Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Расчет и выплата премии после увольнения

Можно ли выплатить премию в середине месяца?

Срок выплаты квартальной премии

Процедура расторжения трудовых отношений строго регламентирована. В общих случаях, когда инициатором стал наниматель или сам работник, увольнение производится в соответствии со строго установленным порядком.

ТК РФ предусматривает, что в независимости от того, кто инициировал прекращение трудового сотрудничества, наниматель обязан произвести полный расчет с работником. Под полным расчетом понимается не только начисление обязательных сумм, но и удержание положенных денег.

При расторжении трудового соглашения работодатель должен:

  1. Начислить;- заработную плату за отработанный период, включая обязательные доплаты,- премию, положенную по контракту,- компенсацию за дни неиспользованного отпуска.
  2. Вычесть из общих насчитанных сумм:- подоходный налог в размере 13%,- суммы, удерживаемые по исполнительным листам, не более установленногоежемесячного размера,- средства за спецодежду, если работник утратил ее или не желает возвращать,- иные деньги, удерживаемые по заявлению работника с его заработной платы.

Разность между начисленными средствами и удержанными должна быть выдана увольняемому на руки или перечислена на банковскую карту не позднее дня его увольнения.

Приказ о выплате квартальной премии одному сотруднику

Большинство организаций вводят регулярную систему премирования, когда премия выделяется не по личному желанию руководства, а по результатам труда.

Как бы там ни было, но претендовать на премию могут только те сотрудники, у которых в трудовых соглашениях прописан пункт о премировании или такой пункт установлен иными локальными нормативными актами предприятия.

Кроме рентабельности предприятия, обратить внимание стоит еще и на то, какая именно формулировка прописана в документах. Многие работодатели столь хитро оговаривают условия начисления премиальных, что в некоторых случая при увольнении работник автоматически теряет право на их получения.

Право на премирование имеет любой сотрудник организации, если только это коллективное, а не индивидуальное поощрение. Премия по итогам работы начисляется основным сотрудникам, временным, совместителям и даже тем, кто находится на испытательном сроке.

Порядок выплаты годовой премии (премии по итогам работы за год) организация может прописать в:

  • трудовом договоре;

  • коллективном договоре;

  • отдельном локальном документе (например, в Положении об оплате труда, Положении о премировании и т. п.);

  • приказе на выплату премии.

Основанием для начисления премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника (форма № Т-11) или группы сотрудников (форма № Т-11а).

Трудовое законодательство определяет премиальные выплаты как стимулирующие, являющиеся частью заработной платы работника (ст. 129 ТК РФ).

Особенность назначения премии состоит в необходимости определения показателей, дающих право на поощрительную выплату.

При этом в Положении о премировании устанавливаются основные условия начисления премий.

Для исполнения условий премирования, проверки соответствия лиц требованиям и произведения расчета на предприятии назначается ответственное лицо или комиссия.

Практика показывает, что конечное принятие решения по назначению годовой премии входит в обязанности руководителя.

Основанием для выплаты премии сотрудникам служит приказ. 

В кадровом документообороте используется форма приказа № Т-11 для премирования одного сотрудника или № Т-11а при поощрении группы лиц. 

Документы из альбома унифицированных форм не являются обязательными к применению с 2013 года, но продолжают использоваться как наиболее оптимальные бланки для ведения первичного учета.

С данными приказа работник должен ознакомиться под роспись.

В учете используют ведомости:

  • Расчетно-платежной формы Т-49. Используется для размещения данных о начислении и выдаче сумм. Является наиболее оптимальной формой для выплаты премий наличными деньгами.

  • Расчетной формы Т-51. Используется при перечислении премии на зарплатную карту работника.

  • Платежной формы Т-53. Используется при выдаче премии наличностью в межрасчетный период, при выплате которой НДФЛ взимается в общей сумме начислений.

Все ведомости составляются в единственном экземпляре, подписываются должностными лицами и работников при получении наличности.

Документы, связанные с выдачей заработной платы или приравненных к ней платежей, необходимо хранить длительное время (75 лет) в связи с использованием данных для назначения пенсий.

Сроки выплат заработной платы и ее частей (премии) установлены новой редакцией ст. 136 ТК РФ.

Вступившая в силу 03.09.2016 измененная статья определяет срок выплат вознаграждений работникам в течение 15 дней после начисления.

Работодатели имеют право установить любую дату для начисления премий:

  • Последний рабочий или календарный день года одновременно с начислением заработной платы.

  • Дату, назначенную после принятия внутренней отчетности учредителями.

  • День, установленный после сдачи годовой отчетности.

В пояснениях Минтруда к новой редакции ст. 136 ТК РФ, размещенные на официальном сайте Министерства, отмечено, что работодатели могут самостоятельно определять срок выплат с закреплением порядка в коллективном договоре, Положении о премировании или приказе.

Трудовое законодательство не будет нарушено, если в локальных актах закрепить положение об установке срока начисления премий приказом.

После начисления премии в установленную дату выплата производится в течение 15 дней.

Предлагаем ознакомиться:  Нам надо прописка тип садоводство можно прописку делат

На работодателя, нарушившего срок выплат работникам после начисления, налагается административный штраф.

Бухучет годовых премий зависит от того, когда их выплачивают согласно внутренним документам (например, Положению о премировании).

Это следует из ПБУ 8/2010.

Дебет 20 (23, 25, 26…) Кредит 96 субсчет «Оценочное обязательство на выплату вознаграждений по итогам работы за год»

– произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год;

Дебет 91-2 Кредит 96 «Оценочное обязательство на выплату вознаграждений по итогам работы за год»

– произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год за счет чистой прибыли.

 В остальных случаях порядок отражения годовых премий в бухучете зависит от того, из каких источников их выплачивают:

  • за счет расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99);

  • за счет чистой прибыли.

 Дебет (20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 08) Кредит 70

– начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности;

Дебет 91-2 Кредит 70

– начислена премия за счет чистой прибыли.

Записи с использованием счета 91 следует делать независимо от того, направлена на выплату премии чистая прибыль прошлых лет или текущего года (в т. ч. прибыль по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев).

Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя.

Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации.

Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2.

 Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счет 70).

Можно ли выплатить премию в середине месяца?

Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму премии по итогам работы за год начислите:

  • взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;

  • взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

 Данное правило применяется независимо от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет.

Сумма годовой премии входит в налоговую базу по НДФЛ.

Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором она выплачена.

 В целях расчета НДФЛ премии, начисленные за период работы более месяца (в т. ч. годовые), нельзя отнести к расходам на оплату труда.

Такой вывод можно сделать на основании пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ. В нем говорится, что датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход.

А указанные премии начисляются за период, превышающий один месяц.

Следовательно, в этом случае датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет сотрудника) премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Проводку по удержанию налога надо сделать в момент выплаты премии.

Если премия выплачивается за счет расходов по обычным видам деятельности организации, то включите ее в расходы по налогу на прибыль при соблюдении следующих условий:

  • премия предусмотрена трудовым договором;

  • премия выплачена за трудовые показатели.

 Если годовая премия выплачивается за счет чистой прибыли, то налоговую базу по налогу на прибыль она не уменьшает.

Возможны два фактора, напрямую влияющие на порядок выплаты:

  1. Отсутствие внутренних нормативных документов в организации, что означает, что порядок выплаты премиальных никак не урегулирован.
  2. Наличие нормативных документов в компании, что предполагает необходимость соблюдения порядка, прописанного в них.

В первом случае работодатель сам будет определять: кому, за что, в каком размере, с какой периодичностью выплачивать квартальные премии (поскольку регламентации их выплат нет). Во втором случае порядок прописывается во внутренних документах и четко определен. Его соблюдение является обязательным для работодателя.

Общие вопросы премирования увольняющихся сотрудников

Право на премирование оговаривается целым рядом локальной документации:

  1. Коллективным договором.
  2. Положением об оплате труда.
  3. Положение о премировании.
  4. Трудовой договор.

Если в одном из этих документов прописаны премиальные выплаты, то работник может рассчитывать на их получение, но при обязательном учете тех условий, которые указаны в ЛНПА.

Премия за месяц выплачивается, как правило, перед увольнением, вместе с остальными компенсационными пособиями. Но и здесь могут быть вариации, если премирование подразумевает ежемесячный расчет прибыли и установление процента в зависимости от величины данного показателя, то вполне возможно, что подсчитать ее главбух при увольнении не сможет, не имея данных.

При предусмотренных квартальных и/или годовых премий законодательство обязывает нанимателя произвести расчет даже с теми сотрудниками, которые уже были уволены ранее, ведь фактически они имели непосредственное отношение к прибыли за указанный период.

Премиальные выплаты за квартал или за год выплачиваются по прошествии указанного периода. Связано это с необходимостью подготовки всей документации за истекший период и подсчета возможного процента поощрений за слаженную работу.

Расчет суммы премиальных производится следующим образом:

  1. Определяется процент премии общий за указанный период.
  2. Высчитывается общий доход работника за указанный период.
  3. Если квартал или год был отработан не полностью, то оплачивается лишь то количество месяцев, которое было отработано полностью.
  4. Процент выплат умножается на фактический доход и получается сумма поощрения.
  5. Из полученной суммы вычитают НДФЛ 13%.

Однако такой расчет не будет окончательным. Начисление премиальных сумм за истекший период, автоматически увеличивает доход за прошедший год, что сразу же сказывается на сумме компенсации за неиспользованный отпуск.

При увольнении расчетные суммы подсчитываются исходя из фактически заработанных за 12 месяцев средств. При начислении квартальных или годовых сумм взятый ранее доход автоматически увеличивается, что делает ранее произведенный расчет компенсации неверным.

Предлагаем ознакомиться:  Увольнение сотрудника в связи с утратой доверия

Если оперировать нормами Трудового кодекса, то отказать в оплате премиальных уволенному человеку нельзя. Трудовое законодательство устанавливает лишь одно ограничение при таком начислении – соответствие оплаты отработанному времени. На практике получить квартальные или годовые суммы не так и просто.

Наниматель может отказать в оплате если:

  1. Коллективный договор или положение о премировании устанавливает, что поощрения выдаются лишь тем, кто отработал полностью необходимый период. В этом случае, отработав лишь 11 месяцев из года, сотрудник будет лишен права на получение премиальных.
  2. Оплата премиальных прописана в локальной документации как стимулирующая. Данный факт подразумевает, что поощрение дается за отработанный период, но лишь ныне работающим сотрудникам, в целях стимуляции их трудовых процессов.

Причины могут быть и не обоснованы документально. Поэтому каждый отдельный случай невыплат требует отдельного разбирательства.

Порядок начисления и выплаты премий в учреждении должен быть детально регламентирован, включая определение и оценку показателей премирования.

Для этого нужно разработать внутренний локальный нормативный акт «Положение о премировании» в виде самостоятельного документа или в качестве приложения к Положению об оплате труда.

Система премирования должна быть понятной для персонала учреждения, каждый должен знать, за что и на каком основании получает премию. Все условия премирования, размеры премий, периодичность, источники финансирования необходимо отразить в Положении о премировании.

Итак, Положение о премировании, разработанное комиссией либо руководителем и предъявленное коллективу для ознакомления является нормативным актом предприятия.

Документ является локальным актом, что позволяет включать позиции, максимально отражающие специфику деятельности предприятия.

Трудовой кодекс не рассматривает подробно вопросы премирования, указывая лишь, что в случае спорных ситуаций работодатель должен выплатить сотруднику не оспариваемую им сумму. Во избежание проблемных моментов премии и их выплата подробно описываются в нормативных документах организации. Порядок начисления и выплаты премий в организации прописывают:

  • в коллективном договоре;
  • в трудовом договоре (соглашении) с сотрудником;
  • в Положении об оплате труда;
  • в приказах и распоряжениях об индивидуальном премировании отдельных сотрудников.

Целесообразно порядок премирования отразить в индивидуальном соглашении сторон, одновременно прописав подробные условия таких выплат в колдоговоре или Положении.

Все премиальные суммы, причитающиеся сотруднику согласно нормативным документам, должны быть выплачены при увольнении оного. Суммы начисленных премий включаются в размеры увольнительных выплат (например, компенсации за неиспользованный отпуск), согласно действующему правительственному Постановлению №922 от 24-12-07 г.

о среднем заработке. Согласно ФЗ №272 и последующим разъяснениям Минтруда (см. Письмо №14-1/В-800 от 23-08-16 г.), выплата премий должна быть завершена не позднее 15-го числа после периода, за который она начислена, а ЛНА должны содержать соответствующую формулировку по срокам.

Уволенные сотрудники

Оклад начисляется работнику за те трудовые обязательства, которые он выполняет в соответствии с должностными инструкциями. Премирование же предусмотрено в тех случаях, когда получен определенный результат по итогам, например, месяца.

В отдельных фирмах размеры премий устанавливаются при выполнении или перевыполнении плана. Все случаи, при которых сотрудник может рассчитывать на получение премии, прописаны в коллективных договорах.

Можно ли выплатить премию в середине месяца?

Документы прилагаются к внутреннему распорядку, подписываются всеми работниками организации. Таким образом, они соглашаются с условиями, что рассматриваются.

Руководители структурных подразделений предприятия пишут докладную записку на имя гендиректора фирмы. В ней отражаются:

  • сведения о работнике;
  • размер выплаты (в процентах от оклада или в фиксированной сумме);
  • результаты, что были достигнуты (за которые выплачивается вознаграждение)

Директор рассмотрит записку, далее она будет корректироваться (при необходимости), визироваться. На основании такого документа должен издаваться внутренний приказ, который составляется произвольно.

Отвечает за исполнение документа бухгалтер, что рассчитывает зарплату. Приказ должен заверяться подписями руководства, ставится печать компании. Сотрудник знакомится с содержимым документа и ставит свою подпись.

Какой страховой стаж для больничного листа смотрите в статье: стаж для больничного листа.

Все о больничном после увольнения в 2015 году, .

Премию будет выдано вместе с окладом по расчетным ведомостям. Вознаграждения – неотъемлемая часть заработка, но его размер выписывается отдельными строками со своим кодом дохода.

Итак, рассмотрим основной порядок начисления премии работнику:

  1. Руководством издается приказ по форме Т-11а.
  2. Из начисленной суммы стоит вычесть налог на доход физического лица.
  3. При составлении трудовых договоров отражается, когда возможно начисление премии, в каком размере будет производиться выплата.
  4. При премировании работников стоит составить список лиц, которым будет произведено выплату поощрительных средств. Перечень подписывается руководителем компании. Премия может выдаваться без учета того, когда перечисляется заработная плата.
  5. Если физлицо имеет стабильную прибыль, премия будет начислена в процентах: оклад умножают на процент премии. К примеру, оклад составляет 30 тыс. руб., а премия – 40%. Тогда расчет будет таким: 30 тыс. * 40% = 12 тыс. – это премия, из которой вычитают 13% (подоходный налог). В итоге, не руки человек получит 10440 руб.
  6. Если сотрудник работает от выработки, то заработок умножают на проценты премий и отнимают 13%.
  7. Когда начисление осуществляется фиксированной суммой, необходимо от такого платежа отнять 13%. Результат – это те средства, что должен получить работник фирмы.
Предлагаем ознакомиться:  Прибор определяющий воровство электроэнергии

Остановимся подробнее на приказе о премировании. Это структурированный бланк, который должен заполняться по правилам. Структура документа:

  • общие положения;
  • размер премии;
  • правила выдачи средств;
  • обстоятельства, что являются основанием для сокращения премиальной выплаты.

Можно ли выплатить премию в середине месяца?

Первый раздел содержит цель премировании сотрудника – хорошие показатели производительности, качество работы, модернизация мощности и оборудования, используемого в организации.

Отражают ставку, размер, технику начисления, рамки, в которых будет произведено расчеты выполненных обязательств. В приказе должны быть сведения о подразделении, профессии, методах, принципах начисления вознаграждения.

Крупное предприятие описывает все показатели подразделений, мелкое – только 3. Формирование всех показателей осуществляется на основании специальных приложений, которыми предусмотрен порядок выплаты премии работнику.

Величина премии должна фиксироваться в разделах о правилах премирования за выполненные объемы работы. В приказе отражается информация о правилах выдачи, определяется ответственное за исполнение документа лицо.

Есть также дополнительный раздел, где фиксируют порядок начислений за отдельную работу, что выполняется в соответствии с трудовым договором. Это могут быть премиальные выплаты к знаменательной дате.

Суд Ямало-Ненецкого автономного округа отметил, что работодатель не должен ухудшать положение уволенных работников в части выплаты им премии только на том основании, что они уволились раньше, чем был издан приказ о назначении премии.

В определении суда отмечено, что, если приказ на оплату спорной премии не издавался в день увольнения сотрудника, это ещё не означает отсутствие обязанности работодателя по выплате данной премии работнику за отработанный период времени (Апелляционное определение от 10 ноября 2014 г. по делу N 33-2773/2014).

В другой похожей ситуации суд встал на сторону работодателя и отказал в удовлетворении требования о взыскании годовой и квартальной премии уволенному сотруднику. При этом суд учел положения локального акта о премировании, согласно которому указанные премии назначаются только лицам, состоящим в трудовых отношениях с организацией (Апелляционное определение Липецкого областного суда от 17 декабря 2014 г. по делу N 33-3122/2014).

Премии совместителям

Верховный суд Республики Коми удовлетворил требования о взыскании премии работника, который исполнял обязанности социального педагога по совместительству. При этом суд указал, что выплата премии должна зависеть от результатов работы, не только основных работников, но и совместителей, поскольку работа по совместительству является самостоятельной работой и за нее работник должен получить зарплату в полном объеме, включая и премию.

Кроме того, суд отметил, что работодатель не может в произвольном порядке реализовывать свое право назначать или нет премии работникам (Апелляционное определение от 8 декабря 2014 г. по делу N 33-5943/2014г).

Виды премиальных вознаграждений

Размер премиального вознаграждения определяется в зависимости от порядка, определенного в Положении о премировании. На предприятии могут быть установлены различные варианты начислений:

  • выплата по среднему заработку пропорционально отработанному в течение года времени.

  • платеж с учетом коэффициента в зависимости от стажа работы на предприятии.

  • сумма, рассчитанная по коэффициенту трудового участия (КТУ) при премировании коллективов цехов, бригадных подрядов.

  • платеж без учета дополнительных условий в размере оклада или фиксированного процента от суммы при соответствии показателям назначения премии.

Остались вопросы?

Вопрос №1: Когда квартальная премия должна быть выплачена, если она предусмотрена к начислению Положением о премировании?

Ответ: В любом случае квартальная премия должна быть перечислена работнику одновременно с ближайшей заработной платой.

Вопрос №2: Нужно ли учитывать квартальную премию при расчете среднего заработка работника?

Ответ: При вычислении суммы среднего заработка работника принимаются во внимание все премии, начисленные за расчетный период, включая квартальную.

Звоните в юридический отдел по телефонам:

  • Москва: (499) 577-00-25 (доб. 147)
  • С-Пб: (812) 425-66-30 (доб. 147)
  • Регионы РФ (звонок бесплатный): 8-800-350-23-69 (доб. 147)

Первая консультация бесплатно.

Автор статьи: Ирина Добрынина, юрист

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector