Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа

Облагается ли договор займа налогом

Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа

В главе 42 ГК РФ нет прямого указания на форму заключения договора займа в случае, если займ предоставляется физическим лицом юридическому лицу. Следовательно, при заключении такого договора следует придерживаться общих положений гражданского законодательства о сделках. Согласно п.1 ст.

Налоговые агенты обязаны удерживают начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Датой получения дохода в денежной форме в соответствии со ст.223 НК РФ считается день выплаты доходов, в том числе перечисления их на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Для этого организации – займодавцу надо направить на адрес организации – заемщика (указанный в договоре) письменное уведомление с соответствующим требованием. После получения уведомления заемщик обязан вернуть займодавцу указанную сумму в течение 30 суток.

Налога на прибыль не возникает ни у заемщика, ни у займодавца. В соответствии с НК РФ к прибыли предприятия относятся суммы, полученные от реализации продукции (реализационные доходы) или доходы от иных видов деятельности, например, от продажи ценных бумаг (внереализационные доходы).

А вот как обстоит ситуация с точки зрения налога на прибыль У займодавца доходом признаются только проценты, полученные по договору займа. Если же заем беспроцентный, то нужно учитывать новые правила.

Если речь идет не о взаимозависимых лицах, будут действовать ставки, прописанные в договоре. В противном случае нужно определять минимальную ставку процента (ст. 269 НК РФ). По мнению Минфина и ФНС, если беспроцентный заем предоставлен взаимозависимому лицу, то займодавец должен признавать доход, который мог бы быть получен, если заем был бы процентным.

По отношению к третьему лицу (не имеющему с организацией никаких отношений), она налоговым агентом не признается. Такой вывод следует из комплексного толкования положений пункта 1 статьи 24, пунктов 1, 4 статьи 226, подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ и пункта 1 статьи 182 Гражданского кодекса РФ.

Доходом для целей налогообложения признают полученную экономическую выгоду, которую можно оценить. Однако в главе 25 Налогового кодекса РФ нет порядка расчета экономии на процентах. Поэтому неуплаченная сумма процентов не признается доходом заемщика.

Если заем предоставляется физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, то материальная выгода определяется в том же порядке, что и материальная выгода, полученная физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 212 и подпунктом 3 п. 1 ст. 223 НК РФ если по договору займа предусмотрена уплата процентов, то материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами определяется на день уплаты процентов по полученным заемным средствам. Так, п. 2 ст.

212 НК РФ предусматривает, что для расчета материальной выгоды принимаются три четвертых ставки рефинансирования Банка России, установленной на дату получения дохода, а согласно подпункту 3 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода считается день уплаты процентов.

Рассматривая порядок применения налоговых вычетов, нельзя обойти стороной еще один документ. Речь идет об Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 8 апреля 2004 года №169-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Пром Лайн» на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации».

Напомним, что данное Определение Конституционный суд вынес в отношении налогоплательщика, которому было отказано налоговым органом в возмещении суммы налога, уплаченной поставщику путем зачета встречных требований.

Пунктом 2 разъясняется, в каком размере предоставляется вычет в случае, если налогоплательщик рассчитывается со своим контрагентом за приобретенные товары (работы, услуги) собственным имуществом (в том числе векселем третьего лица).

При использовании в качестве оплаты собственного имущества, налогоплательщик имеет право принять к вычету не ту сумму налога, которую указал контрагент в своем счете-фактуре, а сумму налога, исчисленную исходя из балансовой стоимости передаваемого имущества, с учетом его переоценок и амортизации, которые проводятся в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Особенности формирования в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности информации о расходах, связанных с выполнением обязательств по полученным займам, организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству РФ (за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений), установлены ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (далее — ПБУ 15/2008).

Согласно п. 2 ПБУ 15/2008 основная сумма обязательства по полученному займу подлежит отражению в бухгалтерском учете организации-заемщика как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре.

Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу, являются расходами, связанными с выполнением обязательств по полученным займам, которые подлежат обособленному отражению в бухгалтерском учете (п.п. 3, 4 ПБУ 15/2008).

Облагается ли договор займа налогом

В общем случае проценты по займам для организации-заемщика признаются прочими расходами, которые отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств (п.п.

6, 7 ПБУ 15/2008, п. 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Исключение могут составлять проценты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционных активов, которые подлежат включению в их стоимость.

На основании п. 8 ПБУ 15/2008 проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу, включаются в состав прочих расходов равномерно, как правило, независимо от условий предоставления займа. Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу, могут включаться в состав прочих расходов исходя из условий предоставления займа лишь в том случае, когда такое включение существенно не отличается от равномерного.

Полагаем, что в рассматриваемой ситуации организации следует признавать расходы в виде процентов ежемесячно исходя из суммы полученного займа и ставки процента и количества дней действия договора, как и в налоговом учете.

Приведем схему проводок, подлежащих применению заемщиком в данном случае, с использованием условных данных. Допустим, организация получила заем от учредителя 10.03.2016 сроком на 2 месяца. Сумма займа — 1000 руб., ставка — 10% годовых. Возврат будет осуществлен на счет учредителя 10.05.2016.

Предлагаем ознакомиться:  Как вступить в долю в бизнесе при согласии собственника

Дебет 51 (50) Кредит 66- 1000 руб. — получен заем от учредителя;

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 66, субсчет «Расчеты по процентам по полученным займам»- 6 руб. (1000 руб. х 22 дня / 366 дней х 10%) — начислены проценты за март;

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 66, субсчет «Расчеты по процентам по полученным займам»- 8,2 руб. (1000 руб. х 30 дней / 366 дней х 10%) — начислены проценты за апрель;

Облагается ли договор займа налогом

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 66, субсчет «Расчеты по процентам по полученным займам»- 2,7 руб. (1000 руб. х 10 дней / 366 дней х 10%) — начислены проценты за май;

Дебет 66 Кредит 51 (50)- 1000 руб. — сумма займа возвращена заимодавцу;

Дебет 66, субсчет «Расчеты по процентам по полученным займам» Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»- 2,2 руб. ((6 руб. 8,2 руб. 2,7 руб.) х 13%) — удержан исчисленный с процентов НДФЛ;

Дебет 66, субсчет «Расчеты по процентам по полученным займам» Кредит 51 (50)- 14,7 руб. (16,9 руб. — 2,2 руб.) — выплачены заимодавцу проценты за вычетом удержанного НДФЛ;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51- 2,2 руб. — удержанный НДФЛ перечислен в бюджет.

— Энциклопедия решений. Учет заемщиком получения заемных денежных средств;

— Энциклопедия решений. Представление налоговыми агентами расчета исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга

ГАРАНТ
Хмелькова Елена

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

29 декабря 2015 г.

Из самого понятия «беспроцентный заем» вытекает условие его предоставления. То есть кредитор не получает никакой выгоды, предоставляет средства, имущество на безвозмездной основе. В случае финансовой сделки, заемщику необходимо возвратить ровно ту сумму денежных средств, которая была предоставлена ему кредитором без дополнительного обременения.

Даже если в соглашении не фигурируют процентные ставки, заем предоставлен на безвозмездной основе, следовательно, с него не получен доход – необходимо учитывать отношение с налоговыми органами. Особенно это касается юридических лиц, в случае понижения собственных расходов при указании в декларациях.

Когда выдается беспроцентный заем?

Рассмотрим самые частые практики:

  • предоставление беспроцентного займа учредителем, в качестве помощи компании;
  • предоставление финансовой поддержки сотрудникам компании;
  • спонсирование начальных этапов бизнес-проекта;
  • взаимопомощь между организациями, находящимися в дружественных отношениях;
  • оказание финансовой и иной помощи друзьям, родственникам.

Налоговый учет по договору беспроцентного займа

При получении и возврате заемных средств у организации-заемщика не возникнет обязанности по признанию в налоговом учете доходов и расходов (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ, письма Минфина России от 11.08.2015 N 03-03-06/4/46188, от 18.12.2007 N 03-03-06/1/868, от 20.02.2006 N 03-03-04/1/128).

Расходы же в виде процентов, начисленных по договору займа за фактическое время пользования заемными средствами, могут быть учтены заемщиком при расчете налогооблагаемой прибыли в составе внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Так, п. 1 ст. 269 НК РФ установлено, что по долговым обязательствам любого вида расходом признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено ст. 269 НК РФ. При этом по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых контролируемыми, расходом признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V.1 НК РФ, если иное не установлено ст. 269 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 105.14 НК РФ в целях НК РФ контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

В данном случае учредитель-заимодавец и организация-заемщик признаются взаимозависимыми лицами в силу пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Однако для признания сделок между ними контролируемыми необходимо еще и выполнение одного из критериев, установленных п. 2 ст. 105.14 НК РФ.

Актуальным для рассматриваемой ситуации является критерий, предусмотренный пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ, согласно которому сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между заимодавцем и заемщиком за соответствующий календарный год должна превышать 1 миллиард рублей.

Применительно к договорам займа при расчете суммы доходов по сделкам учитываются исключительно проценты (смотрите, например, письма Минфина России от 23.05.2012 N 03-01-18/4-67, от 23.04.2012 N 03-01-18/3-56).

Как следует из вопроса, цены сделок, которые будут заключены с учредителем в течение года, небольшие и общий доход по ним не превысит 1 миллиарда рублей, в связи с чем мы не видим оснований для признания их контролируемыми.

Это означает, что организация-заемщик в данном случае сможет учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде суммы процентов, исчисленных исходя из условий договора, без ограничений при условии их соответствия требованиям п. 1 ст.

Согласно п. 8 ст. 272 НК РФ, регулирующей порядок признания расходов при методе начисления, по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях главы 25 НК РФ расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) таких выплат, предусмотренных договором.

Могут Ли Арестовать Совместно Нажитый Авто

В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) в течение календарного месяца расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).

Ошибочно приравнивать займы и кредиты. Договор по кредитованию является лишь разновидностью предоставления займа на определенных условиях. В данном случае кредитором выступает обязательно юридическое лицо, вроде банковской или кредитной организации, а возвращать взятое необходимо с некоторыми процентами, оговоренными в соглашении.

К особенностям же займов можно отнести следующее:

  • предоставление не только финансов;
  • условия договоренности, предусматривающие отсутствие процентных выплат;
  • момент заключения соглашения определяется передачей предмета договора заемщику.
Предлагаем ознакомиться:  Как расторгнуть договор 💳 на кабельное телевидение мтс

В отличие от кредита, заем может быть предоставлен как юридическим, так и физическим лицом. Причем предметом соглашения могут выступать как денежные средства, так и иные предметы, объединенные общими признаками, без возможности разделения.

К примеру, выдать заем транспортным средством совсем неправильное мероприятие относительно российского законодательства, а вот предоставить листовой метал – вполне обычный вид займа. Причем займы, выдающиеся не финансовыми средствами, не могут включать выплату процентов, то есть являются беспроцентными изначально.

Когда заем выдается деньгами, то лишь в случае указания в договоре определенных условий он может считаться беспроцентным. Если такового условия нет – проценты начисляются по указанным в договоренности процентным ставкам, либо по ставке рефинансирования, если иных упоминаний нет.

Понятие займа

Есть различия в том, когда договор считается заключенным:

  • при договоре кредитования условием заключения является подписание соглашения;
  • при договоре займа – только в случае передачи предмета соглашения заемщику договор считается заключенным.

Выдача кредитов осуществляется только аккредитованными организациями, имеющими соответствующие лицензионные разрешения. Заем может выдавать любой человек или организация. Но если кто-то выдает займы на постоянной основе – это может повлечь за собой наличие постоянного дохода, с которого обязательно нужно платить налоговые отчисления в бюджет. А надо ли платить какие-либо отчисления в случае беспроцентного займа?

Далее мы рассмотрим вопросы налоговых отношений при займах, в том числе беспроцентного вида.

Мы рассмотрим те виды займов, которые получили наиболее широкое распространение: договоренность между двумя физическими лицами, между физическим лицом и компанией (в случаях, когда любая из сторон предоставляет беспроцентный заем), между юридическими лицами.

Законодательно любой человек может предоставить другому индивидууму беспроцентный заем денежными средствами, если общая сумма выданного займа не превышает пяти тысяч рублей. При заключении сделки не на финансовой основе, оконечная сумма выдаваемого имущества в заем не ограничивается.

Налогообложению в данном случае не подвергается ни одна из сторон сделки. Правда действует это лишь в случае, когда предоставление беспроцентного займа никак не связано с ведением предпринимательской деятельности заемщика и кредитора.

Частой практикой является выделение беспроцентных займов собственным работникам фирм, либо учредителям. При совершении такой сделки вступает в силу Налоговый Кодекс, заемщик обязан уплатить на момент возврата предоставленных средств налог в размере тридцати пяти процентов от трех четвертей ставки рефинансирования, действующей на момент завершения сделки.

Если идет разговор о предоставлении беспроцентного займа, ссуды работнику компании, средства, обозначенные как налоговое отчисление, могут быть удержаны бухгалтерией организации из заработной платы работника.

Когда полученные по беспроцентному займу средства были направлены на приобретение жилой собственности, можно рассчитывать на послабления в виде отсутствия начисления налога на полученную материальную выгоду.

Не редки случаи, когда частный инвестор способен предоставить какой-либо организации беспроцентный заем.

Это выгодно следующим:

  • возможность начать бизнес-проект без дополнительных затрат;
  • отсутствие необходимости вступать в отношения с банками, крупными кредиторами, влекущие за собой обязательства, переплаты, проценты и прочее.

Что же в данном случае предпринимается в отношении налогообложения? Частное лицо может выступить учредителем организации, предоставив собственные капиталы в беспроцентный заем, тогда как для налоговых органов это будет рассмотрено как получение дохода, что в свою очередь приведет к начислению дополнительных процентов по налогу на добавочную стоимость для физических лиц. Ставкой при этом будет выступать значение ставки рефинансирования, принятой Центральным Банком.

В случае если дружественные организации предоставляют друг другу финансовую поддержку в виде беспроцентных займов, отношения с налоговой службой выстраиваются разными способами. Для компании, предоставляющей беспроцентный заем, налоговые органы не предпринимают никаких действий.

Для приобретателя займа:

  • с точки зрения налоговых служб отмечается доход, полученный не от реализации продукции, но при отсутствии начисления процентов на предоставляемый заем;
  • с точки зрения судебных и юридических служб беспроцентный заем не принимается за оказание услуги, с которой необходимо уплачивать какие-либо налоговые отчисления.

Такое расхождение во мнениях может слегка усложнить общение между организациями и налоговым учетом, особенно при возникновении споров.

Это обосновывается тем, что организация-заемщик, получив средства на беспроцентной основе, то есть, не уплачивая никаких денег за оказанную услугу, получает с цены этой услуги внереализационный доход.

Для подтверждения приводится п. 8 ст. 250 НК РФ, в котором безвозмездно полученные вещи предусматриваются частью внереализационного дохода.

Согласно ст. 41 НК РФ, доходом является материальная выгода в денежной или другой форме.

Но эта глава не определяет экономию на процентах при беспроцентном займе, как доход, подлежащий налогообложению, а также не устанавливает правила для ее учета при начислении налога на прибыль.

Налоговый учет по договору беспроцентного займа

Кроме этого, согласно со ст. 251 НК РФ, при налогообложении организации не учитывается доход в виде денег, поступивших в результате заключения договоров займа или кредита. К тому же, НК РФ не имеет отдельного определения займа в целях налогообложения.

Но суммы процентов должны указываться во внереализационных расходах заемщика. Возврат самой суммы займа тоже не облагается налогом.

Потому можно подытожить, что при заключении договора займа между двумя юридическими лицами, у заемщика не возникает налогооблагаемой прибыли, а также внереализационного дохода.

Иногда займы выдаются в виде ценных бумаг – векселей. В этом случае заемщик реализует эти ценные бумаги, а к сроку возврата займа покупает векселя такого же выпуска, категории и т.д.

Проценты, начисленные по ценным бумагам, относятся к внереализационным расходам, что указанно в ст. 265 НК РФ.

Законодательством было установлено, что при выдаче займа юридическому лицу векселями, ни займодавец, ни заемщик не уплачивают по ним налоги.

Если организация получает в безвозмездное пользование имущество или для нее безвозмездно были выполнены работы (оказаны услуги), то, согласно п. 8 ст. 250 НК РФ, у нее возникает внереализационный доход, с суммы которого необходимо исчислить налог на прибыль (кроме случаев, приведенных в ст. 251 НК РФ).

Если у займодавца нет возможности удержать налог, то ему следует письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сделать это нужно не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникло соответствующее обстоятельство.

Предлагаем ознакомиться:  ФНС и Минфин согласовали порядок перерасчета земельного налога при изменении кадастровой стоимости: пример || Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости

По договору займа заемщик получает в собственность имущество (вещи или деньги), которое он обязуется вернуть займодавцу в том же количестве. Условие о сумме займа или о свойствах и количестве передаваемых в заем вещей, то есть условие о предмете договора, обязательно закрепляется в договоре.

Операции займа в денежной форме не подлежат налогообложению НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому если заем получен денежными средствами, то налоговых последствий по данному налогу не возникает.

Однако в случае получения займа в неденежной форме ситуация неоднозначная. Минфин России по этому поводу высказался давно (письмо от 29.04.2002 № 04-02-06/1/71). По мнению финансистов, передача товарных займов является, по сути, реализацией и облагается налогом на добавленную стоимость.

Есть аналогичная арбитражная практика: постановления ФАС Уральского округа от 04.07.2011 № Ф09-3429/11, ФАС Западно-Сибирского округа от 22.09.2010 № А03-13275/2009.

Однако есть и противоположная позиция: предоставление займа в натуральной форме не облагается НДС. Она выражена в постановлении ФАС Московского округа от 23.04.2008 N КА-А40/3008-08 по делу № А40-41643/07-87-240.

Налог на прибыль

Денежные средства или иное имущество, полученные по договору займа, не включаются в состав доходов заемщика при исчислении налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Денежные средства, полученные по договору займа, являются возвратными. Поэтому они не признаются доходом предпринимателя в целях НДФЛ. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Поволжского округа от 17.09.2009 № А55-17670/2008.

Налог на прибыль

Если договором предусмотрено, что заем является беспроцентным, то материальная выгода, полученная заемщиком от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль. Данный вывод следует из разъяснений Президиума ВАС РФ (Постановление от 03.08.

В договоре можно зафиксировать, что займодавцу предоставляются дополнительные гарантии исполнения обязательств, например, в виде залога. Рассмотрим, какие налоговые последствия возникают у заемщика при передаче предмета залога.

При передаче займодавцу имущества в залог перехода права собственности не происходит. Поэтому такая передача не является реализацией. Следовательно, независимо от того, происходит передача имущества или нет, у заемщика отсутствует обязанность по исчислению НДС (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ).

Налог на прибыль

Если имущество остается у заемщика (не передается займодавцу), то он продолжает использовать его для извлечения дохода, поэтому оснований исключать его из состава амортизируемого имущества нет (п. 3 ст. 256 НК РФ).

Если же предмет залога передается займодавцу, то нужно учесть следующее.

Налоговый кодекс РФ не содержит оснований для исключения из состава амортизируемых основных средств имущества, переданного в залог. Исходя из этого, начисленную по таким основным средствам амортизацию можно учитывать в расходах.

В то же время основным средством признается имущество, используемое в качестве средств труда (п. 1 ст. 257 НК РФ).

ris_39.gif

Поскольку основное средство, переданное залогодержателю (т. е. займодавцу), не может использоваться в качестве средств труда, контролирующие органы могут отказать в признании расходов на амортизацию такого имущества.

Налог на имущество

Независимо от того, происходит передача имущества или нет, право собственности на предмет залога остается у заемщика. На период залога такое имущество продолжает числиться на балансе заемщика в составе основных средств. Следовательно, оно является объектом обложения налогом на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Напоминаем, что движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств, не признается объектом обложения налогом на имущество (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Поэтому по такому имуществу уплачивать налог не нужно.

Транспортный налог

Заемщик, на которого зарегистрировано транспортное средство (ТС), обязан платить транспортный налог (ст. 357 НК РФ).

Невозврат долга

Если займодавец просрочил выплату по займу, у него появляется задолженность, которую необходимо включить во внереализационный доход предприятия, что указывается в ст. 250 НК РФ.

Беспроцентный заем

На эту сумму долга организация обязана уплатить НДС при условии, что эта задолженность не была востребована займодавцем в установленный срок исковой давности.

По истечению этих сроков, займодавец может обратиться в суд для начала процесса по взысканию долга в принудительном порядке.

Ст. 196 ГК РФ устанавливает срок исковой давности периодом в три года. Отсчет даты исковой давности начинается с даты осведомления заемщика о его нарушении.

Потому сроком исчисления исковой давности является следующий день после оговоренного в договоре или требовании дня возврата займа.

В таком случае избежать уплаты налога и отсрочить дату возврата займа можно за счет отправки займодателю уведомительного письма с указаниями на возврат займа в ближайшее время.

Таким образом, заемщик избегает процедуры уплаты НДС с полученных внереализационных доходов.

Это приведет к длительной отсрочке начала исковой давности, тем более что законодательством не установлены никакие ограничения по сроку предоставления займов (но лучше устанавливать более разумные пределы).

После того, как с установленной даты возврата займа прошло два года и 11 месяцев, следует в адрес займодавца оправить письмо с признанием факта займа и обязательства его вернуть. Это письмо необходимо отправлять по почте и с уведомлением о получении.

При заключении договора о предоставлении займа между юридическими лицами, налогообложение не начисляется на всю сумму денежного займа.

При беспроцентном займе могут возникнуть недоразумения с налоговой службой у заемщика, так как происходит экономия на уплате процентов. Но в России Налоговым кодексом не предусмотрено такого пункта налогообложения, потому все требования службы об уплате налога можно опровергнуть в суде.

В любом случае финансовые процедуры по выдаче и получению займов можно провести без налогообложения.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector