Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Налог на наследство 2019: по завещанию и без него

В каком году отменен налог на наследство

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

До 2005 года государство требовало плату за полученное в результате наследования имущество. Однако со временем данная практика была прекращена, и целый ряд законодательным нормативов были откорректированы.

По состоянию на 2019 год, как гласит ФЗ-78 от 01.07.2005 года, самого понятия «налог на наследство» не существует. Следовательно, все наследственное имущество не облагается налоговыми отчислениями. При чем, данный принцип затрагивает не только граждан России, а иностранцев и лиц без гражданства, которые получают наследство в нашей стране.

После того, как в 2005 году налог при получении наследства по завещанию окончательно был упразднен, вместо него появились другие виды расходов, с которыми предстоит столкнуться всем гражданам. Речь идет о разнообразных государственных пошлинах и оплате услуг нотариусов.

Но и тут есть свои исключения.

Налог при получении наследства для российских граждан был введен практически сразу же, как РФ стала независимым государством после распада СССР. Однако, данная практика вызывала немало споров и ожесточенных дискуссий, итогом которых стало несколько попыток пересмотра текущего положения.

Госпошлина на наследство

В 2005 году появился окончательный вариант закона, затрагивающего налог на завещание. В начале июля 2005 года был принят закон, по которому понятие такого налога переставало существовать как таковое. Вместо таксы в размере 13% для наследников появились другие виды платежей, а именно обязательная государственная пошлина с фиксированными тарифами, и оплата услуг нотариального органа.

Многие пользователи не знают, какие налоги подлежат уплате при вступлении в наследство. Согласно ключевым положениям ФЗ-78 при вступлении в наследство никакие налоговые отчисления с наследников не взимаются.

Так, после вступления в права собственности на основании региональных нормативов и требований наследник получит ряд налоговых обязательств на некоторые типы имущества, в частности, жилую недвижимость, автомобили, земельные наделы.

Размер и срок оплаты будет устанавливаться местными органами самоуправления в зависимости от места расположения имущества.

Если наследник решает продать имущество, переданное ему в процессе наследования от тети, родителей или других лиц, то в некоторых случаях он будет обязан уплатить НДФЛ.

В каком году отменен налог на наследство

Однако происходить это будет при условии, что он находится в правах собственности менее 3 лет.

В некоторых ситуациях наследники, продавшие недвижимость, полученную по наследству, будут обязаны заплатить налог на доходы физических лиц. Его размер будет равен 13% от суммы, которую бывший собственник получит за свою недвижимость.

Данное обязательство накладывается на наследников только в тех ситуациях, когда продажа объекта наследования происходит до того, как истекает 3- летний срок с момента, когда квартира в наследство по завещанию передана новому владельцу.

Остались вопросы?! Задайте их нашему консультанту!

Налоги на наследство были отменены с момента принятия Федерального закона № 78-ФЗ от 01.07.2005 г. Теперь наследники не платят налога на наследство (наследство по завещанию, наследство по закону и наследование недвижимости освобождены от налогообложения).

Разъяснение нового положения дано в п. 18

статьи 217

Налогового кодекса РФ, где четко указано, что доходы, полученные от имущества, переданного в наследство, не облагаются налогом.

Все права наследников вне зависимости от степени родства или очереди наследования в этом случае одинаковые.

В законодательстве об упразднении налогообложения по наследству есть и исключения. Налоги на доход, получаемый от имущества, полученного в наследство, платятся следующими категориями лиц, которые получают доход в виде:

  • Вознаграждения за авторство произведения литературы.
  • Оплаты за авторство научной разработки.
  • Оплаты за авторство произведения искусства.
  • И вознаграждения за техническое изобретение или за авторство созданного образца промышленности.

Такое наследство на права автора облагаются налогом в общем порядке.

То есть все наследники прав на доходы, получаемые от авторских прав на научные работы, произведения искусства, изобретения и открытия должны будут выплачивать налог на доходы физического лица по стандартной норме в 13% от суммы (стоимости) полученного дохода от стоимости унаследованных прав на данные работы.

Такое же исключение действует и на наследство, которое было проявлено до 2006 года. Например, наследство со стоимостью более 850 000 р., открытое до 1.01.2006 года, может быть передано правопреемнику только после выплаты им 13% налога.

Все задолженности по налогам можно узнать по ИНН физического лица наследника.

Налог на наследство по завещанию и по закону

Начало вступления в наследство считается дата смерти завещателя или решение суда. В течении 6 месяцев после принятия наследства нужно оформлять документы или вовсе отказываться от него. Так же проверяется состав имущества переходящее по наследству.

Вступить в наследство можно только по завещанию на наследство и по решению суда в случае отсутствия завещания. Следует при жизни распорядиться своим имуществом, чтобы не было между родственниками споров и конфликтов.

Согласно законодательству, завещатель не может лишить наследства: несовершеннолетних детей, иждивенцев, престарелых и нетрудоспособного супруга. Если они не вписаны в завещание, то всё равно имеют долю от имущества заявителя. Каждый из наследников претендует на установленную законом равную долю – 2/3.

Хоть и отменили налог на имущество, передаваемый по наследству, но всё же затраты остались при его принятии. Размер государственной пошлины, определяется Налоговым Кодексом Российской Федерации п.22 ст. 333.

24 и составляет для близких родственников — 0,3% от стоимости имущества, но не больше 1 000 000 рублей, для остальных – 0,6%. Государственную пошлину, должны оплатить все наследники имущества в обязательном порядке, за исключением некоторых лиц.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на регистрацию права собственности на недвижимость

В каком году отменен налог на наследство

По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей – им достается не менее 50% имущества, независимо от последней воли умершего.

Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.

Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10% от стоимости имущества.

Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-№78). Начиная с 1 января 2016 год были отменены для наследников:

  • налог на наследство по закону;
  • налог на наследство по закону;
  • на наследование квартиры.

Законодательная база предусматривает ряд ситуаций, когда налог на имущество по завещанию в размере 13% все же придется уплачивать наследникам, получившим определенные материальные ценности. В НК РФ указано, что налогообложение будет предусмотрено в отношении такого наследства:

  • денежные вознаграждение и премии авторам литературных и научных трудов;
  • выплаты, предусмотренные создателям произведений искусства;
  • денежное поощрение пользователю за создание промышленного образца или за уникальное изобретение.

Нужно указать, что на практике подобный тип наследства встречается довольно редко, потому большинству потенциальных наследников не стоит беспокоиться о налогообложении.

После того, как понятие налога на унаследованные ценности было отменено, на замену пришла такая выплата, как госпошлина. Она напрямую зависит от стоимости наследственных активов, и обязательная к уплате для всех категорий наследников, за некоторыми исключениями, установленными на государственном уровне.

Родственник

Для родственников первой и второй линии родства размер госпошлины за наследство будет составлять 0,3% от суммарной стоимости наследства, однако, при условии, что итоговая сумма к уплате не будет превышать 100 тыс. рублей.

При оформлении всей документации пользователю предстоит оплатить услуги нотариуса, открывшего наследственный процесс. Также предстоит оплатить нотариальный сбор, размер которого не зависит от такого параметра, как вид наследства.

Не родственник

Если в качестве наследников выступают пользователи, имеющие отдаленное родство с завещателем, или же не приходящиеся ему родственниками, для них размер госпошлины будет на порядок выше. В пп.22 п.1 ст.333.

24 НК РФ указано, что для если имеется завещание не родственнику, то сумма к уплате будет равняться 0,6% от стоимости переданных ему материальных активов. Но при этом, предельно возможная величина пошлины не может быть более 1 млн. рублей.

Для граждан, получающих наследство в порядке наследования по закону, вопросы оплаты пошлинных сборов являются весьма актуальными. Стоит отметить, что на законодательном уровне нет никаких различий между такими наследниками, а также гражданами, получившими наследство по завещанию.

В указанном нормативе установлены конкретные размеры пошлинных сборов, которые будут составлять:

  • 0,3% — для наследников, являющихся близкими родственниками (1 линия родства). Также устанавливается предельно возможная сумма пошлины в 100 тыс. рублей;
  • 0,6% — для иных категорий наследников. Для них максимальный размер пошлины будет равен 1 млн. рублей.

К сожалению, многие граждане в нашей стране обладают довольно слабыми юридическими знаниями, и потому не знают, что нужно делать, чтобы без особых сложностей подтвердить свои наследственные права и вступить в наследство.

Особенно много вопросов возникает касательно налога на те материальные блага, которые человек наследует от умершего.

Если касательно услуг нотариуса вопросов не возникает, так как тарифы здесь практически не отличаются во всех регионах страны, то с пошлинным сбором возникают некоторые сложности, так как пользователи не знают, какие ставки действуют в настоящий момент.

Как оплатить

Все необходимые суммы должны быть выплачены до начала процедуры по вступлению в права наследования. В противном случае, не получив подтверждение оплаты в виде квитанций и чеков нотариус попросту не приступит к выполнению своих профессиональных обязанностей.

Для того, чтобы оплатить пошлину необходимо предварительно посетить нотариуса и получить у него реквизиты, на которые должен поступить платеж. Чаще всего пользователю выдается уже заполненная квитанция, и ему останется только перечислить указанную сумму.

Размер госпошлины за наследство

Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Каким образом рассчитывается госпошлина? Она определяется на основании степень родства. Наследники 1 и 2 очередей уплачивают взнос со ставкой 0,3% от стоимости имущества (максимум – 100000 руб.), остальные – 0,6% (не более 1 млн.руб.).

Предлагаем ознакомиться:  Досматривать пожилого человека за право наследства

При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.

Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

В каком году отменен налог на наследство

За выдачу документа о наследстве по завещанию и закону наследники обязаны заплатить госпошлину, размер которой установлен НК РФ. Есть ли различие в размере пошлины для разного вида наследников? Да, размер государственной пошлины напрямую привязан к степени родства между наследодателем и наследниками.

Для близких родственников размер платежа составляет 0,3 % от стоимости принятого по завещанию или закону имущества, но не более 100 тыс. р.

К близким родственникам НК РФ относит детей (в том числе и усыновлённых), родителей и родных братьев и сестёр.

Для иных лиц размер пошлины равен 0,6 %, но в сумме не более миллиона рублей.

Налог с наследства, а точнее пошлина за свидетельство, не взимается с лиц, являющихся Героями СССР и РФ, носителями ордена славы всех степеней, участниками и инвалидами ВОВ.

Существуют ли ещё какие-нибудь платежи или налоги на наследство по завещанию или закону? Кроме уплаты подоходного налога за полученный по наследству гонорар и госпошлины за выдачу свидетельства, никакие другие налоги на наследство с наследников не взимаются.

Налог на имущество по наследству

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля – земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

Законодатель установил, что при вступлении в наследство налоговые отчисления отсутствуют в принципе. Впрочем, это не освобождает пользователя от некоторых трат, среди которых оплата нотариальной помощи и госпошлина.

В каком году отменен налог на наследство

Текущая законодательная база в сфере налогообложения устанавливает, что как только наследник вступил в права наследования и переоформил недвижимость на свое имя, в его отношении возникают обязательства по уплате налогов.

Однако, для некоторых граждан налогообложение не применяется:

  • граждане, достигшие пенсионного возраста;
  • родители и супруги граждан, погибших при прохождении воинской службы;
  • лица, получившие в собственность земельные наделы в садоводческих товариществах. При этом, на участке находится постройка, площадь которой не превышает 50 квадратов;
  • наследуемое имущество располагается на территории, признанной объектом культурного или исторического наследия;
  • действующие и бывшие военнослужащие;
  • Герои СССР и РФ, а также граждане, участвующие в локальных военных конфликтах и боевых операциях.

Земельный налог с точки зрения законодателей является одним из ключевых, и потому подлежит обязательной уплате всеми пользователями, в собственности которых имеются земельные наделы. Это правило касается и граждан, которым земля досталась в качестве наследственного имущества.

Имеется ряд категорий граждан, для которых плата за землю не применяется:

  1. Малочисленные народности, проживающие в тяжких климатических условиях (Дальний Восток, Крайний Север и т.д.).
  2. Коренные народы России, которые живут за счет натурального хозяйства, и для которых получение земли в наследство дает возможность сохранить свою аутентичность и придерживаться установленных традиций и быта.

Налог на земельный участок выплачивается в соответствии с требованиями Федерального закона № 141-ФЗ от 29.11.2004 г. наследниками, которые получили в наследство земельный участок. Налог начинает начисляться с момента смерти лица, передавшего право на участок по наследству. Задолженность по налогу также выплачивается наследниками.

Влияние на размер налога оказывает кадастровая стоимость ЗУ, полученного в наследство. Кадастровая стоимость становится известна по результатам проведения гос. оценки земельного участка.

Возможные затраты

Согласно закона от налога на земельный участок, полученный в наследство, освобождены только народы, использующие свои земли для развития и сохранения традиционного хозяйства, народных промыслов, а также малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока России.

Земельные участки облагаются налогом на землю по ставке 1,5% от стоимости земельного участка. Исключение составляют земельные участки для построек, для садов и огородов, а также участки для сельского хозяйства, налоги на которые рассчитываются по ставке 0,3% от цены участка.

Перед тем как оформлять документы на квартиру передаваемую по завещанию, следует прийти к нотариусу по месту жительства, а именно заявителя и заявить о своих правах на недвижимость. В нотариальной организации Вы можете попросить список не достающих документов для оформления наследства.

Список документов:

  • Свидетельство о смерти завещателя (оригинал, копия).
  • Выписка из домой книги, справка о составе семьи по месту прописки с завещателем.
  • Завещание на квартиру с печатью, подписью и датой заверенной у нотариуса для подтверждения подлинности заявления, а также свидетельствующем о том, что документ не изменяли и не отменяли принятое решение о наследстве.
  • Свидетельство о государственной регистрации права на недвижимость и основания на каких условиях оно выдано (договор купли-продажи, договор на приватизацию недвижимости, дарственная и т.д.).

Для оформления документов на оплату государственной пошлины можно доверить опытному юристу, если Вы не разбираетесь, не получается или же у Вас не хватает времени.

При возникновении споров между наследниками стоит подавать в суд для разъяснения. Но стоит помнить, что судебные тяжбы могут затянуться не только на месяцы, но и на годы. И пока суд не примет окончательное решение, а также наследники с ним не соглашаться имущество будет под арестом.

Предлагаем ознакомиться:  Какие документы нужны для получения налогового вычета за машину 2019г

Кто освобождается от налога и пошлин при принятии наследства

Не являясь в общепринятом смысле налогом при получении наследства по завещанию, государственная пошлина при принятии наследственной массы представляет собой обязательный платеж, без которого получить имущество усопшего невозможно.

Отмена налоговых платежей для наследников зафиксирована в налоговом законодательстве в положениях статьи 217 НК РФ. После отмены прямого налога с наследства по завещанию с наследников, когда заходит речь о платежах в казну при принятии наследства, в 2019 года подразумевают государственную пошлину.

Помимо косвенного платежа в виде пошлины, наследники должны оплатить сопутствующие услуги за оформление. Освобождая от прямого налогообложения, наследники обязаны платить пошлину, определяемую следующим образом:

  1. Первая и вторая очередь при принятии наследственной массы уплачивают 0,3% от оценочной стоимости оформляемого имущества.
  2. Более дальние родственники оплачивают 0,6% от наследственной массы, принимаемой по завещательному документу.

Наследство

Такие же нормы действуют и при переоформлении имущества по закону.

Есть круг лиц, которые освобождены от налогообложения и уплаты пошлин по закону:

  1. Граждане с присвоенным званием Героя России или СССР.
  2. Ветераны войны.
  3. Кавалеры ордена Славы.

Согласно действительным принципам, по которым работает Налоговый кодекс, от уплаты пошлинного сбора за выдачу свидетельства на наследство будут освобождается ряд наследников:

  • граждане, являющиеся Героями СССР или РФ, а также полные кавалеры ордена Славы;
  • непосредственные участники ВОВ, а лица, получившие инвалидность в указанный период;
  • пользователи, чье материальное положение весьма неблагополучно, и которые на официальном уровне признаны малоимущими;
  • иные группы граждан, обозначенные в ст.335.35 НК РФ.

Помимо того, от уплаты пошлины будут освобождены граждане, которые постоянно проживали с наследодателем и заботились о нем. Однако, данное правило будет действовать исключительно в отношении жилой недвижимости.

Изменения, вступившие в законную силу о наследстве по завещанию, имеют положительный результат в том, что освобождают родственников от уплаты большой суммы налога на имущество. Единственно нужно заплатить государственную пошлину при приёме завещания и получении свидетельства права на наследство ст. 333 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Но в законе также прописано кто из граждан, наследников освобождается от уплаты государственной пошлины. Это те лица, которые проживали совместно с завещателем и до сих пор проживают даже после его смерти и вступления завещания в законную силу.

Лица, которые являлись несовершеннолетними и недееспособными на момент оглашения завещания на имущество, освобождаются от уплаты государственной пошлины.Застрахованный работодателем работник в организации на случай смерти и погибший в результате несчастного случая на рабочем месте, сумму застрахованного сотрудника получают наследники.

Земельный налог

Размер государственной пошлины зависит от стоимости квартиры на рынке недвижимости. При продаже недвижимости стоит привлечь грамотного специалиста – оценщика. Главное найти знающего человека, специалиста и который может свои знания подтвердить не только словами, но и документами.

Оценщиком может быть частное лицо, специалист из организации по оценке недвижимости, а также государственная структура – БТИ. Основывайтесь на компетентность в данном вопросе, а не из какого органа специалист.

Многие нотариусы рекомендуют наследникам обращаться к независимым экспертом для уточнения более подробной рыночной цены на недвижимость. Собственно это Ваше право прислушаться к мнению нотариуса или же нет.

В Налоговом кодексе Российской Федерации п.п. 5 п. 1 ст. 333.25 часть 2 прописано, что стоимость недвижимости может быть инвентаризационной, кадастровой, рыночной или какой-нибудь другой. На усмотрение плательщика, какой документ принести для подтверждения стоимости квартиры или дома.

Как рассчитать

Налог на наследство квартирыи других материальных ценностей будет рассчитываться с оглядкой на два ключевых фактора, имеющих чрезвычайно важную роль:

  • Степень родства, от которой зависит ставка пошлины. Если имущество переписано на внука или ребенка, берется ставка 0,3%. Если на дальнего родственника или постороннего человека – процент будет выше и составит 0,6%.
  • Суммарная стоимость имущества.

Приведем пример расчета налога в ситуации, когда объект наследования — это квартира, стоимость которой составляет 3 млн. рублей.

3 млн. х 0,3% /100 = 9 тыс. рублей.

3 млн. х 0,6% /100 = 18 тыс. рублей.

Затраты на оформление наследства

Если имеется завещание на квартиру, пошлина будет рассчитана по аналогичному принципу.

Налоговый вычет и наследство

Налоговый вычет представляет собой процесс, при котором часть средств, затраченных на приобретение имущества будет возвращена покупателю. Чтобы иметь возможность на получение вычета, гражданин должен соответствовать ряду требований:

  1. Постоянно проживать в России не менее 183 дней в году, при этом являясь налоговым резидентом РФ.
  2. Получать постоянный доход. При этом, должна быть уплата подоходного налога в 13 %.
  3. Пользователь должен приобрести имущество, потратив свои накопленные средства.

Если у пользователи по факту отсутствовали расходы, к примеру, квартира была получена по наследству или за счет материнского капитала или военной ипотеки, право на налоговый вычет не возникает, так как в данной ситуации гражданин не нес никаких расходов. Следовательно, возмещать ему нечего.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector