Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
НДФЛ за аренду автомобиля у физического лица

Физлицо сдает в аренду автомобиль юрлицу налоги

Бухгалтерский учет

Вопросы:

  1. Как учитываются расходы в виде арендной платы за автомобиль, арендуемый у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по договору аренды транспортного средства без экипажа?
  2. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?

Торговая организация арендует автомобиль для развоза товара по торговым точкам. Согласно договору сумма арендной платы равна 15 000 руб. в месяц и выплачивается наличными денежными средствами не позднее последнего числа истекшего месяца аренды. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.

Затраты организации на аренду автомобиля, который используется в основной деятельности организации, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся с учетом изложенного выше и правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок *.

Страховые взносы

Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу (арендодателю) за передачу в пользование транспортного средства по гражданско-правовому договору (в том числе договору аренды транспортного средства без экипажа), не является объектом обложения страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с гл.

34 «Страховые взносы» Налогового кодекса РФ (на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование) (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Физлицо сдает в аренду автомобиль юрлицу налоги

Арендная плата по договору аренды транспортного средства без экипажа не отнесена к объекту обложения страховыми взносами, предусмотренному п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Соответственно, на сумму арендной платы по договору аренды транспортного средства без экипажа страховые взносы не начисляются.

Доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, являются объектом налогообложения по НДФЛ и формируют налоговую базу по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Организация, выплачивающая физическому лицу доход в виде арендной платы, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Дополнительно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.

Исчисление суммы НДФЛ производится по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты арендодателю дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Физлицо сдает в аренду автомобиль юрлицу налоги

Страховые взносы

Организация, выплачивающая физическому лицу доход в виде арендной платы, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п.

1, 2 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы

264 НК РФ).

По общему правилу расходы признаются при соблюдении требований п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. если они обоснованны, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В данной консультации исходим из предположения, что данные требования выполняются. О порядке документального подтверждения расходов в виде арендной платы применительно к п. 1 ст. 252 НК РФ см. в Письме Минфина России от 15.06.2015 N 03-07-11/34410, а также в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.

Расходы в виде арендных платежей признаются на последнее число истекшего месяца аренды (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Содержание операций Дебет Кредит Сумма Первичный документ
Ежемесячно в течение срока действия договора аренды
Отражены расходы в виде арендной платы за текущий месяц 44 76 15 000 Договор аренды транспортного средства без экипажа, Бухгалтерская справка
Удержан НДФЛ с суммы арендной платы (15 000 x 13%) ** 76 68 1 950 Регистр налогового учета (Налоговая карточка)
Выплачена арендодателю арендная плата (за вычетом удержанного НДФЛ) (15 000 — 1 950) *** 76 50 13 050 Расходный кассовый ордер
Перечислен в бюджет удержанный НДФЛ 68 51 1 950 Выписка банка по расчетному счету

Физлицо сдает в аренду автомобиль юрлицу налоги

* В данной консультации не рассматриваются операции по получению и возврату арендуемого транспортного средства и соответствующие записи в таблице проводок не приводятся.

** В данной консультации удерживаемая сумма НДФЛ рассчитана без учета возможных налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ.

*** Порядок ведения кассовых операций в данной консультации не рассматривается.

1 ст. 614, ст. 625 ГК РФ.

В рассматриваемой ситуации арендная плата установлена в твердой сумме и уплачивается ежемесячно (что соответствует положениям пп. 1 п. 2 ст. 614 ГК РФ).

Страховые взносы

Физлицо сдает в аренду автомобиль юрлицу налоги

Любой вид бизнеса не может существовать без автотранспорта, так как это средство передвижения, перевозка багажа, людей, строительные работы и прочие мероприятия, без которых просто невозможно нормальное функционирование предприятия.

Автомобиль можно не только арендовать, но и купить. В этом случае транспортное средств станет собственностью компании — организации или ИП, его приходуют в качестве основного средства на счет 01, регулярно проводят амортизационные отчисления. Бухучет основных средств при поступлении читайте в этой статье.

Если автомобиль берется в аренду, то бухучет ведется немного иным образом.

Не все организации имеют свой автопарк, иногда приходится заимствовать транспорт у сотрудников – или других фирм.

Расскажем, как зафиксировать документационно эксплуатацию автомобиля в служебных целях, и определим все нюансы оформления аренды транспортного средства для ООО у физического лица и компании.

Часто руководитель организации предлагает компенсировать расходы в денежном эквиваленте владельцу авто через договор аренды транспортного средства.

Во многих случаях, этот вариант возмещения расходов становится оптимальным и выгодным для обеих сторон.

Например:

  1. На какой срок будет арендовано авто.
  2. Кто сможет еще пользоваться машиной.
  3. За какую плату будет происходить сделка.
  4. Как будут возмещаться расходы – с их расчетом или определенной суммой ежемесячно.
  5. Какие права останутся у владельца на транспорт, какие будут у арендателя.
  6. В каких целях будет использоваться транспорт – для перевозки пассажиров несовершеннолетнего возраста, для транспортировки документации, для перевозки руководителя организации и т.п.
  7. На какое расстояние будет ездить водитель.
Предлагаем ознакомиться:  Повторное совершение административного правонарушения в какой срок

Вопросов может быть много, поэтому ориентируйтесь, в зависимости от деятельности компании и вида транспортного средства.

dogovor-arendy-transportnogo-sredstva-bez-ekipazha

Рассмотрим, какие бумаги должны быть у руководителя ООО, если сделка проходит с физическим или юридическим лицом.

С кем заключается договор Какие документы предоставить?
Физическое лицо – Копия свидетельства о праве собственности.- Копия свидетельства о регистрации автомобиля.- Талон техосмотра.- Страховой полис.- Копия паспорт гражданина РФ.- Копия водительского удостоверения.-  Справка из банка с указанием реквизитов счета.
Юридическое лицо – Копия устава в последней редакции со всеми изменениями и дополнениями (все листы, включая последний с отметкой налоговой инспекции о проведенной регистрации).- Копия документа (протокола, решения) об избрании единоличного исполнительного органа юридического лица (генерального директора, директора, президента и др.).- Копия документа, подтверждающего полномочия лица, подписывающего договор от имени контрагента.- Всю документацию на транспортное средство, копии.- Банковские реквизиты.

Неважно, работает ли гражданин в компании, с которой будет заключать договор. Процедура заключения договора аренды одинакова.

Существует 4 типа договоров, при которых возможна аренда транспортных средств. О них мы писали подробно.

Определите, какой тип вам подходит, и составьте договор. В нем следует указать все важные моменты.

  1. Стоимость аренды.
  2. Порядок оплаты.
  3. Права и обязанности сторон.
  4. Право передачи авто третьим лицам.
  5. Сфера эксплуатации транспорта.
  6. Ограничение пробега.
  7. Расходы арендодателя и арендатора.
Основные виды затрат, возникающие при аренде ТС Договор аренды авто без экипажа Договор аренды авто с экипажем
Услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиля Не предоставляет арендодатель. Ложатся полностью на арендодателя.
Обязанности по поддержанию автомобиля в надлежащем состоянии Исполняет арендатор. Исполняет арендодатель.
Оплата труда водителя Оплачивает работу арендатор. Оплачивает арендодатель.
Страхование автомобиля и ответственность за ущерб, который может быть нанесен этим транспортным средством Производится арендатором. Возлагается на арендодателя.
Расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией автомобиля По соглашению сторон. По соглашению сторон.

Можно прописать в договоре любые вопросы, которые вас волнуют, и только после этого подписывать документ.

Согласно ст. 606, 608 гл. 34 ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

obrazec-putevogo-lista

Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Иными словами, физическое лицо как собственник автомобиля имеет право сдать его в аренду любому юридическому лицу, заключив договор аренды.

Аренда авто для юридических лиц на выгодных условиях

Страховые взносы

Страховые взносы

Страховые взносы

264 НК РФ).

Страховые взносы

Если вы хотите взять автомобиль во временное пользование, то для того, чтобы избежать каких-либо последствий, необходимо правильно выбрать машину и составить договор аренды транспортных средств, прописав в нем все обязательства сторон.

Взаимодействие между арендодателем и арендатором по договорам аренды транспортных средств регулируется параграфом 3 гл. 34 ГК РФ. Договор аренды транспортных средств между юридическим и физическим лицом заключается в простой письменной форме.

В договоре аренды транспортных средств, как правило, указывается:

  • марка и модель автомобиля, VIN, пробег;
  • срок аренды (начало и конец);
  • права и обязанности сторон;
  • размер, сроки и порядок внесения арендной платы;
  • порядок передачи автомобиля (место передачи и место возврата), порядок и сроки оплаты;
  • наличие или отсутствие залога;
  • ответственность сторон;
  • основания и порядок расторжения договора;
  • адреса, реквизиты сторон.

К договору аренды транспортных средств должен прилагаться акт приема-передачи автомобиля. Кроме договора аренды транспортного средства арендатору нужно передать документы на автомобиль: ПТС, свидетельство о регистрации транспортного средства, полис ОСАГО, при наличии — полис КАСКО.

Договоры аренды транспортных средств бывают 2 видов: с экипажем и без экипажа.

О документе, который всегда сопровождает эксплуатацию легкового авто, читайте в статье «Путевой лист легкового автомобиля по форме 3 в бухучете».

При этом обязанности удерживать страховые сборы с физлица у арендатора не появляется ввиду того, что предметом договора аренды транспортных средств является передача в пользование имущества физлица, а не оказание им услуг или выполнение работы.

Такой вид услуг, как передача в аренду автомобиля (так же как и любого другого имущества, кроме имущественного права на авторские произведения и т. п.), не является объектом для удержания страховых взносов (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Аналогичное мнение о том, что с арендной платы за автомобиль с физлица-арендодателя не удерживаются страховые взносы, высказано в письме Министерства здравоохранения от 12.03.2010 № 550-19.

Если автомобиль арендуется вместе с экипажем, т.е. если владелец авто намерен оказывать свои услуги в качестве водителя и слесаря, следящего за исправным состоянием транспортного средства, тогда ситуация с удержанием страховых взносов иная.

В связи с тем, что владелец автомобиля вместе с передачей имущества в аренду предлагает еще и свои услуги по гражданско-правовому договору, то с этих услуг обязательно следует удержать взносы. Речь идет о той части уплачиваемой физлицу суммы по договору аренды машины с экипажем, которая идет в счет оплаты за его труд.

Целесообразнее будет в договоре аренды транспортных средств услуги по аренде непосредственно автомобиля и «трудовую повинность» его владельца разделить путем выделения этих двух сумм. Такое разделение услуг по аренде авто с экипажем на 2 части не регламентировано гражданским законодательством, но так желательно поступить, чтобы избежать возникновения споров с проверяющими.

Поскольку в таком договоре аренды есть доходы за труд физлица, то проверяющие будут считать сумму взносов со всей суммы договора, если только сумма оплаты за труд водителя авто, который также является его арендодателем, не окажется выделенной отдельно.

Если не разделить в договоре эти 2 суммы, а начисления сделать от суммы меньшего объема, чем арендная плата, предусмотренная договором, то при проверке с высокой долей вероятности будет произведено доначисление страховых взносов.

Для разрешения конфликта с проверяющими придется обращаться в суд. При этом следует учитывать, что подавляющее большинство судебных инстанций соглашается с налогоплательщиками, что доначисление взносов незаконно, а требование проверяющих о разделении этих 2 сумм в договоре необоснованно, поскольку такого требования нет в ГК РФ.

primer-zapolnennogo-putevogo-lista

Что касается того, какие страховые платежи начисляются при заключении такого договора, то здесь все довольно просто. Так, с дохода арендодателя, который также оказывает услуги по управлению транспортным средством и следит за его техническим состоянием, будут в обязательном порядке начислены взносы на ОПС и ОМС.

Предлагаем ознакомиться:  Вознаграждение председателю ТСЖ налоги и страховые взносы

О существующих тарифах страховых взносов читайте в материале «Каковы размеры ставок по страховым взносам на 2017-2018 годы?».

А вот взносы на соцстрахование на случай наступления несчастных случаев будут удерживаться только тогда, когда в договоре аренды транспортных средств будет прописано условие об их удержании (п. 1 ст. 20.

  • Дт 26 Кт 76 — затраты по аренде авто;
  • Дт 26 Кт 69 (субсчет расчетов по ОПС) — начисление взносов на ОПС от суммы оплаты за услуги по управлению и техобслуживанию авто;
  • Дт 26 Кт 69 (субсчет расчетов по ОМС) — начисление взносов по ОМС от суммы оплаты за услуги по управлению и техобслуживанию авто;
  • Дт 76 Кт 68 (субсчет расчетов по НДФЛ) — удержан НДФЛ с общей суммы платы за аренду авто с экипажем;
  • Дт 76 Кт 51 — произведено перечисление арендодателю платы по договору аренды за вычетом НДФЛ;
  • Дт 69 (субсчет расчетов по ОПС) Кт 51 — произведено перечисление взносов на ОПС;
  • Дт 69 (субсчет расчетов по ОМС) Кт 51 — произведено перечисление взносов на ОМС;
  • Дт 68 (субсчет расчетов по НДФЛ) Кт51 — оплачен налог с доходов физлиц.

О том, как НДФЛ по аренде отразится в отчете 6-НДФЛ, читайте в статье «Отражение аренды у физлица в форме 6-НДФЛ (нюансы)».

Обязанность по страхованию автоответственности перед третьими лицами за вред, который может быть причинен в связи с эксплуатацией автомобиля (ОСАГО), лежит на арендодателе. Это условие прописано в ст.

Это означает, что по умолчанию затраты на страхование автомобиля, передаваемого в аренду, несет владелец авто, выступающий арендодателем в этой сделке. В свою очередь, если страховка будет оплачена арендатором по условиям договора, то это позволит ему снизить налогооблагаемую прибыль в соответствии со ст. 263 НК РФ.

О том, в каком объеме затраты на страхование авто будут приняты в расходы, читайте в статье «Нормативы, предусмотренные НК РФ».

Добавлено в закладки: 0

Физлицо сдает в аренду автомобиль юрлицу налоги

Автомобиль является важным подспорьем для успешного ведения бизнеса, особенно если предпринимательская деятельность связана с доставкой продукции. Для ИП аренда автомобилей выгодна тем, что позволяет снизить затраты на приобретение собственного транспортного средства не снижая эффективности бизнеса.

Возникновения отношений между физическими лицами, ИП или организациями, предметом которых служит передача имущества в аренду, требует составления договора (ст.ст.632–649 ГК РФ). Договор аренды автомобиля между ИП и иными участниками сделки составляется в простой письменной форме.

Письменное оформление сделки по найму автотранспортного средства очень важно. Поскольку для ИП аренда автомобилей подразумевает достаточно широкий круг затрат, которые можно компенсировать.

Наличие договора прямо сказывается на налогообложении.

Закон предусматривает две разновидности договоров аренды автомобиля ИП с физическим лицом:

  • наем транспортного средства с экипажем (с водителем);
  • составление соглашения с физлицом об аренде авто без экипажа.

Форма и порядок заполнения договора аренды автомобиля между ИП и ООО ничем не отличается от предыдущего соглашения. В Беларуси договора найма составляются аналогичным образом.

Не все организации и ИП имеют возможность приобрести парк транспортных средств для производственных нужд и для них будет актуальна аренда транспортного средства.

При этом в обязанности некоторых сотрудников входят функции, предполагающие разъездной характер работы или необходимость осуществления грузоперевозок. В этих случаях можно заключить договор аренды транспортного средства.

Представляет собой письменное соглашение двух сторон: работодателя и работника (или другого лица), в котором указываются все условия и нюансы аренды личного транспорта последнего. Все вопросы, касающиеся разрешения споров сторон регулируются гражданским законодательством (ст.632, ст.642 ГК РФ, пп.10 п.1 ст.264 НК РФ).

В договоре необходимо обозначить следующие моменты:

  • Вид договора: аренда транспортного средства с экипажем/ без экипажа.
  • Назначение транспортного средства: перевозка пассажиров, грузов и т.д.
  • Срок аренды.
  • Порядок оплаты.
  • Иные условия, необходимые для полного удовлетворения требований обеих сторон.

Гражданско-правовой акт, представляющий собой соглашение двух сторон об аренде автомобиля, по которому транспортное средство предоставляется за плату и управление и техническое обслуживание производится силами арендодателя.

На что обратить внимание:

  1. При заключении соглашения нужно четко понимать, что является объектом, а что предметом договора. В данном случае предмет – это передача автомобиля в аренду и обязательства со стороны арендодателя по его эксплуатации и техническому обслуживанию и арендатора по оплате арендных платежей, а объект – само транспортное средство.
  2. В данном договоре необходимо точно указать все характеристики транспортного средства: марка, модель, цвет, номер и т.д. Стоит уделить особое внимание пункту о составе экипажа. Лучше сразу письменно зафиксировать все требования арендатора к квалификации водителя, правилам эксплуатации автомобиля.
  3. Члены экипажа являются работниками арендодателя и подчиняются его распоряжениям. Оплату услуг и налоги экипажа осуществляет арендодатель. Но в договоре можно предусмотреть и иное.
  4. Что касается денежных расчетов между сторонами, то в договоре указывают отдельно оплату за аренду транспортного средства и стоимость услуг арендодателя по управлению автомобилем. К соглашению составляют акт приема-передачи транспортного средства, график арендных платежей.
  5. Такой договор заключается с организацией, ИП или прочим физическим лицом. При этом страхование ТС, текущий и капитальный ремонт проводит арендодатель, а расходы на ГСМ, масло и прочие материалы несет арендатор.

644, 645, 646 ГК РФ: – арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта;

Внимание

Если арендодателем (наймодателем) является юридическое лицо (ИП), арендные платежи для него являются доходом, с которого следует платить налог. У физлица в связи с договором аренды возникают отдельные обязательства по налогам. Наймодатель Налоговые отчисления Пояснения по налогообложению Юрлицо, ИП Налог на прибыль (ставка 20%) НДС к вычету при ОСН Физлицо (работник организации либо сторонний гражданин) Подоходный налог для физлиц (действующая ставка — 13%) Перечисляется в бюджет при внесении арендной платы За своего работника (физлицо) НДФЛ высчитывает и платит сама организация (налоговый агент).

Важно

Удобным и взаимовыгодным способом использования автомобиля юридическими лицами, одно из которых временно не нуждается в автомобиле, а другое не имеет средств либо необходимости его приобретать, является договор аренды автомобиля между юридическими лицами. В первом разделе документа указывается предмет договора, которым выступает передача транспортного средства с указанными характеристиками в оговоренные сроки. Права и обязанности сторон прописываются далее (индивидуально в каждом случае аренды), к примеру:

  • право сдачи автомобиля в субаренду;
  • обязанность осуществлять капитальный либо текущий ремонт авто;
  • условия страховки авто;
  • покрытие расходов на ремонт и эксплуатацию автомобиля.
Предлагаем ознакомиться:  Образец расписки в получении денег за автомобиль

В разделе договора о порядке расчетов вписывают точную сумму ежемесячного арендного платежа, а также конкретное число, не позднее которого осуществляется оплата.

Инфо

Доверие — категория относительная, особенно, когда речь идет о довольно дорогих вещах, таких, как автомобили. Если вам необходимо арендовать машину на определенный срок, придется выбрать: аренда авто у частника или машина на прокат в компании. И в том, и в другом случае есть свои преимущества и недостатки.

Гражданско-правовые отношения

По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 Гражданского кодекса РФ).

Физлицо сдает в аренду автомобиль юрлицу налоги

Порядок, условия и сроки выплаты арендных платежей определяются договором аренды транспортного средства без экипажа, что следует из п. 1 ст. 614, ст. 625 ГК РФ.

В рассматриваемой ситуации арендная плата установлена в твердой сумме и уплачивается ежемесячно (что соответствует положениям пп. 1 п. 2 ст.

Порядок, условия и сроки выплаты арендных платежей определяются договором аренды транспортного средства без экипажа, что следует из п.

Аренда у физического лица: НДФЛ

– арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией.

Таким образом, при заключении договора аренды необходимо очень четко определить обязанности арендатора по содержанию транспортного средства и оплате этих расходов.

Очень важно в договоре отразить факт осмотра имущества или проверки его исправности, так как арендодатель не отвечает за недостатки сданного в аренду имущества, которые были оговорены при заключении договора аренды или были заранее известны арендатору.

– потребовать от арендодателя либо безвозмездного устранения недостатков имущества, либо соразмерного уменьшения арендной платы, либо возмещения своих расходов на устранение недостатков имущества;

– непосредственно удержать сумму понесенных им расходов на устранение данных недостатков из арендной платы;

– потребовать досрочного расторжения договора.

Такое внимание к порядку заключения договора аренды мы уделяем потому, что первичность договора и вторичность его отражения в бухгалтерском учете приводит к многовариантности бухгалтерского и налогового учета при отражении конкретного вида хозяйственных операций, вытекающих из договора аренды.

Отказ от регистрации в Минюсте России письма Госналогслужбы России от 14.05.96 № ПВ-6-13/325, в котором пунктом 4 был определен порядок списания арендатором арендной платы по основным фондам, арендуемым у физического лица, еще раз говорит о том, что невозможно дать однозначный ответ по разрешению данной проблемы.

Предприятие заключило договор аренды легкового автомобиля с гражданином, не зарегистрированным в качестве предпринимателя и не состоящим в штате предприятия. Согласно договору арендная плата ежемесячно составляет 500 руб. Акт приемки арендуемого имущества свидетельствует об его удовлетворительном состоянии.

Договором предусмотрено, что арендатор несет расходы, связанные с эксплуатацией арендованного автомобиля, расходы на текущий и капитальный ремонт, на покупку бензина.

Согласно технологическому процессу автомобиль используется в целях управления производством.

1) начислена арендная плата: Д-т 81 К-т 76 – 500 руб.;

2) удержан подоходный налог: Д-т 76 К-т 68 – 60 руб.;

3) выдано в подотчет водителю предприятия, работающему на арендованном автомобиле, на покупку бензина, приобретение масляного фильтра и его замену: Д-т 71 К-т 50-100 руб.;

Д-т 20 К-т 71 – 25 руб. – фильтр; Д-т 20 К-т 71 – 20 руб. 83 коп. – акт выполненных работ; Д-т 19 К-т 71-4 руб. 17 коп.- НДС; Д-т 68 К-т 19-II руб. 07 коп.-(6 руб. 90 коп. 4 руб. 17 коп.);

5) отчет водителя согласно путевому листу – 200 км проезда по производственным целям, норма расхода бензина 10 л на 100 км. Всего израсходовано – 20 л х 2 руб. 15 коп. = 43 руб. 10 коп.: Д-т 20 К-т 10 – 43 руб. 10 коп.;

6) предъявлен счет автомастерской на замену обычных стекол тонированными: Д-т 81 К-т 60 – 500 руб.; Д-т 76 К-т 68 – 60 руб. – удержан подоходный налог (в связи с тем, что улучшено арендованное имущество, а затраты на улучшение увеличивают совокупный доход арендодателя);

7) предъявлен счет автомастерской на проведение капитального ремонта автомобиля из-за поломки коробки передач арендованного автомобиля (доказано арендодателю, что при сдаче в аренду он знал о плохом качестве коробки передач, но не предупредил арендатора при составлении акта приемки):

Д-т 63 К-т 60 – 200 руб. – замена коробки передач, оформление претензии арендодателю;

Д-т 76 К-т 63 – 200 руб. – уменьшена арендная плата на сумму претензии;

Д-т 76 К-т 68 – 24 руб. – удержан подоходный налог;

Если арендодателем является иностранец, налоги с него будут взиматься в размере 30% от дохода. Удержание НДФЛ юрлицом осуществляется независимо от того, является или нет владелец авто штатным сотрудником.

Если собственником машины является индивидуальный предприниматель, занимающийся деятельностью, связанной с арендой, налогообложение полностью ложится на него. После подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию по месту регистрации он самостоятельно вносит платежи в бюджет согласно выбранной им системе.

Если организация сдает автомобиль в аренду физическому лицу, все происходит почти по вышеописанному сценарию. Соглашение может быть заключено на любой срок, а оформлено – на типовом бланке в простой письменной форме.

Для заключения договора предприятие должно иметь передаваемый транспорт в собственности. Если ТС отдается в субаренду, это должно быть отражено в договоре с владельцем. Ответственность перед третьими лицами, обязанности по погашению эксплуатационных расходов и уплате налога на прибыль возникают у юридического лица.

614 ГК РФ).

Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст.

264 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector