Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Налог на профессиональный доход виды деятельности регистрация закон 422-ФЗ

Налог на доходы физических лиц

Условия применения

^К началу страницы

Сотрудников<100человек

Доход < 150 млн.руб.

Остаточная стоимость
<150 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

Налоговые агенты

^К началу страницы

Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению,
удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Налоговыми агентами признаются:

  • российские организации
  • индивидуальные предприниматели
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты
  • обособленные подразделения иностранных организаций в РФ

Большую долю среди всех налоговых агентов занимают организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями.

Заменяет налоги

^К началу страницы

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  • налога на добавленную стоимость.
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Порядок расчета

    Размерналога=Ставканалога*Налоговаябаза

    Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы.

    Налог на профессиональный доход

    ^К началу страницы

    Исчисление сумм налога осуществляется налоговыми агентами исходя из всех подлежащих налогообложению доходов налогоплательщика,
    источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога.

    Налог, исчисленный и удержанный налоговым агентом у налогоплательщиков, уплачивается в бюджет по месту учета налогового
    агента в налоговом органе.

    Перейти

    Узнать реквизиты ИФНС России, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающего данный адрес можно с помощью сервиса:

    Адреса и платежные реквизиты Вашей инспекции

    Российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные
    суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

    ^К началу страницы

    Налог на доходы физических лиц

    Налог=Налогооблагаемаябаза*Налоговаяставка

    Налого-облагаемаябаза=Доходфизическоголица-Налоговыевычеты

    ^К началу страницы

    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций

    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (

    п. 2 ст. 346.13 НК РФ

    )

    2Переход на УСН с иных режимов налогообложения

    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (

    п. 1 ст. 346.13 НК РФ

    )

    Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)

    В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    ^К началу страницы

    Налог на доходы физических лиц

    Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза

    Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

    Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
    Налог уплачивается с суммы доходов.

    При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

    Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

    При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

    Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

    При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

    • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
    • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

    Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

    Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

    Предлагаем ознакомиться:  Куда и кому пожаловаться на мошенничество в связном г ростова на дону

    За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

    1. Определяем налоговую базу

      25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

    2. Определяем сумму налога

      1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

    3. Рассчитываем минимальный налог

      25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

    Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

    Ставки и порядок расчета

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    При расчете налога налоговые агенты могут предоставлять работнику следующие налоговые вычеты (подробней см. Раздел

    • стандартные и профессиональные (по заявлению работника)
    • имущественные (по заявлению работника, при условии представления подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом)
    • социальные, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) пункта 1 статьи 219 НК РФ (по заявлению работника, при условии представления подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом)
    • социальные, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ (по заявлению работника, при условии документального подтверждения расходов и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, за исключением договора (договоров) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем).

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    Плательщики и объект налогообложения

    Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

    • лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
    • лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
    30 апреля

    — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

    Скачать приложение Мой налог

    Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

    • индивидуальные предприниматели;
    • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
    • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
    • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
    • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
    • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
    • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
    • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
    • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

    Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

    Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

    В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные
    доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации
    сумму налога в бюджет.

    В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

    • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
    • от сдачи имущества в аренду;
    • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
    • доходы в виде разного рода выигрышей;
    • иные доходы.
    • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
    • доходы, полученные в порядке наследования;
    • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и
      внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
    • иные доходы.

    Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,
    у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

    НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные
    особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

    (Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС
    России в разделе «Физические лица»).

    ^К началу страницы

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    Порядок расчета налога(ставки налога, налоговая база)

    ^К началу страницы

    При определении налоговой базы налогоплательщика – физического лица налоговый агент учитывает ВСЕ доходы,
    подлежащие налогообложению, источником которых является налоговый агент.

    При этом для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется
    как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

    Предлагаем ознакомиться:  Почему новые паспорта выдает уфмс

    Исчисление сумм налога налоговым агентом производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам
    каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом
    удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

    Оплата подоходного налога (НДФЛ)

    Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период

    Квартал

    Полугодие

    9 месяцев

    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

    1Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней

    со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (

    п.5 ст. 346.21 НК РФ

    )

    2Заполняем и подаем декларацию по УСН

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3Платим налог по итогам года

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Подача декларации

    Налог на профессиональный доход

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

    Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

    Перейти

    Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице

    «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

    Коды классификации доходов бюджета

    Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

    С помощью электронного сервиса

    Перейти

    Оплатить налог на доходы физических лиц можно с помощью сервиса

    «Уплата налогов физических лиц»

    »

    В бумажном видеБланк предоставляется бесплатно в налоговых инспекциях.

    Перейти

    Узнать адрес инспекции можно с помощью сервиса 

    «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

    В электронной форме

    Перейти

    Использовать программу по заполнению декларации

    «Декларация 2018»

    Уплата налога

    ^К началу страницы

    Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее
    дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода
    или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.

    уплата налогов физических лиц

    Налоговые агенты ведут
    учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде,
    предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных
    налогов в регистрах налогового учета.

    До 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым
    периодом налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета
    сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода (форма 2-НДФЛ).

    Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме или на электронных
    носителях. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом
    периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на
    бумажных носителях.

    Доходы не облагаемые НДФЛ

    Все физические лица, как граждане Российской Федерации, так и не резиденты, обязаны выплачивать в государственную казну ряд прямых налоговых сборов, в число которых входит НДФЛ. Данный вид платежа начисляется в процентном соотношении от общей суммы прибыли налогоплательщиков.

    В большинстве случаев физические лица отдают по тринадцать процентов от дохода, однако с некоторых источников выплат может сниматься по девять, пятнадцать, тридцать или тридцать пять процентов.

    На многих иностранцев либо физических лиц, признанных налоговыми резидентами РФ (это налогоплательщики, не являющиеся гражданами России, но въезжающие на данную территорию за год на 183 дня и более), накладывается налоговая ответственность по причине неуплаты НДФЛ.

    Для того чтобы избежать этого, не только вышеперечисленные лица, а также граждане России и все иностранцы, получающие деньги с помощью российских источников, обязаны вовремя и в полном размере уплачивать налоги.

    Налогоплательщики должны отдавать НДФЛ практически со всех видов своих доходов, основными из которых считаются следующие:

    1. Прибыль имущественного типа. Если физическое лицо, являющееся владельцем дома, автомобиля, квартиры или недвижимости другого вида, заработало денежные средства в результате продажи или предоставления в аренду имущественного объекта, то ему нужно выплатить с прибыли 13% в государственный бюджет.
    2. Заграничный вид доходов. Иногда налогоплательщики, находясь на территории России, выезжают за пределы государства и зарабатывают там деньги, либо же любыми другими способами получают прибыль, поступающую из иностранных источников выплат. Все материальные средства подобного характера также облагаются НДФЛ.
    3. Выигрыши. С доходов физического лица, ставшего победителем в лотереях, акциях, конкурсах, ставках и любых других мероприятиях подобного рода, обязательно удерживается подоходный налог, внести который в государственную казну необходимо самостоятельно.

    Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для физических лиц, лично занимающихся реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав) и одновременно отвечающих следующим требованиям:

    • встали на налоговый учет;

    • не имеют работодателя и наемных работников (т.е. оказывают услуги своим трудом, за исключением определенных доходов);

    • уведомили налоговый орган о начале осуществления своей деятельности;

    • ведут свою деятельность на территории в города Москвы, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан и (или) через интернет;

      Примечание: место ведения деятельности самозанятый определяет самостоятельно. Регион нужно указать при регистрации. Можно работать в нескольких регионах. Это не запрещено и не будет причиной для отказа в регистрации. Главное — выбрать один из регионов проведения эксперимента. Регистрироваться нужно только в одном регионе. Менять регион можно не чаще одного раза в год.

      Письмом от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@ ФНС России разъяснила, что в случае если физлицо оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в субъектах РФ, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных предусмотренных ограничений такое физлицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

    • доход за календарный год не превышает 2 400 000 рублей (доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица — налогового резидента — по ставке 13%, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой системы налогообложения);

    • не занимаются определенными видами деятельности.

    Чтобы использовать специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

    Предлагаем ознакомиться:  Определить местоположение земельного участка по кадастровому номеру

    Налог на профессиональный доход подойдет лицам, которые:

    1. работают дистанционно (можно искать клиентов самостоятельно, получать заказы из социальных сетей, работать на электронных площадках, продавать услуги по подписке, консультировать. При этом должны соблюдаться основные условия применения специального налогового режима, а на каждое поступление необходимо сформировать чек и отправить его плательщику) — это все, кто пишут статьи, стихи, сказки, песни для заказчиков, пишут дипломы и курсовые, создают сайты, рекламные ролики, занимаются удаленно переводом, являются администраторами групп в социальных сетях или блогерами;

    2. оказывают косметические услуги на дому — делают маникюр, прически, макияж, депиляцию, а также те, кто помогает подобрать индивидуальный стиль, а также делают массаж, процедуры омоложения, проводят фитнес-тренировки, оказывают услуги медицинского характера;

    3. сдают квартиры и автотранспорт;

    4. занимаются перевозкой пассажиров и грузов;

    5. продают свою продукцию (украшения, картины, игрушки, кондитерские и другие изделия, реализуют продукцию, выращенную в огороде или полученную от дворового скота без наемных работников);

    6. занимаются фото- или видео- съемкой;

    7. организовывают культурно-зрелищные мероприятия (тамада, ведущий на корпоративе и т.д.);

    8. оказывают юридические и бухгалтерские услуги;

    9. занимаются ремонтом;

    10. занимаются курьерской деятельностью (при условии применения налогоплательщиком (самозанятым) при расчетах с покупателями зарегистрированной продавцом товаров (интернет компанией) контрольно-кассовой техники. Продавец должен зарегистрировать кассу и выдать покупателю чек).

    Налог на профессиональный доход не предусматривает возможности осуществления деятельности физическим лицом в интересах других лиц на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.

    Из этого определения можно сделать вывод о то, что круг лиц, которые могут воспользоваться спецрежимом «Налог на профессиональный доход» не совпадает с понятием «самозанятый гражданин» (т.е. это разные понятия и разные лица). Вот лишь самые существенные отличия:

    • налог на профессиональный доход вправе применять ИП, в то время как ИП не может быть самозанятым;

    • виды деятельности самозанятых лиц прямо указаны в законе, в то время как заявить о применении спецрежима «Налог на профессиональный доход» лицо вправе по любым видам деятельности, за исключениями, указанными в законе;

    • деятельность самозанятых граждан не облагается НДФЛ до 31 декабря 2018 года, а потом будут платить НДФЛ по ставке 13% и подавать декларацию о доходах (п. 70 ст. 217 НК), в то время как лица, применяющие спецрежим «Налог на профессиональный доход» платят налог по определенной законом ставке;

    • порядок регистрации в ФНС различен;

    • в качестве самозанятого можно зарегистрироваться на всей территории России, в то время как спецрежимом «Налог на профессиональный доход» можно воспользоваться только на определенных законом территориях.

    При заключении гражданско-правового договора с физлицом необходимо знать его статус. Если исполнитель – «обычное» физическое лицо (не ИП), то заказчик должен удержать с его вознаграждения НДФЛ и уплатить взносы. Если же исполнитель – индивидуальный предприниматель, то он сам платит налоги.

    В 2019 году ситуация осложнилась введением налога на профдоход (НПД) в четырех регионах России. Плательщиком «налога для самозанятых» может оказаться любое физлицо, в том числе зарегистрированный ИП. В этом случае заказчику услуг (работ) не придется заботиться о налогах физлица, зато необходимо получить от него специальный чек, который позволит учесть выплату по договору в расходах.

    Подоходным налогом не облагаются:

    • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
    • доходы, полученные в порядке наследования;
    • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

    Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

    Ответственность за налоговые нарушения

    ^К началу страницы

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета

    ст.76 НК РФ

    ).

    Оплата транспортного налога

    от 5% до 30%

    суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    суммы неуплаченного налога (

    Часто задаваемые вопросы

    Оплата транспортного налога

    ^К началу страницы

    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

    Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с

    п. 8 ст. 346.13 НК РФ

    , прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения . При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации

    ст. 346.23 НК РФ

    . То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.
    (

    п. 7 ст. 346.21

    ,

    п. 2 ст. 346.23 НК РФ

    )

    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    
    Adblock detector