В каком случае платится налог при дарении квартиры

Сделка дарения квартиры: юридические особенности

У многих граждан при получении квартиры в дар нередко возникает вопрос о том, считается ли подаренное родственником недвижимое имущество доходом, подлежащим в соответствии с требованиями российского законодательства налогообложению. Юридические нюансы возникновения обязательств перед бюджетом в связи с дарением квартиры как раз и предопределяются тем, в каких отношениях находятся между собой даритель и одариваемый.

Если они являются родственниками, то решающее значение при обложении такого подарка налогом будет иметь степень существующего родства. Однако для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать также и другие моменты, всегда принимаемые во внимание при установлении факта и размера соответствующих обязательств.

Законодательство РФ предоставляет дарителю право выбирать одариваемого субъекта для передачи квартиры в дар по личному усмотрению. Между тем, дарителями не могут являться следующие субъекты:

  1. лицо, еще не достигшее совершеннолетия;
  2. граждане, не являющиеся по закону дееспособными;
  3. лицо, не обладающее законными правами на объект, подлежащий дарению;
  4. государственный служащий;
  5. работник социальной сферы;
  6. медработник не вправе принимать подарки от своего пациента.

Юридические лица не могут делать официальные подарки друг другу, однако организация может принимать участие в сделке дарения, совершаемой с физическим лицом. Пребывание дарителя при оформлении дарения квартиры в состоянии психического расстройства, а также нахождение его под воздействием алкоголя, наркотиков или медикаментов, будет являться законным основанием для судебного признания недействительности соответствующей сделки по иску, поданному претендентами на получение данной недвижимости.

Не допускается включение в дарственную условия о пожизненном содержании одаряемым субъектом дарителя. Не разрешается установление договором дарения каких-либо финансовых обязательств. Одаряемым субъектом не может являться лицо, от которого даритель находился в зависимости. Таким образом, нельзя подарить квартиру социальному работнику или лицу, находящемуся с ним в родстве, сотруднику учреждения образования, врачу. Одариваемым лицом может быть несовершеннолетний или недееспособный гражданин.

Дарение квартиры и любой другой недвижимости – это юридическая сделка, заключающаяся в ее передаче от прежнего владельца к будущему. Процедура осуществляется на безвозмездной основе. То есть даритель передает одаряемому предмет дарения совершенно бесплатно.

В каком случае платится налог при дарении квартиры

Старый владелец жилья не имеет права требовать что-то взамен, например, заботу на старости лет или обслуживание своих потребностей. Одаряемый должен быть согласен на получение этого преподношения. Он имеет полное право отказаться от дара. После подписания дарственной (договора дарения) имущество полностью переходит в собственность нового владельца. Получатель становится единоличным владельцем и распорядителем имущества.

Оформление и налогообложение дарения: нормы законодательства

Процедура передачи какого-либо имущества в дар регламентируется соответствующими нормами Гражданского Кодекса (глава 32). Само понятие соглашения о дарении (дарственной) также рассматривается в ГК РФ (статья 572). Налогообложение, обусловленное совершением сделки дарения, регламентируется нормами Налогового Кодекса (глава 23).

Дарение: документация для установления обязательств по налогамВ органы, отвечающие за налогообложение, плательщику налога следует предоставить такую документацию:

  • налоговая декларация;
  • дарственная, оформленная в отношении квартиры;
  • справка, выданная органами технической инвентаризации (БТИ);
  • прочие бумаги на недвижимость (технические документы);
  • паспорт, удостоверяющий личность.

Юридически зарегистрировав собственность на полученную в дар квартиру, одариваемый субъект должен указать в декларации соответствующий доход, а затем уплатить необходимый налог. Заполненную гражданином декларацию в налоговые органы необходимо подать до 30 апреля следующего года. Составление плательщиком налога корректирующего документа потребуется, если в декларации не будет указана стоимость полученного в дар имущества.

Очень часто родственники прибегают к оформлению дарственной, потому что здесь меньше вариантов ее оспорить, чем при составлении завещания. Для того чтобы не было возможности признать договор дарения недействительным следует совершить следующие действия:

  1. В случае передачи имущества от владельца преклонного возраста получить документ о его дееспособности.
  2. Заключить сделку у нотариуса. Самостоятельное оформление договора не свидетельствует о добровольном оформлении сделки. Этот момент может подтвердить только нотариус.
  3. Если даритель состоит в браке обязательно наличие согласие второго супруга на дарение квартиры. В обратном случае сделку легко оспорить, так как недвижимость может быть совместно нажитым имуществом.

Без данных мероприятий родственники, которые посчитают себя обделенными, могут легко оспорить договор дарения в суде.

Квартира является одним из самых ценных владений у российских граждан. Получение такой недвижимости в дар, даже с учетом оплаты всех нотариальных издержек, – очень выгодная сделка для одариваемого. Вряд ли кто-то решиться отказаться от такого подарка. Для того чтобы не возникло проблем с регистрацией преподносимого имущества и оно осталось навсегда у нового владельца, к оформлению сделки нужно пройти очень ответственное, а лучше доверить ее исполнение нотариусу либо профессиональному юристу.

Но что такое договор дарения? В России он встречается крайне часто. Это наиболее популярная и распространенная форма передачи собственности друг другу. На практике чаще всего встречаются случаи, когда происходит дарение близким родственникам.

Дарственная — соглашение между собственником недвижимости (или иного объекта) о передаче чего-либо в собственность одаряемого. То есть, после подписания такого договора то, что принадлежало вам, станет чужим. И с тех пор собственность в полной мере перейдет к одаряемому. Основная особенность данного договора — это налоги.

Предлагаем ознакомиться:  Поменять просроченый паспорт какие надо документы

Облагается ли налогом договор дарения квартиры близкому родственнику

Близкими родственниками для большинства граждан являются все члены семьи, не обязательно связанные кровным родством. При заключении сделки дарения необходимо руководствоваться нормативной базой, основанной на следующем законодательства:

  • Семейном;
  • Уголовно-процессуальном;
  • Административном;
  • Жилищном;
  • Конституционном.

Только так можно определить, какая категория граждан попадает по «близкую родню» и понять, облагается ли предмет дарения налогом.

Членами семьи дарителя являются:

  1. Супруг (супруга).
  2. Отец, мать. Родители могут быть как родными, так и приемными.
  3. Дедушка, бабушка;
  4. Внук, внучка (правнуки к данной категории не относятся);
  5. Брат, сестра (кровность признается не только по обоим родителям, но и по одному).

Ни при каких обстоятельствах близкими родственниками не признаются:

  • дядя, тетя;
  • двоюродные и тому подобное братья и сестры;
  • племянники;
  • родственники одного из супругов (то есть, брат жены и так далее);
  • гражданские муж или жена.

Договор дарения – это документальное подтверждение безвозмездной передачи квартиры от одного собственника к другому. Все нюансы оформления документа отражены в Гражданском Кодексе РФ (можно ознакомиться на http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/e92736ea135e1b4b4f24d328a683d6954e73a27c/).

В соответствии с правилами оформления договоров предмет сделки должен быть четко охарактеризован. Именно с этой целью представляется информация из БТИ с актом оценочной стоимости жилья. Договор оформляется в письменной форме и обязательно регистрируется в Регистрационной палате. Оформление нотариальной сделки не обязательно.

Регистрационные действия предусматривают оплату государственной пошлины. Договор никаким налогом не облагается. Размер госпошлины не зависит от стоимости недвижимости, указанной в документе.

Если оформляется дарственная на квартиру между близкими родственниками, то налогами такая сделка не облагается. В частности, от уплаты тринадцатипроцентного налога полностью освобождаются:

  • члены семьи дарителя;
  • его близкие родственники.

(2-й пункт 18.1-й части 217-й ст. НК).

Перечень членов семьи и родственников раскрывается в 14-й ст. Семейного Кодекса и во 2-м абз. 18.1-й части 217-й ст. это:

  • муж и жена;
  • родители или усыновители;
  • родные и усыновленные дети;
  • дедушки и бабушки;
  • внуки;
  • сестры и братья (родные, единокровные и единоутробные).

Никаких других исключений на случай дарения, в том числе и пенсионерами или пенсионеру, закон не предусмотрел.

Что же особенного есть в данном соглашении? Например, уже было сказано — порядок и сумма уплаты налога на дарение. Дело все в том, что, согласно закону, от данной ответственности полностью освобождаются родственники. Наверное, именно по этой причине многие стараются дарить недвижимость членам семейного круга.

Только подобная особенность распространяется не на всю родню. Людей может быть много в семье. Неужели никто не должен при этом платить налоги? Вовсе нет. Налоги при дарении недвижимости не родственнику, к примеру, есть почти всегда. А вот с семьей все гораздо сложнее. Здесь от уплаты в полной мере освобождаются граждане, относящиеся к близким родственникам. Кто это? Выделяют:

  • супругов;
  • детей;
  • родителей;
  • бабушек и дедушек;
  • братьев и сестер;
  • внуков.

Только этот круг лиц при подписании дарственных освобождается от уплаты налогов. К слову, распространяется данное правило также и для опекунов, усыновленных детей, сводных братье и сестер.

Налогообложение подарка

Очень часто компания передает своим учредителям или работникам имущество, в том числе ценные подарки. В этом случае, компания должна обосновать документально стоимость подарка и самостоятельно удержать из суммы подарка сумму сбора в размере 13% от стоимости дара, чтобы самостоятельно заплатить за одаряемого НДФЛ.

Некоторые граждане считают, что пошлину платит компания, но это заблуждение, так как платит одаряемое лицо, однако, закон обязывает именно дарителя удержать сумму налога и перечислить его в налоговую инспекцию, как НДФЛ одаряемого.

В соответствие с дарственной, квартира передается одариваемому без платы. Она имеет конкретную рыночную стоимость. Поэтому новый владелец имущества получает определенную экономическую выгоду или доход.

В данной ситуации, рассчитать выгоду просто. Она равняется сумме, которую бы потратил одариваемый на приобретение жилья согласно его кадастровой стоимости. Как только имущество регистрируется на его имя в Едином Государственном Реестре Налогоплательщиков (ЕГРН), появляется необходимость в декларировании дохода. Поэтому возникает закономерный вопрос: «Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику?»

В соответствии с Письмом МинФина России №03-04-05/31613 (от 01 июня 2016 года), опираясь на текст статьи 217 НК РФ, лица, состоящие с дарителем в близком родстве, освобождаются от уплаты налога с доходов физических лиц и необходимости подачи декларации.

Все остальные получатели имущества, находящиеся в дальних родственных или дружеских связях обязанные задекларировать полученный доход и оплатить его государству в размере 13% от суммы.

Семейные отношения

Кто и какие налоги платит при дарении недвижимости? Данный вопрос предельно прост для понимания. Только нужно знать некоторые особенности данного процесса. Например то, что полностью от налогов при подписании освобождаются только близкие родственники. Кто к ним относится — больше не секрет.

А что можно сказать относительно дальней родни? Здесь, как не трудно догадаться, придется платить налоги. По всем тем правилам, что и третьи лица уплачивают. Не так уж все и сложно в данной системе. Если, к примеру, кто-то захотел подарить недвижимость любимой тетушке, та в обязательном порядке будет платить определенную сумму в качестве налога. Ведь тети, дяди и прочие члены семьи к разряду близких не относятся. Это нужно учесть.

Чужаки

Налог на дарение недвижимости не родственнику тоже имеет место. В большинстве случаев от уплаты оного никто не освобождается. За редким лишь исключением. Налог на дарение квартиры родственнику, третьему лицу или близкому человеку чаще всего способен доставить массу неудобств.

К слову, посторонние люди при подписании договора дарения (в качестве одаряемых) уплачивают такие же суммы, как и дальняя родня при аналогичном деле. Правила едины для всех. Тем не менее, несмотря на такую простую систему, согласно которой близкие не платят, все остальные обязаны, особенностей тут более чем достаточно. И если не знать их, можно получить проблемы с законом.

Продажа подаренной квартиры

Так как выгодоприобретателем является получатель дара, то он и должен оплатить налог. В случаях с дарственной налог составляет 13%. Но есть исключения в этом правиле. Налог платят все, кроме близких родственников.

Предлагаем ознакомиться:  Возврат подоходного налога за обучение. Все хитрости

Это главное и единственное исключение из правила. Только эта категория лиц освобождается от уплаты налога.

Логика закона в этом случае такова: недвижимость переходит в собственность в рамках одной семьи, то есть остается закреплена за одной семьей. Получается, что в целом семья не получает никакой выгоды. Имущество переписывается с одного члена на другого.

К близким родственникам относятся:

  1. Супруги. Важно, чтобы на момент заключения сделки брак был официально зарегистрирован. Долгое совместное проживание не влияет на уплату налога. Только при наличии свидетельства о браке может освободить от этого долга.
  2. Дети. Они также должны быть официально зарегистрированы, то есть усыновлены. Например, если мачеха дарит ребенку квартиру, но официально опекунство она не оформляла, то несовершеннолетнему придется заплатить налог. Точнее до 18 лет эту сумму должен внести опекун (родитель). После 18 лет, сумму налога оплачивает сам ребенок.
  3. Бабушки и дедушки. Подтвердить свое родство нужно официально. Если фамилии совпадают, то подойдет паспорт, свидетельство о рождении и свидетельство о браке. Если фамилии разные, то необходимо представить дополнительные документы.
  4. Родные братья и сестры. Родными считаются дети с одним или двумя общими родителями. То есть если отец один, а матери разные, дети признаются родными, кровными родственниками.
  5. Опекуны. Если ребенок усыновлен, то он может подарить свою квартиру официальному опекуну. Доказать родство нужно официально.

Справка! Близкие родственники освобождаются от уплаты налога. Во всех остальных случаях, придется вернуть часть от подарка государству.

Лица, которые не являются близкими, обязаны оплатить налог. К ним относятся чужие люди и дальние родственники.

Одаряемый обязан после свершения сделки самостоятельно обратиться в налоговый орган. Сумма налога зависит от стоимости подарка.

Стоимость может быть указана в договоре. Но это не является обязательным условием. Если указания цены нет, то расчет производится, исходя из кадастровой стоимости жилья.

Процент составляет 13% для всех граждан РФ.

Часто возникает вопрос: по каким критериям рассчитывается налог, если подарок преподнесен не гражданину РФ? Все нерезиденты платят 30% от стоимости жилья.

Но как решить вопрос, если сделка происходит между близкими родственниками, но одаряемый не гражданин? В этом случае будет действовать приоритетное право. Налогом не будут облагаться такие сделки, так как то, что человек не проживает на территории России, не отменяет его родственных связей. Главным здесь будет родство. Поэтому налог платить не нужно.

Важно! Для нерезидентов РФ, также для лиц, которые проживают менее 150 дней в год в России, налог будет другим. Он составит 30% от стоимости жилья.

Также стоит отметить, что налог платит только получатель подарка. Так как никаких материальных благ даритель не получает. А вот все расходы по оформлению сделки лежат на собственнике.

Подписание договора дарения обеими сторонами – дарителем и одариваемым, указывает на то, что теперь новый владелец может производить с полученным имуществом любые действия в рамках закона:

  • передарить;
  • продать часть или полностью;
  • сдать в аренду.

У получившего подобный дар очень часто возникает вопрос: «Когда можно продать квартиру после дарения без налога?». Итак, попробуем разобраться.

Сначала определимся с вопросом: «Когда можно продать подаренное недвижимое имущество?» Сразу после подписания дарственной это сделать не получится. Квартира должна пройти регистрацию в Росреестре и только после того, как новый владелец получит выписку о праве собственности, он может заняться продажей своего имущества.

Обычно на оформление всех документов уходит не меньше трех месяцев. После получения необходимых правоустанавливающих документов имущество можно выставлять на продажу и приготовиться заплатить 13% от полученного от реализации дохода.

Продать ее так же просто, как и любую другую, например, приобретенную в порядке приватизации или по договору купли-продажи у физического лица. У продавца должен быть на руках договор дарения и свидетельство о регистрации права, где он указан как собственник квартиры.

С покупателем заключается договор продажи. Регистрировать его теперь тоже не нужно, так же как и договор дарения. Нотариальное удостоверение желательно, позволяет избежать волокиты при госрегистрации, но не обязательно.

Договор и все необходимые документы представляются в Росреестр, после чего новый владелец получает свидетельство о праве собственности и становится хозяином купленной квартиры.

Каждый гражданин обязан вносить установленные налоги. Это следует из Конституции и Налогового Кодекса. За уклонение установлена ответственность.

Подведем итоги. Сегодня мы выяснили берется ли налог с дарственной на квартиру? В каких случаях его нужно платить и в каком размере? А также прояснили ситуацию интересующую многих — берется ли налог с дарения квартиры близкому родственнику? Так вот НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику не уплачивается.

Налоговые ставки

Налоговая ставка по дарственной ничем не отличается от стандартной, и составляет 13% от стоимости жилья. Причем вносить этот налог нужно, составив декларацию по форме 3НДФЛ. Заполнить ее можно самостоятельно или обратиться к юристу.

Предлагаем ознакомиться:  Через какой срок перечисляют деньги по материнскому капиталу

Поэтому, если оформить дарственную, то одаряемый должен подать декларацию в местный налоговый орган и оплатить сумму, указанную в ней. Расчет производится исходя из стоимости жилья. Она может быть указана в самом договоре. Если ее нет, то расчет производится по кадастровой стоимости.

Для нерезидентов налоговая ставка может достигать 30%. Причем стать нерезидентом можно, если проживать на территории РФ менее 183 дней в год. Также нерезиденты могут уплатить налог дважды: в РФ и в стране проживания. Эти отношения регламентируются международными актами.

Итак, резиденты РФ платят 13%, нерезиденты – до 30%.

Что же, мы уже выяснили, что почти все при подписании договора дарения должны платить налоги. Но в каких размерах? Как рассчитывается сумма, положенная для уплаты? Какие-то ведь ограничения и правила имеются! Не может быть единый налог для всей недвижимости в одинаковых размерах. Кто-то платит больше, кто-то меньше. Это давно известный факт.

Все верно. Налог на дарение недвижимости не родственнику, как и людям, не входящим в близкое родство с собственником, имеет некоторые правила расчетов. Но точные суммы вам никто не скажет. Ведь согласно современному законодательству, граждане должны платить 13% от суммы дохода. Не важно, что это — квартира, дом или деньги.

Кто платит налог при дарении квартиры: даритель или одариваемый

Для того чтобы понять, кто должен заплатить налог, нужно иметь представление о выгодополучателе. Даритель расстается со своим имуществом на безвозмездной основе, то есть он не получает никакой выгоды при подписании дарственной. Скорее наоборот – его собственность переходит в другие руки. Следовательно, даритель не уплачивает никаких налогов при отчуждении своей квартиры.

Совершенно другое дело с одариваемым. Он получает явный доход, за счет переданного ему имущества. Как уже было сказано выше, близкие родственники освобождаются от налогообложения.

Все остальные получатели дара обязаны заплатить налог по ставке – 13%, если они являются гражданами России. Нерезиденты оплачивают налог в размере 30% от кадастровой стоимости подаренной недвижимости.

Стоимость

Почему? Все из-за того, что есть у любой квартиры или недвижимости две цены. Кадастровая и рыночная. Первая, как показывает практика, бывает значительно ниже. И поэтому многие не знают, от какой суммы ведется расчет 13% для налога.

Если верить законам, то нужно учитывать только кадастровую стоимость. Даже Верховный Суд России постановил именно так. А вот в налоговых службах считают иначе. Ведь рыночная стоимость, как уже было сказано, значительно превышает кадастровую. Собственно, налог окажется выше в несколько раз.

Небольшой совет — указывайте в договоре дарения именно кадастровую стоимость недвижимости. И ведите расчет по налогам, опираясь на эту сумму. Если у вас не примут налоговую декларацию или будут заставлять вести перерасчет по рыночной стоимости, не соглашайтесь на данный шаг. Это незаконно. Налог на дарение недвижимости не родственнику или дальней родне уплачивается только в размере 13% от кадастровой стоимости подарка.

Расходы сторон

При оформлении дарственной расходы дарителя и одариваемого минимальны, особенно если старый владелец является единоличным собственником передаваемого имущества. В данной ситуации не понадобиться привлечение профессионального юриста или оформление договора в нотариальной конторе.

Заблаговременно стороны могут решить, кто оплачивает следующие расходы:

  • Государственная пошлина в регистрационной палате – 2000 рублей;
  • Регистрация сделки в Росреестре – 1400 рублей.

Оформление дарственной через нотариальную контору несколько дороже, но позволяет учесть все нюансы, что делает сделку более безопасной:

  1. Государственная пошлина – 2500 рублей. Нотариус автоматически увеличивает сумму, так как самостоятельно заполняет документы и оформляет платеж.
  2. Государственная пошлина за нотариальное оформление сделки – 0,3% от кадастровой стоимости недвижимости. Сумма не может быть меньше 300 рублей.
  3. Составление дарственной – 2000 рублей.

Пенсионеры

Вот такие особенности уплаты налогов на дарение квартиры, дома и иной собственности имеются в российском законодательстве. На этом все сюрпризы не заканчиваются. Почему? Ни для кого не секрет, что для пенсионеров имеются свои особенности уплаты любых налогов.

Но только не тогда, когда речь идет о дарственных. При таком развитии событий никто не освобождается от налогов. Несмотря на то что в России пожилые люди чаще всего не платят такие взносы, при подписании договора дарения сделать это придется. Никаких особенностей здесь нет. Получается, что даже пенсионеры в обязательном порядке платят 13% от кадастровой стоимости недвижимости. Ничего трудного для понимания тут нет.

Исключения

Исключения из правил есть почти всегда. Но на практике встречаются крайне редко. Как уже было сказано, налог на дарение недвижимости не родственнику — это обязательный платеж. И он уплачивается в полной мере одаряемой стороной. Даже для пенсионеров нет никаких льгот в этом плане.

Имеется лишь одно небольшое исключение. Речь идет о том, что, согласно Венской Конвенции, от уплаты налога за дарственную полностью освобождаются разнообразные сотрудники консульств. И их семьи тоже. Пожалуй, это единственное исключение из правил. Но, как ни странно, встречается оно очень редко.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector