Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
ЕНВД для автомойки. Разъяснения Минфина

Автомойка налогообложение для индивидуального предпринимателя

Открываем автомойку — бизнес-план

Организация бизнеса в виде автомойки потребует нескольких этапов. Для открытия автомойки с самого нуля нужно изначально официально подготовить и зарегистрировать бизнес — виде определенной формы собственности. В общем мы опишем 9 этапов:

  1. Регистрация формы собственности;
  2. Выбираем вид налогообложения;
  3. Ищем подходящее место и помещение для будущего дела;
  4. Определяемся с оборудованием для мойки;
  5. Определяем конкретные услуги, предоставляемые автомойкой;
  6. Ищем рабочих;
  7. Определяем методы рекламных кампаний автомойки;
  8. Считаем рентабельность автомойки;
  9. Развиваем автомойку.

Открываем автомойку — бизнес-план

Добрый день, Дмитрий! Думаю, что разъяснение Минфина по данному вопросу будет Вам полезно. С уважением, юрист Габдрахманов Денис Габдуллович!

П и с ь м о

03.09.2015№ 03-11-11/50699

Вопрос: ИП применяет патентную систему налогообложения по позиции Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования. ИП оказывает услуги по мойке автотранспорта, относящиеся согласно ОКУН к позиции «017103 Уборочно-моечные работы», входящие в вид деятельности «Техническое обслуживание легковых автомобилей».

В августе 2015 года ИП планирует закупить и разместить на половине площадей моечного зала автоматические средства, позволяющие клиентам автомойки самостоятельно мыть свои машины.Будет ли такая деятельность ИП подпадать под позицию «017103 Уборочно-моечные работы» и входить в вид деятельности «Техническое обслуживание легковых автомобилей»?

Может ли ИП продолжать применять патентную систему налогообложения? Если нет, то какую систему налогообложения он должен применять ЕНВД или ОСНО?Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и на основании полученной информации сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) патентная система налогообложения вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

В пункте 2 статьи 346.43 Кодекса приведен перечень видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.В соответствии с подпунктом 9 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении предпринимательской деятельности в сфере технического обслуживания и ремонта автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.

Подпунктом 2 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса предусмотрено, что субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (далее — ОКУН), не указанных в пункте 2 статьи 346.

43 Кодекса, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.По мнению Росстандарта, учитывая, что объектом классификации в ОКУН являются отдельные услуги населению, услуги автомоек в зависимости от вида транспортного средства могут быть отнесены к позиции «017103 Уборочно-моечные работы», входящей в вид «017100 Техническое обслуживание легковых автомобилей» или к позиции «017303 Уборочно-моечные работы», входящей в вид «017300 Техническое обслуживание грузовых автомобилей и автобусов».

В перечне ОКУН услуги по предоставлению во временное пользование физическим лицам специализированных автоматов для осуществления ими самостоятельной мойки своих машин не указаны.Таким образом, индивидуальный предприниматель, планирующий осуществлять предпринимательскую деятельность по предоставлению на автомойке во временное пользование автоматических средств физическим лицам для того, чтобы они осуществляли самостоятельную мойку своих машин, не вправе применять патентную систему налогообложения.

Доходы, получаемые от использования указанных автоматических средств физическими лицами, должны облагаться в соответствии с иными режимами налогообложения.

Ответ: Индивидуальный предприниматель, планирующий в 2015 г. осуществлять предпринимательскую деятельность по предоставлению на автомойке автоматических средств физическим лицам, для того чтобы они осуществляли самостоятельную мойку своих машин, не вправе применять патентную систему налогообложения.

Обоснование: Согласно п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

В п. 2 ст. 346.43 НК РФ приведен перечень видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

В соответствии с пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении предпринимательской деятельности в сфере технического обслуживания и ремонта автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.

Так, в Письме Минфина России от 29.07.2013 N 03-11-09/30007, направленном Письмом ФНС России от 06.08.2013 N АС-4-3/[email protected], сделан вывод, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по проведению уборочно-моечных работ, в том числе на автомойках, в отношении этой деятельности вправе применять патентную систему налогообложения.

Исходя из вопроса индивидуальный предприниматель планирует не проводить уборочно-моечные работы, а предоставлять во временное пользование физическим лицам определенные автоматы для осуществления ими самостоятельной мойки своих машин.

Предлагаем ознакомиться:  Кто является плательщиком государственной пошлины

Вместе с тем согласно пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.

Автомойка налогообложение для индивидуального предпринимателя

В перечне бытовых услуг Общероссийского классификатора услуг населению услуги по предоставлению во временное пользование физическим лицам определенных автоматов для осуществления ими самостоятельной мойки своих машин не указаны.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, планирующий осуществлять предпринимательскую деятельность по предоставлению на автомойке автоматических средств физическим лицам, для того чтобы они осуществляли самостоятельную мойку своих машин, не вправе применять патентную систему налогообложения.

Заметим, что в отношении рассматриваемого вида предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель не вправе будет применять и систему налогообложения в виде ЕНВД (Письмо Минфина России от 12.12.2014 N 03-11-09/64113 (направлено Письмом ФНС России от 29.12.2014 N ГД-4-3/[email protected])).

ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг

10.04.2017

Автомойка налогообложение для индивидуального предпринимателя

Минфин РФ рассказал о том, что ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания, в отношении указанного вида деятельности вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД или патентную систему.

Дело в том, что и патент, и ЕНВД в данном примере можно применять при оказании бытовых услуг населению. Подп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ установлено, что ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг.

В соответствии со ст. 346.27 НК РФ под бытовыми услугами понимают платные услуги, которые оказываются физическим лицам и коды которых в соответствии с ОКВЭД2 и ОКПД2 определяются Распоряжением. В указанном Распоряжении такой вид бытовых услуг, как услуги по мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг, определен под кодом 45.20.30 ОКВЭД2. Поэтому для ИП есть выбор – или патент, или «внеменка».

Так же финансовое ведомство разъяснило, что кассы нового образца (онлайн-кассы) такие предприниматели вправе использовать с 1 июля 2018 года.

Письмо Минфина России от 27.03.2017 г. № 03-11-11/17687

ПИСЬМО

Автомойка налогообложение для индивидуального предпринимателя

от 31 октября 2014 года N ГД-4-3/[email protected]

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД

Федеральная налоговая служба в связи с обращениями налогоплательщиков и налоговых органов просит дать разъяснение по вопросу правомерности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) налогоплательщиком, оказывающим услуги населению через автомойки самообслуживания.

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде ЕНВД может применяться при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.

Согласно статье 346.27 Кодекса к данному виду деятельности относятся, в частности, платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению, утвержденному постановлением Госстандарта России от 28.06.

93 N 163 (далее — Классификатор).Классификатором услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств классифицированы в подгруппе услуг 017000 «Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования» группы услуг 01 «Бытовые услуги».

К данной подгруппе услуг относятся в том числе и «уборочно-моечные работы» (коды услуг 017103 и 017303).При этом следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 730 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору бытового подряда подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу.

Согласно статье 346.29 Кодекса физическим показателем базовой доходности, характеризующим указанный вид деятельности, является «количество работников, включая индивидуального предпринимателя».Под количеством работников понимается средняя за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (статья 346.27 Кодекса).

В этих условиях налогоплательщиками ЕНВД по такому виду предпринимательской деятельности, как мойка автомобилей являются организации и индивидуальные предприниматели, имеющие определенное количество работников, непосредственно осуществляющих уборочно-моечные работы.

Мойка самообслуживания представляет собой стационарную мойку, состоящую из нескольких открытых постов-стоянок с навесом и боковыми перегородками, оснащенных специальным оборудованием для подачи воды и моющих средств.

Клиент заезжает на «моечный пост», оплачивает время его использования (посредством внесения наличных денежных средств в устройство приёма купюр или передачи денежных средств администратору мойки) и моющие средства (вода и (или) шампунь), самостоятельно моет транспортное средство в течение оплаченного времени и покидает «моечный пост».

Сотрудники автомойки непосредственно не осуществляют работ по мойке автомобилей. На автомойках находится только администратор, который принимает оплату, выдает жетоны и инструктирует автовладельцев.Принимая во внимание характер осуществляемой деятельности на указанных автомойках, ФНС России считает, что их деятельность следует квалифицировать не как оказание услуг по мойке автотранспортных средств, в отношении которых возможно применение ЕНВД, а как оказание услуг по сдаче специального оборудования и рабочей площади для помывки автомобилей в аренду, в отношении которой, исходя из норм главы 26.

Предлагаем ознакомиться:  Защита прав потребителей возврат дверей

3 Кодекса, система налогообложения в виде ЕНВД применяться не может.В целях исключения неоднозначности в толковании понятия «оказание услуг по мойке автомототранспортных средств» в целях применения ЕНВД ФНС России считает целесообразным внести изменение в понятие «услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств», установленное статьей 346.

Какую форму собственности выбрать для автомойки?

Серьезный бизнес не найдет развития без официального оформления. Для предпринимательской деятельности нам потребуется выбрать свою форму собственности.

Для нормальной работы автомойки нам вполне подойдет ИП или ООО.

Основной момент, на который стоит обратить внимание при выборе формы собственности — это вопрос «Кто будут Вашими клиентами на автомойке?».

Основные Ваши клиенты — физические лица, значит лучшая форма собственности для автомойки — ИП.

Если кроме обычных физических лиц Вашими услугами будут пользоваться юридические лица — тут нужно уже открывать ООО, хотя это и не обязательно. Выбор ООО для работы с юридическими лицами обоснован тем, что для юридических лиц важен имидж и сотрудничать на постоянной основе они предпочитают с ООО.

Следующим шагом регистрации формы собственности служит регистрация вида деятельности, подходящего для работы автомойки.

С 2017 года в силу вступил новый ОКВЭД 2 (общероссийского классификатор видов экономической деятельности). Для автомойки нам нужен в нем следующий пункт: «45.20.3 Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг«.

Еще в 2016 году и ранее этот вид деятельности брали по старому ОКВЭД 2001, там он был под кодом 50.20. На сегодняшний день этот код вида деятельности уже устарел!

Услуги по мойке автомобиля – выбираем систему налогообложения

Для работы с обычными людьми в качестве основных клиентов и формы собственности ИП мы определяемся с количеством рабочих на автомобильной мойке. Тут все просто — если рабочих меньше четырех человек — нам подойдет налог ЕНВД, если рабочих больше — то ПСН.

Если же среди Ваших клиентов есть юридические лица — лучшим выбором налогов для мойки будет УСН 6%.

Схема выбора налога для автомойки

Схема выбора налога для автомойки

Стоит учесть еще страховые взносы в службы ФСС, ФОМС и ПФР. Если система налогообложения ПСН — уменьшить данные платежи будет нельзя, в остальных вариантах налогообложения страховые взносы можно будет уменьшить.

Деятельность автомойки является предоставлением услуг, а значит нет необходимости в кассовом аппарате. В этом случае можно воспользоваться бланками строгой отчетности — БСО. Заказывать бланки нужно в типографии, самому печатать их не разрешается. Образцы бланков БСО обычно уже имеются в типографии. Они имеют различия для ИП или ООО.

При использовании УСН либо патентной системы налогообложения нужно будет организовать отчетность в книге учета доходов и расходов (КУДИР) . Для ведения учета в данной книге нужны вышеописанные бланки БСО. Для безналичных расчетов потребуются платежные поручения.

ПИСЬМО

Электронный текст документаподготовлен ЗАО «Кодекс» и сверен по:рассылка

Общее представление формулы

ЕНВД = ВД * ФП * К1 * К2 * 15%,

Автомойка налогообложение для индивидуального предпринимателя

где    ЕНВД –  сумма исчисления  налога на вмененный доход, т.р.;

ВД – вмененный доход (базовый), т.р.

ФП – величина физического показателя, которая выбирается для данного вида бизнеса в соответствии с НК РФ;

К1 – специальный корректирующий коэффициент – дефлятор;

К2 – коэффициент, который корректирует базовую доходность и учитывает особенности ведения деятельности.

Выбор и покупка оборудования для автомойки.

Подбирая нужное помещения для размещения в ней будущей автомойки есть несколько вариантов.

Где же взять помещение под мойку и заняться «мокрым делом»? Если подходящее помещение уже имеется в собственности — это наилучший вариант для открытия бизнеса.

При наличии достаточно больших денег на открытие мойки можно заняться постройкой помещения для автомойки с нуля.

Самый популярный вариант — аренда помещения. Вариант хорош тем, что изначально не требуется огромных затрат на помещение. В дальнейшем, в случае неудачи, можно будет перенести автомойку в другое место, арендовав помещение в другом месте. Или наоборот в случае успешного развития бизнеса выкупить арендуемое помещение в собственность.

По месту расположения нужно выбирать более оживленные места, лучше чтобы сервис находился в городе.

Один из самых главных вопросов в организации автомоечного бизнеса — это оборудование с помощью которого и будет работать автомойка.

Качественное и хорошее оборудование обеспечит хорошую репутацию Вашей автомойки, сведет к минимуму простои, так как недорогое оборудование приведет к частым поломкам.

Есть много брендов производителей качественной техники для оборудования автомобильных моек. Лидером среди брендов несомненно является немецкая компания «KARCHER» (Керхер). Большинство предпринимателей в области автомоек предпочитают технику именно этого бренда.

Предлагаем ознакомиться:  ЕНВД (вмененка) в 2019 году для ИП и ООО. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Керхер занимает в России примерно 80 % рынка техники, реализуемой для оборудования автомоечных станций. Но не стоит забывать и про других производителей, среди них так же имеются довольно неплохие: Istobal — итальянская фирма, Califirnia Kleindiest — Германия, Wap, Carebridge — Великобритания, Comet, Wap, Wesumat, Ceccato.

Для оборудования мойки существует несколько вариантов по типу техники — установка автоматических портальных автомоек или использование аппаратов высокого давления на мойках ручного типа. Первый вариант не такой и популярный, второй же использует большинство владельцев автомоек.

Тема выбора оборудования для автомойки достаточно большая и рассматривать мы ее будем во всех подробностях в отдельной статье. А сейчас перейдем к освещению следующего вопроса.

Поиск рабочих для автомойки

Этот вопрос в автомоечном бизнесе не должен вызывать никаких проблем — в данной сфере найти опытного рабочего не составляет никакой сложности. Даже устроив на работу подходящего сотрудника, но без опыта — нет никакой сложности в его обучении.

Автомойка налогообложение для индивидуального предпринимателя

Обучить нового сотрудника мыть машины, используя для этого специализированное оборудование, по времени займет один день. Еще несколько дней практики — и новый сотрудник достигает уровня опытного.

Единственный критерий, которым стоит руководствоваться при подборе кандидатов — это искать ответственных и трудолюбивых людей. Человек должен работать аккуратно с оборудованием и клиентскими автомобилями, их повреждение может нанести серьезный вред бизнесу в целом.

Декларация по ЕНВД

ПИСЬМО

На основании представленных данных производится заполнение декларации по автомоечному бизнесу.

Особенности заполнения такой декларации для данного вида деятельности:

  1. код вида предпринимательской деятельности по ОКВЭД2: 45.20.3 или 45.20.30
  2. при заполнении декларации по форме ЕНВД-2, при указании в поле «Код вида предпринимательской деятельности» указывается один код 03 – «Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойки автотранспортных средств»;
  3. при заполнении данных об адресе следует указывать: индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улицу, номер строения, где осуществляется автомоечный бизнес.

Пример заполнения декларации по ЕНВД представлен тут.

Выбор и покупка оборудования для автомойки.

Рентабельность автомойки  это ее доходы и расходы. Рентабельность зависит от целого ряда разнообразных факторов. Это может быть уровень конкуренции, количество населения, рекламы, расположения автомойки и т.д.

Единственное что можно примерно заранее просчитать — это начальные вложения. Они будут составлять от 700 тыс. рублей и выше. Это деньги, необходимые для старта автомоечного бизнеса. На них Вы купите оборудование, арендуете помещение, платите заработную плату рабочим, проведете начальную рекламную кампанию.

Образец расчета рентабельности автомойки мы вынесем в отдельную статью.

Как можно развить бизнес в сфере автомоечных сервисов — довольно просто! Тут два варианта — расширять спектр предоставляемых услуг или открывать еще автомойки и создавать собственную сеть.

Главное правило в развитии автомойки — как и в других сферах деятельности — Вам должно нравиться заниматься этим делом. Не стоит открывать автомойку с целью сразу заработать много денег, с таким настроем бизнес может быстро прогореть.

Но стоит приложить усилия и сделать упор на качество обслуживания, высокий спектр предлагаемых услуг, предложить конкурентные цены — и автомоечный бизнес будет долго радовать Вас стабильными и высокими прибылью.

П и с ь м о

            Ошибки в исчислении

Ошибка № 1. Центральной ошибкой налогоплательщиков, которые исчисляют налог, является тот факт, что они не принимают ко вниманию сумму страховых выплат за себя (в случае рассмотрения ИП). Необходимо уменьшать налог на величину данных выплат.

Если у ИП есть работники, то сумма данных взносов добавляется ко взносам  по работникам и уменьшает налог к исчислению в размере не более 50%. В случае, когда у ИП нет работников, то сумма налога полностью уменьшается на значение данных выплат.

Ошибка № 2.  При  регистрации  налогоплательщики забывают подать заявление о постановке на учет  в качестве налогоплательщика ЕНВД. Надо помнить, что этот срок ограничен 5 днями.

Автомойка налогообложение для индивидуального предпринимателя

Выводы

Таким образом, в рамках данной статьи был рассмотрен пример, каким образом может быть рассчитан налог  по системе ЕНВД  применительно к автомоечному бизнесу. Рассмотрены нюансы и особенности расчетов.

Исчисление налога, конечно  же, построено по общему принципу, применяемому  в РФ в соответствии с законодательством со ст. 26.3 НК РФ. Особенностью является момент  указания кода ОКВЭД и  определение величины базового дохода и физического показателя для данного вида бизнеса.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector