Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Нулевая счет-фактура: что это такое, кто должен принять документ с НДС равным 0, в каких случаях она требуется и как ее правильно оформить, сроки выставления

Компания выставила счет без НДС

Основные правила, когда организация без ндс работает с организацией с ндс

Инфо
К специальным режимам относятся УСН, ЕНВД, ЕСХН. Однако согласно пунктам 11 и 26 статьи 346 ИП могут формировать и выставлять счета-фактуры без указания суммы налога на добавленную стоимость. «Закрывающими» документами без счёта-фактуры являются товарная накладная или акт приёма-передачи товаров (услуг). При некорректном формировании счёта-фактуры, а именно указав в нём НДС, если ИП не является плательщиком налога, необходимо будет произвести его уплату и отчитаться в ИФНС.

Последствия ошибок в счёте-фактуре Как и любой документ, счёт-фактура не должен, но может содержать «технические» ошибки. Пункт 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ чётко определяет на основании каких ошибок может быть отказано в возмещении НДС, а какие не признаются существенными и имеют место.

Важно
Это всё понятно, но логично же, что организация, не являющаяся плательщиком НДС, не должна выписывать счета-фактуры? Или я не прав? А программа требует bands 5 — 04.04.18 — 21:34 (3) Вот если же я ставлю, что продажа подпадает под ЕНВД, то документ сразу пропадает из списка документов, по которым надо формировать Счет-фактуру, но это неправильно, продажа и под ЕНВД не попадает Aleksey 6 — 04.04.18 — 22:28 (3) УПД без фактуры в типовых ты врядли получишь bands 7 — 05.04.18 — 00:15 Всё-таки, поможет кто-нибудь с ответом на вопрос Обязательно ли в УТ 11 создавать счета-фактуры на организацию без НДС? И как бы отключить проверку на создание в закрытии месяца? AlvlSpb 8 — 05.04.18 — 00:38 (7) 1. Не обязательно, абсолютно лишнее действие2. Штатно нет.

И чем оно вам мешает? Ну красное в закрытии месяца, но не ошибка же.

Нулевая счет-фактура состоит из трех основных блоков: шапки, основной части, подписей. В верхней части необходимо прописать наименования сторон и их реквизиты, второй блок непосредственно касается товара или услуг, их характеристик, третий блок заключается в проставлении подписей уполномоченными лицами.

  • Вначале вписывается номер счета и дата его выдачи. При этом необходимо соблюдать порядковый номер.
  • Следующая строка для исправлений. При их отсутствии ставится прочерк.
  • Продавец. Предполагает внесение точных данных, в соответствии с учредительными документами организации.
  • Адрес продавца. Аналогично вносятся точные данные.
  • Внесение ИНН/КПП.
  • Грузоотправитель. Если он совпадает с продавцом можно вписать он же.
  • Грузополучатель, указать точное наименование и адрес.
  • Платежно-расчетное поручение, предполагает внесение данных накладной.
  • Далее, идут аналогичные строки о покупателе, их необходимо заполнить в соответствии с документами.
  • Строка относительно валюты. Указать какой валютой происходит расчет.

Основная часть

  • № 1 наименование товара. Товар обязательно должен совпадать с данными накладной квитанции.
  • №1а код вида товара. Данная строка предназначена только для организаций, поставляющих товары в страны ЕАЭС. При отсутствии данной деятельности нужно ставить прочерк.
  • Две строки вместе. №2 по классификатору прописать код. 2а условное обозначение, при отсутствии ставить прочерк.
  • № 3 количество, объем. Прописать данные согласно накладной квитанции.
  • №4 цена за единицу измерения. Прописать данные согласно накладной квитанции.
  • №5 стоимость товаров. Указать цену за общее количество без НДС.
  • №6 сумма акциза. При отсутствии указать без акциза.
  • №7 ставка НДС. Обязательно словами указать «без НДС» для всех товаров.
  • № 8 сумма налога к покупателю. Обязательно словами указать «без НДС» для всех товаров.
  • №9 стоимость товаров и услуг вместе с налоговыми платежами. Указать общую суму товара по накладной.
  • Последующие три таблицы служат для иностранных товаров. Необходимо прописывать информацию о стране производителе, номер таможенной декларации.

ВАЖНО: чтобы все строки счета-фактуры были заполнены правильно. Иначе у налоговой инспекции возникают вопросы.

Подписи

Узаконить документ нужно подписями уполномоченных лиц. Для организации обязательные подписи главного бухгалтера и руководителя. Вместо руководителя юридического лица нулевую счет-фактуру может подписать уполномоченный представитель.

Компания выставила счет без НДС

Индивидуальный предприниматель подписывает документ без участия бухгалтера. Он также может уполномочить другое лицо на подпись документа. В дополнение к подписи, фамилии и инициалам, предприниматель должен прописать реквизиты своего свидетельства.

Нужна ли она по закону?

Выставление счета-фактуры налогоплательщиками, состоящими на упрощенной системе налогообложения, необязательно. Это связано с тем, что они не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

Предлагаем ознакомиться:  Как рассчитать зарплату если работник работает неполный рабочий день

На практике бывают случаи, когда контрагенты требуют выставить счет-фактуру. В этом случае, для контрагента можно выставить нулевую счет-фактуру. Его особенностью будет пометка в графе уплаты налога на добавленную стоимость со словами – без НДС.

ВАЖНО: в графе уплаты НДС, не стоит указывать нулевую ставку, проставляя цифрами 0%. Когда предприниматели и организации, состоящие на упрощенной системе налогообложения, прописывают в графе уплаты НДС цифрой 0%, они совершают ошибку.

Структура и правила заполнения

Согласие на невыставление счета-фактуры можно оформить в договоре по сделке. Если договор уже заключен без этого условия, то рекомендуем оформить дополнительное соглашение.

В пункте, посвященном этому событию, следует указать причину отказа от применения счета-фактуры. В этом качестве подойдет ссылка на режим налогообложения, применяемый покупателем (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН) или на то, что партнер освобожден от НДС на основании ст. 145, 145.1 НК РФ.

В письме от 21.10.2014 № 03-07-09/52963 Минфин России допустил, что письменное согласие сторон на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур может быть оформлено в электронном виде, если оно подписано электронной подписью.

Подписи

Особенности документа

РФ. В отношении этих операций следует рассчитывать налог, полагаясь на пп.4п.1ст.146 НК РФ. Как воспользоваться правом на освобождение? Если плательщик налога, проанализировав свою деятельность за прошедшие месяцы, обнаруживает соответствие критериям освобождения от НДС, прописанным в 145 статье, то следует предпринять следующие действия:

  1. Заполнить типовой бланк уведомления о своем праве (его форма утверждена Федеральным Законом №58-ФЗ от 29 июня 2004г.);
  2. Направить заполненное уведомление в налоговую – до двадцатого числа месяца, с которого компания смогла воспользоваться этим правом, двадцатое число сюда включается;
  3. Подготовить выписки из баланса (для юридических лиц), книги учета доходов и расходов (для ИП), книги продаж и приложить их к уведомлению при передаче документации в ФНС.

Счет-фактура выполняет две основные задачи: зафиксировать факт проведенной сделки и зафиксировать уплату НДС. Нулевой счет-фактура предназначен для категории предпринимателей и организаций, освобожденных от уплаты НДС, он только подтверждает состоявшуюся сделку.

Положения относительно структуры счета-фактуры и порядка его заполнения определены в постановлении правительства РФ под номером 1137 от 26.12.2011.

В некоторых случаях можно избежать составления и выставления счетов-фактур. Так, счет-фактуру в соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ можно не выставлять при одновременном выполнении 3 условий:

  • сделка связана с реализацией товаров, услуг, работ или имущественных прав;
  • покупатель не является плательщиком НДС либо освобожден от этого налога в соответствии со ст. ст. 145, 145.1 НК РФ;
  • есть согласие сторон сделки на такое «бездействие».

Нужно ли запрашивать у покупателя документы, подтверждающие его статус неплательщика НДС при оформлении согласия на невыставление счетов-фактур, читайте в материале «При подписании соглашения о несоставлении счетов-фактур покупателю можно верить на слово».

По общим правилам счет-фактура используется для расчетов с применением НДС. Покупатель, получивший этот документ, имеет право на вычет (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Минфин в письмах от 08.09.2014 № 03-11-06/2/44863 и от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783 отмечает, что если покупатель не признается плательщиком НДС, то и счет-фактура ему не нужен. Ведь воспользоваться вычетом по НДС он не может.

Нужно отметить, что приведенная выше позиция Минфина РФ не бесспорна, ведь если неплательщик НДС утрачивает право на применение спецрежима или освобождение по ст. 145 НК РФ, то он может принять к вычету НДС при наличии счета-фактуры продавца (письмо Минфина России от 12.05.2014 № 03-11-11/22062).

ВАЖНО! Если есть согласие сторон сделки на несоставление счетов-фактур, то они не выставляются не только по операциям по реализации, но и при получении авансов (письмо от 16.03.2015 № 03-07-09/13808).

В каких случаях счет-фактура без ндс необходима?

Можно выделить еще ситуации, при которых юридическое лицо или ИП имеют право по своей инициативе заполнить счет-фактуру без НДС для предъявления покупателю:

  • Осуществляются операции, по которым НДС не начисляется (реализуются товарные ценности, услуги, работы, на стоимость которых не начисляется налог по ст.149 НК РФ). Перечень этих операций достаточно большой и закрытый;
  • Фирма не относится к плательщикам НДС по причине использования налоговых режимов, отличных от общей системы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Как оформить согласие

В указанных случаях компании не обязаны формировать счет-фактуру вовсе, но если клиенты просят, можно пойти им навстречу и выписать документ, в котором в полях, посвященных НДС (ставка и величина налога), следует написать «без налога».

Предлагаем ознакомиться:  Как выписать совершеннолетнего ребенка из квартиры

Условия для несоставления счетов-фактур

Исходя из назначения, счёт-фактуру должны составлять все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые платят НДС в бюджет государства в предусмотренных законодательством размерах. Нормативным обеспечением порядка формирования счетов-фактур предпринимателя и отражения фактов хозяйственной деятельности выступают в Налоговом кодексе РФ:

  1. Статьи 168-169, в которых представлена информация о правилах составления, видах, в том числе правомерность формирования электронной версии и типах предпринимательской деятельности, освобождённой от уплаты НДС.
  2. Пункты 11 и 26 статьи 346 определяют обязанность выставления документов или её отсутствие при разных режимах налогообложения;

Дополнительно в Приказе ФНС № ММВ-7-69/3 от 27.02.2014 определён порядок составления счетов-фактур всех видов и форматов.

Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом и Таможенным кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого сельскохозяйственного налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

Более того, регистрировать выписанный бланк в книге продаж и иных сводных документах не нужно (если того не желает сам продавец). Кто оформляет счет-фактуру без НДС По желанию (или по требованию клиента) Обязательно Неплательщики НДС, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.

145 НК РФ, при реализации ТМЦ, услуг, работ Плательщики, осуществляющие операции из ст.149 НК РФ Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.145 НК РФ, при получении аванс от покупателя Регистрация счета-фактуры без НДС Лица, которые освобождены от налога в силу положений статьи 145 НК РФ, обязаны выставлять счет-фактуру без НДС и регистрировать ее в книге продаж с пометкой «без НДС».

Налог не выделен, возмещать покупателю нечего. Как правило, такая просьба связана с особенностями документооборота контрагента или неполным пониманием ситуации. Во втором случае можно предпринять попытку пояснить для покупателя ненужность счета-фактуры в этом случае.

Продавец может в такой ситуации подготовить счет-фактуру без НДС или отказаться от этого действия, выбор остается исключительно за продавцом. Если покупатель упорен в своем желании получить счет-фактуру, даже если она без налога, то лучше ее выписать, продавец в этом случае ничего не теряет и никаких обязанностей по уплате налога не приобретает.

Компания выставила счет без НДС

Если счет-фактура заполнен правильно, то есть в поле 7 (ставка), а также в поле 8 (сумма НДС) внесены фразы «без налога», то обязанности уплаты НДС у продавца не появляется, отчитываться перед ФНС с помощью декларации по НДС также не придется.

Внимание
Кодекса.» Инна_О 22.02.2005, 17:01 Плательщики ЕНВД, например, не являются плательщиками НДС. Стало быть с/ф они не выставляют.Может быть есть какое-то законодательство по этому, где для меня, тупой, будет черным по белому написано, что и как.НК: Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

pretty 22.02.2005, 17:04 Баттерфляй, спросите у своих поставщиков, какой режим налогообложения они применяют.

Правила оформления счета-фактуры в 2017-2018 годах в сравнении с 2016 годом существенно не изменились. Однако с октября 2017 года изменился порядок заполнения данных об адресах продавца и покупателя. Также в форму счета-фактуры были добавлены дополнительные реквизиты, а именно идентификационный номер государственного контракта (указывается при наличии), графа «Код вида товара» (для товаров, вывозимых в ЕАЭС), уточнено название графы, в которой указывается информация о таможенной декларации.

Счет-фактура выписывается исполнителем при осуществлении ряда коммерческих сделок, таких как:

  • продажа продукции, в том числе прав на имущество;
  • оказание услуг;

Ознакомиться с правилами заполнения счета-фактуры по услугам можно в нашей статье «Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2017-2018 годах».

  • выполнение определенных работ.

Счет-фактура имеет ряд реквизитов, которые должны быть заполнены обязательно, хотя есть ряд случаев, когда они могут не заполняться.

Узнать, когда и какие реквизиты могут быть не заполнены в счете-фактуре, можно из статьи«Какие обязательные реквизиты у счета-фактуры в 2017-2018 годах?».

Предлагаем ознакомиться:  Представитель работников в коллективном договоре

В хозяйственной деятельности случается, что покупатель отказывается от отгруженного ему товара полностью или частично.

Компания выставила счет без НДС

Как в этом случае оформить счет-фактуру, читайте в статье «Заполняем счет-фактуру на возврат товара поставщику».

Каждый исполнитель несет обязательство представить счет-фактуру в определенный срок.

Узнайте, в какой срок надо предъявить клиентам счет-фактуру, чтобы не нарушить законодательные нормы, из статьи «Какой срок выставления продавцом счета-фактуры продавцом в 2017-2018 годах».

Сейчас предприятия наделены возможностью не выдавать нулевые счета-фактуры. Разумеется, это не относится к тем предметам сделок, которые приравнены к объектам налогообложения. Речь идет о необлагаемых операциях в соответствии с НК РФ.

Следует заметить, что это право предприятия, но не его обязанность. Принимая закон, законодатели ставили перед собой цель уменьшить бумажный документооборот между контрагентами. Не выставляя счет-фактуру, организация может избежать и составления налоговых регистров по нему.

Подробнее об этом вы можете прочитать в статье «Как отказаться от счетов-фактур, если покупатель — неплательщик НДС».

Если вы не входите в ту счастливую категорию налогоплательщиков, которой разрешено не выдавать счет-фактуру, но при этом хотите сократить бумажный учет, то всегда можете воспользоваться электронным документооборотом.

О том, как перейти на электронный документооборот и работать с электронной формой счета-фактуры, вы узнаете из нашей статьи«Особенности электронных счетов-фактур в 2017-2018 годах».

Как же быть предприятиям, которые не являются плательщиками НДС и при этом работают с плательщиками данного косвенного налога?

Возможны 2 варианта сотрудничества между компаниями:

  • продавец не уплачивает НДС;
  • покупатель не платит НДС.

Узнайте порядок выставления счета-фактуры при каждом варианте коммерческих отношений между предприятиями из нашей статьи«Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

Заполнение счета-фактуры без НДС имеет свои особенности. Их необходимо учитывать, чтобы ни у 1 из сторон не возникло разногласий со специалистами налоговых инспекций.

Нюансы и практический примерсоставления счета-фактуры без указания суммы налога вы можете увидеть на нашем сайте в статье«Особенности счета-фактуры без НДС в 2017-2018 году (образец)».

Независимо от того, выставляется счет-фактура с налогом или без него, он должен быть подписан руководителем предприятия и его главным бухгалтером. Если право подписи счета-фактуры доверяется другим сотрудникам компании, то их полномочия должны быть закреплены внутри самого предприятия.

О том, как правильно закрепить право подписи на счетах-фактурах за уполномоченными на это лицами, читайте в нашей статье«Кто подписывает счет-фактуру (нюансы)?».

Несмотря на отсутствие изменений в правилах оформления счетов-фактур, Минфин РФ достаточно часто дает пояснения по применению этих документов. Эти пояснения оперативно находят отражение в нашей рубрике «Счет-фактура».

Сроки выставления

Согласно п.3 ст.168 НКРФ счет должен быть предоставлен в течение пяти дней со дня оплаты (товара, услуги), или пяти дней со дня отгрузки, или пяти дней передачи имущественных прав.

Бывают случаи, когда организациям быстро надо получить счет-фактуру. Законодательством не запрещено выдавать счет до оплаты товара (услуг) и его отгрузки. Практика показывает, что такие ситуации не влекут за собой недействительность документа. При необходимости и согласии контрагентов данный способ можно применять на практике.

Документ может быть выставлен в обычной письменной форме и в цифровом формате. Форма счета определяется по взаимному согласию сторон. В случае выбора электронного формата стороны должны иметь оборудование, для чтения и обработки документа. Данное положение указано в п.2 ч.1 ст.169 НКРФ.

Положения относительно электронной формы определены в приказе Министерства финансов РФ под номером ММВ-7-6/93 от 04.03.2015.

В таком случае в один документ вписывается несколько сделок проведенных ранее. При этом нельзя нарушать срок в пять дней с момента первой отгрузки.

В одном счете можно объединять сделки по облагаемым и необлагаемым НДС операциям. При таком раскладе в строках (№7, 8) где будут сделки без налогообложения следует указать без НДС, а в налогооблагаемых сделках указать процент налогообложения.

СПРАВКА: учитывая особенности некоторых видов коммерческой деятельности, связанных с бесперебойной или интенсивной поставкой товаров, разрешено составлять сводный счет-фактуру за определенный период.

Напоследок, кратко повторим основные моменты. Нулевая счет-фактура представляет собой отчетность для налоговой службы. Для субъектов коммерческой деятельности, оформленных на упрощенной системе налогообложения, выдача счета-фактуры необязательна.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector