Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Стандартные налоговые вычеты

Налоговые вычеты на детей 2019: как получить, кому положен вычет

Предложения Президента РФ

В своем Послании Федеральному Собранию от 30.11.2010 Дмитрий Анатольевич Медведев затронул вопрос предоставления стандартных налоговых вычетов на работников и их детей. Президент РФ предложил увеличить налоговые вычеты для всех семей с детьми, отменив при этом стандартные вычеты на самих работников, так как для абсолютного большинства наших граждан они приобрели символический характер.

Правительству РФ поручено до 1 марта 2011 г. представить в Государственную Думу проект федерального закона, предусматривающего увеличение с 2011 г. размера налоговых вычетов для семей с детьми, в том числе для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми, до 3000 руб.

Примечание. Уважаемые читатели, если поправки будут приняты, мы расскажем о порядке их применения. До момента вступления в силу указанных изменений необходимо использовать положения, действующие в 2010 г.

Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2011 г., поэтому у вас есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов.

Что представляют собой стандартные налоговые вычеты?

В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:

  1. Предоставляемые в размере 3000 рублей в месяц для налогоплательщиков, которые:
  • пострадали при аварии на Чернобыльской АЭС либо при противодействии ее последствиям;
  • получили инвалидность при участии в противодействиях последствий катастрофы на ЧАЭС;
  • участвовали в противодействиях последствиям аварии на ЧАЭС в 1986-1987 годах;
  • являются действующими и бывшими военными, принимавшими участие в противодействии последствиям катастрофы на ЧАЭС;
  • являются военными, работавшими на объекте «Укрытие»;
  • пострадали или получили инвалидность вследствие аварии на предприятии «Маяк»;
  • осуществляли испытания ядерных бомб в атмосфере до 31.12.1963 года;
  • осуществляли подземные испытания ядерных бомб при нештатных ситуациях;
  • принимали участие в противодействии последствиям радиационных катастроф;
  • осуществляли комплектование ядерных зарядов до 31.12.1961 года;
  • участвовали в осуществлении подземных ядерных взрывов, а также в работах, связанных со сбором и захоронением радиоактивных веществ;
  • имеют статус инвалидов Великой Отечественной войны;
  • получили инвалидность при участии в военных конфликтах при службе в вооруженных силах СССР и России.
  1. Предоставляемые в размере 500 рублей в месяц для налогоплательщиков, которые:
  • являются Героями Советского Союза, России;
  • награждены Орденами Славы 3 степеней;
  • проходили службу в военных объединениях и силовых структурах, организованных в период Великой Отечественной войны;
  • являются ветеранами Великой Отечественной войны, а также защитниками Советского Союза при вооруженных конфликтах;
  • являются лицами, находившимися в блокадном Ленинграде;
  • имеют статус узников фашизма;
  • имеют инвалидность с детства, инвалидность 1 и 2 групп;
  • перенесли лучевую болезнь и иные заболевания вследствие радиации;
  • в статусе медицинских работников участвовали в преодолении последствий катастрофы на ЧАЭС и пострадали от радиации;
  • являются донорами костного мозга для спасения жизни других людей;
  • в статусе рабочих, служащих и военных получили профзаболевания вследствие радиации после катастрофы на ЧАЭС;
  • участвовали в преодолении последствий аварии на предприятии «Маяк»;
  • были эвакуированы в 1986 году с территорий, подвергшихся радиационному заражению вследствие катастрофы на ЧАЭС;
  • являются родителями и супругами военнослужащих, ушедших из жизни вследствие ранений, полученных при защите Советского Союза, России, а также при участии в иных вооруженных конфликтах при военной службе;
  • являются родителями и супругами государственных служащих, ушедших из жизни при исполнении служебных обязанностей;
  • граждан, участвовавших в боевых действиях в Афганистане, горячих точках на территории РФ.
  1. Предоставляемые родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:
  • 1400 рублей — на первого и второго ребенка (на каждого из них);
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность, учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы, 6000 рублей — для лиц в статусе опекунов.

При этом, соответствующие вычеты оформляются в двойном размере для единственного родителя, опекуна или попечителя. Также двойной вычет может оформить один из родителей, если второй откажется от права на соответствующие вычеты.

При какой зарплате можно получить налоговый вычет?

Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.

Изучим теперь подробнее специфику оформления стандартных вычетов.

Стандартный налоговый вычет: право работника

С 2016 года стандартные вычеты на детей предоставляются за каждый месяц, в котором у Вас доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 рублей. Нарастающим итогом с начала года означает — суммируя доходы за данный месяц и все предыдущие месяцы этого года.

В каждом таком месяце предоставляется вычет, если у Вас есть дети, которым еще нет 18 лет, или дети, которые учатся по очной форме и которым еще нет 24 лет. В каждом таком месяце вычет для каждого из родителей, как правило, составляет 1 400 рублей за первого ребенка, 1 400 за второго ребенка, 3 000 рублей за третьего и каждого последующего.

Какой ребенок по счету — нужно считать, учитывая всех детей, независимо от возраста. Например, у Вас — три сына, старшему из которых — 30 лет, двум другим — по 16 лет. Вычет за месяц будет составлять 1 400 рублей плюс 3 000 рублей.

Например, Ваша ежемесячная зарплата (до того, как вычтут налог на доходы) — 100 000 рублей. И у Вас двое детей, возраст каждого из которых меньше 18 лет. Сначала надо посчитать количество месяцев в году, за которые предоставляется вычет.

Для этого посчитаем зарплату нарастающим итогом. В январе это с начала года — 100 000 рублей. В феврале это с начала года — 200 000 рублей. В марте это с начала года — 300 000 рублей. В апреле это с начала года — 400 000 рублей.

НК РФ предоставляет работнику право на получение стандартных налоговых вычетов как на самого себя, так и на детей, находящихся на его обеспечении (пп. 1 — 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). А уж воспользоваться ли ему этим правом, работник решает сам.

Предлагаем ознакомиться:  Входит ли в стаж по вредности отпуск

Если гражданин трудится у нескольких работодателей, каждый из которых является источником выплаты дохода, облагаемого по ставке 13%, ему придется выбрать, у кого из работодателей он хочет получать стандартные налоговые вычеты.

Налоговые вычеты на детей 2019: как получить, кому положен вычет

Если в течение налогового периода по каким-то причинам гражданин не получал стандартный налоговый вычет у одного из работодателей или эти вычеты предоставлялись ему не в полном объеме, реализовать свое право на получение вычетов в установленном размере он может по окончании налогового периода, обратившись в ИФНС России по месту жительства и представив туда налоговую декларацию и соответствующие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Размер вычета зависит от того, к какой категории относится работник. Это может быть сумма в 3000, 1000, 500 и 400 руб.

Таблица 1. Размер стандартного налогового вычета

Категория сотрудников

Размер
вычета
(руб.)

Основание

Вычеты на самого работника

Чернобыльцы, инвалиды Великой Отечественной войны,
инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами
I, II и III групп вследствие ранения, контузии или
увечья, полученных при защите СССР, Российской
Федерации, и др.

3000

Подпункт 1
п. 1 ст. 218
НК РФ

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации,
инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, родители
и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР,
Российской Федерации, и др.

500

Подпункт 2
п. 1 ст. 218
НК РФ

Все остальные сотрудники, которые не относятся к
первым двум категориям

400

Подпункт 3
п. 1 ст. 218
НК РФ

Вычеты на обеспечение ребенка (детей)

Сотрудники-родители (в том числе приемные) <*>,
опекуны или попечители, на обеспечении которых
находится ребенок (дети)

1000

Подпункт 4
п. 1 ст. 218
НК РФ

———————————

Прокомментируем некоторые строки таблицы.

Вычеты на самого работника

Как уже было сказано ранее, если доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 40 000 руб., вычет в размере 400 руб. не применяется (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Без ограничения максимальной суммы дохода соответствующим категориям сотрудников предоставляются вычеты в размере 500 или 3000 руб. (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если сотрудник имеет право более чем на один стандартный налоговый вычет, ему должен быть предоставлен максимальный из них. Суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя (абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ).

Вычеты на ребенка

Вычет предоставляется только на детей

Вычет на обеспечение ребенка предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если же на содержании работника находятся иные лица, не являющиеся детьми, например нетрудоспособные совершеннолетние граждане, данный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 02.03.2010 N 03-04-05/8-75).

Родители ребенка вправе перераспределить «детский» вычет между собой

Один из родителей (приемных родителей) может письменно отказаться от получения стандартного налогового вычета в пользу другого. В этом случае последнему может быть предоставлен вычет на обеспечение ребенка в двойном размере (абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обратите внимание: если в течение налогового периода одному из родителей вычет уже был предоставлен, отказаться от него нельзя. Дело в том, что отказ от получения вычета возможен в отношении доходов всего налогового периода (в нашем случае 2011 г.), а не отдельных его месяцев.

Вычет на обеспечение ребенка может предоставляться в одинарном, двойном или четырехкратном размере

— одинарном (1000 руб.);

— двойном (1000 руб. x 2);

— четырехкратном (1000 руб. x 2 1000 руб. x 2). В данном случае речь идет об удвоенном стандартном налоговом вычете максимум по двум основаниям: например, если сотрудник является единственным родителем ребенка-инвалида (абз. 6 и 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Сказанное выше представлено в табл. 2.

Таблица 2. Обстоятельства, влияющие на размер «детского» вычета

Размер
вычета
на одного
ребенка

Получатели <*>

Возраст, статус
и категория ребенка

1000 руб.

Родители (в том числе приемные)
Супруг (супруга) родителя (в том числе
приемного)
Опекуны или попечители

Дети до 18 лет
Учащиеся очной формы
обучения, аспиранты,

ординаторы, студенты,
курсанты в возрасте
до 24 лет

2000 руб.

Один из родителей (в том числе
приемный), если второй родитель
откажется от вычета в его пользу

Единственный родитель (в том числе
приемный)
Единственный опекун или попечитель

Родители (в том числе приемные)
Супруг (супруга) родителя (в том числе
приемного)
Опекун или попечитель

Дети-инвалиды
в возрасте до 18 лет
Учащиеся очной формы
обучения, аспиранты,
ординаторы, студенты
в возрасте до 24 лет,
которые являются
инвалидами I или II
группы

4000 руб.

Один из родителей (в том числе
приемный), если второй родитель
откажется от вычета в его пользу

Единственный родитель (в том числе
приемный)
Единственный опекун или попечитель

Вычет предоставляется любым источником дохода по выбору налогоплательщика (например, по основному месту работы или по совместительству) (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Государство дает вычет не на все доходы, а только на те, с которых вы или ваш работодатель платит НДФЛ. Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ, вычет вам не дадут.

Предоставление вычета на ребенка не связано с предоставлением иных вычетов

Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них. Так, каждый из них может быть получен 2 способами:

  • при обращении к работодателю;
  • при обращении в ФНС.

В самом общем случае в рамках первой схемы нужно обратиться в бухгалтерию фирмы-работодателя:

  1. С заявлением о предоставлении вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Данное заявление составляется в свободной форме, но будет полезно уточнить в бухгалтерии фирмы-работодателя, какие формулировки желательны в соответствующем документе.

Заявление работодателю достаточно предоставить один раз. Но в случае, если у налогоплательщика появились основания для исчисления вычета по-новому — например, если у него родился еще один ребенок, то потребуется составить рассматриваемый документ заново, поскольку величина вычета увеличивается.

Новое заявление можно направить работодателю в любой момент времени.

  1. С комплектом документов, подтверждающих право гражданина на вычет.

Перечни соответствующих документов могут, в свою очередь, значительно разниться исходя из конкретных оснований человека на вычет.

Так, в случае, если он участвовал в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то ему, как правило, достаточно показать работодателю соответствующее удостоверение, а также разрешить снять копию с данного документа.

Аналогичные действия может потребоваться произвести гражданину, участвовавшему в ликвидации последствий аварии на предприятии «Маяк», имеющему звание Героя Советского Союза, России, являющемуся ветераном Великой Отечественной войны.

Предлагаем ознакомиться:  Жалоба в Росреестр - образец 2019, на арбитражного (конкурсного) управляющего, на действия регистратора, как написать, как подать онлайн

При оформлении вычета на ребенка придется подготовить более объемный перечень документов (данную особенность мы рассмотрим далее в статье).

После того как необходимые документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.

Пример.

Иванов А.А. нанялся на работу в частную фирму, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно с данной зарплаты удерживается налог в размере 5200 рублей — НДФЛ по ставке 13%. На руки Иванов А.А. получает, таким образом, 34 800 рублей.

Являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, Иванов А.А. оформляет стандартный налоговый вычет у работодателя в соответствии с законодательством.

Данный вычет исчисляется с суммы в 3 000 рублей. Фактически он представлен выплатой в размере 13% от данной суммы, то есть, равной 390 рублям.

Таким образом, НДФЛ с месячной зарплаты Иванова А.А. после оформления вычета уменьшается на 390 рублей (на столько же — увеличивается зарплата). На руки он получает 35 190 рублей.

Второй вариант получения стандартного вычета предполагает обращение в ФНС. Необходимо будет осуществить следующие действия:

  1. Собрать документы:
  • справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
  • декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
  • документы, подтверждающие право на вычет — в частности, ими могут быть рассмотренные выше удостоверения (во многих случаях достаточно предоставления их копий);
  • заявление на вычет по установленной форме (можно заполнить его прямо в ФНС, попросив соответствующий бланк у сотрудников Налоговой службы).
  1. Отнести данные документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

Если с документами будет все в порядке, то налоговики в течение 4 месяцев должны будут перечислить вычет на банковский счет, что указан в заявлении.

В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти — размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.

Пример.

Иванов А.А. с января 2015 года работает в частной фирме и зарабатывает 40 000 рублей в месяц, уплачивая ежемесячно НДФЛ в размере 5200 рублей.

В 2016 году он, являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, решает получить стандартный социальный вычет, обратившись в ФНС и предоставив туда необходимые документы.

Сумма, с которой исчисляется вычет для участников преодоления последствий аварии на ЧАЭС — 3000 рублей в месяц. Фактический вычет с нее составляет 390 рублей — 13% от данной суммы.

Таким образом, Иванов А.А. за 12 месяцев 2015 года получит от налоговой выплату в размере 4680 рублей (390 * 12). Она будет перечислена налогоплательщику за счет уплаченного в 2015 году НДФЛ (который, очевидно, намного больше данной суммы).

Более сложным — в сравнении с оформлением рассматриваемых вычетов гражданами, имеющими удостоверения о принадлежности к определенной социальной категории, может быть оформление стандартных вычетов на детей. Рассмотрим то, в каком порядке родители пользуются соответствующими льготами на практике.

Стандартный вычет на детей также можно получить:

  • через работодателя;
  • через ФНС.

В первом случае необходимо подготовить и передать работодателю документы:

  • заявление в бухгалтерию;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет).

После — работодатель будет предоставлять родителю вычет в виде уменьшения НДФЛ на ту сумму, что определяется исходя из величины конкретной разновидности вычета.

Для оформления вычета в ФНС нужно:

  1. Подготовить документы:
  • справку 2-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет);
  • заявление на вычет.
  1. Отнести указанные документы в ФНС по окончании года, за который составлена декларация 3-НДФЛ.

В течение 4 месяцев, если с документами будет все в порядке, ФНС перечислит на счет налогоплательщика сумму вычета.

Пример.

У Иванова А.А. четверо детей. С января 2015 года он работает в коммерческой фирме. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Иванов А.А. будет ежемесячно получать вычет:

  • с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);
  • с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);
  • с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);
  • с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).

Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Иванова А.А., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.

Если Иванов А.А. предпочтет оформить вычет в ФНС за 2015 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).

иконка подписки

Вычет на ребенка (детей) предоставляется сотруднику независимо от предоставления ему других видов налоговых вычетов, в том числе стандартного налогового вычета на самого работника (абз. 2 и 3 пп. 4 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 218 НК РФ).

Документы для предоставления вычета на себя

— заявление в произвольной форме. Текст его может быть таким: «Прошу предоставить стандартный налоговый вычет с 1 января 2011 г.»;

— подтверждающие документы.

Сотрудник не относится к льготной категории. Если речь идет о вычете в размере 400 руб., достаточно заявления работника. Сотрудники, которые трудятся в организации не с начала года, дополнительно должны будут представить справку по форме 2-НДФЛ.

Налоговое законодательство не содержит ответа на вопрос, как именно подавать заявление на предоставление стандартного налогового вычета — один раз при устройстве на работу или ежегодно. Поэтому каждый налоговый агент волен поступать так, как ему удобно.

Главное, чтобы заявление было правильно составлено. Если не указывать в нем сумму вычетов и не ограничивать налоговый период, в течение которого вычеты будут предоставляться, заявление будет считаться действительным в течение нескольких лет.

Предлагаем ознакомиться:  Сроки регистрации права собственности по дду при ипотеке

Сотрудник является льготником. Если же сотрудник относится к категории налогоплательщиков, которым полагается вычет в повышенном размере — 3000 или 500 руб., он обязан представить документы, подтверждающие право на льготу, например удостоверение участника ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, удостоверение ветерана Великой Отечественной войны, справку об установлении инвалидности.

Документы для предоставления «детского» вычета

— написать заявление в произвольной форме. Его содержание может быть, например, таким: «Прошу предоставить стандартный налоговый вычет на моего ребенка (Ф.И.О., дата рождения) с 1 января 2011 г. Копию свидетельства о рождении ребенка прилагаю».

— представить работодателю подтверждающие право на «детский» вычет документы. Перечень необходимых документов приведен в табл. 3.

Образец заявления одного из родителей, отказавшегося от «детского» вычета в пользу второго родителя

Генеральному директору

ООО «Ледовая феерия»

Коньковой И.Л.

от водителя Полозьева Н.М.

ИНН 502412158014

Адрес: 125319, г. Москва,

ул. Красноармейская, д. 23, кв. 8

паспорт серии 46 04 N 285 339,

выдан ОВД «Покровское-Стрешнево» г. Москвы

27.02.2003

Заявление

Я, Полозьев Николай Михайлович, отказываюсь от получения стандартных налоговых вычетов на моих детей, Полозьеву Марию Николаевну (дата рождения — 02.07.2003) и Полозьеву Анну Николаевну (дата рождения — 18.09.2005), в пользу их матери, Полозьевой Маргариты Станиславовны.

При расчете налога на доходы физических лиц за 2011 г. стандартные налоговые вычеты на детей прошу не предоставлять.

1) копия свидетельства о рождении М.Н. Полозьевой;

2) копия свидетельства о рождении А.Н. Полозьевой.

29 декабря 2010 г. Полозьев Н.М. Полозьев

Образец заявления о предоставлении «детского» вычета в двойном размере

ООО «Метелица»

Вьюжину П.П.

от юриста Полозьевой М.С.

С какого момента предоставляется стандартный налоговый вычет

По общему правилу налоговый агент должен начать предоставлять работнику вычет с начала налогового периода, но не ранее получения последним права на этот вычет. Например, сотрудник просит о предоставлении вычета на обеспечение ребенка (детей) впервые.

Период, с которого такой вычет может быть предоставлен, не должен начинаться ранее месяца его (их) рождения, или месяца, в котором установлена опека (попечительство), или месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

— работодатели — российские организации;

— индивидуальные предприниматели;

— нотариусы, занимающиеся частной практикой;

— адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

— обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

До какого момента предоставляется вычет

Стандартный налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока для этого существуют основания.

Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Можно применять, пока доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысит установленное ограничение, налоговый вычет не применяется. Об этом сказано в пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ.

— ребенок достиг возраста 18 лет, если он не продолжает образование в высшем учебном заведении по очной форме обучения;

— возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом. Если же ребенок закончит обучение до того момента, как ему исполнится 24 года, предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось;

— ребенок умер.

Предоставление вычета прекращается до окончания налогового периода, если доход сотрудника, полученный им с начала года, превысит установленный предел в 280 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартные вычеты: на что обратить внимание

Есть ряд следующих нюансов, на которые полезно обратить внимание при оформлении социального вычета:

  1. Если человек имеет право на несколько стандартных вычетов, то он вправе воспользоваться только одним из них — тем, который предполагает наибольший объем возврата НДФЛ (при оформлении вычета в ФНС) или его законной неуплаты в бюджет (при оформлении вычета у фирмы-работодателя). Вместе с тем, данное правило не распространяется на оформление вычетов на детей: их предоставление не отменяет права налогоплательщика пользоваться другими стандартными вычетами.
  2. Если налогоплательщик работает у нескольких работодателей, то вычет может быть оформлен у одного из них — по выбору (при применении схемы через работодателя). В свою очередь, при оформлении вычета в ФНС могут быть учтены доходы гражданина (НДФЛ, уплаченный с них) от всех работодателей. Но при этом нужно будет оформить справки 2-НДФЛ у каждого работодателя (в свою очередь, декларация 3-НДФЛ будет одна — в ней отражаются все источники доходов за год).
  3. Если человек работает в определенной компании не с начала года, то вычеты за детей предоставляются ему по данному месту работы с учетом тех доходов, что были получены им на предыдущей работе и использовались для оформления соответствующих вычетов с начала налогового периода. В этом случае сумма доходов гражданина подтверждается справкой, выданной предыдущим работодателем.

Если в течение отдельных месяцев налогового периода у сотрудника отсутствует доход

Стандартный налоговый вычет полагается за каждый месяц налогового периода независимо от наличия или отсутствия у сотрудника доходов в отдельных месяцах (если, конечно, соблюдено ограничение размера дохода).

Дело в том, что право на вычет не связано с фактом получения дохода в конкретном месяце налогового периода (п. 1 ст. 218 НК РФ и Письма Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 и от 19.08.2008 N 03-04-06-01/254).

За месяцы налогового периода, в которые доход работнику не выплачивался, стандартные налоговые вычеты накапливаются (суммируются).

Разница между суммой доходов и суммой неиспользованного стандартного налогового вычета, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, переносится на следующие месяцы этого налогового периода.

В том месяце налогового периода, в котором появится доход (исчисленный с начала года), облагаемый по ставке 13%, превышающий сумму неиспользованных налоговых вычетов, вычеты (накопленные за все предыдущие месяцы налогового периода) должны быть предоставлены.

Можно ли налоговые вычеты, не использованные в предыдущем году, переносить на новый год

В течение налогового периода сумма налоговых вычетов может оказаться больше суммы доходов сотрудника, облагаемых по ставке 13% (например, если сотрудник находился в отпуске за свой счет). Применительно к такому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю, а неиспользованная сумма налоговых вычетов на следующий налоговый период не переносится (Письма Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 и от 14.08.2008 N 03-04-06-01/251).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector