Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Налоговые льготы: какие бывают и кому положены

Кто имеет право на налоговые льготы: виды налогов и список льготников

Закон

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (9.12.1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений.

Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года. Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка). Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности, то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой.

Закон, который регулирует процесс, рассматриваемый нами в данной статье, – это закон Московской области о льготном налогообложении. Областной закон под номером 151, принятый и вступивший в силу 24 ноября 2004 года.

То, будут ли предоставлены какому-либо физическому или юридическому лицу определенные льготы, решается непосредственно государством и его органами власти. В случае, если решение должно приниматься на уровне местного самоуправления, проводится резолюция местных органов.

Также, помимо закона Московской области о льготном налогообложении, всю информацию о них, разумеется, представляет Налоговый кодекс Российской Федерации.

На какие объекты налогообложения распространяется льгота

Как и любой другой экономический процесс, регламентируемый на государственном уровне, предоставление льгот на налоги также бывает нескольких форм. А именно:

  1. Изъятие. Льготы, предоставляемые под эгидой данной формы, подразумевают под собой избавление от обязанности выплачивать налоги на ряд определенных имущественных объектов, которые без льгот, так же как и остальные, подвержены полному налогообложению.
  2. Скидки. Данная форма льготы на налогообложение доходов связана с прямым уменьшением размера налоговой базы налогоплательщика (то есть специальной величины, при умножении которой на конкретную ставку налога и вычисляется необходимая к оплате государству сумма). Они могут быть лимитированными (то есть ограниченными в своем размере) или нелимитированными (в случае, если налоговая база проходит процесс уменьшения в соответствии со всей суммой имеющихся расходов).
  3. Налоговое освобождение. Такая льгота представляет собой, как нетрудно догадаться, полное лишение выплачивающего субъекта обязанности по выплатам налогов. Такое право получают отдельные лица и некоторые определенные категории граждан.

Также существует еще одна форма льготного налогообложения, которая является налоговым кредитом. Однако те обязательства, которые взял на себя налогоплательщик, берущий в случае крайней необходимости отсрочку уплаты налога или выплаты его в рассрочку, совсем не уменьшаются, поэтому данная форма полностью не соответствует самому термину “льгота”, прописанному в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Помимо всего прочего, следует отметить три вида льгот по степени своего воздействия. А именно:

  1. Льготы на федеральные налоги, прописанные в Налоговом кодексе Российской Федерации.
  2. Льготы на региональные налоги, прописанные в Налоговом кодексе Российской Федерации и в региональном законодательстве.
  3. Льготы на местные налоги, прописанные в Налоговом кодексе Российской Федерации и в нормативно-правовых юридических актах органов муниципального управления.

Конечно, все эти льготы так или иначе отличаются друг от друга по ряду определенных критериев, которые также должны быть прописаны законодательно. Понимание этих нюансов и тонкостей обязательно для всестороннего освещения рассматриваемой в данной статье темы и понимания процессов, которые необходимо провести для достижения какого-либо результата в отношении сокращения налоговых расходов при наличии всех необходимых на то оснований.

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

  • налоговые вычеты;

  • пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;

  • освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;

  • уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;

  • иные формы.

В п. 4 ст. 407 действующей редакции НК РФ приводится перечень объектов, на которые распространяются льготы. В него законодатель включил следующие виды имущества:

  • все разновидности жилых помещений (квартиры, комнаты, жилые дома);
  • мастерские, использующиеся для осуществления творческой деятельности студии, ателье, находящиеся во владении лиц, профессионально занимающихся творческой деятельностью, а также жилые помещения, если последние используются для организации открытых для свободного доступа частных музеев, художественных галерей или библиотек;
  • хозяйственные постройки, возведенные на участках, выделенных под сад, огород, дачу, для ведения подсобного хозяйства или строительство жилого дома, если общая площадь любого из строений составляет не более 50 м2;
  • гаражи, а также машино-места (их площадь не должна превышать 25 м2).

Местными органами власти могут быть установлены и иные налоговые льготы.

Система регулирования порядка налогообложения имущества физлиц

Льгота на уплату налога может быть предоставлена гражданину только в случае, если облагаемое налогом имущество, собственником которого он является, не используется для осуществления предпринимательской деятельности.

