Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Новая карточка учета страховых взносов

Новая карточка учета страховых взносов

Шапка

В заголовке карточки необходимо указать, за какой год она составлена, а также проставить номера страниц. Нумерация страниц сквозная, то есть ведется сплошным способом.

В первой строке шапки отражается информация о плательщике страховых взносов, его ИНН и КПП.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Далее в карточке должна быть указана информация о физическом лице — получателе дохода. В первую очередь это фамилия, имя и отчество.

Необходимо, как и раньше, указать страховой номер, гражданство и дату рождения работника. При этом в новую карточку добавлен такой показатель, как ИНН физлица. Однако он может и не заполняться, если информация об идентификационном номере налогоплательщика у организации отсутствует.

В рекомендуемой карточке не требуется указывать номер и серию паспорта работника, его пол, место жительства, должность, вид и номер договора, а также дату назначения на должность. Данные показатели признаны несущественными и исключены из новой формы документа.

А вот информация об инвалидности остается обязательной. Если работник — инвалид, то достаточно указать срок действия справки (дата выдачи и дата окончания действия), а номер справки указывать нет необходимости.

О тарифах

Небольшая таблица в правой части карточки отражает информацию о применяемом организацией тарифе страховых взносов.

Код тарифа

В первой строке данной таблички указывается код тарифа, который можно найти в Справочнике кодов тарифов плательщиков страховых взносов.

В 2010 г. учреждения, уплачивающие страховые взносы по основному тарифу, указывают код 01.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, организации народных художественных промыслов, семейные общины коренных малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйства, указывают код тарифа 02.

— организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны (ТВОЭЗ) и производящие выплаты физическим лицам, работающие на территории ТВОЭЗ;

— общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;

— организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;

— учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.

Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕСХН, используют код тарифа 04.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, а также организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие только ЕНВД, используют код тарифа 05 (но с 2011 г. уплачивают страховые взносы по основному тарифу).

Размер тарифа

— Пенсионный фонд — 20 процентов;

— Фонд социального страхования — 2,9 процента;

— Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 1,1 процента;

— территориальные фонды обязательного медицинского страхования — 2 процента.

— на финансирование страховой части трудовой пенсии для лиц 1966 года рождения и старше — 20 процентов, для лиц 1967 года рождения и моложе — 14 процентов;

— на финансирование накопительной части трудовой пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе — 6 процентов.

На обязательное медицинское страхование (ОМС) тарифы указываются также с разбивкой на федеральный и территориальный фонды — 1,1 и 2 процента соответственно.

Тело карточки

В связи с изменениями в законодательстве карточка учета страховых взносов значительно расширилась, претерпел существенные поправки и ее основной раздел.

Разберемся, чем отличается новая форма карточки учета страховых взносов от предыдущего варианта.

С 2015 г. с выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим на территории РФ, начисляются пенсионные взносы вне зависимости от срока действия заключенных трудовых договоров.

С нынешнего года обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством распространяется также на иностранных граждан и лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающих на территории РФ (ч. 1 ст.

Предлагаем ознакомиться:  Трудовой договор материальная ответственность работника образец

https://www.youtube.com/watch?v=upload

2 Закона № 255-ФЗ). Учтите, что указанные лица имеют право на получение пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них работодателями страховых взносов за период не менее 6 месяцев, предшествующих месяцу, в ­котором ­наступил страховой случай (ч. 4.1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ).

Для правильного отражения страховых взносов в карточке, заполняемой на иностранного гражданина и лица без гражданства, следует показать статус такого работника:

  • 1 – постоянное проживание;
  • 2 – временное проживание;
  • 3 – временное пребывание, по заключенным трудовым договорам на срок 6 месяцев и более;
  • 4 – временное пребывание, по заключенным трудовым договорам на срок менее 6 месяцев;
  • 5 – высококвалифицированный специалист – постоянное проживание;
  • 6 – высококвалифицированный специалист – временное проживание.

Предельные размеры базы для начисления страховых взносов в ПФР и ФСС теперь различаются. В 2015 г. суммы следующие (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2015 г.»):

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС РФ, – 670 000 руб.;
  • на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые в ПФР, – 711 000 руб.

При этом предельный размер базы для начисления взносов в ФФОМС и вовсе отменен (ч. 4 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

Именно поэтому в таблицу включены строки о сумме выплат, превышающих предельную базу для начисления страховых взносов, с подразделением на взносы в ПФР и ФСС.

С 2014 г. работодатели не делят пенсионные взносы на страховую и накопительную части. ПФР осуществляет это самостоятельно, в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (п. 2.1 ст.

С 2011 г. все медицинские взносы перечисляются единым платежом в ФФОМС. Ведь страховщиком по обязательному медицинскому страхованию является Федеральный фонд. Это следует из ст. 12 Федерального закона от 29.11.

2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». Поэтому не удивительно, что из карточки наконец-то убрали информацию о взносах в территориальный фонд ­обязательного медицинского страхования.

В связи с тем что названия строк и показателей основной таблицы содержат много ссылок на пункты, части и статьи Федерального закона N 212-ФЗ, приходится постоянно обращаться к тексту Закона, что не добавляет удобства в работе бухгалтера.

Рассмотрим по порядку все показатели, подлежащие заполнению.

Каждый показатель в карточке имеет две строки: по первой строке указывается сумма за месяц, по второй — с начала года нарастающим итогом.

«Выплаты в соответствии с ч. 1 — 2 ст. 7 212-ФЗ»

В данной строке фиксируются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Здесь также указываются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

«Суммы, не подлежащие налогообложению в соответствии с 212-ФЗ»

— «ч. 7 ст. 8» — в данной строке фиксируются суммы (фактически произведенные и документально подтвержденные расходы), уменьшающие доходы, полученные по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

— «ч. 1, 2 ст. 9» — отражаются необлагаемые доходы. Речь идет о государственных пособиях; компенсационных выплатах; суммах единовременной материальной помощи; доходах членов семейных общин коренных малочисленных народов Севера;

суммах страховых платежей по договорам добровольного личного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения; дополнительных страховых взносах, уплаченных работодателем не более 12 000 руб. в год;

— «п. 1 ч. 3 ст. 9» — в базу для начисления страховых взносов в части ОПС не включаются суммы денежного содержания и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями;

— «п. 2 ч. 3 ст. 9» — эти строки отражают выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в ФСС: вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Предлагаем ознакомиться:  Сокращение в декретном отпуске — последствия решения

«Суммы выплат, превышающих установленные ч. 4 ст. 8 212-ФЗ»

База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих данный предел, страховые взносы не взимаются. Эти превышения и должны быть отражены по данной строке.

«База для начисления страховых взносов на ОПС», «…на ОМС» и «…в ФСС»

База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением выплат, не облагаемых взносами, и выплат, превышающих предел, установленный ч. 4 ст. 8 Федерального закона N 212-ФЗ (415 000 руб.).

«Начислено страховых взносов на ОПС», «…на ОМС» и «…в ФСС»

Как следует из названия, раздел отражает информацию о начисленных взносах в Пенсионный фонд, Федеральный и территориальные медицинские фонды и Фонд соцстраха.

Страховые взносы в Пенсионный фонд следует отразить с разбивкой на страховую часть, накопительную часть и дополнительный тариф.

Взносы на ОМС также подразделяется в карточке на страховые взносы в Федеральный и территориальные медицинские фонды.

В следующей строке бухгалтер показывает суммы взносов, начисленных в ФСС.

«Начислено пособий за счет средств ФСС»

В последней строке карточки фиксируются полученные от соцстраха денежные средства в виде пособия на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, социального пособия на погребение и т.д. (п. 2 ст.

8 Федерального закона от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Чтобы внести большую ясность в правила заполнения новой карточки учета, разберем большинство показателей на примере.

Пример. В ООО «Музыка» работает С.А. Петров (1980 г. р.) на должности продавец-консультант. С Петровым заключен трудовой договор с окладом 20 000 руб. Также ООО «Музыка» перечисляет дополнительные пенсионные взносы за работников в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ в размере 1000 руб. в месяц.

В январе 2010 г. Петров получил премию в размере 1500 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

В феврале 2010 г. ООО «Музыка» выплатило Петрову материальную помощь в размере 2000 руб.

В марте 2010 г. с Петровым был заключен гражданско-правовой договор на оказание услуг по настройке музыкальных инструментов с вознаграждением в размере 5000 руб.

В апреле 2010 г. Петрову начислена заработная плата в размере 16 300 руб. и пособие по временной нетрудоспособности в размере 2850 руб. (в том числе 1710 руб. за счет средств ФСС).

январь: 22 500 руб. (20 000 1500 1000);

февраль: 23 000 руб. (20 000 2000 1000);

март: 26 000 руб. (20 000 5000 1000);

апрель: 20 150 руб. (16 300 2850 1000).

По строке «ч. 7 ст. 8»: выплат не производилось.

январь: 1000 руб. (п. 6 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ);

февраль: 3000 руб. (1000 2000) (п. 6 ч. 1 ст. 9, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ);

март: 1000 руб. (п. 6 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ);

апрель: 3850 руб. (1000 2850) (п. 1 ч. 1 ст. 9, п. 6 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).

По строке «п. 1 ч. 3 ст. 9»: выплат не производилось.

март: 5000 руб. (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).

В заключение

Печать организации ставить необязательно, так как специального места («М.П.») в карточке не предусмотрено. Достаточно удостоверить карточку учета подписью главного бухгалтера.

Копейка рубль бережет

Алгоритм округления тех или иных сумм при расчете страховых взносов аналогичный округлению при расчете ЕСН.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях (п. 7 ст. 15 Федерального закона N 212-ФЗ). Однако в индивидуальной карточке ежемесячные суммы начисленных выплат и страховых взносов надо отражать в рублях и копейках.

Предлагаем ознакомиться:  Где иностранный работник может получить инн

В противном случае при итоговом подсчете это может привести к искажению сумм взносов по всей организации в целом. Таким образом, индивидуальная карточка заполняется с учетом копеек, а показатели подлежат округлению только после суммирования данных индивидуального учета в целом по налогоплательщику.

Взносы на «травматизм»

Учтите, что взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний не учтены в данной карточке. Это связано с тем, что база для начисления по ним отличается от базы по страховым взносам во внебюджетные фонды.

При этом бухгалтеры вправе самостоятельно дополнить карточку учета строками для расчета взносов «на травматизм».

Обязательный учет

Плательщики страховых взносов обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Это следует из ч. 6 ст. 15, п. 2 ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) и ч. 1 ст. 4.

Для ведения такого учета фонды разрабатывают рекомендуемые образцы карточек. Ранее использовалась форма, приведенная в совместном письме ПФР (от 26.01.2010 № АД-30-24/691) и ФСС РФ (от 14.01.2010 № 02-03-08/08-56П).

В совместном письме ПФР (от 09.12.2014 № АД-30-26/16030) и ФСС РФ (от 09.12.2014 № 17-03-10/08-473) приведена новая форма карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов (далее – карточка).

Данная форма не является обязательной к применению, можно разработать и собственный вариант. Тем не менее советуем вам адаптировать под себя форму, приведенную чиновниками, ведь в ней отражены все обязательные требования, что является гарантией правильности учета ­необходимых сумм.

Отдельный раздел карточки посвящен учету сумм страхового обеспечения на цели обязательного социального страхования (страница 3 карточки). В предыдущем варианте формы сумму начисленных пособий указывали без разбивки на конкретные виды выплат.

В карточке следует отразить выплаты по видам пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной ­нетрудоспособности и в связи с материнством:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • пособие по беременности и родам;
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
  • оплата четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами;
  • социальное пособие на погребение либо возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению.

Также указывают выплаты по видам пособий по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

  • пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве;
  • пособие по временной нетрудоспособности в связи с профессиональными заболеваниями;
  • оплата отпуска для санаторно-курортного лечения (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством);
  • финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.

Заполним карточку на сотрудницу ИП В.А. Макарова (ИНН 623103454588) Петрову Елена Владимировну (СНИЛС 175-455-145 21) при условии, что:

  • статус физического лица – гражданин РФ;
  • договор: трудовой от 19.01.2015 № 17;
  • заработная плата: январь – 10 000 руб.; февраль – 15 000 руб.;
  • пособия: не выплачивались;
  • тариф страховых взносов: основной (ПФР – 22%, ФФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%);
  • система налогообложения ИП: УСН.

на

Электронная подписка за 8400 руб.Печатная версия за YYY руб.

Данные о дополнительных взносах

В карточке появился специальный раздел для отражения сведений о дополнительных взносах в зависимости от класса специальной оценки условий труда (страница 2 карточки).

Напоминаем, что с 2013 г. введен дополнительный тариф страховых взносов для работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах. При этом с 2014 г. установлена дифференциация указанных тарифов в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (ч. 2.1 ст. 58.

В карточке предусмотрены отдельные строки по выплатам и дополнительным взносам в зависимости от того, была ли проведена специальная оценка условий труда рабочих мест, а также по классам условий труда (О4 – опасные, В3.4 – вредные 3.4, В3.3 – вредные 3.3, В3.2 – вредные 3.2, В3.1 – вредные 3.1).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector