Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Усн подтверждение — Юридическое лицо

Как узнать свою систему налогообложения ИП

Условия применения

^К началу страницы

Сотрудников<100человек

Доход < 150 млн.руб.

Остаточная стоимость
<150 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

Требовать или просить?

Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя.

Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента. Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами.

Справка о применяемой системе налогообложения требуется для подтверждения права компании работать с НДС или без начисления этого налога. Она позволяет другим организациям убедиться, смогут ли они принять НДС к вычету после оплаты товаров и услуг.

Стоит отметить, что налоговое законодательство не содержит определенных требований к данной справке и в целом не закрепляет за налогоплательщиком обязанности предъявлять ее по чьему-либо запросу.

Уполномоченные инстанции (например, прокуратура или внебюджетные фонды) при необходимости могут получить подобные сведения непосредственно в Налоговой инспекции.

Способы уточнения системы налогообложения ИП

^К началу страницы

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  • налога на добавленную стоимость.
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    ^К началу страницы

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период

    Квартал

    Полугодие

    9 месяцев

    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

    1Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней

    со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (

    п.5 ст. 346.21 НК РФ

    )

    2Заполняем и подаем декларацию по УСН

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3Платим налог по итогам года

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Подача декларации

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Как узнать свою систему налогообложения ИП

    Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

    Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

    Перейти

    Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице

    «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

    Коды классификации доходов бюджета

    ^К началу страницы

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета

    ст.76 НК РФ

    ).

    от 5% до 30%

    суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    суммы неуплаченного налога (

    Основной особенностью применения УСН доходы является добровольность принятия предпринимателем решения о переходе на данный режим взимания налогов.

    Кроме того, важно учитывать и такие нюансы:

    1. Переход на упрощенный порядок можно осуществить только при условии строгого соблюдения сроков.
    2. Взносы в ПФР и ФСС, которые предприниматели обязаны вносить за себя и за своих работников не отменяются.
    3. С 2018 года ИП придется также платить налог на недвижимое имущество.
    Предлагаем ознакомиться:  Уменьшение размера госпошлины в суд общей юрисдикции

    Целесообразно рассмотреть особенности деятельности фирм, имеющих собственных наемных сотрудников, а также действующих при условии отсутствия таковых.

    Без работников

    Как узнать свою систему налогообложения ИП

    Все системы налогообложения, кроме основной, требуют предварительной подачи документов в налоговый орган. ИФНС обрабатывает заявку, и предприниматель получает либо уведомление о переходе на ту или иную систему налогообложения, либо отказ.

    Наименование системы налогообложения Документы, необходимые для перехода на систему налогообложения Глава НК РФ, соответствующая конкретной системе налогообложения
    Основная Автоматически при регистрации ИП 21 – 26
    Упрощенная Заявление о переходе на УСН 26.2
    Патентная Заявление на получение патента 26.5
    Единый сельхозналог Уведомление о переходе на ЕСХН 26.1
    Единый налог на вмененный доход Заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД 26.3

    При переходе на упрощенку предприниматель подает заявление о переходе на УСН и в случае положительного решения налогового органа получает уведомление о переходе на УСН.

    Патентная система налогообложения помимо подачи документов для перехода на данную систему требует также оплаты патента в течение периода его использования. Факт оплаты патента скорее всего не сможет остаться незамеченным предпринимателем.

    В случае, если предприниматель никогда не занимался и не занимается деятельностью, связанной с сельским хозяйством и фермерством, ЕСХН можно исключить.

    ЕНВД отличается обязательной подачей документов в налоговый орган при переходе на эту систему, a также при прекращении деятельности по видам деятельности, попадающим под нее.

    С 2014 года ЕНВД в Москве не применяется, следовательно, если предприниматель действует на территории города Москвы, то этот режим исключается.

    Если предприниматель не подавал вышеперечисленные документы в ИФНС, то скорее всего он применяет основную систему, т.к. переход на остальные системы без подачи документов невозможен.

    Существует несколько вариантов узнать, на какой системе налогообложения находится ИП:

    • Самый надежный способ узнать свою систему налогообложения – обратиться в ИФНС лично. Инспектор по паспортным данным и номеру ИНН сообщит предпринимателю о применяемой системе налогообложения.
    • Если ИП регистрировался в налоговом органе и получал код от «Личного кабинета», то узнать ответ на свой вопрос он сможет по телефону горячей линии, a также на официальном сайте ФНС, достаточно будет назвать код и ИНН.
    • Необходимые данные по налогам отражаются в справке о состоянии расчетов с бюджетом (форма 39). Указанные в справке налоги соответствуют применяемому налоговому режиму.

    Для получения справки необходимо подать заявление в ИФНС, и в течение пяти рабочих дней справка будет готова.

    Приказ ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@. Приложение 1. Форма 26.2-1.

    Если предприниматель использует сервисы сдачи электронной отчетности с возможностью отправки запросов ИОН, то справку можно получить в электронном виде в течение одного-двух дней.

    • На сайте ФНС находится сервис «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств», который позволяет получить выписку из ЕГРИП в электронном виде по номеру ИНН/ОГРИП либо ФИО предпринимателя.

    Выписка формируется в формате PDF и доступна для скачивания.

    В конце выписки отражаются сведения о поданных заявлениях о переходе на другие системы налогообложения. Если таких данных нет, то индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения.

    В случае, если индивидуальный предприниматель задается вопросом о своем режиме налогообложения, необходимо проверить все регистрационные документы, проанализировать свой вид деятельности, запросить данные в налоговой инспекции.

    Получив ответ на свой вопрос, предприниматель в обязательном порядке должен сохранить все подтверждающие документы (заявления, уведомления), так как от режима налогообложения зависит вся деятельность организации.

    Каким документом подтвердить применение УСН

    Напомним, что при переходе на УСН организация или ИП должны представить в свою налоговую инспекцию Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1, утв. Приказом ФНС от 02.11.

    Однако у налоговой инспекции нет обязанности подтверждать, что вы перешли на УСН, она не высылает вам в ответ ни разрешение, ни уведомление о применении УСН.

    Однако приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ была утверждена форма № 26.2-7 – Информационное письмо. Этим письмом инспекция может подтвердить, что организация или ИП подали Уведомление о переходе на УСН (в форме оно именуется заявление), а также представили декларации по УСН.

    Чтобы получить это письмо, упрощенец должен направить в налоговую инспекцию запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН.

    Соответственно, данное информационное письмо, его заверенная копия или копия титульного листа налоговой декларации по УСН могут являться документами, подтверждающими статус упрощенца (Письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-11-06/2/75).

    Однако у налоговой инспекции нет обязанности подтверждать, что организация (ИП) перешла на УСН, ИФНС не высылает в ответ ни разрешение, ни уведомление о применении УСН.

    Еще один вариант проверить, применяет ли контрагент УСН — это посмотреть выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на него через сервис налоговой службы «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». В отдельных случаях (правда, не всегда) в выписке отражается, подавало ли лицо уведомление о применении упрощенки.

    Порядок перехода

    Каждый налогоплательщик имеет право перейти на УСН при соблюдении условий, перечисленных в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.

    Об условиях применения упрощенки почитайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

    Для того чтобы перейти на УСН, предприятию нужно уведомить об этом налоговиков, заполнив форму № 26.2-1 (утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

    ^К началу страницы

    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций

    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (

    п. 2 ст. 346.13 НК РФ

    )

    2Переход на УСН с иных режимов налогообложения

    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (

    п. 1 ст. 346.13 НК РФ

    )

    Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)

    В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    ^К началу страницы

    Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза

    Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

    Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
    Налог уплачивается с суммы доходов.

    Предлагаем ознакомиться:  Государственная пошлина за кассационную жалобу

    При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

    Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

    При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

    Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

    При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

    • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
    • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

    Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

    Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

    За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

    1. Определяем налоговую базу

      25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

    2. Определяем сумму налога

      1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

    3. Рассчитываем минимальный налог

      25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

    Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

    Письмо о применении УСН: образец

    ООО «Торговая компания “Уют”»
    ИНН 7717655123 / КПП 771701001
    129626, г. Москва, ул. 3-я Мытищинская, д. 18

    Настоящим уведомляем Вас, что ООО «Торговая компания “Уют”» применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ с 01.01.2016, что подтверждается копией информационного письма ИФНС России № 17 по г. Москве от 03.02.2016 № 3270.

    Генеральный директор _____________ Красин Е.А.
    Главный бухгалтер ____________ Грибова О.Х.

    15.02.209г.

    Существует перечень определенных реквизитов:

    • Как узнать свою систему налогообложения ИППолное наименование организации (Ф.И.О. физического лица).
    • ИНН (для организаций).
    • Подпись руководителя организации (физического лица).
    • Печать организации.

    В запросе можно указать:

    1. Способ получения выписки (лично/по почте). Если способ получения не указан – оформленный документ отправляется заказным письмом по почте.
    2. Дату, на которую должна быть оформлена справка. Если дата отсутствует, тогда документ составляется на момент регистрации прошения.

    О том, как составить запрос в налоговую о предоставлении информации, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете об особенностях оформления запроса в ИФНС об отсутствии задолженности.

    ООО «Торговая компания “Уют”»
    ИНН 7717655123 / КПП 771701001
    129626, г. Москва, ул. 3-я Мытищинская, д. 18

         Настоящим уведомляем Вас, что ООО «Торговая компания “Уют”» применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ с 01.01.2016, что подтверждается копией информационного письма ИФНС России № 17 по г. Москве от 03.02.2016 № 3270.

    Генеральный директор _____________ Красин Е.А.
    Главный бухгалтер ____________ Грибова О.Х.

    Порядок реализации учетной политики в рамках любого ИП определяется самим владельцем, исходя из установленных законодательством норм.

    В ней прописываются выбранные методы ведения финансового учета, амортизации основных средств, оценки материалов и продукции и т.д.

    Аспект Пример
    Лицо, на которое возложена ответственность за ведение учета и составления отчетов Бухгалтер, руководитель компании
    Порядок осуществления учета Вручную, посредством специальной программы
    Используемый в компании план счетов Общий, собственный
    Время инвентаризации имущественных ценностей Ежемесячно, ежеквартально, по итогам года
    Оценка материалов Поштучно, по средней цене, по себестоимости
    Оценка продукции Фактическая или нормативная себестоимость
    Начисление амортизации ФИО, списание по средней стоимости и на единицу запасов

    Примечательно, что в 2018 году был отменен порядок начисления амортизации по ЛИФО, что требует от ИП, применявших такой метод выбрать один из трех оставшихся вариантов.

    При оценке продукции, материалов и определении размера амортизационных отчислений разрешено использовать разный порядок по отношению к разным объектам.

    Основные моменты ↑

    УСН для ИП означает, что фирма освобождается от большей части налоговых выплат, которые заменяются единым налогом.

    Если налог начисляется на разницу между денежными поступлениями и платежами Ставка составляет 15%
    Если налог взимается с доходов Ставка устанавливается на уровне 6% (ст. 346.20 НК РФ)

    Следует помнить, что далеко не все ИП имеют право использовать УСН при взимании обязательных платежей с их деятельности.

    Предприниматели стремятся перейти на УСН доходы не только желая уменьшить затраты на налоговые выплаты.

    В действительности такой механизм взимания налогов формирует и немало иных весомых преимуществ, в том числе:

    • упрощенный механизм ведения бухгалтерии;
    • удобство в реализации налогового учета;
    • право на выбор облагаемого налогом объекта (доходы минус расходы или только денежные поступления);
    • замещение нескольких налогов единым обязательным платежом;
    • декларация заполняется всего один раз в год – по его итогам;
    • право на вычет цены приобретенных и введенных в эксплуатацию основных средств.

    По сути, для предпринимателей режим УСН обеспечивает сокращение затрат времени и денежных средств, что особенно актуально для небольших компаний, которые при этом не обладают обширным штатом сотрудников.

    Предприниматели освобождаются также и от внесения в бюджет НДФЛ от предпринимательской деятельности – его также как налог на имущество и НДС замещает общий налог.

    Однако при наличии на предприятии сотрудников на доход каждого из них НДФЛ все же будет начисляться.

    Кто имеет право

    Далеко не всем ИП предоставляется право на применение УСН. В этом свете целесообразно рассмотреть базовые условия, позволяющие применять упрощенный механизм.

    Вид ограничения Количественное изменение
    Зарегистрировано сотрудников Не более 100
    Годовой совокупный доход Не превышает 60 миллионов рублей
    Остаточная цена Не превышает предельный показатель в 100 миллионов рублей

    Помимо приведенных выше основных условий важно также учитывать и характер деятельности, которой занимается предприниматель.

    Запрещено применение упрощенного взимания налога в следующих вариантах предпринимательства (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

    1. Наличие у фирмы филиалов и подразделений.
    2. Осуществление страховой, микрофинансовой или банковской деятельности.
    3. Работа в качестве частного пенсионного фонда.
    4. ПИФы, дилеры и брокеры рынка ценных бумаг.
    5. Ломбардная деятельность.
    6. Выпуск товаров, облагаемых акцизами и добывающая промышленность.
    7. Нотариальная и адвокатская практика.
    8. Организация проведения азартных игр.
    9. Участие в соглашениях о разделении продукции.
    Предлагаем ознакомиться:  Какие документы надо для налогового вычета при покупке квартиры

    Не имеют права претендовать на УСН также фирмы и организации, финансируемые за счет средств государственного бюджета и иностранные индивидуальные предприниматели.

    Законные основания

    Нормативный акт Описание
    346.1 Основное определение и содержание упрощенного механизма взимания налога
    346.12 Порядок применения УСН в отношении ИП и ООО
    346.13 Условия прекращения действия особого режима
    346.14 Характеристика объектов обложения и порядка их выбора предпринимателем
    346.15, 346.16, 346.17 Особенности учета и подтверждения денежных поступлений и затрат фирмы при расчете налоговой базы
    346.18 Условия взимания налога по минимальной ставке, особенности оценки налоговой базы
    346.19 Отчетный период, даты и порядок представления деклараций
    346.20 Размер ставок обязательного платежа и условия их применения

    Как узнать свою систему налогообложения ИП

    Там содержатся корректировки, относительно видов деятельности, попадающих под УСН и порядок оценки размера налоговой базы.

    УСН доходы для ИП ↑

    Режим УСН доход для индивидуального предпринимателя означает, что взамен трех приведенных налогов он будет уплачивать в казну один обязательный платеж, взимаемый с его доходов по ставке 6%.

    Аналогичным образом учет осуществляется в электронных формах бухгалтерских программ. Это позволяет оценить совокупный размер денежных поступлений в фирму за год.

    Порядок перехода

    Предприниматели, оплачивающие налоги в казну на базе общего режима имеют право уведомить ИФНС о переходе на УСН только с начала нового налогового года.

    Исключений из этого правила, когда стать субъектом УСН предприниматель может в любое время, существует всего два:

    1. Если при регистрации ИП владелец бизнеса успевает отправить уведомление о переходе в течение 30-ти дней после оформления в ИФНС. В этом случае фирма начинает применять УСН с самого начала своего существования, даже, если она была создана в середине года.
    2. Если предприниматель ранее работал в рамках ЕНВД, но при переходе от этой системы сразу выбрал УСН.

    В остальных случаях фирма должна подать уведомление о переходе с 1 октября по 31 декабря текущего года и указать в нем:

    • установленный размер остаточной цены основных средств;
    • размер выручки, полученной предприятием до 1 октября.

    Если документ заполнен правильно, а внесенные в него данные достоверны – то с нового года фирма начинает облагаться налогом по УСН.

    Стоит отметить, что уведомление в ИФНС можно заполнить в бумажной или электронной форме и представить в ведомство самостоятельно или через своего представителя.

    Важную роль в процессе использования УСН для предпринимателя играет необходимость подтвердить каждый из источников формирования его доходов.

    В целом применение упрощенного режима предусматривает оценку денежных поступлений кассовым методом.

    При этом суммируются:

    • любые денежные доходы, зачисляемые в кассу фирмы или на ее счет в банке;
    • поступления в виде материальных и нематериальных ценностей: недвижимости, оборудования, имущественных прав и т.п.;
    • иные притоки, поступающие на предприятие.

    Как только средства поступают в кассу или на расчетный счет – они фиксируются в Книге доходов и затрат. В конце дня подводятся итоги, осле чего суммарные значения выводятся помесячно и поквартально.

    Помимо учета доходов требуются первичные документы для их подтверждения, а именно:

    1. Приходные ордера.
    2. Выписные листы из банка касательно операций по счету.
    3. Контракты и соглашения, предполагающие поставку продукции клиентам.
    4. Квитанциями, чеками и иными первичными документами.

    Приказ ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@. Приложение 1. Форма 26.2-1.

    Она заполняется им самостоятельно по итогам календарного года. Существуют некоторые нюансы оформления этого документа для предпринимателей на УСН доходы, а именно:

    1. В нее вносится совокупный размер денежных поступлений за год, в соответствии с итоговыми данными учетной Книги.
    2. Налог рассчитывается по ставке 6%.
    3. Бумага оформляется до 30 апреля следующего года.
    4. При отсутствии на предприятии деятельности на протяжении всего года документ поддается с нулевыми показателями.
    5. Если компания закрывается в середине года, то она формирует декларацию за проработанный период времени.

    Все документы, подтверждающие поступления денежных средств на предприятие подшиваются в отдельные папки (по типу документа) и хранятся в ИП.

    Как было установлено выше, фирма имеет право использовать упрощенный порядок взимания налогов только в том случае, когда её годовые денежные поступления не превышают установленного в законодательстве предельного значения.

    ИП, действующий на УСН Не должен зарабатывать в год не более 60 миллионов рублей
    Фирмы, желающие перейти на УСН Не должны получить за 9 месяцев более 45 миллионов рублей

    Однако в законодательстве существует также дефляционный коэффициент, который позволяет ежегодно корректировать установленную сумму.

    Годовые доходы Не более 60 * 1,147 = 68,82 миллиона рублей
    Поступления за три квартала До 45 * 1,147 = 51, 615 миллиона рублей

    Ответственность за налоговые нарушения

    ^К началу страницы

    от 5% до 30%

    от 20% до 40%

    Часто задаваемые вопросы

    ^К началу страницы

    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

    Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с

    п. 8 ст. 346.13 НК РФ

    , прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения . При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации

    ст. 346.23 НК РФ

    . То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.
    (

    п. 7 ст. 346.21

    ,

    п. 2 ст. 346.23 НК РФ

    )

    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

    Как получить свидетельство УСН

    При соответствии критериям налогоплательщика УСН право применения этого спецрежима появляется без какого-либо подтверждающего документа со стороны налоговой после отправки уведомления с 1 января, с даты госрегистрации или в исключительных случаях с иной даты, предусмотренной законодательством.

    Иногда контрагенты запрашивают подтверждение права применения УСН в виде более серьезного документа. Несмотря на некую неправомерность такого требования, пойти навстречу партнеру можно, тем более получить подтверждение из налоговой не так сложно.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    
    Adblock detector