С 1 января 2015 г. стало действовать нововведение, ограничивающее объем предоставляемых налоговых льгот. Теперь льготное налогообложение может быть реализовано лишь по отношению к одному конкретному объекту для каждого вида имущества.

Право выбора объекта, на который будет действовать льгота, закон оставляет за его собственником. Например, если в собственности гражданина имеется несколько квартир и несколько гаражей, налоговые льготы он может получить по своему выбору только на одну квартиру и один гараж.

В ст. 407 НК РФ содержится перечень видов имущества, для которого применяются льготные условия налогообложения. Льготу можно оформить только на один объект из каждой группы, при условии, что это он не применяется для ведения предпринимательства.

Некоторые владельцы транспортных средств могут не платить транспортный налог. Такая преференция действует не во всех регионах России – власти на местах сами решают, кто платит взносы, а кто от них освобождается.

Не подлежат налогообложению вне зависимости от места регистрации транспортные средства таких видов:

  • Автомобили, зарегистрированные на человека, являющегося инвалидом, но при условии, что их мощность не превышает 100 лошадиных сил.
  • Спецтехника.
  • Лодки весельные.
  • Транспортные средства, которые числятся в угоне и на это имеется подтверждение уполномоченных органов.
  • Моторные лодки, если их мощность менее 5 лошадиных сил.
  • Морские и речные суда.

Нормы, определяющие величину налогообложения, устанавливаются на федеральном и местных уровнях. Преференции федерального уровня зависят от типа транспортного средства и его мощности. На местном же уровне величина льготы по транспортному налогу для физических лиц в 2018 году зависит от категории, к которой относится гражданин.

  • пенсионеров;
  • многодетные семьи;
  • малоимущих граждан;
  • участников боевых действий;
  • малолетних узников концлагерей и прочих мест принудительного заключения;
  • инвалидов и пр.

Система предоставления льгот

В Налоговом кодексе Российской Федерации какой-то четко прописанной по определенным канонам системы предоставления льгот вовсе не имеется. Однако в обиходе этот термин рассматривается как перечень специальных налоговых режимов, в которых налогоплательщик лишается обязательства по выплате некоторых видов налогов. К таким режимам можно отнести следующие:

  1. УСН – упрощенная система налогообложения. Она, как правило, предусмотрена для владельцев малого или среднего бизнеса.
  2. ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Он также используется для определенных категорий предпринимательства:
  • торговля в рознице;
  • общепит;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт или техническая поддержка автомобильных и мотоциклетных транспортных средств;
  • распространение коммерческой рекламной продукции;
  • предоставление участков земли для торговли или иных целей на временной основе;
  • перевозка посредством автомобильной транспортировки;
  • услуги частных парковок или стоянок.
Предлагаем ознакомиться:  Какие документы нужны для вступления в наследство в 2019 году: перечень необходимый для оформления

3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Применяется для лиц, осуществляющих производство и распространение продуктов сельскохозяйственного рынка потребления.

4. ПСН – патентная система налогообложения, являющаяся формой льготного налогообложения для ИП (индивидуальных предпринимателей). При этой системе уплата налога происходит в упрощенной форме и производится авансовым платежом.

Частичное освобождение от налогов

Полным освобождением от обязательства по выплате налогов наделяются некоторые определенные виды доходов, список которых выглядит следующим образом:

  • Различные государственные пособия (например, по безработице или беременности и родам). Однако в этом пункте есть некоторые исключения. В число не облагаемых налогом пособий от государства не входят: денежная помощь в уходе за ребенком, компенсация за потерю трудоспособности на временной основе в связи с уважительными обстоятельствами и другие компенсации, которые берутся в расчет законодательством Российской федерации.
  • Выплаты по пенсии и любые накопления из пенсионных средств также не подлежат обложению налогом.
  • Средства от тех или иных выплат или государственных субсидий, идущие на оплату жилья, в котором проживает гражданин, а также коммунальных услуг в этом жилье.
  • Компенсации разнообразных финансовых издержек, которые были получены сотрудником какой-либо организации во время исполнения им служебных обязанностей при помощи личного имущества в согласовании со своим работодателем. Например, налог не надо выплачивать из тех средств, которые выплачиваются работнику нанимателем за использование в служебных целях личного автомобиля.
  • Денежные вознаграждения за предоставление какой-либо официальной оплачиваемой помощи (примером может послужить донорство крови).
  • Алименты, выплачиваемые покинувшим семью мужчиной.
  • Пособие, выплата которого производится не больше одного года и составляет сумму в 50 тысяч рублей, выплачиваемое какой-либо организацией своему сотруднику за рождение или усыновление им ребенка.
  • Чистая прибыль, основанная на продаже недвижимости, которой продающий гражданин владел на протяжении трех и более лет.
  • Капиталы, поддерживающие многодетные семьи, будь то материнский капитал или региональный. Здесь, впрочем, тоже есть исключение: любой другой капитал, обладающий назначением в соответствии с какой-то конкретной целью, облагается полноценным налогом.
  • Бюджетные выплаты, предоставляемые государством на приобретение или строительство жилья.

Закон о льготном налогообложении (в Московской области и не только) указывает, что доходы граждан Российской Федерации облагаются налогом со ставкой в 13 %. Снизить ее может любой претендующий гражданин с такой ставкой, воспользовавшись помощью налоговых вычетов (сумм, уменьшающих налоговую базу, из которой в государственную казну и начисляются налоговые деньги).

В России, как у страны с льготным налогообложением, на законодательном уровне прописаны три вида удержаний из рассматриваемых нами налогов:

  1. Обычные налоговые вычеты, соответствующие стандарту.
  2. Социальные удержания.
  3. Вычеты из налогов, которыми облагается имущество.

Организация лишается обязательства выплачивать налог на прибыль в двух случаях:

  1. Штат этой компании более чем наполовину (то есть не менее чем на 51 %) составляют инвалиды, осуществляющие рабочую деятельность.
  2. Данное юридическое лицо было сформировано на вложениях, которые произвели определенные общества (у каждого государства с льготным налогообложением их представляют свои конкретные примеры), а также числится, как их официальное недвижимое имущество.

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

  • налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

  • налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;

  • полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

  • изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);

  • пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Нормативно-правовая база по налогу на имущество физических лиц

В России существует двухуровневая система регулирования порядка налогообложения имущества физлиц:

  1. законодательство о налогообложении федерального уровня;
  2. нормативные акты, принятые местными органами власти.

К федеральным законодательным актам относятся:

  • Налоговый кодекс РФ. Он является базовым источником регулирования вопросов налогообложения, в том числе условий и порядка реализации прав на льготы. Все прочие законодательные акты, действующие в данной сфере, в том числе принимаемые на местах, не должны ему противоречить. Отметим, что в 2015 году начали действовать ряд нововведений, касающиеся не только порядка определения размера налогового платежа на имущество, но и условий предоставления льгот для ряда категорий налогоплательщиков.
  • До 1 января 2015 г. действовал Федеральный закон № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 г. В настоящее время этот нормативный акт юридической силы не имеет, а в НК РФ была включена и начала действовать гл. 32 «Налог на имущество физических лиц».

В ст. 15 НК РФ содержится формулировка, согласно которой налог, применяемый к имуществу физических лиц, принадлежит к перечню местных налогов. Это означает, что налогообложение имущества граждан может и должно регламентироваться не только на федеральном уровне, но и уполномоченными органами муниципалитетов.

Сведения о льготах, предусмотренных конкретным муниципальным образованием, должны содержаться в местных законодательных актах. Необходимую информацию можно отыскать на сайте ФНС. Чтобы узнать о местных налоговых льготах в вашем населенном пункте, после перехода на сайт нужно выбрать вид налога (на имущество ФЛ), налоговый период, субъект РФ и ввести наименование муниципального образования.

Налогообложение имущества граждан в РФ устанавливается законодательными актами как федерального, так и местного уровней. Поскольку налог на имущество физлиц законодательно причислен к категории местных налогов, органы муниципальной власти могут предусматривать также и льготы, не содержащиеся в НК, если это полностью согласуется с федеральным законодательством.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

  • налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;

  • необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Льготы по налогам физических лиц в 2018 году регулируются целым перечнем нормативных и правовых актов. Они издаются на разных уровнях – от федерального до местного и могут охватывать как целые группы населения, так и людей избранных профессий или социального статуса.

  • Закон №436-ФЗ от 28.12.2017 (регулирует проведение амнистии для физлиц по задолженности перед налоговыми органами).
  • Закон № 3061-1 от 18.06.1992 (преференции ликвидаторам последствий взрыва на Чернобыльской АЭС).
  • Закон № 175-ФЗ от 26.11.1998 (вопросы, связанные с ликвидацией аварии на производственном объединении «Маяк»).
  • Закон № 2-ФЗ от 10.01.2002 (социальные гарантии пострадавшим в результате ядерных испытаний в Семипалатинске).

Льготы для физических лиц

Теперь перейдем непосредственно к перечню лиц и организаций, имеющих право получить льготное налогообложение прибыли, а также конкретным видам этого процесса. Начнем, пожалуй, с физических лиц.

Налоговые преимущества для них включают в себя:

  • Полное освобождение от выплаты каких-либо налогов.
  • Частичное освобождение от выплаты, производимое посредством неудержания налогов (отсутствия перечисления их в бюджет государства.)

Рассмотрим же подробнее эти два вида освобождения.

Та или иная организация может рассчитывать на получение определенной налоговой льготы в случаях, когда с ее стороны производится оплата:

  • Налога на полученную во время осуществления этой организацией ее прямой рабочей деятельности.
  • Налога на располагаемое ей имущество.
  • НДС (налога на добавленную стоимость).

По законодательству налоговые преференции можно разделить на несколько групп:

  • для физических лиц;
  • для организаций и предприятий;
  • социального характера;
  • экономического значения;
  • направленные на стимулирование экспорта.

Объектом налогообложения физических лиц принято считать доходы, коими являются заработная плата, дивиденды, подарки и пр., и имущество как движимое, так и недвижимое. Налогоплательщиками, имеющими право на получение льгот по налогам для физических лиц в 2018 году, признаются:

  • Граждане РФ вне зависимости от возраста, которые находятся на территории страны не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев.
  • Нерезиденты – иностранцы, которые ведут свою деятельность на территории России.

Налогоплательщики могут быть освобождены от взимания определенных налоговых сборов полностью либо оплачивать их не полностью. Для получения оговоренных законодательно льгот по налогам для физических лиц в 2018 году необходимо документальное подтверждение того, что человек действительно относится к той категории, которая обладает теми или иными преференциями.

Решение вопроса о предоставлении привилегии определенным категориям граждан относится исключительно к местным властям. С 2015 исчисление величины взноса в некоторых субъектах РФ происходит на основании кадастровой стоимость объекта, причем до 2018 планируется перейти на такую методику повсеместно.

Согласно данной системе предусмотрен определенный налоговый вычет в зависимости от площади помещения. Исключение составляют Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, где местные власти имеют право увеличить размер НВ. Для всех же остальных регионов расчет производится так:

  • комнаты – исходя из стоимости 10 кв. м;
  • квартиры – 20 кв. м.;
  • дома – 50 кв. м.
Предлагаем ознакомиться:  Кому принадлежит право законодательной инициативы и зачем оно необходимо || Обладает ли минюст рф правом законодательной инициативы

Согласно НК РФ определенные категории граждан имеют право не уплачивать имущественный налог. К ним относятся:

  • пенсионеры;
  • инвалиды с детства и нетрудоспособные граждане с 1 или 2 степенью инвалидности;
  • Герои СССР и России;
  • участники и ветераны боевых действий;
  • лица, пострадавшие от радиоактивного излучения;
  • военные, отдавшие службе в органах Министерства обороны более 20 лет;
  • сотрудники органов УИС;
  • родители, вдовы и вдовцы военнообязанных, погибших во время выполнения служебных обязанностей;
  • люди, которые имеют постройки, использующиеся для ведения подсобного хозяйства (дачи), если их площадь не превышает 50 кв. м.;
  • граждане, занимающиеся творческим трудом, если помещения необходимы для работы.

Кто имеет право на налоговые льготы: виды налогов и список льготников

Распространяются льготы по имущественному налогу на физических лиц в 2018 году при условии, что в собственности находится лишь один однотипный объект недвижимости. Другим важным условием является то, что он должен находится в собственности человека, имеющего право на предоставление преференции.

  • комната в жилом помещении;
  • квартира;
  • отдельно стоящий дом;
  • сооружения/помещения, использование которых предназначено для ведения творческих видов деятельности;
  • хозяйственные постройки, дачные домики и подобного типа строения, если их площадь не превышает 50 кв. м.

Граждане, которые официально трудоустроены и у которых из заработной платы вычитается НДФЛ по ставке 13%, имеют право получить вычет, если определенное законодательством обстоятельство соответствует их социальному статусу или занимаемой должности. Выделяют 4 группы вычетов:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • социальные.

Физлица, которые работают неофициально и не платят НДФЛ, претендовать на такую привилегию не могут. Пенсионеры, которые, выйдя на заслуженный отдых, прекратили трудовую деятельность, имеют право получить лишь имущественный вычет с возможностью перенесения остатка по нему на три года, предшествующие дате обращения. Если же они продолжают работать, то вправе претендовать на все виды вычетов.

Льготы по налогам для физических лиц в 2018 году полагаются гражданам, воспитывающим детей до 18 лет. Это относится к налоговому вычету (с алиментов НВ не предоставляется). Если же ребенок получает образование по очной форме, возраст предоставления послабления увеличивается до 24 лет.

Претендовать на привилегию могут не только кровные родители, но и усыновители, попечители, при условии, что ребенок находится на их полном содержании. Необлагаемая сумма зависит от нескольких обстоятельств и равна

  • 1 400 р. – за первого и второго ребенка;
  • 3 000 р. – за третьего и последующих детей;
  • 12 000 р. – за родного или усыновленного ребенка-инвалида;
  • 6 000 р. – за ребенка-инвалида, если он находится на попечении.

Расходы на обучение

При платном обучении гражданам предоставляется преференция в виде возврата части уплаченных средств. Документы на возврат подаются в тот же год, когда была произведена оплата и пройдено обучение в образовательном заведении.

Если учеба носит долговременный характер, а оплата вносится ежегодно, документы на возврат подаются после каждого денежного взноса. Претендовать на возмещение средств могут лишь официально трудоустроенные резиденты РФ, которые уплачивают НДФЛ по ставке 13%. Дополнительное требование – оплата за обучение должна быть произведена за:

  • себя;
  • супруга/супругу;
  • детей;
  • братьев/сестер.

Возврат за лечение

Одним из видов социального вычета является возврат денежных средств, потраченных на лечение, операции либо приобретение лекарственных средств. Максимум, на что можно рассчитывать в 2018, составляет 15 600 р. Для получения части затраченных средств необходимо, чтобы:

  • Оказанные медуслуги или лекарственные средства числились в списке, утвержденном согласно Постановлению № 201 от 19.03.2001 г.
  • Оплата была произведена за себя лично либо близких родственников (дети, родители, супруги).
  • Лечение происходило в лицензированном медицинском учреждении.

Льготы при покупке жилья (в том числе и долевого) предусмотрены, если гражданин официально трудоустроен и из его заработка происходят отчисления НДФЛ. Подавать декларации о доходах в Государственную налоговую инспекцию вы вправе только за текущий или максимум за три предыдущих года. Получить вычет можно за:

  • Строительство собственного дома.
  • Покупку дома, квартиры, комнаты.
  • Ремонтные работы, при условии, что сохранены все чеки.

Для расчета суммы денежных средств, которые подлежат возврату, важным условием считается дата приобретения собственных квадратных метров. Если жилье было куплено или построено до 1.01.2014, то вычет предоставляется один раз в размере 13% от стоимости жилья.

Льготы по налогам для физических лиц в 2018 году предусмотрены, если жилищный вопрос решался с привлечением заемных средств. Получить вычет по процентам, уплаченным за ипотечную ссуду, можно, если деньги были направлены на улучшение жилищных условий.

Максимальная сумма рассчитывается исходя из 3 млн р. Это значит, что максимум, на который можно рассчитывать, составляет 390 тыс. (3 000 000 х 13%). Сумма возвращается разово или дробно на протяжении нескольких лет, но не более тех денег, которые были перечислены в ФНС.

Воспользоваться привилегией могут резиденты РФ, которые:

  • Устроены официально.
  • Уплачивают ежемесячно НДФЛ в размере 13%.

Получить вычет при продаже квартиры разрешается с каждого проданного объекта недвижимости, но не чаще 1 раза в год. Воспользоваться прерогативой могут лишь те лица, которые работают и выплачивают НДФЛ в размере 13%.

Сумма возврата зависит от количества времени, на протяжении которого квартира находилась у человека в собственности. Отсчет ведется от момента оформления ее в собственность – получения свидетельства о регистрации права на жилье:

  • Если жилье находилось в собственности менее 3 лет, максимум, на что может претендовать ее владелец при продаже – вычет с 1 млн р. Со всей оставшейся суммы придется уплатить НДФЛ.
  • Если же человек владел собственностью более 3 лет и продал ее – уплачивать взносы в ФНС не придется.

Список граждан, имеющих права на налоговые преференции, в каждом виде налога субъективен. Поэтому целесообразнее рассматривать перечень льготников для каждого вида налога в отдельности.

Транспортный налог

Чем больше человек имеет имущества, тем больше ему придется оплачивать налоговых квитанций. Каждый счастливый обладатель любого вида транспорта (сухопутного, водного или воздушного), согласно статье 357 налогового кодекса РФ, должен оплачивать транспортный налог в государственную казну.

Исключением из списка налогооблагаемого транспорта является:

  • весельный транспорт;
  • автомобили для инвалидов, а также транспорт, полученный через органы соцзащиты с мощностью до 100 л. с.;
  • сельскохозяйственная самоходная техника на колесном и гусеничном ходу (тракторы, комбайны), и специализированные машины, которые принадлежат предприятию, осуществляющему сельскохозяйственные работы;
  • транспорт, принадлежащий гражданам и членам их семьи, производящим сельскохозяйственные работы на личном подсобном хозяйстве;
  • морские, речные и воздушные суда, осуществляющие пассажирские или грузовые перевозки, и находящиеся в собственности фирмы – перевозчика;
  • морской и речной транспорт для рыбного промысла, принадлежащий предприятию;
  • транспорт, находящийся в собственности исполнительной власти, и использующийся для работы;
  • транспорт медицинских и санитарных учреждений;
  • транспорт, находящийся в угоне.

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное  одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Имущественный налог

На данные льготы в льготный период налогообложения могут рассчитывать некоторые граждане и дети до 14 лет (малолетние дети). Физические лица платят меньше за счет таких налоговых удержаний, однако они действуют лишь в том случае, если эти лица являются участниками тех или иных военных действий со стороны Российской Федерации, инвалидами и ветеранами Великой Отечественной войны, Героями Российской Федерации или пострадавшими в результате таких крупных аварий, как взрыв в четвертом энергоблоке ЧАЭС, приведший всю окрестную зону к серьезному и значительному радиоактивному загрязнению.

Налог на имущество физических лиц - льготы по налогу

Сумма этого вычета составляет 3 тысячи рублей в месяц. Если физическое лицо обладает правом применить в одно время несколько различных, отличающихся друг от друга льгот, то размер итогового вычета из налога обязан соответствовать максимальной принятой сумме, в то время как два вида налогового удержания процессу суммирования не подлежат.

Такой же максимальный размер вычета в месяц, составляющий 3 тысячи рублей, соответствует удержаниям, идущим на детей (они предоставляются тем родителям, которые самостоятельно обеспечивают детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста).

Причем закон о льготном налогообложении отмечает, что налоговая льгота законодательно подлежит использованию только до того момента, когда сумма доходов гражданина, которому предоставляется льгота, не переступит порог в 280 тысяч рублей.

Считать эту прибыль начинают с официального начала календарного года, то есть с первого января. Соответственно, если в течение этого года доход налогоплательщика увеличится и произойдет превышение вышеописанной суммы в 280 тысяч рублей, налоговый вычет ему больше предоставляться не будет.

Более того, очень важно учитывать, что закон о льготном налогообложении в Московской или других областях предоставляет налоговое преимущество (более официальный термин – преференцию) в отношении детей лишь одному из его родителей или законных представителей (усыновителей, опекунов и т. д.).

Льготная система налогообложения предусматривает, что официальные имущественные удержания возможны в следующих случаях:

  1. Продажа недвижимого имущества: земной площади, жилых домов и квартир и т. д. При этом данным жильем на момент осуществления продажи налогоплательщик должен обладать уже не менее трех лет, а максимально допустимая сумма удержания не может превышать миллиона рублей в год.
  2. Реализация (то есть процедура, которая применяется, как правило, к лицам, являющимся банкротами в целях взыскать их имущество в том размере, которое удовлетворит не закрытые этим гражданином потребности кредиторов) прочего имущества, которым владелец обладает менее трех лет. Здесь же потолок удержания составляет 250 тысяч рублей в год.
  3. Продажа определенной доли или части, взыскиваемой от основного капитала организации, соответствующего уставу, которая подразумевает также то, что продающий должен уступить права, прописанные в договоре и касающиеся участия в застройке или долевом процессе строительства. Удержание налога соответствует той сумме издержек, которая была заверена официальными юридическими документами.
  4. Изъятие в целях государственного или муниципального использования у налогоплательщика участка земли или любых объектов, находящихся на данной территории. В этом случае сумма налогового вычета соответствует цене, которая была заявлена в процессе осуществления выкупа.
  5. Приобретение всего жилища или доли от него, а также земной площади для застройки ее жильем или участка, на котором уже имеются подобные дома или их доля. При этом важно учитывать, что более двух миллионов рублей в таком случае удержано быть не может.
  6. Выплата денег из процентов, которые были предусмотрены займом на приобретение или строительство недвижимого имущества, или же рефинансирование (погашение имеющихся микрозаймов и последующая выдача новых на ту же сумму, но с более выгодными условиями по процентным ставкам) займов. Удержание налога в данной ситуации равно сумме процентов, которые уже были выплачены, однако и эта величина не может превысить определенный порог, который составляют 3 миллиона рублей. Также важно учитывать, что данную льготу можно получить лишь на один недвижимый объект.
Предлагаем ознакомиться:  Договор гпх авторское право образец на создание сайта

Недвижимость или транспорт, которые необходимы какому-либо предприятию для осуществления его коммерческой работы, льготному налогообложению не подлежат. То же правило можно отнести и к осуществлению продаж приобретенных ранее ценных бумаг.

Также налоговыми вычетами можно назвать те профессиональные удержания налога, которые могут быть предоставлены не физическим, а юридическим лицам.

От имущественного сбора также освобождаются некоторые определенные категории юридических лиц. К ним относятся такие юридические лица, как:

  • Учреждения на бюджетной основе, органы официальной власти, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
  • Те организации, фактической деятельностью которых является хранение, а также переработка морской продукции или продукции сельского хозяйства.
  • Заведения, занимающиеся ортопедией и связанными с ней вещами, такими как протезы.
  • Культурные, образовательные или религиозные предприятия и вольные гражданские объединения.
  • Предприятия, профилем которых является деятельность в области жилищных застроек.
  • Различные центры, в которых проходят научные исследования.

Кто имеет право на налоговые льготы: виды налогов и список льготников

Этот список при желании можно пополнить и другими видами юридических лиц, которые имеют свою определенную льготную ставку налогообложения.

П. 6 ст. 407 НК РФ содержит положение, согласно которому для получения льготы по налогу заинтересованный в этом гражданин должен обратиться в подразделение ФНС в месте постоянного проживания или расположения его имущества.

К числу таких документов относятся:

  • заполненное заявление по форме КНД-1150063;
  • документ, удостоверяющий личность заявителя (обычно требуется предъявить гражданский паспорт);
  • документы на подлежащее налогообложению недвижимое имущество, которое подтверждают его вид и предназначение;
  • уведомление о выбранном налогоплательщиком объекте, в отношении которого есть намерение оформить льготу (форма данного уведомления утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 г. № ММВ-7-11/11);
  • документы, подтверждающие, что гражданин относится к числу льготников, в зависимости от принадлежности физического лица к определенной льготной категории (например, справка, подтверждающая группу инвалидности);
  • прочие документы, перечень которых определяется местными органами власти для получения льгот, предоставляемых в определенном муниципальном образовании.

Если за гражданина действует его доверенное лицо, оно должно также предъявить органу ФНС заверенную у нотариуса доверенность. В случае наличия у гражданина ограничения в дееспособности и нахождения его под опекой или попечительством за него должен действовать опекун или попечитель, который должен представить в налоговый орган документ, подтверждающий оформление опеки (попечительства) и, следовательно, право осуществлять юридически значимые действия от его имени и в его интересах.

 получение льготы на имущественный налог

Льготные условия налогообложения

При появлении или прекращении на протяжении налогового периода права на предоставление льготных условий сумма налога исчисляется с применением коэффициента, который определяется в виде отношения количества полных месяцев без льгот к общему числу месяцев за налоговый период.

Владельцам нескольких подлежащих налогообложению объектов имущества при несвоевременном уведомлении ФНС (это нужно сделать до 1 ноября) в соответствующем налоговом периоде льгота будет дана на один из объектов облагаемого имущества каждой разновидности с наибольшей возможной исчисленной суммой налогового платежа.

Кто имеет право на налоговые льготы: виды налогов и список льготников

Для получения льготы на имущественный налог заинтересованное лицо должно обратиться в ФНС с заявлением и необходимым пакетом документов. Если же от имени гражданина действует его представитель, он должен также представить документ, подтверждающий его полномочия.

Социальные удержания

На данные льготы могут рассчитывать те налогоплательщики, которые имеют статьи расходов на значимые для социума издержки. К подобным действиям можно отнести:

  1. Благотворительные пожертвования (в этом случае налоговый вычет увеличивается вплоть до 25 % от всей прибыли, подлежащей выплате налога и полученной в течение одного года).
  2. Издержки, представляющие собой денежные расходы на обучение и получение образования.
  3. Издержки, пущенные на лечение каких-либо заболеваний.
  4. Пенсионные выплаты, тип которых не относится к государственному, а также страхование пенсии, которые были оформлены по добровольному желанию страхователя.
  5. Дополнительные предусмотренные страховыми юридическими документами взносы, целью которых является накопление средств, по факту являющихся трудовой пенсией.

Размер социальных вычетов эквивалентен размеру затрат, которые понес гражданин, уплачивающий налоги, однако они не могут превышать сумму в 120 тысяч рублей в год. Официальные закрепляемые законом исключения в данном случае представляют собой затраты, которые были пущены на какие-либо пожертвования или лечение, стоящее больших денег.

Максимальная сумма вычета, который предоставляется на обучение в зоне льготного налогообложения одного ученика, составляет 50 тысяч рублей в год.

Льготники Федерального уровня

К ним, согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ относятся:

  • Герои СССР и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ, и участники боевых действий;
  • лица, пострадавшие из-за аварии на Чернобыльской АЭС или из-за других техногенных катастроф;
  • участники военных ядерных испытаний;
  • лица, принимавшие участие при ядерных испытаниях, вследствие чего заболели лучевой болезнью, или стали инвалидами.

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Нормативно-правовая база

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах).

Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья  56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Объекты, подлежащие льготам в производстве

Кто имеет право на налоговые льготы: виды налогов и список льготников

Если речь идет о какой-либо организации в зоне льготного налогообложения, то получить льготу на уплату налога могут те граждане, деятельность предприятий которых имеет неоспоримую общественную значимость.

Чаще всего для таких предприятий так или иначе выдвигаются крайне серьезные требования, выполнение которых может привести к получению ими льгот по выплатам. Примером такого требования можно назвать использование денежных средств в определенных целях.

Таким образом, льготный объект налогообложения – это объект, обладающий весомой социальной полезностью.

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах;

льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Итоги

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

О льготном налогообложении в Московской области и в других местах нашей страны следует знать каждому гражданину, выплачивающему налоги с официального дохода. Надеемся, что данная статья помогла вам разобрать эту тему и ответить на все интересующие вопросы, чтобы в дальнейшем вы могли без проблем определить, можете ли вы рассчитывать на ту или иную форму или вид льготы на налог, или же вам следует сделать переоценку своей деятельности и переформировать ее в соответствии со всеми необходимыми критериями, которые, если они будут соблюдены, смогут гарантировать вам солидную денежную прибавку (а если быть точнее, уменьшение расхода).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector