Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Земельный налог относится к категории налогов местных для физических лиц: особенности налогообложения на дачный участок и СНТ, виды местных и региональных

Земельный налог для физических лиц: все секреты и особенности, включая к какой категории налогов он относится?

Глава 21. Некоторые налоги канадских провинций

В предшествующих
главах данного раздела рассматривались
основные налоги российской налоговой
системы, при этом изложение велось
преимущественно с учетом формирования
объекта и субъекта налогообложения по
каждому из рассмотренных налогов.

В
этой главе мы остановимся на некоторых
особенностях действия всей налоговой
системы в отношении отдельных категорий
организаций и лиц, которые ранее
рассматривались лишь вскользь и в
отношении которых действие налоговой
системы имеет весьма существенную
специфику.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Здесь, в частности, будут
рассмотрены некоторые аспекты
налогообложения в процессе иностранных
инвестиций в Россию, некоторые специальные
налоговые режимы, действующие в отношении
малых предприятий, и специфика
налогообложения отдельных категорий
некоммерческих организаций.

Относительно
невысокий объем иностранных инвестиций
в российскую экономику на протяжении
всех лет экономической реформы принято
связывать со значительными экономическими
и политическими рисками, существующими
в отечественной экономике.

Отечественное
налоговое законодательство сегодня
не выделяет налогообложение доходов
и операций, связанных с иностранными
инвестициями, в относительно
самостоятельную отрасль налогового
права.

Земельный налог для физических лиц: все секреты и особенности, включая к какой категории налогов он относится?

Исключение составляют лишь два
специфических режима, налоговое
законодательство для которых еще в
полной мере не сформировано, — это
свободные экономические зоны и соглашения
о разделе продукции.

В рамках
отечественного налогового законодательства
принципиально важны, во-первых, статус
лица (физическое или юридическое) и,
во-вторых, является ли это лицо налоговым
резидентом РФ или нет.

• по российскому
законодательству при образовании
юридического лица

в соответствии
с законодательством РФ (налогообложение
в

соответствии с
Соглашениями о разделе продукции с
известной долей

условности может
быть отнесено к данному типу);

Земельный налог для физических лиц: все секреты и особенности, включая к какой категории налогов он относится?

• при ведении
деятельности через постоянное
представительство или

филиал юридического
лица в соответствии с учредительными

документами
страны происхождения;

• в соответствии
с международными соглашениями об
избежании

двойного
налогообложения, а также российским
налоговым

законодательством
при получении доходов из российских
источников,

не связанных с
деятельностью в России (в условиях
отсутствия

постоянного
представительства).

Использование
или применение одной из указанных выше
трех форм (или налоговых режимов) в
значительной мере определяется
характером осуществляемых инвестиций,
являются ли они прямыми, портфельными
или относятся к числу прочих инвестиций,
требуют ли в силу своей специфики
образования самостоятельного предприятия,
филиала или постоянного представительства
в России.

Иностранные
инвестиции в нефинансовый сектор
экономики,

В разд. II и III
рассмотрены фрагменты российской
налоговой системы. Насколько же уникальна
российская налоговая система, есть ли
в ней элементы, которых нет в других
странах или в целом она следует в своем
развитии в русле мировых тенденций?
Сопоставим ее с налоговой системой
Канады, выбранной ввиду следующих
обстоятельств.

Во-первых, Канада,
как и Россия, — государство федеративное,
причем основные элементы федерализма
в общественных отношениях просматриваются
достаточно ярко и отчетливо.

Во-вторых,
дифференциация душевых бюджетных
доходов между различными субъектами
Федерации здесь весьма значительна,
хотя и уступает России.

Земельный налог для физических лиц: все секреты и особенности, включая к какой категории налогов он относится?

В-третьих, эта
страна занимает значительную территорию,
в том числе и северных районов, что не
может не влиять на механизм экономических
и финансовых отношений в бюджетной
сфере.

В-четвертых,
Канаду, как и Россию, можно отнести к
числу стран с некоторой напряженностью
в отношениях между федерацией и
субъектами из-за межнациональных
проблем.

Наконец, в-пятых,
сегодня в периодической печати можно
встретить описание налоговых систем
довольно большого числа стран. Основное
внимание авторов привлечено к налоговым
системам США, Германии и КНР.

• во-первых,
конституционное разграничение налоговых
полномочий

обеих составляющих
государственной власти — федеральной
и

Процент земельного налога

провинциальной.
В российской Конституции не оговорено

разграничение
налоговых полномочий как таковое, но
лишь закреплено

положение о
совместной компетенции Федерации и ее
субъектов в

налоговой сфере;

• во-вторых,
канадская модель предоставляет налоговые
полномочия

обеим ветвям
государственной власти, что ведет к
одновременному

использованию
федеральной и провинциальной составляющими
ее

одной и той же
налоговой базы. Российская налоговая
система

базируется на
доминировании федеральных налогов при

предоставлении
региональным властям некоторых прав
в части

уточнения
налоговой базы и ставок;

• в-третьих, в
Канаде действуют параллельно и независимо
две

административные
системы сбора налогов, подчиняющиеся,

соответственно,
федеральному и провинциальному
правительствам. В

России применяется
принципиально иная схема, при которой
единая

налоговая служба
федерального подчинения администрирует
налоги как

Земельный налог

федеральные, так
и субъектов Федерации и местные;

• в-четвертых, в
Канаде заключаются юридические
соглашения между

двумя уровнями
государственной власти о сборе налогов.

Конституционное
разграничение налоговых полномочий
между составляющими государственной
власти — существенный признак бюджетного
федерализма и основа формирования
налоговой системы Канады, ее ключевой
элемент.

Налоговые права
федеральной и провинциальной ветвей
государственной власти гарантируются
Конституцией страны, а налоговые права
местных (муниципальных) властей —
законодательством провинций, поэтому
объем и характер этих прав иногда
существенно варьируется по разным
провинциям.

В рамках Конституции
Канады предусмотрено разграничение
налоговых полномочий между федерацией
и провинциями, за которыми закреплены
определенные сферы налогообложения.

Так, федеральное
правительство имеет ничем не ограниченное
право вводить любые налоги в пределах
установленных конституционным
законодательством сфер своих полномочий,
что зафиксировано в п. 3 ст.

Освобождается от земельного налога

91 Конституции
Канады. При этом распределение
обязанностей таково, что федеральное
правительство имеет исключительное
право на установление таможенных
налогов и сборов, так как сфера внешних
сношений и внешнеэкономического
регулирования находится в его
исключительной компетенции.

Обращают на себя
внимание достаточно общие формулировки
конституционных положений, которые,
однако, не порождают существенных
противоречий и не ведут к постоянным
спорам, как это можно было бы ожидать.

Например, право федерального правительства
вводить любые налоги в Конституции
описано примерно следующим образом:
«Получать деньги с помощью любого
способа или системы налогообложения»
(п. 3 ст. 91).

В отличие от
федеральной власти налоговые полномочия
провинций формально существенно
ограничены. Так, в ст. 92 Конституции
Канады, где приводится перечень объектов
и действий, находящихся в юрисдикции
провинций, в п.

2 указывается, что
провинции имеют право осуществлять
«прямое налогообложение внутри провинции
с целью получения денег для провинциальных
нужд». Сформулированное таким образом
положение Конституции формально
запрещает провинциям вводить косвенные
налоги и требует от них использования
только прямого налогообложения, причем
исключительно в пределах границ
собственной юрисдикции, т. е. провинции.

Земельный налог для физических лиц: все секреты и особенности, включая к какой категории налогов он относится?

Это означает, что налоги должны быть
установлены так, чтобы избежать
перенесения налогового бремени за
пределы собственной юрисдикции или
так называемого экспорта налогов на
территорию других провинций.

Российская
Конституция исчерпывает решение
проблемы налоговых полномочий положением
о совместной юрисдикции Федерации и
ее субъектов в части установления общих
принципов налогообложения и сборов
(ст. 72) и отнесением федеральных налогов
к федеральной юрисдикции (ст. 71).

Важное значение
для практики построения налоговой
системы Канады имеют не только
конституционные формулировки, но и их
толкование судебными органами. Например,
несмотря на наличие конституционного
запрета на введение косвенных налогов,
фактически все провинции, кроме провинции
Альберта, ввели провинциальные налоги
с продаж, распространяющиеся исключительно
на розничные продажи.

Вопрос о праве
провинций вводить налоги с розничных
продаж рассматривался Верховным судом
Канады, который решил этот вопрос в
пользу провинций, дав трактовку
косвенного налогообложения как
переносимого номинальным налогоплательщиком
на иного субъекта.

Поскольку в случае
с розничными продажами налог не может
быть перенесен на иного субъекта, а
лицо, покупающее товары в розницу,
осознает необходимость уплатить его,
значит, этот налог не может рассматриваться
как косвенный и относится к прямым.

Таким образом, решением суда было
подтверждено право провинций вводить
налоги на розничные продажи и необходимость
при этом указывать этот налог в чеке
отдельно от цены товара, чтобы
налогоплательщик знал, какую сумму
налога он платит.

Чрезвычайно важно
для канадской налоговой системы
конституционное решение вопроса о
собственности на природные ресурсы и
возможности их налогообложения.

  1. Земельный налог ИЖС – сбор денежных средств, которые взымаются с территории, используемой под индивидуальное жилищное строительство. Налогоплательщиками, являются лица обладающими вещным правом. Налог ИЖС начисляется с одноразовой периодичностью за год. Он имеет льготы для инвалидов первой и второй группы, а также семей многодетного типа. Отменен для заслуженных героев России, СССР и труда. Источником, который отвечает за начисление выплат и денежные средства, остается налоговый кодекс Российской Федерации.
  2. Земельный налог на дачный участок. Дачный вид недвижимости облагается одновременно несколькими государственными взысками, включающими в свое число и земельный. Расчет налога для дачников производится по прежней схеме – кадастровой стоимости. Она предполагает публичный эквивалент стоимости дачи, учитываемый при расчете государственных выплат с земли, стоимости выкупа, арендной платы, оплаты за снятие запрета на строительство и некоторых других платежей.
  3. Земельный налог на участки сельскохозяйственного назначения. Налоги на объекты сельскохозяйственной деятельности накладываются в зависимости от их денежной оценки, установленной на один гектар, и измеряются в процентном соотношении.С пахотных земель, лугов, полей и пастбищ выплаты колеблются около цифры 0,1. С участков, обросших многолетними растениями, приблизительно 0,03.
  4. В этой статье вы узнаете платят или нет земельный налог пенсионеры.
  5. Как рассчитать земельный налог в СНТ? Садоводческое некоммерческое товарищество обязано выплачивать государству, требуемые сборы,со всего имеющегося во владении участка, а также с площадей, находящихся в общем пользовании (согласно закону, принятому 11.10.1991 года № 1738-1 «О плате за землю»). Площади садоводческих товариществ, находящиеся во владении физических лиц платы земельного налога не требуют. Налог рассчитывается индивидуально для всех участков, входящих в состав СНТ, как кадастровая стоимость, которая может быть снижена на 10 000 рублей на одного налогоплательщика, для суммы необлагаемой налогом (пункт 5 ст. 391 налогового кодекса Российской Федерации). В категорию данных льготников входят: герои России и СССР, инвалиды первой, второй и третьей групп, а также детства, ветераны боевых действий и Великой Отечественной войны и люди, работающие в условиях высокого риска для здоровья.

Величина налога

Устанавливают ставки данного налога только местные органы власти. Федеральный уровень (ст. 394 НК РФ) предусматривает максимальные грани, выше которых ставка не может быть поднята. Данные ставки напрямую зависят от типа используемого участка. Их расчет составляет:

  • 0,3% – данную ставку называют пониженной. Ее применение допустимо только к землям, четко обозначенным в законодательстве. Это земли сельскохозяйственного предназначения, земли для садоводства и огородничества, земли для ЛПХ, а также для государственных оборонных целей.
  • 1,5% – данная ставка применяется для налога на все прочие типы земель.

При этом следует помнить, что данные ставки на местном уровне могут быть меньше, но больше – никак!

При отсутствии четких ставок на местном уровне, они автоматически приравниваются к установленным в Налоговом кодексе. Ставки более низкого уровня, нежели учтенные в НК – это т. н. льготные ставки. Окончательное решение об их применении – прерогатива представителей региональной администрации того или иного административного образования.

Местными властями могут быть установлены и дополнительные правила платы данного налога. Однако они не должны идти вразрез со статьями действующего НК.

Глава 17. Некоторые особенности налогообложения в разных сферах деятельности

Исключение
составляют природные ресурсы и полезные
ископаемые северных территорий, которые
находятся в собственности федерального
правительства, а не провинций, а также
на прибрежных шельфовых зонах в морях,
омывающих страну, — эти территория
также не считаются принадлежащими
провинциям.

В соответствии с
российской Конституцией вопросы
владения, пользования и распоряжения
землей, недрами, водными и другими
природными ресурсами отнесены к
совместной юрисдикции Федерации и ее
субъектов (п. «в» ст. 72).

Отдельной проблемой
в рамках канадской налоговой системы
может считаться налогообложение
государственных предприятий.
Самостоятельным положением Конституции
(ст. 125) регулируется недопущение
налогообложения Короны, что на практике
трактуется как недопущение налогообложения
федерацией провинций и наоборот, а
также недопущение налогообложения
муниципалитетами собственности
федерального и провинциальных
правительств.

То есть федерация не
может вводить налоги на правительства
провинций, а правительства провинций,
в свою очередь, не могут облагать
налогами федеральное правительство.
Это положение распространяется и на
государственные предприятия, называемые,
как правило, Корпорации Короны
(Crown Corporations),
которые в большинстве случаев не
являются плательщиками значительной
части налогов.

Российская
налоговая система не выделяет
государственные предприятия (унитарные)
в какую-либо специфическую категорию
налогоплательщиков. На них распространяется
общий налоговый режим, предусмотренный
на соответствующей территории и в
соответствующей сфере деятельности.

К юрисдикции
провинций в соответствии с конституционным
законодательством отнесено регулирование
условий и деятельности местных органов
власти (п. 8 ст. 92 Конституционного
закона). В результате муниципальное
законодательство (в том числе и в
налоговой сфере) в разных провинциях
и на территориях весьма существенно
разнится.

Земельный налог для физических лиц: все секреты и особенности, включая к какой категории налогов он относится?

Отметим еще один
момент, аналога которому в российском
налоговом законодательстве нет. Индейцы,
проживающие в Канаде на территориях
резерваций в соответствующим образом
зарегистрированных племенах, не являются
плательщиками налогов как прямых, так
и косвенных.

Эти положения регулируются
Законом об индейцах
(Indian Act).
Принято считать, что одним из условий
ухода индейцев в резервации было
непризнание ими права государства
вводить в отношении них налоги.

В результате
реализации на практике положений
Конституции и некоторых иных
законодательных актов в Канаде фактически
сложилась система относительно
независимого определения налоговых
полномочий обеих составляющих
государственной власти.

В рамках этой
схемы и федеральное, и провинциальные
правительства имеют законодательно
оформленное право вводить налоги на
одни и те же объекты. В результате такого
независимого установления налоговых
полномочий каждая из ветвей власти, по
существу, имеет независимое от другой
стороны право вводить налоги на одну
и ту же базу.

Это ведет к параллельному
налогообложению одних и тех же объектов.
Так, фактически в стране существует
два индивидуальных подоходных налога
(федеральный и провинциальный), два
налога на прибыль корпораций, два уровня
введения акцизов на отдельные виды
товаров (табачные изделия, в частности).

Из известных
мировой практике трех ключевых форм
взаимодействия федерации и субъектов
федерации в области реализации налоговых
полномочий42
— разграничения налоговых баз (при
котором конкретная налоговая база
закрепляется за определенным
правительством), параллельного
использования налоговых баз (когда оба
правительства независимо вводят каждый
свой налог на одну и ту же базу) и
разделения доходов (когда единая сумма
налога, уплачиваемая налогоплательщиком,
расщепляется между двумя или более
бюджетами) — сегодня в Канаде используются
все.

В отличие от
канадской российская модель налоговой
системы базируется на преобладании
разделения налоговых доходов между
двумя составляющими бюджетной системы.

Федеральным
правительством и правительствами
провинций используются такие налоговые
базы, как индивидуальные доходы граждан,
прибыль корпораций, подакцизные виды
товаров (табачные изделия, различные
виды топлива), капитал корпораций и
некоторые другие.

Разграничение
налоговых баз между двумя ветвями
государственной власти связано с
фактическим закреплением за федеральным
правительством такой налоговой базы,
как стоимость, добавляемая обработкой,
позволяющим только федеральному
правительству вводить НДС.

По существу,
налогообложение природных ресурсов
также может рассматриваться как форма
закрепления этой налоговой базы за
провинциями. Почти исключительно за
местным уровнем власти закреплена
такая налоговая база, как личное
имущество.

До 1997 г. в Канаде
практически не использовалась третьяизназванных
выше форм взаимодействия федерации и
провинций в налоговой сфере — разделения
налоговых доходов. В отличиеот Германии
и России, где разделение налоговых
доходов доминирует, эта форма
взаимодействия федерации и субъектов
федерации в процессе налогообложения
в Северной Америке почти не используется.

Таким образом,
налоговые системы Канады и России
включают три уровня налогообложения
и соответственно налоги трех категорий
— федеральные, провинций и местные
налоги, первые две из которых носят
формально независимый и в значительной
мере дублирующий характер.

Земельный налог для физических лиц: все секреты и особенности, включая к какой категории налогов он относится?

Важным элементом
организации налоговой системы Канады,
которому сложно подобрать аналог в
рамках российской налоговой системы,
являются соглашения о сборе налогов
(Tax Collection Agreements).

Предлагаем ознакомиться:  Комиссия за перевод с ВТБ на Альфа-Банк

В рамках этих
соглашений федеральное правительство
принимает на себя обязательства
выступать сборщиком налогов провинций
в их интересах, причем бесплатно для
провинций. Более того, в результате
действия этих соглашений бюджеты
провинций получают от налоговой службы
всю сумму начисленных налогов провинций,
причитающуюся им в соответствии с
документами, а не фактически поступившие
средства.

Со стороны провинций
требуется лишь использовать в качестве
базы обложения для провинциальных
налогов федеральную налоговую базу
(облагаемый доход корпораций) по налогу
на прибыль корпораций и федеральный
налог для индивидуальных подоходных
налогов провинций.

Использование этих
величин в качестве исходного пункта
для определения провинциальных налогов
первоначально задумывалось как способ,
с одной стороны, сократить масштабы
возможной дифференциации налоговых
баз по провинциальным налогам, а с
другой — снизить издержки расчета
налогов и для налогоплательщиков, и
для федеральной налоговой службы.

Еще один важный
элемент соглашений — договоренность
о способе распределения между различными
провинциями доходов корпораций для
целей налогообложения. Такая договоренность
была совершенно необходима, поскольку
правительства провинций имели реальную
возможность по-разному решать вопрос
о принципах налогообложения доходов
— на основе резидентства налогоплательщика
или территориального расположения
источника того или иного дохода.

В этом
случае вполне реальной могла бы стать
ситуация, при которой некоторая часть
доходов подпадала бы под двойное
налогообложение (в одной провинции —
исходя из резидентства в ней
налогоплательщика, а в другой — по
принципу источника доходов), а некоторая
часть доходов вообще могла бы избежать
обложения.

Земельный налог для физических лиц: все секреты и особенности, включая к какой категории налогов он относится?

В рамках соглашения
о сборе налогов все провинции согласились
в части индивидуального подоходного
налога облагать доходы граждан в той
провинции, где они являются резидентами
(фактически проживают) по состоянию на
31 декабря того года, по итогам которого
рассчитывается налог.

Это означает,
что доходы из источников в других
провинциях облагаются в провинции,
являющейся местом постоянного проживания
человека. А в случае его переезда из
одной провинции в другую налог должен
уплачиваться там, где налогоплательщик
оказался проживающим (имеющим постоянное
место жительства) 31 декабря.

Соглашения о сборе
налогов в полной мере распространяются
на индивидуальный подоходный налог и
налог на прибыль корпораций. Но не все
провинции Канады участвуют в этих
соглашениях. Так, в соглашении о сборе
подоходных налогов с корпораций не
участвуют три провинции — это Квебек,
Онтарио и Альберта (последняя вышла из
состава этого соглашения в 1981 г.

То обстоятельство,
что в соответствии с данными соглашениями
провинции обязаны использовать в
качестве налоговых баз по подоходным
налогам либо федеральный облагаемый
доход, либо сумму федерального подоходного
налога, существенно ограничивает их
инструментарий для проведения налоговой
политики.

проводя свою
собственную налоговую политику, в
значительной мере к использованию
налоговых кредитов. Напомним, что
налоговые кредиты — форма налоговых
льгот, представляемых в виде вычета
некоторых сумм (части доходов или
расходов) из суммы уже начисленного
налогового платежа.

Кто платит

Плательщиков таких сборов можно подразделить на две большие группы:

  • Физические лица. К ним относятся просто частные владельцы земли, а также индивидуальные предприниматели (ИП), которые зарегистрированы согласно действующим правилам.
  • Организации, различные коммерческие структуры, иначе говоря, юридические лица. В данном случае форма собственности не важна.
  • наличие участка (участков) на правах собственности;
  • на правах пожизненного владения;
  • на правах бессрочного и постоянного использования.

Иные формы владения, к которым относятся аренда и безвозмездное срочное пользование, освобождаются от данного вида налогообложения. В этом случае уплата осуществляется теми лицами, которые фактически владеют тем или иным участком, наделом. К ним относятся арендодатели или непосредственные хозяева.

Льготы для пенсионеров по земельному налогу

Существенно снизить расчет налога могут льготы. Поскольку земельный налог является местным, то и перечень региональных льготников определяется властями территорий, на которых находятся земли. Точный перечень категорий, пользующихся льготой по уплате налога и в каком размере, можно уточнить в территориальном налоговом органе того муниципалитета, где земельный участок числится, или в администрации.

К некоторым относятся:

  • герои Советского Союза и России;
  • люди имеющие инвалидность;
  • ветераны велико отечественной войны;
  • участники чернобыльской катастрофы.

Чтобы получить полагающееся уменьшение или освобождение от платы, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Вместе с заявлением потребуется предоставление документов на свой выбор, которыми можно подтвердить ее. (пункт 10 статьи 396 НК РФ).

Однако, для каждого вида налогов государство определяет и федеральных льготников. Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли, используемые для сохранения и развития традиционных промыслов, хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.

В 2017 году Президентом РФ был подписан федеральный закон
№ 436-ФЗ
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и
отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Земельный налог для физических лиц: все секреты и особенности, включая к какой категории налогов он относится?

В соответствии с этим законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину
кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Фактически речь идет о так называемых
6 сотках.

Под данную льготу попадают все пенсионеры, а так же следующие категории
граждан: Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с
детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.

дНалог за 2017 год, оплатить который будет необходимо в 2018 году, будет рассчитан исходя из
этой льготы.Налоговый вычет предоставляется только на величину кадастровой стоимости 6 соток.

Если площадь
земельного участка больше, то налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. К примеру, если
площадь земельного участка принадлежащего пенсионеру 20 соток, то налог будет начислен только
за 14 соток.

Еще одна особенность данного закона — вычет применятся только
по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида
разрешенного использования и местоположения земельного участка.

Для того, чтобы самостоятельно
выбрать земельный участок, к которому будет применена льгота, необходимо обратиться в любую
ИФНС с Уведомлением о выбранном участке.

Если уведомление не поступит от налогоплательщика, то
вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной
исчисленной суммой налога.

Льготы относятся к категории мер поддержки государством определенных категорий населения. На федеральном уровне они рассмотрены в статьях 391 и 395 НК РФ.

Полное освобождение от уплаты земельного налога предоставляется юридическим лицам в случаях:

  • владения ими участками определенного типа: для благотворительных целей, для религиозных целей;
  • земли находятся в границах инновационного центра «Сколково»;
  • если участок расположен в свободной экономической зоне.

К категории физических лиц, которые могут быть полностью или частично освобождены от уплаты налога, относятся:

  • инвалиды и ветераны ВОВ;
  • герои России или СССР;
  • участники ликвидации аварии на ЧАЭС и др.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Очень часто льготы устанавливают местные органы власти. В этом случае механизм предоставления льгот осуществляется путем расширения уже существующих на общефедеральном уровне или же изобретаются новые формы подобных мер, которые не противоречат действующему законодательству.

На практике это может быть предоставление скидки, иногда даже до 50%. Снижение ставки налога по сравнению с общими условиями. Иногда полное освобождение от уплаты налога конкретным лицам, как правило, это представители многодетных семей, пенсионеры (см. платят ли пенсионеры земельный налог).

Новинки, вступившие в силу с 2015 года

Главным новшеством для уплаты земельного налога с 1 января 2015 года является то, что изменилась базовая стоимость, используемая при расчете уплаты. Если раньше в расчет бралась инвентаризационная стоимость участка, то теперь используется кадастровая.

В отношении участков, которые находятся в собственности ИП – определение базы налогообложения и определение конечной суммы для выплаты стало прерогативой налоговых органов. Предпринимателям нет нужды подавать декларацию, оплату нужно производить по уведомлению, направленному фискальными органами.

21.1. Индивидуальные подоходные налоги

Использование в
качестве исходного пункта для исчисления
провинциальных подоходных налогов
базового федерального налога приводит
к тому, что любое изменение, вносимое
федеральным правительством в порядок
определения облагаемого дохода или
компенсируемых налоговых кредитов,
автоматически приводит и к изменениям
базы обложения подоходными налогами
провинций.

Предлагаем ознакомиться:  Трудовой договор с инженером по охране труда

Это означает, что федерация
в результате фактически односторонних
действий без консультаций с провинциями
имеет возможность достаточно существенно
влиять на объемы доходов их бюджетов.
В то же время федеральные компенсируемые
налоговые кредиты и федеральный субналог
никак не сказываются на базе обложения
провинциальными налогами.

Форма оплаты

Почему не приходит налог на земельный участок и что делать в таком случае?

По причине частых нововведений в законы о налоговых выплатах, отмене или преобразовании некоторых законопроектов органами управления, оплата на взыскание средств с земельного участка может не приходить некоторое время.

В этом случае, необходимо установить к какой Федеральной налоговой службе относится ваш участок земли, и обратиться в этот орган за помощью, предоставив свидетельство, подтверждающее государственную регистрацию.

Оплатить земельный налог, так же как и другие налоги физических лиц, необходимо до 1-го декабря
года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).Таким образом, налог на землю за 2017 год надо оплатить не позднее 30-го ноября 2018 года.

В
случае неуплаты налога до указанной даты, на сумму налога будет производиться начисление пени в
размере 1/300 ключевой ставки Центрального Банка РФ.

Физлицам уведомление о налоге, его сроках оплаты направляется по месту жительства представителями налоговых органов. Если по каким-то причинам данные в уведомлении ошибочны, нужно написать на специальном бланке заявление в налоговую службу. Такой бланк приходит вместе с уведомлением.

Если указанные данные подтвердились, то придет новое уведомление.

В текущем году для всех субъектов РФ установлен единый срок уплаты налогов на имущество – не позднее 1 декабря 2017 года.

В случае, когда лицо просрочило сроки уплаты, то ему начисляется пеня за каждый календарный день просрочки. Кроме этого, соответствующими органами работодателю должника может быть послано уведомление о погашении долга за счет зарплаты или иных налогов.

При подозрении на задолженность

Развеять или подтвердить свои сомнения по поводу задолженности можно несколькими путями:

  • отправиться в территориальный налоговый орган по месту проживания;
  • воспользоваться специальным личным кабинетом на официальном веб-ресурсе соответствующей службы;
  • воспользоваться сервисом Единого портала госуслуг;
  • если дело должника находится в исполнительном производстве, воспользоваться официальным сайтом судебных приставов.

Если нет уведомления

Отсутствие уведомления не означает, что земельный налог платить не нужно. С 2015 года действует закон, согласно которому налогоплательщики должны самостоятельно сообщать в соответствующие органы об имеющейся у них недвижимости. Это можно сделать и с помощью онлайн-сервиса.

За скрытие такой информации предусмотрен штраф – 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту (объектам), которые гражданин скрыл от фискальных органов.

Уведомление может не дойти до налогоплательщика и по иным причинам, например, если указан неверный адрес проживания. Расчет в этом случае будет произведен за 3 года. Иногда почтовая служба также дает сбой в работе.

Возможно ли уменьшение суммы земельного налога

Снижение размера обязательных отчислений в казну возможно только в случае уменьшения кадастровой стоимости земли. Сделать это может не только фактический владелец, но и арендатор.

С этой целью необходимо обратиться в арбитражный суд и предоставить пакет необходимых документов. В этот обязательный пакет входит заявление, а также заключения и отчеты о стоимости самого объекта (земли), а также иных объектов недвижимости на ней (если таковые имеются).

Иной способ – это обращение в специальную комиссию, которая рассматривает споры по поводу кадастровой стоимости земельных участков. При этом нужно помнить, что обращаться надлежит в течение 6 месяцев после определения этой стоимости.

Плановая кадастровая оценка/переоценка земель проводится раз в 5 лет.

Неуплата налога

Систематическое уклонение от уплаты земельного налога может иметь очень неприятные последствия для неплательщика. Долг и пени будут только увеличиваться, а заплатить их все же придется. Кроме этого, по соответствующему иску в суд участок может быть изъят, а также наложен арест и на другое имущество должника, исходя из суммы долга. Данные должника при этом вносятся в государственный реестр.

При возникновении различных проблем, связанных с уплатой соответствующего налога, можно обратиться и в специальные службы, которые обеспечивают юридическую помощь и поддержку, как предпринимателям, так и обыкновенным физическим лицам.

Основания для уплаты

Облагается ли земельный участок налогом или нет? Физические и юридические лица автоматически обязуются платить единый земельный налог в таких случаях:

  • Если имеются документы, подтверждающие права на собственность, пользование, аренду и владение землей, то появляются основания для взыскания налога и арендных сборов.
  • Если лицо получило право на владение участком, которое одобрено государством, осуществив регистрацию данной территории (
  • пункт 2 ст. 8 ГК РФ — Утратил силу с 1 марта 2013 г.). Это послужит обязательной причиной для уплаты земельных государственных сборов.Регистрироваться государством могут как права собственного владения, так и права, обеспечивающие возможность обладателям своими действиями извлекать прибыль из участка в целях собственной выгоды (статья 4 Федерального закона от № 122-ФЗ).

  • Если статья 2 Закона № 122-ФЗ имеет место на взыскание земельных сборов, подтверждающая регистрацию недвижимости, а также сделок, которые производятся с ним.

Федеральный закон от 02.05.2015 N 122-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации и статьи 11 и 73 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации»
Статья 4

  1. Правительство Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений может устанавливать особенности применения профессиональных стандартов в части требований, обязательных для применения государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, государственными или муниципальными учреждениями, государственными или муниципальными унитарными предприятиями, а также государственными корпорациями, государственными компаниями и хозяйственными обществами, более пятидесяти процентов акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной собственности или муниципальной собственности.
  2. Федеральные государственные образовательные стандарты профессионального образования, утвержденные до дня вступления в силу настоящего Федерального закона, подлежат приведению в соответствие с требованиями, установленными частью 7 статьи 11 Федерального закона от 29 декабря 2012 года N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (в редакции настоящего Федерального закона), в течение одного года со дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Главным основанием на наложение государственных сборов на землю и взыскания денежных выплат является данное свидетельство. Имеются и ряд других документов, которые обязуют граждан быть налогоплательщиками.

Земельный и имущественный налоги — взаимосвязь

Определение земельного налога для физических лиц, накладываемого на землю, было уже рассмотрено, а что касается имущественного, то это вид выплаты, устанавливаемый на имущество организаций и частных лиц.

Имущественный налог (налог на имущество — земельный участок) требуют от граждан, которые имеют право собственности на какой-либо вид сооружения, транспорта или земли. Таким образом, если у вас имеется дом, собственный магазин, ферма, гараж, автомобильная стоянка, а также другие виды собственности, занимающие определенную земельную территорию, то вы становитесь не только имущественным налогоплательщиком, но и земельным.

Земельный налог, вместе с транспортным и непосредственно имущественным выплатами относят к общему классу имущественных (для физических лиц).

Образовательные учреждения

Существует понятие, согласно которому сборы государственного характера не взимаются с земель, подлежащих общему пользованию. Законы подвергаются частым ежегодным изменениям.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Согласно действующему законодательству, налогоплательщиками льготной категории являются образовательные учреждения (не смотря на второй пункт третьей статьи из первой части налогового кодекса Российской Федерации, не допускающего взыскание денежных средств с общественных учреждений).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector