Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Когда нужно платить налоги ИП: периодичность и сроки уплаты

Когда приходят платежи по налогам

Ответственность за задолженность и нарушение сроков

Нарушая Налоговое Законодательство РФ, граждане и юридические лица могут быть привлечены к:

  • Финансовой ответственности на основании НК РФ – начисление штрафов, пеней и недоимок (ст. 116 (ч.2)119, 120, 122 НК РФ).
  • Административному наказанию: натуральное взыскание причитающихся сумм, в том числе и по судебным решениям путем открытия исполнительного производства с конфискацией имущества. В большинстве случаев это касается организаций, не предоставляющих достоверных сведений по НДФЛ, что приравнивается к нарушению законодательства. (ст. 15.3; 1.9; 15 11 КоАП)
  • К уголовному преследованию: назначение судебного наказания за злостное уклонение от своих прямых обязанностей по уплате сборов в государственную казну с отбыванием сроков в исправительных учреждениях, причем к ответственности может привлекаться только конкретный гражданин, руководитель предприятия, или бухгалтерский сотрудник (ст. 198 УК РФ)

Сроки рассылки требований об уплате налогов и сборов регулирует ст. 70 НК РФ. Налоговики имеют право выслать требование об уплате налога с момента выявления недоимки. Максимальный срок, в течение которого инспекторы обязаны уведомить вас о задолженности перед бюджетом, — 3 месяца.

Как происходит процедура составления и передачи требования об уплате налога? Налоговики обнаружили недоимку — этот факт они фиксируют внутренним документом ФНС. На основании этого документа в 3-месячный срок составляется требование об уплате налога и передается налогоплательщику.

Если задолженность перед бюджетом была обнаружена по результатам налоговой проверки, то требование об уплате налога вы получите в течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по материалам проверки.

Причем даже если налоговики пропустили срок направления требования об уплате налога, то недоимку они все равно имеют право взыскать.

ВАЖНО! Если сумма недоимки меньше 500 руб., то требование об уплате налога инспекторы имеют право выставить в течение года (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Требование об уплате налога организация, предприниматель или физлицо может получить несколькими способами:

  • лично под расписку;
  • по почте заказным письмом;
  • в электронной форме по ТКС (порядок утвержден приказом ФНС России от 27.02.2017 № ММВ-7-8/200@);
  • в личном кабинете налогоплательщика (порядок утвержден приказом ФНС России от 30.06.2015 № ММВ-7-17/260@).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Участились случаи мошенничества — по электронной почте в адрес компании присылают письма о наличии задолженности по налогам и сборам. К письму приложен файл-вирус, запуск которого приводит к нарушениям в работе компьютера. ФНС никогда не рассылает требования об уплате налога по электронной почте!

Если налоговики высылают требование об уплате налога по почте, то его доставят по адресу, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Это необходимо учитывать в случае, если фактический и юридический адреса налогоплательщика не совпадают, поскольку по законодательству такое письмо считается полученным на 6-й рабочий день с момента отправки.

Физическому лицу требование об уплате налога инспекторы пришлют по адресу регистрации, указанному в паспорте.

Если налоговики прислали вам требование об уплате налога по ТКС, то квитанцию, подтверждающую получение документа, вы должны отправить в течение 6 дней со дня отправки требования налоговиками. Если инспекторы не получат от вас в 6-дневный срок квитанцию, то они вправе заблокировать расчетный счет компании.

Когда приходят платежи по налогам

Если за время, прошедшее с момента отправки требования об уплате налога, задолженность налогоплательщика изменилась, налоговики высылают уточненное требование.

Процедура уплаты налогов за год растянута во времени:

  • для организаций общий платежный период составляет 3 месяца с начала года (с января по март);
  • ИП платят налоги по итогам года в течение первых 4 месяцев года, следующего за отчетным;
  • физлица перечисляют свои налоговые обязательства в разное время календарного года в зависимости от видов налогов (по имущественным налогам — вплоть до декабря, налог на доходы — не позднее 15 июля).

Указанные периоды — это общий срок, в течение которого нужно расплатиться с бюджетом по налогам, исчисленным по итогам закончившегося года. Внутри этого календарного промежутка установлены свои сроки уплаты налогов за год в зависимости от их видов. Нарушение этих сроков чревато налоговыми санкциями.

О сроках уплаты отдельных видов налогов по итогам 2018 года расскажем далее.

Чтобы не ошибиться со сроками по всем уплаченным за год налогам, необходимо:

  • определиться с их полным перечнем;
  • изучить налоговое законодательство (федеральное, региональное, местное) в части сроков исполнения налоговых обязательств;
  • учесть специфику уплаты налогов в зависимости от применяемой системы налогообложения.

К примеру, сроки уплаты налогов за год для компании на ОСНО могут выглядеть следующим образом (при наличии объектов налогообложения):

  • налог на прибыль — не позднее 28.03.2019;
  • НДС (за 4 квартал) — по 1/3 части квартального налога не позднее 25.01.2019, 25.02.2019, 25.03.2019;
  • транспортный налог — в сроки, предусмотренные региональными законами, но не ранее 01.02.2019 (п. 1 ст. 363, п. 3 ст. 363.1 НК РФ);
  • водный налог (по итогам 4 квартала) — не позднее 21.01.2019 (перенос с выходного дня 20.01.2019);
  • налог на имущество — в сроки, установленные законами субъектов РФ (п. 1ст. 383 НК РФ).
Предлагаем ознакомиться:  Как отменить судебный приказ

Если спецрежимники имеют в собственности транспортные средства, земельные участки или в отчетном году у них появлялись иные объекты налогообложения, им необходимо уплатить соответствующие налоги в сроки, предусмотренные налоговым законодательством. О нюансах расчета и уплаты одного из таких налогов расскажем в следующем разделе.

Вы обязаны исполнить налоговые обязательства по транспортному налогу, если в 2018 году владели транспортным средством (ст. 357 НК РФ).

Чтобы рассчитать налог за год, вам потребуется информация:

  • о ставке транспортного налога, установленной региональными властями;
  • алгоритме расчета налога (ст. 362 НК РФ) и особенностях его исчисления.

Узнайте о них из материала.

Помимо этого надлежит собрать информацию:

  • о величине налоговой базы;
  • об уплаченных в течение года авансовых платежах (порядок их расчета установлен в ст. 362 НК РФ) — при расчете налога за год нужно вычесть из годовой суммы уплаченные в течение года авансовые платежи;
  • о количестве месяцев владения транспортным средством (по отметкам в паспорте ТС) — если вы владели ТС не полный год, при расчете налога нужно применять поправочный коэффициент.

Объекты налогообложения

К предметам имущественного налогообложения физических и юридических лиц относятся:

  • Жилое одноэтажное или многоэтажное загородное строение.
  • Помещение для проживания в составе многоквартирного дома, полностью принадлежащее собственнику, или часть жилого помещения (комната в коммунальной квартире).
  • Отдельно стоящий гаражный бокс или личное парковочное место в составе объекта гаражного строительства (кооператив).
  • Комплексное строение, включающее в себя жилой объект с хозяйственными постройками.
  • Недостроенное жилое здание.
  • Другие сооружения и помещения, относящиеся к недвижимым объектам прав собственности.

Однако общее имущество всех жильцов многоквартирного дома в налогообложение не включается.

Режим применяется ИП в безусловном порядке после регистрации. Для его применения не требуется подача уведомления. При ведении ОСН предприниматель в качестве основных налогов должен платить НДФЛ и НДС.

  • Налогоплательщик вносит авансы и окончательную уплату по итогам календарного года. Если в периоде получены убытки, а авансы были внесены, после образования переплаты сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих уплат. Возврат переплаты осуществляется по заявлению. Определить, какие налоги можно зачесть за счет переплаты, можно в ИФНС.
  • Величина аванса определяется налоговой инспекцией из расчета данных предыдущего года и планируемого дохода по данным формы 4-НДФЛ. Для вновь открытых компаний установлено требование по предоставлению декларации 4-НДФЛ в течение 5 дней после получения первых доходов. Допускается подача корректировочной формы.
  • ИП нужно заплатить предварительные суммы не позднее 15 июля, 15 октября текущего периода и 15 января следующего налогового года.
  • После окончания года и подачи декларации 3-НДФЛ предприниматели вносят остаток суммы не позднее 15 июля, следующего за истекшим налоговым периодом.

ОСН – единственная система, при ведении которой взимается НДС. Начисленный налог ИП уплачивает помесячно в размере 1/3 суммы, указанной в декларации. Суммы вносятся не позднее 25 числа месяцев, следующих за истечением квартала. ИП может упростить процедуру перечисления и внести НДС единовременно по сроку первого месяца.

Закон

Имущественное налогообложение – основная составляющая статья наполнения, как местных, так и федерального бюджетов.

Правовое регулирование осуществляется на основании положений 57 ст. Конституции РФ и ФЗ № 4178-1 от 22.12. 1992 г. «Об имущественных налогах и сборах…», его неоднократно корректировали и дополняли другими правовыми актами:

  • № 25 от 11.08 1994, касающийся возникновение льготных ставок налогообложения, порядок начисления и оплаты.
  • № 168 от 17. 07. 1999, устанавливающий объекты и ставки по имущественным налогам, с дополнениями и изменениями от 05.04 2009 и 28. 1. 2009.

В перспективе Министерством Финансов РФ предполагается упростить налогообложение на имущество граждан и предприятий и объединить его с земельным налогообложением.

В настоящее время налог на землю регулируется ЗК РФ, он не входит в состав имущественных сборов, хотя все объекты земельных прав относятся к недвижимости.

Когда платить налог на имущество?

Если нужно заплатить сумму налога при отсутствии транспортного уведомления из налоговой организации, то водителю следует знать, куда именно обращаться при этом, в какую налоговую службу.

Получить извещение, либо уведомить службу об отсутствии такового по почте можно только при обращении в налоговую инстанцию по месту прописки владельца машины. Место регистрации авто не играет в этом отношении роли.

Обращаться должен сам автовладелец, либо его представитель, но с доверенностью на руках, которая предварительно была сделана в нотариальной конторе.

Когда приходят платежи по налогам

Это случается из-за того, что собственник автомобиля не стал самостоятельно выяснять причины отсутствия извещения по дорожному сбору.

Предлагаем ознакомиться:  За какие дачные постройки нужно платить налоги

То же самое случается и в моменты получения извещения, но неправильно насчитанного налога и промедлений автомобилиста уплачивать его.

Поэтому если до 1 октября письма не было получено, следует обращаться в налоговую инспекцию в срочном порядке за выяснениями.

Чтобы разобраться, как уплатить ИП налог за год, нужно уточнить, какую систему налогообложения он применяет:

  • если ИП перешел на применение ЕНВД, УСН или ПСН, он уплачивает налоги в рамках применяемых режимов (сроки уплаты см. выше в таблице);
  • если заявление о переходе на спецрежим ИП в налоговую инспекцию не подавал, ему надлежит перечислять в бюджет НДФЛ.

Производя платежи по НДФЛ, ИП:

  • не обязан подавать декларацию или расчет при уплате каждого аванса; ему следует представить одну декларацию 3-НДФЛ по итогам года (не позднее 30.04.2019);
  • производит авансовые платежи на основании полученных из инспекции уведомлений.

Исходя из чего налоговики рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ, узнайте из публикации.

Налоговое Законодательство России устанавливает единый срок уплаты имущественного налога для физически лиц – до 01. 12 текущего за годом образования прав собственности на недвижимый объект.

Сведения от ФНС поступают по почте каждому налогоплательщику, в его адрес направляется налоговое уведомление с последней предполагаемой датой, когда налогоплательщик обязан совершить платеж. Но информирование должно быть не позднее, чем за 30 суток до окончания срока уплаты.

Оплата может быть проведена как через любое банковское подразделение, так и посредством личного кабинета налогоплательщика через интернет.

Физических лиц

Когда приходят платежи по налогам

Оплата налогового сбора осуществляется за предыдущий календарный год, исходя из срока фактического пользования имуществом. Например, если право собственности возникло в течение года, но после 15 числа любого месяца, то начисление ставки налогообложения начнется с 01 числа следующего месяца, идущего за месяцем возникновения права владения и распоряжения имуществом.

В случае оформления сделки до 15 числа, владельцу начислят налог уже за текущий месяц того года, когда образовалось право на владение имуществом.

За последующие периоды исчисления будут проводиться за полный календарный год, но получить уведомление от налоговой службы собственник должен заблаговременно.

Граждане обязаны провести платежи в течение 30 дней с момента поступления уведомления, и если оно содержит сведения о корректировке суммы оплаты из-за ошибок в начислениях, либо сумму исчислений за уже истекший период, то оплату следует провести так же в течение 30 дней с момента получения налогового уведомления по почте.

Хотя во время регистрации перехода права владения, сведения должны передаваться по межправительственным каналам связи к налоговикам, но порой случаются сбои в системе, поэтому записей об имеющемся имуществе может не быть.

Порядок предоставления сведений о вновь образовавшемся праве собственности стандартный:

  • Направляется либо заказное письмо на адрес инспекции с приложением копии договора купли-продажи.
  • Либо выписка из Росреестра.

Для жителей Москвы городская Дума отложила крайний срок оплаты до 01.07 2019 года, все недоимки будут возникать при несоблюдении даты этой уплаты.

Юридических лиц

Конечные сроки погашения долго перед бюджетом определяют власти регионов самостоятельно, поскольку все средства поступают именно для наполнения местной казны.

Например, по Москве Санкт-Петербургу и областям крайний срок определен до 30 марта, в Ставропольском крае – до 15.04, а Краснодарскими властями установлено 10 суток после подачи декларации об имеющихся имущественных активах.

Конечные сроки уплаты налогов по имущественным активам определяют органы местной власти, но все бремя налогообложения индивидуальный предприниматель может разложить на квартальные или авансовые платежи.

Организаций

Налог на имущество организаций сроки уплаты в 2019 исчисляются по периодам, власти регионов могут установить:

  • поквартальные платежи имущественного налога для организаций.
  • за отчетные периоды: 3 месяца, полгода, 9 месяцев, год.

К примеру, имущественные сборы по Москве могут оплачиваться авансовыми перечислениями за 30 суток до окончания отчетного срока платежа, а годовой – до 30.03. 2019 года.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Расчет годового налога упрощенцами

Чтобы в полном объеме рассчитаться с бюджетом по итогам года, применяющим УСН компаниям и ИП требуется корректно исчислить налог.

Предлагаем ознакомиться:  НДФЛ налог на доходы физических лиц ставки сроки уплаты налоговый период объект налогообложения

Для расчета налога за год упрощенцу (доходы минус расходы) необходимо собрать:

  • сведения о доходах и расходах за год (по данным КУДиР), предварительно сверив произведенные расходы с разрешенным списком;

Какие требования предъявляются к расходам упрощенца, узнайте здесь.

  • данные о сумме уплаченных в течение года авансовых платежей — уплата УСН по итогам года производится с их учетом.

Как рассчитать авансовый платеж по итогам отчетного периода, расскажем в статье.

Для расчета УСН примените ставку 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ), если региональными законами не предусмотрены пониженные ставки (ст. 346.20 НК РФ, письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).

Не забудьте сравнить полученную при расчете сумму с минимальным налогом (1% от доходов) — уплатите его, если рассчитанный налог оказался меньше минимального.

Ставка

Ставки налогообложений определяют органы местной власти самостоятельно, исходя из принципа определения базы налогообложений.

В случае отсутствия распоряжений местных властей по установлению конкретных ставок налогообложения, расчеты ведутся по нормам, установленным ч.2 ст. 406 НК РФ.

Конкретная сумма ставки может дифференцироваться в зависимости от:

  • кадастровой оценки имущества;
  • вида и его местоположения;
  • предназначения земель, где возведен имущественный объект.

В региональных муниципалитетах РФ может быть применено исчисление ставки исходя из инвентаризационной оценки имущества.

Оценочный инвентаризационный показатель

(с учетом всех дольщиков объекта)

Налогообложение по ставке
До 300 тыс. руб.  0,1 %
От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. От 0,1 до 0,3%
Более 500 тыс. руб. От 0,3 до 2%

Если в местных нормативных документах и распоряжениях отсутствуют акты об установлении ставок, исчисления производятся от суммы инвентаризационной оценки объектов имущественных прав.

Платежи и вычеты НДФЛ: можно ли претендовать на возврат, если сумма удержанного налога завышена?

Сумма удержанного налога за год (или ее часть) может возвращаться физлицу, если возникла переплата НДФЛ в бюджет. Она возможна по разным причинам:

  • из-за арифметической ошибки или технических неточностей в платежке;
  • при возникновении у физлица права на налоговый вычет (имущественный, социальный и др.);
  • по другим причинам (к примеру, если НДФЛ перечислили в бюджет ранее установленной в НК РФ даты, он не считается налогом).

Если сотрудник компании в середине года получил имущественный или социальный вычет, возникает переплата НДФЛ в бюджет, которую можно вернуть (п. 1 ст. 231 НК РФ). Порядок действий следующий:

  • компания сообщает сотруднику о переплате (в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишнего удержания налога);
  • он пишет заявление своему работодателю с просьбой вернуть излишне уплаченный налог;
  • работодатель не позднее 3 месяцев с момента получения заявления возвращает переплаченную сумму на банковский счет работника (счет должен быть указан в заявлении).

Если налоговый агент перечислил в бюджет больше, чем фактически удержал НДФЛ из доходов физлиц, налоговики эту переплату налогом не признают и рассматривают ее как ошибочное перечисление в бюджет денежных средств.

Материалы рубрики «НДФЛ» помогут вам разобраться с тем, что подавать в налоговую за год (если физлицо претендует на вычеты), а также:

  • как рассчитать налоговый платеж за год;
  • где узнать предельно допустимую сумму налогового вычета за год;
  • ознакомиться с множеством другой полезной информации.

Право на льготы

Основанием для получения льготного имущественного налогообложения является декларация, поданная претендентом в инспекцию по налогам и сборам по месту регистрации физического или юридического лица.

Полностью освобождаются от сбора налога:

  • Герои СССР и России.
  • Полные кавалеры орденов Славы.
  • Лица с физическими недостатками I и II категории инвалидности.
  • Инвалидам с детства.
  • Участники ВОВ и других военных конфликтов.
  • Вольнонаемные служащие Российской армии и флота.
  • Сотрудники МВД, служб Госбезопасности.
  • Установленные лица Правительственными указами по оказанию социальной помощи.
  • Ликвидаторы радиации, участники ядерных исследований и др. лица, участники разработок по госбезопасности страны.
  • По потере единственного кормильца семьи.
  • Граждане пенсионного возраста и приравненные к ним лица.

И другие граждане, установленные Правительственными распоряжениями федеральной или местной власти.

Всем гражданам предоставляется имущественный вычет по налогу на 1 объект недвижимости, площадью не более 50 кв. м. на выбор: либо освобождение от уплаты сбора за жилую площадь в многоквартирном доме, либо в загородном строительстве, либо за парковочное место в гаражном кооперативе.

Граждане имеют право на освобождение от всей причитающейся к уплате суммы налога на полученные доходы, от всех сделок купли-продажи имущества, при условии, что владение им превышает пятилетний срок.

Также гражданам предоставляется льгота по уплате налогов с сумм, направленных для возведения жилых загородных строений в размере не более 600 тыс. руб., на проведенные расходы на покупку стройматериалов и др. расходных операций.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector