Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Облагаются ли подарки налогом — Твой развод

Какие подарки облагаются налогом

Уплата  страховых выплат с подарков работникам организации

Чтобы подтвердить право уменьшить стоимость подарка на необлагаемую сумму, необходимо документально подтвердить факт дарения. Например, подписать с работником соответствующий договор (Письмо Минфина от 12.08.

Кроме того, если работник или бывший работник относится к льготной категории, для которой не облагаемый НДФЛ доход составляет 10 000 рублей, работодателю необходимо получить копии документов, подтверждающих особый статус физлица.

В налоговом законодательстве есть четкий регламент тех выплат и вознаграждений, которые должны облагаться страховыми взносами. Поэтому чтобы определить облагаются ли подарки и вознаграждения сотрудников надо понять, как будет оформляться данный факт дарения:

  • Подарки, которые являются поощрением за трудовые достижения и выдаются работникам на основании внутреннего положения организации о премировании сотрудников без составления специальных документов о дарении, стоимость такого вознаграждения определяется как база для начисления страховых взносов;
  • Вознаграждения, которые сотрудники получают по случаю каких-либо торжественных событий на основании соответствующего приказа, не облагаются страховыми взносами, перечисляемые во внебюджетные фонды. Тоже самое происходит и в отношении подарков, которые организация дарит детям своих сотрудников.

При этом не надо забывать, что в приказе на вознаграждение не должно содержаться никакой связи с должностными обязанностями, выполняемыми сотрудниками. А также, чтобы не вызывать недовольство налоговых служб, не надо привязывать стоимость подарков к окладу, к нормам выработки, производственным показателям, KPI и т.д.

Налог Вознаграждение за трудовые достижения Праздничное вознаграждение
НДФЛ
Страховые взносы
НДС
Налог на прибыль

Дарственный налог

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Соответственно, по общему правилу подарки облагаются НДФЛ. Вопрос будет только в том, со всей ли стоимости подарка необходимо удержать налог.

НК РФ освобождает от налогообложения подарки, полученные физлицами от организаций и ИП, если стоимость таких подарков суммарно в течение календарного года не превышает 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Однако для отдельных категорий физлиц стоимость подарков за год может достигать 10 000 рублей и все равно освобождаться от налогообложения. Речь идет, в частности, о таких лицах, как (п. 33 ст. 217 НК РФ):

  • ветераны или инвалиды ВОВ;
  • вдовы военнослужащих, погибших в период ВОВ;
  • вдовы умерших инвалидов ВОВ;
  • труженики тыла;
  • бывшие узники нацистских концлагерей.

Работодатель должен вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, полученных от такого работодателя физлицами. Ведь только при наличии учета в разрезе физлиц-получателей дохода работодатель сможет проконтролировать превышение стоимости выданных подарков над необлагаемой величиной.

Налог на подарки распространяется на две ситуации:

  • От организации или частного предпринимателя вы получаете подарок, стоимость которого составляет больше 4000 рублей. Налог на подарки нужно будет платить в зависимости от разницы между номинальной стоимостью сделанного подарка и установленной суммой в 4000 рублей. К примеру, стоимость подарка составляет 10 000 рублей – в таком случае нужно будет заплатить налог только с суммы в 6000 рублей. Если вы получаете подарок от вашего работодателя в виде индивидуального предпринимателя или компании, то в таком случае он самостоятельно может удержать налог на подарок из зарплаты, после чего перечислит его в бюджет организации в качестве налогового агента, а в противном случае вам придется заниматься этими вопросами полностью самостоятельно.
  • Вы получаете недвижимость, акции, транспорт, паи или доли от человека, который вам не является близким родственником. В данном случае нужно выплачивать дарственный налог на ценный подарок, если дарящий не является вам мужем, женой, ребенком, родителем, бабушкой, дедушкой, родной сестрой или братом (хотя бы с одним общим родителем).

Нужно ли платить НДФЛ с подарков

Вполне естественно, что есть несколько ситуаций, которые упрощают дарение каких-либо подарков с точки зрения обложения их какими-либо налоговыми выплатами.

В первую очередь вы можете делать подарок вместе со своим супругом. Учитывая то, что вы оба имеете определенный лимит на сумму оплаты налога, вы можете вдвоем сделать подарок в удвоенном объеме. К примеру, вы можете подарить своему сыну 4000 рублей, и точно так же ваша жена или муж могут подарить ему 4000 рублей, что в итоге позволит вам вместе сделать ему презент в виде 8000 рублей без выплаты каких-либо пошлин.

Точно так же, как супруги могут удваивать размер подарка при совместном его предоставлении, можно удвоить его объем в том случае, если он дарится семейной паре. Другими словами, вы по отдельности дарите лимитированную сумму каждому из них, что позволяет значительно ее увеличить.

Ошибка №1. Канцелярские товары в качестве подарков

Не надо забывать, что так называемые «полезные» в работе подарки (канцелярские товары, ручки, блокноты, книги) можно списать как расходные материалы, упростив работу бухгалтеру и не подвергая организацию риску получить лишние вопросы при налоговой проверке.

Ошибка №2. Некорректное отражение налогов

Для предотвращения административного нарушения надо очень внимательно отнестись к тому, с какой целью выдается вознаграждение сотрудникам, так как это напрямую влияет на налоговый учет организации. В противном случае при проверке налоговый инспектор имеет право доначислит налог, а также привлечь к ответственности.

Ошибка №3. Применение налогового вычета

Налоговый вычет на подарки можно применить на общую сумму 4 000,00 рублей в течение года, если стоимость вознаграждения меньше, то остаток можно использовать еще раз до достижения максимальной величины.

С наступлением нового года величину налогового вычета можно использовать снова в максимальном размере, только не забывайте уточнять данную величину с актуальным законодательством, принятым для данного периода.

Если так, то у получателя подарка нет обязанности по уплате налога, поскольку работодатель, являясь налоговым агентом своего работника (ст. 24 НК РФ), рассчитывает и уплачивает НДФЛ за него, в том числе он должен рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и уплатить налог, удержав его с вашего дохода, то есть с заработной платы (см. п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Есть требование, согласно которому работодатель не может удержать с работника сумму налога, большую, чем половина суммы дохода, который получает работник в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому, если работник получил от работодателя подарок, и если сумма налога от его стоимости будет больше, чем 50% дохода, с которого налог может быть удержан работодателем, в этом случае работник будет обязан уплатить налог самостоятельно.

НДФЛ = (Общая стоимость подарков – 4000 руб.) * налоговая ставка.

Для физических лиц — налоговых резидентов РФ ставка налога составляет 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговым резидентом РФ признается лицо, если в течение года, то есть 12 месяцев, следующих подряд, оно пребывало на территории РФ не менее 183 календарных дней (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Говоря о том, нужно ли платить НДФЛ с подарков, следует отметить, что налоговое законодательство указывает на то, что подарки от близких родственников и членов семьи не подлежат налогообложению (абз. 2 п. 18.1 ст, 217 НК РФ).

В том случае, если вы обязаны самостоятельно уплатить налог, вы должны сначала рассчитать его сумму, заполнить и сдать в налоговый орган налоговую декларацию и уплатить сам налог. Рассчитывать налог не нужно только в случае, когда работодатель рассчитал его сам и указал эту сумму в уведомлении о том, что не смог уплатить НДФЛ.

Какие подарки облагаются налогом

Подать налоговую декларацию необходимо успеть до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, если вы получили подарок в 2017 году, вы должны рассчитать сумму налога, заполнить декларацию и подать ее в налоговый орган по месту вашего жительства до 30 апреля 2018 г. (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ, вы должны уплатить налог до наступления 15 июля года, следующего за отчетным периодом. В том случае, когда подарок получен вами от работодателя, который исчислил налоговую базу, но не смог удержать налог, и уведомил об этом налоговый орган и вас, вы не должны составлять налоговую декларацию.

Налоговый орган просто пришлет вам уведомление, согласно которому вы и уплатите НДФЛ. Срок уплаты налога по уведомлению — до 1 декабря года, следующего за отчетным (см. п. 7 ст. 6.1, ст. 216 НК РФ). То есть, если подарок от работодателя получен вами в 2017 году, работодатель не смог удержать НДФЛ с ваших доходов, и прислал уведомление в налоговый орган и вам, вы должны уплатить налог до 1 декабря 2018 года.

Если для уплаты налога вы должны составить налоговую декларацию, удобнее это делать с помощью бесплатной программы, которая доступна на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства / Декларация».

Налог на подарок предусмотрен на определенное имущество с законодательной стороны. Ст. 572 ГК РФ предусматривает, что одна сторона (даритель) по договору дарения безвозмездно обязуется передать или передает второй стороне (одаряемому) в собственность вещь либо имущественное право (требование) по отношению к себе или к третьему , а также освобождает или предполагает освободить человека от имущественной обязанности перед всеми сторонами.

Как гласит 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарки от близких родственников или членов семьи освобождены от налога на дарение. Таковыми по закону являются:

  • Жена или муж;
  • родители (сюда же относятся и усыновители);
  • дети (усыновленные также);
  • бабушки, дедушки;
  • внуки;
  • братья и сестры.
Предлагаем ознакомиться:  Как оплатить таможенную пошлину за посылку

В случае, если дарение происходит от неблизкого родственника, то налог на подарки в России облагается в некоторых случаях, если:

  • недвижимости (квартиры, дома, комнаты, земельного участка, и др.);
  • транспортных средств;
  • акций;;
  • пай;
  • доли.

В РФ до 2005 года в действии был Закон N 2020-1 от 12.12.1991 «О налоге с имущества, проходящего в порядке дарения или наследования «, согласно нему гражданин должен был оплатить налог, ним в подарок получено какое-либо имущество в крупном размере.

Затем налоговый кодекс РФ принял отказ как от самого налогообложения, заменяя его подоходным налогом, так и доходного налогообложения, полученного в порядке дарения, если две стороны являются членами семьи или родственниками, это отражается в НК РФ.

Дарственный налог

Какие подарки облагаются налогом

НДФЛ с подарка по общему правилу должен быть удержан работодателем непосредственно из дохода при его выплате и перечислен не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 4 ст. 226, п. 6 ст. 226 НК РФ). Вопросов не возникает, если подарок выдается деньгами.

Если же подарок выдается в натуральной форме, то удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты, соблюдя при этом требование о том, чтобы удерживаемый налог не превысил 50% выплачиваемого дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В том случае, когда денежные выплаты сотруднику не планируются, а также когда НДФЛ так и не был удержан до конца календарного года, работодатель должен не позднее 1 марта следующего года сообщить такому физлицу, а также в свою налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Сообщение оформляется в виде справки 2-НДФЛ (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

А какой для подарка код дохода НДФЛ будет в этой справке? В общем случае для подарков установлен код 2720. Но при выдаче подарков ветеранам или инвалидам ВОВ, труженикам тыла и иным категориям лиц, перечисленным в п. 33 ст.

Подарок, полученный работником, как в денежной, так и в имущественной форме, является доходом этого работника, а, следовательно, признается законодательством базой для начисления НДФЛ. Налоговым агентом выступает сама организация, которая рассчитывает данный налог и перечисляет в соответствующие органы власти.

Дебет Кредит Описание
73 10 Выдано вознаграждение сотруднику по случаю юбилея компании (натуральная форма)
91 73 Стоимость вознаграждения списана на прочие расходы
70 68 Удержан НДФЛ
91 68 НДС списан на прочие расходы
20 (24,25…) 70 Вознаграждение за трудовые достижения списано на расходы (деньги)
20 (24,25…) 69 Начислены страховые взносы
70 50 (51) Выплачен подарок
69 50 (51) Перечислены страховые взносы

Согласно существующему законодательству реализацией признается также и факт передачи прав на товары, материалы, продукцию и т.д. А соответственно стоимость должна облагаться НДС. Под данный закон подпадает и вознаграждение работников в натуральной форме, а следовательно подарив подарки организация должна исчислить с их стоимости налог на добавленную стоимость.  Ключевые моменты учета налога, начисляемого на вознаграждения сотрудников:

  • Вознаграждение деньгами не облагается НДС;
  • Начисление НДС на вознаграждение в натуральной форме касается всех, независимо от того какую систему налогообложения использует организация. Единственное исключение – это организации или предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.
  • Вознаграждения за трудовые успехи, производительность, выполнение норм KPI не облагается НДС.

Налоговой базой для начисления налога является розничная стоимость подарка, подтвержденная соответствующими первичными документами, расчет налога осуществляется по стандартной ставке 18%. При этом входящий налог со стоимости организация имеет полное право принять к вычету (при наличии соответствующих документов).

Какие подарки облагаются налогом

Нередко случаются такие ситуации, когда соответствующие органы узнают о скрытии от них налогооблагаемых подарков, вследствие чего для виновного лица итог оказывается далеко не самым приятным, так как, помимо самой суммы, взыскивается также пеня, штраф в объеме пятой части от неуплаченной суммы, а также штраф за то, что не была представлена декларация о доходах.

Правда, о том, что вы получили в подарок паи или же акции, скорее всего, инспекция не узнает, если вы не решите опять же заверить договор через нотариуса, поэтому именно в таких ситуациях налог на подарки в России чаще всего не выплачивают.

Точно такая же ситуация обстоит и с транспортом, несмотря на то что те органы, которые занимаются его регистрацией, должны предоставить налоговикам информацию о том, что техника была поставлена на учет, так как форма сообщения не включает в себя никаких данных о том, откуда вы ее получили.

1. Подарок от работодателя

Если подарок дарит предприятие, где вы работаете, бухгалтерия сама удержит налог из ваших доходов. Правда, есть оговорка: если размер налога на подарок не превышает 50% от заработка. Если это так, то налог придется платить самому.

Нужно ли платить налоги с подарков

Подарки стоимостью менее 4 тысяч рублей в год налогом не облагаются (п.28. ст. 217 НК РФ).

Если же стоимость выше, налог нужно платить лишь с разницы между стоимостью подарка и четырьмя тысячами рублей.

Налоговая ставка на подарки от предприятия для россиян составляет 13%. Для иностранцев и людей, пребывающих в России менее 183 календарных дней в году – 30%.

2. Подарок на конкурсе или во время акции

Наталья стала участницей программы «Модный приговор» на Первом канале. Ей подарили одежду на 80 тысяч рублей. Теперь Наталья обязана не только хорошо выглядеть, но и заплатить 9880 рублей налога на подарок.

Подарки, полученные во время шоу, конкурсов, акций, облагаются налогом в 13%. Правило налогового вычета на сумму 4000 рублей действует и в этом случае. То есть из стоимости подарка вычитаем 4000 и от оставшейся суммы платим налог.

В нашем примере про Наталью сумма налога считалась именно так. Налог = (80000 – 4000) ×13% = 9880 рублей.

Сведения о стоимости подарка организация, которая его сделала, сама подаст в налоговую, а оттуда придет налоговое уведомление о необходимости уплаты налога. Не готовы платить налог – откажитесь от получения подарка.

Срок подачи декларации в налоговую – до 30 апреля следующего года. Заплатить налог нужно до 15 июля следующего года.

Сергей участвовал в акции компании «ЭльдоВИДЕО». Он привел друга и получил ноутбук стоимостью 50000 рублей. Сергей заплатил 5980 рублей налогов. Это гораздо больше 13%. Почему?

При проведении акций важно, как сама организация называет объект дарения: подарком, или призом. Если речь идет о подарке, то налоговая ставка составляет 13%, а если банк дарит ноутбук и отчитывается по документам как за приз, то налоговая ставка уже другая – 35%. Откажитесь от подарка, если не готовы платить налог.

Подробнее о призах читайте в разделе инструкции «Как уплатить налог на выигрыши и призы?»

3. Подарок от членов семьи или близких родственников

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Подавать декларацию в налоговый орган в случае подарка со стороны близкого родственника или члена семьи не нужно.

4. Подарок от стороннего лица

* недвижимое имущество;

* транспортное средство;

* акции, доли, паи.

Подарки в любом другом виде налогом не облагаются.

Налоговая ставка составляет 13% – для граждан России и 30% – для нерезидентов страны.

Необлагаемая налогом сумма полученных призов составляет 4000 руб. за весь год. Учитывается общая стоимость всех призов, подарков, полученных вами в течение налогового периода (года).

Выигрыши и призы, получаемые в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 35%.

То есть выигрывший автомобиль в «Поле чудес» должен заплатить больше трети его стоимости! Тоже самое и с программой «Кто хочет стать миллионером».

А вот победители лотерей, игровых клубов и казино платят 13% налогов.

налог на подарки

Организатор обязан удерживать налоги с получателей призов. Но это возможно только в том случае, когда вы выиграли денежный приз. На руки вы уже получаете денежную сумму за вычетом налога. Когда приз «вещевой», организатор обязан уведомить налоговую инспекцию о полученном вами доходе и невозможности удержать налог.

Обязанность по уплате налога полностью ложится на вас.

Тимур из Пятигорска выиграл в 2010 году у Дмитрия Диброва 3 000 000 рублей. Все у него спрашивали, что он сделает с деньгами. Тимур честно отвечал: 1 048 600 заплатил в виде налога. Это 35% от суммы выигрыша. На оставшиеся деньги купил квартиру на одном этаже с родителями.

Если для получения приза требуют ваш ИНН, и вы подписали Акт приема-передачи приза, будьте уверены: данные о вашем выигрыше попадут в налоговую инспекцию. Обычно организаторы акций предупреждают хозяина приза о том, платят налог они или это предстоит сделать вам самостоятельно.

Если вам надо будет платить налог самостоятельно, попросите у организатора акции Акт приема-передачи приза, где будет указана его стоимость. Для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ вам потребуется справка 2НДФЛ, ее должен выдать организатор акции. Из этой справки вы узнаете реквизиты организатора, ставку НДФЛ (35% или 13%) и сумму налога.

При получении подарков, выигрышей и призов налоговая декларация подается по форме 3-НДФЛ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.

Уплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом получения дара или приза. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Декларацию можно подавать лично или отправить ценным письмом с описью и уведомлением, в таком случае датой представления декларации будет считаться дата на почтовом штемпеле.

дарственный налог на ценный подарок

Если опоздать или вообще не предоставить декларацию – оштрафуют.

Предлагаем ознакомиться:  Изменился номер патента как сделать приказ о изменении патента

Размер штрафа определяется длительностью просрочки и исчисляется процентами от суммы налога. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей. Если декларация сдана вовремя, в случае изменения данных, уточненную декларацию можно подавать неограниченное число раз.

— передача имущество непосредственно от дарителя;— обещание передать имущество при наступлении определенных обстоятельств;— передача имущества на определенных условиях.

Как узнают?

Многие люди считают, что на самом деле вовсе не обязательно оплачивать такую пошлину, так как налоговики просто не узнают о том, что вам был сделан такой подарок. На самом деле реалии говорят о том, что в преимущественном большинстве органы все-таки узнают и заставляют платить дарственный налог на ценный подарок, и в особенности это относится к подаренной недвижимости, ведь для оформления такого презента нужно не только оформлять договор в письменном виде, но еще и регистрировать его потом в ЕГРП, а оттуда уже информация поступит к налоговикам.

Нередко случается так, что даритель и одаряемый решают заключить письменный договор дарения, который заверяется через нотариуса, хотя на самом деле законодательство не предусматривает такой необходимости.

При этом не все знают о том, что нотариус тоже в обязательном порядке сообщает информацию о проведенной процедуре в соответствующие органы, которые потом заставят вас заплатить налог на подарки. В России такая информация доходит до инспекции на протяжении пяти рабочих дней в соответствии с действующим законодательством.

Учет расходов на вознаграждение сотрудников

НДФЛ с подарка исчисляется в зависимости от того, является или нет одаряемый налоговым резидентом РФ. Ведь подарки налоговым резидентам РФ облагаются по ставке 13%, а нерезидентам – по ставке 30% (п.п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Как и в остальных случаях, возможность отразить стоимость вознаграждения работников организации как расходы напрямую связна с целью и поводом, которыми компания руководствуется при вручении таких подарков:

  • Вознаграждение работников, не связанное с трудовыми достижениями и производительностью, полученные по случаю проведения праздничных мероприятий, не учитываются в расходах и не оказывает влияние на расчет налога на прибыль организации. Это также касается и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, так как данная операция не заявлена в разрешенном списке расходов.
  • Подарки, врученные как вознаграждение за трудовую деятельность, производительность, выполнение KPI и т.д. отражаются в расходах для исчисления налога на прибыль, так же как и заработная плата.

Исходные данные: Баланов О.П. работает в компании «Интелект.нет» 15 лет. В этом году компания празднует свой юбилей (30 лет), в честь данного события генеральным директором было приято решение выплатить всем сотрудником подарок в размере 5 000,00 рублей.

Сумма, выплаченная по случаю юбилея, не облагается страховыми взносами и не учитывается в расходах для исчисления налога на прибыль.

  • НДФЛ = (10 000,00 (5 000, 00 – 4 000,00)) * 0,13 = 1 4300,00 рублей
  • Страховые взносы = 10 000,00 * 0,3 = 3 000,00 рублей
  • В расходах бухгалтер отразит сумму в размере 13 000,00 рублей.

Нередко случаются такие ситуации, когда презенты вручаются несовершеннолетнему ребенку, и в такой ситуации суммы должны будут выплачивать его родители. При этом стоит отметить, что налоговики в преимущественном большинстве случаев вместе с декларацией предлагают также предоставить копии следующих документов:

  • паспорта родителя, который занимается сдачей декларации;
  • договора дарения;
  • свидетельства о рождении детей или ребенка, которому вручается подарок.

Стоит отметить, что зачастую в своих обращениях налоговики в очередной раз указывают на подарки, облагаемые налогом, и на возможные штрафы за непредставление декларации или же неоплату указанной суммы.

Однако, учитывая мнение ВАС РФ, ответственность в данном случае полностью ложится на налогоплательщика (детей в данном случае), несмотря на то что действуют они исключительно через родителей, а штрафовать их можно только в том случае, если они достигли возраста 16 лет.

Таким образом, если ваш ребенок еще не достиг этого возраста, штрафовать вас никто не должен, но на самом деле наказание в преимущественном большинстве случаев все-таки накладывается, хоть и можно это решение потом оспаривать в судебном порядке в зависимости от того, какой налог на подарок был вам оформлен.

Нужно ли подавать декларацию?

Если тот подарок, который вы получили, облагается налогом, но при этом он не удерживался дарителем (предпринимателем или компанией), то в таком случае вам нужно будет подать декларацию в свою службу не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения презента. Сами подарки облагаются подоходным налогом, и эти суммы должны быть выплачены не позднее 15 июля.

В соответствии с действующим законодательством, физические лица, получающие другие доходы, с которых не удерживался налог налоговыми агентами, в обязательном порядке должны представить в налоговый орган, находящийся по месту своего учета, соответствующие налоговые декларации. Если этого не сделать, то впоследствии с вас могут взыскать штраф в размере 1000 рублей.

Также возникает вполне закономерный вопрос о том, каким образом налоговая инспекция сможет узнать о наличии родственных отношений между одаряемым и дарителем. В данном случае об этом придется уже позаботиться тому человеку, который получает презент и должен подать декларацию.

Несмотря на то что подтверждение налоговым органом права на освобождение от налогообложения доходов, которые были получены в порядке дарения, не предусматривается, не следует забывать о том, что документы, которые удостоверяют наличие близкородственных или же семейных отношений, могут быть запрошены налоговыми органами у человека, получившего подарок, в процессе проведения мероприятий налогового контроля.

Как определить сумму?

Высчитать сумму налога с полученного подарка достаточно просто – нужно умножить общую стоимость полученного на ставку, равную 13 %. Наибольшие сложности в процессе расчета налога вызываются определением точной стоимости полученного презента, поэтому лучше всего заранее указать в составленном договоре дарения, сколько стоит подарок.

Завуалированное дарение

Некоторые люди предпочитают заключать не договоры дарения, а стандартные договоры купли-продажи, но при этом для того, чтобы продавец не должен был оплачивать определенную сумму в случае владения имуществом менее трех лет, в договоре должна быть указана «правильная» цена, и если вы якобы покупаете квартиру, то стоимость ее должна составлять менее миллиона рублей, в то время как другое имущество должно стоить меньше 250 тысяч.

Но при этом, стараясь не выплачивать налог на подарок, вы должны быть абсолютно уверенными в том, что в конечном итоге даритель (или в данном случае продавец) на самом деле не будет требовать с вас указанную сумму.

Такой договор в настоящее время довольно распространенный вид юридической услуги.

Как регистрировать?

Если вы получаете определенную недвижимость, то в таком случае для того, чтобы ее зарегистрировать в ЕГРП, вам нужно будет сначала полностью выплатить сумму государственной пошлины в размере 2000 рублей за оформление договора дарения, а также перехода права собственности.

Также в регистрирующий орган нужно будет сдать целый пакет документов перед тем, как выплачивать налог. Денежный подарок или какой-либо другой, это не играет особой роли, и зачастую требуют следующее:

  • составленный договор дарения;
  • квитанции, которые могли бы подтвердить оплату вами государственной пошлины;
  • различные правоустанавливающие документы на недвижимость, включая свидетельство о собственности, а также документ, на основании которого оно было получено;
  • экспликацию, а также кадастровый паспорт квартиры;
  • выписку из домовой книги;
  • прочие документы, такие как письменное согласие близких родственников на дарение имущества, а также копии паспортов всех лиц, участвующих в соглашении.

При этом стоит отметить, что перед подачей всех указанных выше бумаг все-таки рекомендуется дополнительно уточнить в органе, взимающем налог с подарка, сколько процентов от его стоимости вам нужно будет выплатить и какие бумаги должны быть представлены с вашей стороны.

Распространенные вопросы и ответы на них

Вопрос №1. Возможно ли составить единый приказ по выплате вознаграждения сотрудникам

Да, можно. Руководитель может составить единый приказ с указанием фамилий всех сотрудников, которым выплачивается вознаграждение. Также в приказе должна быть указана причина выплаты данного подарка, сумма или наименование с указанием стоимости для вознаграждения в натуральной форме.

Вопрос №2. Кому нельзя дарить подарки

Подарки дарить можно практически всем, если их стоимость не превышает три тысячи рублей. Для лиц занимающихся определенными видами деятельности существует строгий запрет на подарки, стоимость которых превышает указанную сумму:

  • Медицинские работники;
  • Сотрудники образовательных учреждений;
  • Государственные служащие;
  • Служащие Банка России и т.д.

Вопрос №3. Подарки с логотипом организации можно ли учитывать в расходах

Ситуация, когда руководители для поддержания общего корпоративного стиля, дарят продукцию с логотипом организации, является одной из самых лучших в рамках учета. Потому что такая продукция относиться к сувенирной продукции и расходы на нее можно смело отражать в общехозяйственных расходах организации.

Что не оплачивается?

Есть некоторый список подарков, которые не облагаются какими-либо пошлинами. Подарок облагается налогом в том случае, если он передается другому лицу по стоимости, которая является меньше реальной рыночной, но освобождаются от таких выплат следующие презенты:

  • Использующиеся для обучения. Различное имущество или денежные средства, которые используются для оплаты в университете или же колледже, освобождаются от налогов на подарок в том случае, если вы оплатите их напрямую в образовательное учреждение. Другими словами, вы можете оплатить год обучения ребенка в каком-нибудь учебном учреждении напрямую, без передачи этой суммы ему лично, и в таком случае вам не нужно будет думать о том, облагаются ли подарки налогом. Но в любом случае не мешает предварительно проконсультироваться с профессиональным бухгалтером или же налоговым адвокатом.
  • Использующиеся на оплату лечения. То же самое касается и оплаты медицинских услуг, если данная сумма будет зачислена непосредственно в медицинское учреждение, в котором пациент будет проходить необходимый ему курс лечения.
  • Политическим организациям. Здесь важно знать, как определить, нужно ли выплачивать налог. Ценный подарок в данном случае лучше показать налоговому адвокату или квалифицированному бухгалтеру.
  • Благотворительным организациям. В данном случае тоже не все подарки могут не облагаться налогами, поэтому лучше будет проконсультироваться с соответствующими специалистами.
Предлагаем ознакомиться:  Через сколько приходит уведомление от суда развод

Подарки от родных и близких

Некоторые работодатели практикуют выплату единовременных вознаграждений, приуроченных к дням рождения работников. Нередко размер такого вознаграждения зависит от стажа работника, занимаемой должности, отсутствия дисциплинарных взысканий. Мало того, подобные вознаграждения нередко предусматриваются трудовым (коллективным) договором.

Подобная выплата является, с одной стороны, подарком, с другой — вознаграждением за работу. Как она облагается налогом?

Согласно ч. 1 ст. 129 ТК РФ заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Минфин России в Письмах от 23.04.2012 N 03-03-06/2/42 и от 28.05.2012 N 03-03-06/1/281 разъяснил, что расходы в виде выплат в связи со знаменательными датами, персональными юбилейными датами и иные подобные выплаты, не связанные с производственными результатами работников, не могут быть признаны расходами на оплату труда.

Поскольку в силу п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных от организаций и предпринимателей, сумма которых за налоговый период (год) не превышает 4000 руб., НДФЛ не облагается, на наш взгляд, сумма подарка в денежной форме, выдаваемого ко дню рождения или к празднику по месту работы, может не облагаться НДФЛ в части суммы, не превышающей 4000 руб. в год. С суммы превышения должен удерживаться налог по ставке 13%.

Указанный порядок распространяется на все подарки, выдаваемые работодателем, включая новогодние детские подарки, презенты к 23 февраля и 8 марта.

 налог на подарки в россии

В большинстве случаев люди получают от родных и друзей относительно недорогие подарки, не требующие государственной регистрации, поэтому о полученной выгоде и налогообложении никто не задумывается. Но, если подарена, например, недвижимость, автомобиль или крупная сумма денег, необходимо выяснить, не появится ли после получения подарка обязанность уплатить налог.

Подарены деньги

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

Другими словами, подарки в виде денежных сумм (не важно, в наличной или безналичной форме), полученные от физического лица по договору дарения, не подлежат налогообложению. Причем в данной ситуации не имеет значения, являются даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (Письмо Минфина России от 05.05.2012 N 03-04-05/4-608).

Общеизвестно, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Такова норма, установленная абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

ФНС России в Письме от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@ разъяснила, что данная норма относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.

подарок налог на прибыль

Если подобные подарки получены от лиц, не признаваемых членами семьи или близкими родственниками (тетки, дяди, двоюродные братья и сестры и др.), придется заплатить налог (Письмо Минфина России от 04.06.2012 N 03-04-05/5-684).

Налогоплательщик вправе не подавать декларацию при получении доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ, если не имеется иных доходов, подлежащих декларированию (Письмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@).

Если даритель не является членом семьи или близким родственником одаряемого, то в силу п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ одаряемому придется представить декларацию в налоговый орган по месту своего учета.

Однако касается данное требование только подарков, облагаемых НДФЛ (недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев). Обязанность декларировать доходы, освобождаемые от налогообложения, у физических лиц — получателей таких доходов отсутствует (Письмо Минфина России от 21.02.2012 N 03-04-05/6-200).

В ситуации, когда имеется обязанность подать налоговую декларацию, сделать это следует не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Далее, как следует из положений п. 4 ст. 228 НК РФ, в срок не позднее 15 июля придется уплатить НДФЛ.

Но как рассчитать налоговую базу и сумму НДФЛ с полученного подарка? Ведь далеко не всегда даритель и одариваемый согласуют стоимость дара. Мало того, указание цены подарка многие жители России вообще считают дурным тоном.

Здесь важно помнить, что в соответствии с п. 1 ст. 572 ГК РФ договор дарения является безвозмездным. Следовательно, указание стоимости передаваемой дарителем вещи в собственность одаряемому или имущественных прав не является существенным условием указанного договора.

УФНС России по Московской области в Письме от 21.06.2012 N 17-16/29681@ разъяснило, как следует поступить в подобной ситуации. Учитывая, что Налоговый кодекс РФ не содержит методику определения конкретной цены договора дарения в целях исчисления НДФЛ, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество.

Июль 2013 г.

Налоговый кодекс РФ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) определяет, что в случае, когда подарок был подарен вам от человека, не являющегося членом семьи или близким родственником, то этот подарок будет облагаться налогом, только если он входит в следующую категорию:

  • Недвижимость:
  • Транспортное средство;
  • Акции, доли, паи.

Пример расчета НДФЛ с подарка, подаренного физическим лицом, не являющимся вашим родственником.

Например, произошло дарение недвижимого имущества стоимостью 4,5 миллиона рублей. В случае, когда даритель не является членом вашей семьи или близким родственником, а дар входит в категорию, определенную п. 18.1 ст.

Использование трастов

Трасты на сегодняшний день многими применяются в качестве одного из таких средств, которые являются самыми простыми для освобождения от уплаты налогов. Среди наиболее известных трастов стоит выделить следующие:

  • GRAT. Финансовый институт, который является наиболее распространенным в США и часто используемым теми людьми, которые предпочитают делать подарки своим близким без уплаты налогов. Данная организация основывается на том, что предоставляет возможность использования подаренных финансовых средств только через несколько лет, то есть человеку нужно будет занять своеобразную выжидательную позицию, чтобы потом забрать «выжидательную собственность». На протяжении нескольких лет человек будет ежегодно получать выплаты из этого траста, что позволит разделить подарок на большое количество частей, исключив необходимость в выплате каких-либо пошлин.
  • Траст личного местожительства. Данный фонд представляет собой тот траст, на который записывается постоянное личное местожительство. В данном случае положение траста предусматривает такой вариант, при котором получателю нужно будет подождать определенное количество времени до того, как он сможет принять ту или иную недвижимость. Собственно, схема здесь предельно схожа с предыдущим случаем, и дом оценивается перед тем, как его передадут в собственность получателя, а на оценочное определение никакого налога не предусматривается. К примеру, если за 5 лет цена того имущества, которое использовалось для создания трастового счета, увеличилась на определенную сумму, она будет считаться подарком, но при этом за нее не нужно будет уплачивать никаких налогов.
  • Династический траст. Также достаточно схож с GRAT и позволяет уменьшить или полностью исключить необходимость в выплате каких-либо налогов на подарок. Стоимость презента рассчитывается на несколько поколений с учетом интересов и доходов нескольких удачных поколений без необходимости выплаты налогов на подарок. Таким образом, можно создать счет на определенную сумму, получая при этом каждый год всего 1 % от нее, и потом передать такой траст своим внукам, которые уже будут получать оставшуюся сумму.

Передача по рыночной стоимости

Реальная рыночная стоимость определяется как цена, по которой имущество переходит из рук в руки от продавца к покупателю, при этом никто не принуждается к покупке или продаже, а все основывается только на достаточных знаниях каждого о соответствующих фактах. Включают же в себя они следующие:

  • насколько хорошо предмет функционирует;
  • какой он имеет возраст;
  • имеются ли у него какие-либо повреждения.

подарки облагаются подоходным налогом

Когда имущество передается другому лицу за реальную рыночную цену, налог на подарок не должен будет выплачиваться, так как в данном случае проводится сделка купли-продажи.

При этом стоит отметить, что получатели подарка могут обязываться к выплате налогов в том случае, если в конечном итоге цена подарка возрастет. К примеру, если вы купили акции на сумму в 30 000 рублей в этом году, но при этом отдаете их своему близкому родственнику на срок до десяти лет, то в таком случае, если он потом решит продать их за 330 000 рублей, его могут обязать выплатить налог со всего выросшего капитала, который будет составлять 300 000 рублей.

В любом случае предварительно всегда лучше дополнительно проконсультироваться с профессиональным адвокатом по недвижимости или с налоговым адвокатом и узнать, являетесь ли вы формально получателем имущества, подарка или каких-либо средств, отличных от наличных денег.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector