Налог при вступлении в наследство

Изменения в наследственном деле

Налог на наследство по завещанию являлся обязательным, если отошедшее имущество соответствовало следующему условию: его оценка  в 850 раз превышала минимальную оплату труда. Это требование действовало до начала 2006 года. При этом размер налога на наследство рассчитывался на основе степени родства. Закон делил наследующих на три группы, и  для каждой из них был определен объем оплаты за вступление в права собственности:

  1. Наследники первой очереди: сюда относились жена/муж, родители, ребенок/дети, не достигшие совершеннолетия. Им полагался взнос в государственную казну в размере 5% от цены унаследованного имущества.
  2. Наследники второй очереди: тети/дяди, бабушки/дедушки, племянники/племянницы. Их налог равнялся 10% от цены имущества.
  3. Наследники третьей очереди – родственники, не соответствующие первым двум группам. Им предписывался налог в размере 15% общей стоимости наследственного имущества.

Данный порядок регулировался инструкцией, написанной на основании соответствующих Федеральных законов. Но облагается ли полученное имущество налогом на современном этапе? Начиная с 2006 года и до сегодняшнего времени, говоря о налоге при вступлении в законное наследство по завещанию, имеется в виду внесение государственной пошлины и оплата некоторых услуг, связанных с переоформлением собственности.

Главные моменты

При налогообложении физических лиц форма получения дохода (в денежном/натуральном выражении) не влияет при освобождении от налога.

Однако в некоторых случаях уплатить налог при вступлении в наследство все-таки придется:

  • интеллектуальная собственность;
  • предметы искусства;
  • литературные произведения;
  • достижения в области науки, открытия и результаты изобретательской деятельности;
  • созданные умершим промышленные образцы.

Основные пути наследования

В первом случае имущество отходит родственникам, если:

  • отсутствует предсмертное распоряжение;
  • в завещании оговаривается распределение лишь части имущества;
  • в волеизъявлении есть требования о лишении имущества, полном либо частичном;
  • имеется судебное решение о признании завещания недействительным;
  • получатели имущества отказываются от унаследованной собственности в пользу других лиц либо лишены имущества согласно завещанию.

При наличии одного из перечисленных факторов, получателей наследства определяет закон, исходя из степени родства.

Если имеется предсмертное распоряжение, заверенное нотариусом либо местной исполнительной власти, имущество распределяется согласно воле, выраженной в нем. При нахождении за пределами страны, волеизъявление должно быть заверено в консульстве РФ.

Налог при вступлении в наследство

После распределения имущества, его получатели должны быть ознакомлены с размерами финансовых затрат, необходимыми для вступления в права наследования.

Действует прямой сбор – нужно платить 13% НДФЛ, только на интеллектуальную собственность (авторские отчисления, гонорары, премии за изобретения).

На наследие недвижимого и движимого имущества, платится косвенный налоговый сбор, по установленным законодательным ставкам.

Косвенный сбор, платят также государственные нотариальные конторы, по ставкам, установленным законом.

Наследование по закону – процесс получения наследником права владения имуществом в соответствии с очередностью, установленной законом.

Так, последовательность наследования указана в Гражданском Кодексе (ст. 1142, 1143, 1144, 1145, 1148). Наследниками 1-ой очереди считаются дети, супруг/супруга, один из родителей, 2-ой очереди – брат /сестра, дедушка/бабушка, 3-ей очереди – дядя/тетя и т. д.

Стоит также отметить, что возможно наследование по праву «представления», когда на наследство претендуют родственники наследников, которые ушли из жизни раньше (или одновременно) собственника. К примеру, если у владельца имущества не осталось брата или сестры (наследники второй очереди), то в право наследования вступают племянники (племянницы).

Внимание! Наследование по закону происходит в одном из следующих случаев:

  • собственник не составил письменного завещания;
  • в завещании указана лишь часть собственности наследодателя; остальное имущество распределяется среди всех наследников в установленном законом порядке;
  • по решение суда завещание утратило юридическую силу;
  • наследники отказались от имущества или были признаны судом не имеющими права наследовать.

Какую пошлину обязан оплатить наследник при получении наследства по закону

Налог при вступлении в наследство

Данную пошлину обязан оплатить наследник:

  • если имущество оформляется в собственность наследниками 1-ой или 2-ой очереди (близким родственникам), оплате подлежит пошлина в размере 0,3% стоимости имущества, но данная сумма не должна превышать 100 000 руб.;
  • остальные наследники обязаны оплатить 0,6% от стоимости, но размер госпошлины не должен превышать 1 млн. руб.

Заметьте! Сумма госпошлины, подлежащей оплате, оплачивается в зависимости от:

  • степени родства наследников (сумма пошлины меньше для близких родственников);
  • стоимости имущества, переходящего по наследству.

Данные критерии учитываются при определении суммы, подлежащей оплате.

Тем не менее, стоит отметить, что при расчете размера пошлины не будет учитываться вид наследуемого имущества, будь то автомобиль, земельный участок, квартира, антиквариат и прочее. Ставка пошлины одинакова для всех видов имущества.

Если собственник перед смертью подготовил и соответствующим образом оформил завещание, то порядок наследования имущества будет проводиться в соответствии с данным документом, несмотря на то, что наследники, указанные в завещании, не являются родственниками. Законом не запрещается прописывать в завещании лиц, не являющихся родственниками.

Внимание! К ним относятся:

  • наследники 1-ой очереди (отец/мать, супруг/супруга) при подтверждении нетрудоспособности;
  • дети до достижения 18 лет или в случае нетрудоспособности;
  • родственники, находившиеся на иждивении владельца имущества, при доказательстве их нетрудоспособности.

Кроме наследников и долей наследства в завещании могут быть указаны и прочие условия.

налог на имущество при вступлении в наследство

Так, к примеру, при составлении завещания наследодатель вправе указать «поднаследника» — лицо, имеющее право получить часть наследства в случае, если главный наследник умрет или откажется от завещания.

Также в данном документе можно указать условия, которые обязан соблюсти наследник для вступления в наследство. Такие условия называют «завещательный отказ». Если наследник, указанный в завещании, не исполнит данных обязательств, наследство будет распределено между прочими родственниками в порядке, установленном законом.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

В случае наследования согласно завещанию размер госпошлины будет тем же, что и при наследовании по праву.

Если наследником является ближайший родственник, то он обязан уплатить 0,3% от стоимости имущества (но не более 100 тыс. рублей).

При наследовании имущества дальними родственниками госпошлину необходимо оплатить в размере 0,6%, но не более 1 млн. рублей.

Госпошлину оплачивает каждый наследник в зависимости от стоимости доли имущества. Размер стоимости имущества указывается в различных имущественных документах (кадастровых, оценочных, технических).

Наследство может перейти к владельцам двумя путями:

  1. По завещанию. В документе прописываются лица, а также отходящие к ним виды имущества. Завещание, по сути, является односторонней сделкой.
  2. По закону. В случае отсутствия завещания или судебное признание всех написанных завещаний недействительными, имущество отходит наследникам по очередности родства.

С 2006 года отменены налоги при наследовании как по завещанию, так и по закону. Исключением являются авторские доходы.

По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей – им достается не менее 50% имущества, независимо от последней воли умершего.

Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.

Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10% от стоимости имущества.

Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-№78). Начиная с 1 января 2016 год были отменены для наследников:

  • налог на наследство по закону;
  • налог на наследство по закону;
  • на наследование квартиры.

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение от уплаты налога при вступлении в наследство для всех категорий граждан и на все виды имущества, за исключением определенных ситуаций, при которых налог должен быть оплачен (п.18 ч.1 ст.217 НК РФ):

  • при получении дохода усопшим в качестве изобретателя полезной модели/промобразца;
  • при получении выплат в адрес усопшего в качестве патентодержателя на созданное им изобретение;
  • при авторских выплатах по созданному предмету искусства;
  • вознаграждении за авторский научный труд, литературное произведение.

Доход, получаемый при вышеперечисленных ситуациях, подлежит обязательной уплате налога НДФЛ, рассчитываемого исходя из оценочной стоимости приобретенного наследства в размере 13 процентов от нее.

В случае оценки недвижимости, привлечение независимых экспертов не является обязательным, так как расчет может производиться на основании данных об инвентаризационной стоимости, предоставляемых БТИ. Справка об инвентаризационной стоимости должна отражать сведения на момент смерти лица, имущество которого передается в наследство.

Для переоформления прав на имущество усопшего требуется соблюдение процедуры получения свидетельства на наследуемые права.

Для его выдачи потребуется предоставить ряд документов, включая:

  • свидетельство о смерти;
  • выписку из домовой книги;
  • документы, подтверждающие право наследования;
  • правоустанавливающие документы на собственность умершего.

По закону

Как рассчитываются налоги, если их нужно платить

Чтобы ответить на данный вопрос, следует обратиться к ФЗ №78 от 01 июля 2005 г. После вступления в силу данного законопроекта последовали изменения в налогообложении при наследовании собственности.

В соответствии с данным законом понятие «налог за наследство» фактически утратило силу. Имущественные объекты, переходящие в собственность путем наследования, не подлежат налогообложению. Стоит отметить, что не важен путь наследования – налогом не облагается любой вид имущества, наследованный как в законном порядке, так и по завещанию.

Подробно разберем все ситуации с налогообложением, которые могут возникать в процессе наследования:

  1. Когда не нужно оплачивать налог. При оформлении завещания или получении наследства налоговые требования к наследнику не предъявляются. Платными для наследников будут только:
    • услуги нотариуса на всех этапах процесса (при необходимости);
    • уплата государственной пошлины.
  2. Когда нужно платить налоги.

Недвижимость

С момента наследования начинается ежегодное начисление налога на имущество. Под налогообложение попадают квартиры, дома, дачи и иные здания и сооружения. Процентная ставка выплаты определяется на региональном уровне, но не может превышать 6% от кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта.

Продажа жилья, полученного по наследству, облагается НДФЛ в размере 13% в течение 5 лет с момента вступления в наследство.

До 2016 года можно было реализовать квартиру без уплаты налога после 3-х лет владения.

Земельные участки

Налог на землю начинает начисляться с правопреемника после смерти наследодателя. Его размер зависит от принадлежности территории к определенной кадастровой зоне и в среднем составляет от 0.3% до 1.5% от стоимости земли.

Автомобили

После перерегистрации наследованного транспорта новый владелец обязан оплачивать транспортный налог, размер которого привязан к региональной ставке и мощности техники.

Наследование дохода от авторских прав облагается НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждений, принадлежащих создателю на день смерти. После вступления в наследство, новые правообладатели могут заключать коммерческие договоры и даже продать исключительные права третьему лицу.

Например, на дату смерти по договору авторского вознаграждения создателю промышленного образца за год было начислено 1.6 млн руб. Правообладатель обязан до 30 апреля следующего года подать декларацию по доходам на эту сумму и оплатить налог не позднее 15 июля того же года в размере 1.6*0.13=0.208 млн руб. или 208 тыс. руб.

В случае заключения новых договоров на использование унаследованных авторских прав, правообладатель также будет декларировать и оплачивать стандартный размер НДФЛ ежегодно.

Согласно законодательным документам нашего государства, гражданин при оформлении того имущества, что было получено в наследство, должен заплатить налог в размере 13 % НДФЛ (№212-ФЗ).

Если гражданин хочет продать недвижимое имущество в срок до трех лет после его получения по завещанию, то он должен уплатить сумму, указанную выше.

Кроме этой выплаты, наследнику полагается вычет по налогам, при условии, если он продает недвижимое имущество на протяжении трех лет с момента смерти гражданина, который оставил ему данное имущество в наследство.

Сколько стоит свидетельство о наследстве?

Для того чтобы получить свидетельство о праве на наследство, потенциальный наследник должен будет оплатить госпошлину. Свидетельство наследник может получить только после анализа нотариусом всех необходимых документов.

Предлагаем ознакомиться:  Тк рф обязанность работодателя заключить трудовой договор с работником

Каков размер необходимой к оплате госпошлины?

По закону, госпошлина на получение наследства находится в зависимости от того, к какой очереди родства принадлежит наследник (ст.333.24 НК РФ).

То есть какую сумму вам придется заплатить, зависит от того, кем вы приходитесь наследодателю, в какой степени родства вы находитесь.

Как следует из законодательных документов, за то, что граждане получают наследство, они должны заплатить 0,3 % от стоимости имущества. При этом сумма не может быть более ста тысяч рублей.

Указанную сумму будут оплачивать:

  • дети наследодателя, рожденные от него или усыновленные им;
  • жена (муж) наследодателя;
  • отец и мать покойного;
  • родные братья и сестры.

Перечень граждан, которые имеют право быть освобожденными от уплаты госпошлины (ст.333.35НК РФ):

  • Граждане, имеющие звание Героя СССР и Героя России;
  • Граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы;
  • Лица, участвовавшие в ВОВ и инвалиды ВОВ.

Наследник не должен платить госпошлину за свидетельство в том случае, когда наследуется земля с жилыми постройками, квартира или комната, в которых он проживал ранее при жизни наследодателя и живет в ней после его смерти.

Как происходит оценка стоимости недвижимого имущества?

Для того чтобы уплатить корректную госпошлину, необходимо иметь достоверную информацию о стоимости недвижимого имущества, полученного в наследство. Данную цифру можно получить только с помощью проведения независимой экспертной оценки.

Данные подсчеты проводит специалист или другое официальное лицо, уполномоченное на проведение экспертизы. Также вычисляется рыночная цена недвижимости, ее инвентаризационная и кадастровая стоимость.

Представители БТИ могут заняться расчетами стоимости квартиры или дома по рыночным ценам. При этом оценить стоимость земельного участка, являющегося объектом наследования, специалисты БТИ не уполномочены.

Физические или юридические лица, наделенные полномочиями по расчетам стоимости недвижимости, кроме земли, обязаны заключать с заказчиком договор на проведение данной оценки имущества.

Также кроме оценщиков или юридических лиц, данной процедурой могут заниматься представители государственного кадастрового учета.

Представители государственных и судебно-экспертных учреждений могут заняться оценкой других объектов наследственного имущества. Ими могут быть транспортные средства или другие объекты собственности покойного (ст.33325 НК РФ).

Заказать проведение оценки стоимости имущества можно как у физических, так и у юридических лиц. Главное требование – специалист должен быть членом организации оценщиков. Кроме этого условия, необходимо наличие у оценщика страховки, которая подтверждает его ответственность за проведенную работу.

Налогообложение имущества, полученного в наследство

Все имущество, полученное в наследство, должно облагаться налогом. Процедура происходит в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1.

Обязанность по уплате налогов на имущество возлагается на владельца недвижимости, полученной им в наследство.

За какое имущество платится налог?

К перечню налогооблагаемых объектов недвижимости относятся:

  • Квартиры и комнаты в коммунальной квартире;
  • Наследственная доля в объекте недвижимости;
  • Жилые постройки на земельных участках;
  • Гаражное помещение;
  • Другие помещения, полученные в наследство.

Какие категории граждан не платят налог?

Согласно российскому законодательству, налоги на недвижимость не платят следующие граждане:

  • Граждане, имеющие звание Героя Советского Союза;
  • Граждане, имеющие звание Героя России;
  • Граждане, имеющие орден Славы третьей степени;
  • Инвалиды первой и второй группы;
  • Граждане, признанные инвалидами детства;
  • Участники войны и боевых действий;
  • Служащие Вооруженных Сил России;
  • Военные пенсионеры.

В соответствии с вышеуказанным Законом (п.2 ст.4), налог на помещения не увеличивается для:

  • Лиц, вышедших на пенсию;
  • Военных пенсионеров, участников боевых действий в Афганистане и других государствах;
  • Законных супругов и родителей граждан, погибших во время несения ими воинской службы;
  • Лиц, имеющих в собственности земельные участки со строениями деятелей культуры и искусства, а также народных умельцев;
  • Лиц, имеющих в собственности земельные наделы в дачных и садоводческих обществах, площадь которых не превышает 50-ти квадратных метров. А также собственники строений, имеющих размер не более 50-ти квадратных метров.

Чему равна ставка налога?

Как будет рассчитан налог на недвижимость, зависит от нескольких показателей. Он может быть разным, в зависимости от региона. Так же его размер напрямую зависит от оценочной стоимости всего наследуемого имущества, где расположены эти объекты недвижимости, каков их коэффициент-дефлятор. По закону, налог начинает выплачиваться после завершения процедуры принятия наследства и осуществляется один раз в год.

При оформлении наследства, иногда появляются не очень приятные новости для наследников. Часто наследодатели передают своим наследникам не только имущество, но и свои долговые обязательства.

Поэтому вступая в собственность на имущество, наследник обязан выплатить все долги наследодателя. Но они не должны быть выше суммарной стоимости всего имущества (ст.44НКРФ).

Если у наследника есть льготы по налогообложению, он должен обратиться в налоговую инспекцию, где ему обязаны пересчитать налог, опираясь на предъявленные документы.

Если налогоплательщик имеет переплату по налогам, ему могут вернуть данную сумму или зачислить ее в счет будущих выплат. В соответствии с законодательными документами по налогообложению, оплаты по налогам должны производиться не позже 1 ноября текущего года.

Размеры налога на транспорт

Среди прочего наследуемого имущества, может передаваться по наследству и транспортное средство. Этот объект наследства в обязательном порядке регистрируется в ГИБДД. Далее наследник должен заплатить налог на транспортное средство.

При наличии задолженности по транспортному налогу у предыдущего хозяина, гражданин, получивший данный автотранспорт в наследство, должен произвести соответствующие выплаты. Они не могут быть выше стоимости самого автомобиля.

Все граждане, имеющие зарегистрированное автомобильное средство, обязаны платить за него транспортный налог. Расчетами по размеру налога на автомобиль занимаются в соответствующих организациях, уполномоченных на эту процедуру. Сумма налога зависит от тех данных, которые получили органы регистрации.

Последствия

Оценка и процедура уплаты

Прямой налог на полученное наследство, касающийся не только юридических лиц, но и физических – НДФЛ, являлся актуальным до начала 2006 года.  На современном этапе действует косвенный налог при вступлении в наследство – оплата государственной пошлины, а также наличие определённых финансовых затрат на юридические услуги в процессе оформления полученной собственности.

Объем госпошлины на наследство по закону высчитывается на основе степени близости родства и делится на 2 группы:

  • для близких родственников, относящихся к первым двум очередям наследования, его стоимость составляет 0,3% от общей цены полученного имущества;
  • другие получатели должны при оформлении наследства оплатить 0,6 % от его общей стоимости.

Такие ставки действительны для каждого завещательного дела, как при наличии предсмертного распоряжения, так и при его отсутствии. Также нет различий в типе собственности, действует один и тот же налог на наследство квартиры, автомобиля или иных материальных ценностей.

Государство предусматривает освобождение от госпошлины для лиц, награжденных званиями:

  • Героя Советского Союза/РФ;
  • Полного кавалера ордена Славы;
  • Ветерана Великой Отечественной войны.

Необходимо оплатить налог на квартиру и другое имущество в самый короткий период после вступления в наследство. Крайний срок оплаты пошлины – ноябрь года, следующего после начисления долга.

Также важно учитывать, что если у волеизъявителя есть какие-либо долги, они автоматически переходят к наследнику, который обязан погасить их в самые короткие сроки.

Кроме того, следует учитывать, что наличие каких-либо льгот позволяют осуществить перерасчет налогоплательщику. Также в случае обнаружения финансовых средств, превышающих размер необходимой суммы, они засчитываются в счет будущего платежа.

Таким образом, несмотря на отмену требования платить налог на наследство, необходимость в финансовых затратах до сих пор есть. Однако размер госпошлины существенно отличается  от налога, который следовало оплачивать до тех пор, пока не вступил в силу новый Федеральный закон. Тем не менее, обязательным условием для того, чтобы процедура вступления в права собственности прошла успешно, является своевременный взнос налога в необходимом размере.

Помимо непосредственной оплаты госпошлины при вступлении в наследование, необходимо оплатить услуги нотариуса по оформлению процедуры наследования. Стоимость нотариальных услуг при оформлении свидетельства устанавливается в соответствии с рекомендациями Федеральной и региональных нотариальных палат.

Так, за оформление свидетельства в зависимости от района и вида имущества наследнику придется заплатить от 500 до 5000 рублей. Минимальная стоимость установлена для получения свидетельства при оформлении наследования счетов в банке, пенсионных и страховых платежей и объектов авторского права.

Максимальная стоимость оплаты предусмотрена при оформлении недвижимости. Причем наследнику придется заплатить отдельно за каждый объект собственности.

Оценка стоимости недвижимости проводит региональное отделение БТИ, на основании проведенной оценки выдается заключение.

В случае оценки движимой собственности, например, автомобиля, необходимо обратиться к независимому эксперту. В зависимости от стоимости имущества, указанного в заключении, будет установлен размер госпошлины.

Таким образом, размер пошлины зависит от местонахождения объекта имущества, а также от местонахождения самого наследника.

Несмотря на отмену налога на наследство, его получение остается затратным мероприятием. Вначале нужно обратиться к нотариусу, работа которого полностью оплачивается средствами наследников.

Стоимость нотариальных услуг при оформлении наследства не закреплена на законодательном уровне и устанавливается каждым специалистом самостоятельно.

Платными являются услуги:

  1. оформление заявления о принятии наследства;
  2. оценка объектов, если собственник не закажет ее самостоятельно;
  3. сбор документов, устанавливающих права на имущество;
  4. техническая работа по оформлению документов;
  5. заверение копий.

После обращения к нотариусу следует оплатить государственную пошлину за получение наследства.

Величина пошлины рассчитывается в зависимости от родственных связей правопреемников с оставившим завещание лицом:

  • 0.3% от оценочной стоимости имущества, но не больше 100 тыс. руб. для близкой степени родства (дети, супруги, родители, братья и сестры)
    Например, сын вступает в наследство квартиры, оценочной стоимостью 4 млн руб. Сумма госпошлины составит 4*0.3%/100% получаем 0.012 млн руб. или 12 тыс. руб.
  • 0.6%, но не больше 1 млн руб. для прочих наследников.
    К примеру, при вступлении в наследство женщины, ухаживавшей за престарелой соседкой и получившей по ее завещанию жилье оценочной стоимостью в 2 млн руб., она обязана оплатить 3*0.6%/100% получаем 0.018 млн руб. или 18 тыс. руб.

Оценку стоимости материальных объектов можно заказать у независимых частных оценщиков или в государственных органах по учету недвижимости, например, в территориальных отделениях бюро технической инвентаризации.

Льготы по выплате государственной пошлины предоставляются следующим категориям жителей страны:

  1. На 50% меньше от суммы госпошлины — инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
  2. Полное освобождение от уплаты:
    • лица, вступающие в наследство на жилье, в котором проживали ранее с наследодателем и продолжают проживать;
    • наследники людей, погибших при выполнении государственных обязанностей или долга перед страной, а также жертв политических репрессий.
    • жители, недостигшие совершеннолетия;
    • люди с психическими расстройствами под опекой;
    • получатели наследства в виде денежных средств на вкладах в банках или авторских вознаграждений.

Таким образом, оформление наследства квартиры или другого имущества требует обязательного нотариального участия и финансовых вложений. Существенно сэкономить средства помогут льготы на оплату госпошлины или возможность подготовить документы для предоставления нотариуса самостоятельно.

Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Каким образом рассчитывается госпошлина? Она определяется на основании степень родства. Наследники 1 и 2 очередей уплачивают взнос со ставкой 0,3% от стоимости имущества (максимум – 100000 руб.), остальные – 0,6% (не более 1 млн.руб.). К наследникам 1-2 очередей относят родственников, супругов, братьев, сестер, родителей; третьей – все остальные категории.

При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.

Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

Виды и размер пошлин

Размер пошлины, установленный в пользу нотариуса, ведущего дело о наследстве, имеет следующие ставки:

  • 0,3% от рыночной или кадастровой стоимости наследства – для родственников, имеющих близкое родство с наследодателем (названные наследниками 1 и 2 порядка);
  • 0,6% — для всех остальных наследников (с 3-7 очередь и лиц, не имеющих родства с волеизъявителем).

На законодательном уровне установлены лимиты по нотариальным отчислениям с наследства.

Близкие родственники, названные в числе 1 и 2 очереди наследования, уплачивают госпошлину, не превышающую 100 тысяч от суммы наследственной массы. Наследники последующих очередей – не более 1 млн. от стоимости наследства.

Способ наследования не оказывает влияния на порядок начисления и способ расчета государственной пошлины за вступление в наследство.

Вне зависимости от того, по закону или завещанию осуществляется наследование, на размер нотариального тарифа оказывают влияние только два следующих обстоятельства:

  • близость родственных связей между наследников и наследодателем;
  • стоимостная оценка наследственной массы.

Дела с несколькими наследниками, обычно, оплачиваются каждым из призванных к наследованию на основе пропорции, которая зависит от объема причитающегося имущества.

Также может применяться принцип равноправия – оплата в равных долях каждым наследником.

Льготы

По общему правилу, от обязательных взносов и налогообложения освобождены:

  • участники и инвалиды ВОВ;
  • призванные к награде Ордена Славы, Мужества;
  • герои РФ, СССР.
Предлагаем ознакомиться:  Образец и пример расписки: как правильно написать?

При наличии статуса инвалида I или II группы действует льгота в виде 50% скидки на услугу.

Как рассчитать?

госпошлина = (стоимость имущества*нотариальный тариф (0,3% или 0,6%)): 100

Так, если стоимость наследства составит 400000 рублей, то:

  • близкие родственники уплатят нотариальный тариф в размере 1200 рублей;
  • дальние родственники и наследники, не имеющие родственных уз – 2400 рублей.

Кому полагается обязательное внесение налога

Несмотря на то, что был упразднен прямой налог при получении наследства, государство определило лиц, которые по-прежнему должны его оплатить. К ним относятся те, кто получил вознаграждение за:

  • литературу;
  • произведение искусства;
  • научную работу;
  • предмет промышленности.

Граждане, попадающие в одну из перечисленных групп, должны оплатить НДФЛ в размере 13% от всей цены наследуемого имущества, а также понести все финансовые издержки по его оформлению. Также следует, учитывать, что если наследственное дело было открыто раньше 2006 г, получатель имущества должен внести налог при наследовании квартиры по завещанию по нормам Федеральных законов того времени.

Установленные правила

В завещании

Если усопший успел при жизни надлежащим образом оформить свою последнюю волю относительно перехода своих имущественных и иных прав в пользу определенных родственников или близких, после смерти указанные в завещании права переходят согласно распоряжению наследодателя.

Завещать свою собственность можно различными способами:

  • в равных долях между наследниками;
  • с неравенством долей в передаваемых правах;
  • полная передача в пользу единственного наследника.

Завещатель может оформить передачу собственности в пользу какой-либо организации или государству.

Правом заверения завещания обладают:

  • нотариус;
  • орган местной власти;
  • консульство РФ (если умерший находился за пределами России).

В отдельных случаях, когда нет возможности надлежащим образом оформить волю умирающего, завещанием может быть признано написанное от руки завещателем изъявление его воли, при условии присутствия рядом двух свидетелей.

Завещанием могут быть оговорены условия, при которых наследство передается другому наследнику, в случае смерти основного наследника. Юридически, данная процедура называется «подназначиванием» наследника.

В некоторых случаях наследник, не имеющий возможности выполнить условия для вступления в наследство, оформляет завещательный отказ.

Несмотря на освобождение от уплаты прямого подоходного налога на наследуемое имущество, сохраняется обязательность выплаты косвенного налога в виде государственной пошлины, уплачиваемой при вступлении в наследство.

Основной документ, устанавливающий право на наследство, не выдается без предварительной уплаты государственной пошлины.

Для ее расчета используются такие показатели, как степень родства и оценочная стоимость всего наследства:

  • близкие родственники, относящиеся к 1-ой и 2-ой очереди, рассчитывают налог по ставке 0,3%, применительно к общей сумме оценки наследства;
  • для остальных категорий граждан предусмотрено применение 0,6%-ной ставки.

В законе

В ситуации, когда завещание не было составлено или было оформлено ненадлежащим образом, что устанавливает его нелигитимность, прибегают к оформлению наследства «по закону».

При определении доли в наследстве исходят из первостепенного значения родства. Гражданский кодекс устанавливает степень близости родства в виде очередности, оставляя за более близкими родственниками преимущественное право наследования.

При определении наследников по закону, придерживаются следующих правил:

  • Представитель следующей очереди вправе претендовать на имущество усопшего при условии отсутствия иных наследников из предыдущей очереди (при лишении наследника завещания, отстранения от наследства, отсутствии заявленного представителем предыдущей очереди о своем праве).
  • Оформление наследниками предыдущей очереди отказа.
  • В случае смерти наследника до открытия завещания наследование производят по праву представления (с соблюдением очередности).

Определенный круг граждан будет включен в состав наследников, не взирая на степень родства и право представления (ст.1149 ГК):

  • нетрудоспособные близкие родственники;
  • несовершеннолетние дети;
  • дети усопшего, признанные нетрудоспособными;
  • нетрудоспособные иждивенцы, которые находились на содержании наследодателя.

Налог на часть имущества

После решения вопроса, нужно ли платить госпошлину на получение имущества, следует определить, как оценить его общий размер.

Для этого необходимо получение независимой экспертизы, а также установление нескольких видов стоимости. К ним относится:

  • кадастровая;
  • инвентаризационная;
  • рыночная стоимость.

Провести подобную работу может профессиональный оценщик, к которому можно обратиться в одном из филиалов БТИ.

Законодательством предусмотрено внесение налога на вступление в наследство квартиры, транспорта либо других материальных ценностей, при условии, что они  были получены после того, как было закрыто наследственное дело. Размер налога с полученного наследства по закону будет также составлять 13% от дохода.

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля – земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

Для исчисления нотариального тарифа по ведению наследственного дела лица, призванные к наследованию, обязаны предоставить сведения, подтверждающие стоимость недвижимого объекта.

Практика показывает, что наследники чаще предоставляют кадастровую оценку стоимости объекта, ввиду того, что показатели рынка более завышены.

В качестве документа, подтверждающего стоимостную оценку недвижимости выступают:

  • акт, составленный независимым экспертом-оценщиком или специальной организацией (обязательно наличие лицензии, в противном случае документ будет недействительным);
  • справка из БТИ (отражает кадастровую оценку).

Стоимостная оценка должна быть произведена на момент открытия наследства и отражать объективные данные.

При расчете налога, подлежащего уплате за квартиру, в 2019 году начнет действовать правило, согласно которому размер бремени будет составлять 1% от кадастровой стоимости объекта, уменьшенного на стоимость 20 квадратных метров площади помещения.

Земельные участки

При исчислении стоимости земельного участка, прежде всего в расчет берется его площадь, прописанная в кадастровых документах.

После вступления в наследственные права и регистрации права собственности наследник обязан выплачивать земельный налог, который устанавливается согласно ее назначению и категории.

В отношении земельных участков используются следующие тарифы по налогам (исчисляемые от кадастровой стоимости):

  • 0,3% — для земель, отведенных под ЛПХ, дачи, огороды, сады, сельское, животноводческое хозяйство, жило фонд;
  • 1,5% — для всех остальных категорий земельных участков.

Важно учитывать то, что от налогообложения по унаследованному земельному участку полностью освобождены малые коренные народы, чей образ жизни связан с земледелием.

Налог на землю начисляется ежегодно (начиная со следующего года после регистрации права собственности). В случае, если собственность на указанный объект зарегистрирована на несколько наследников, то каждый из них уплачивает налог, пропорциональный его доле в праве.

После постановки на регистрационный учет, новый собственник, унаследовавший транспортное средство, становится налогоплательщиком.

Транспортный налог начисляется согласно технических показателям и зависит от:

  • мощности двигателя;
  • валовой вместимости;
  • статической тяги.

Налоговый кодекс выделяет группу транспортных средств, которые не попадают под объекты налогообложения:

  • транспорт, предназначенный для передвижения людей-инвалидов;
  • моторные лодки (мощностью до 0,5 л.с);
  • техника сельхоз назначения;
  • промысловые суда;
  • автомобили мощностью до 100 л.с, приобретенные при содействии органов соц. защиты;
  • транспорт, предназначенный для перевозки правительственных лиц;
  • военная техника;
  • средства, объявленные украденными или числящиеся в угоне.

Под иным движимым имуществом, подлежащим налогообложению, принято понимать предметы роскоши:

  • яхты;
  • вертолеты;
  • самолеты и прочее.

Обязанность по их уплате охватывает незначительный круг граждан. Указанные объекты не часто фигурируют в наследственной массе.

Если речь идет об организации, как наследнике иного движимого имущества, то налогообложение будет применяться только в том случае, если оно не включено в объем основных средств.

Под коммерческой собственностью (недвижимостью) понимаются объекты гражданского оборота, от которых собственник может извлекать доход, как в натуральной, так и денежной форме.

Налогообложение коммерческой недвижимости определяется исходя из статуса субъекта, ею владеющего.

Для физических лиц:

  • 0,1% — для недвижимости, стоимость которой не превышает 300 тыс. рублей;
  • 0,1-0,3% — для недвижимости, стоимость которой от 300-500 тыс. рублей;
  • 0,3-2% — для недвижимости, стоимость которой от 500 тыс. рублей.

Для юридических лиц:

  • 1,5-1,7% — при применении в качестве налогооблагаемой базы кадастровой стоимости объекта;
  • 2% (максимум 2,2%) — при применении в качестве налогооблагаемой базы балансовой стоимости объекта.

Страховое возмещение

Страховое возмещение становится объектом наследственной массы только в том случае, если это допускают условия договора страхования, заключенные с наследодателем.

Как правило, наследниками страховых сумм являются близкие родственники (члены семьи и лица, отнесенные к первой степени родства) волеизъявителя, в отношении которых действует нулевая налоговая ставка.

Денежные средства

Наследство в виде денежных средств, расположенных на банковских депозитах, согласно пенсионному обеспечению или по заработной плате, не подлежит налогообложению.

Однако действуют некоторые исключения, касающиеся наследования вознаграждений, причитающихся по авторскому праву.

К ним относятся:

  • вознаграждения авторов литературных произведений;
  • вознаграждения авторов произведений искусства и научных трудов (работ);
  • вознаграждения изобретателей полезных образцов, моделей.

Вышеуказанные гонорары облагаются 13% налогом.

В случае, если собственник унаследованного имущества, подлежащего регистрации (недвижимое имущество, автомобиль и прочее) изъявит желание его продать и, при этом, срок владения объектом не превысит 3-летнего периода, то полученные от продажи средства признаются доходом, облагаемым налогом.

Налоговый кодекс предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы за счет применения вычета, размер которого составляет:

  • 1 млн. рублей – для недвижимого имущества;
  • 250 тыс. рублей – для автомобиля.

Сколько будет стоить вступить в наследство (госпошлина и ее размеры на примерах)

По закону, при вступлении в наследие, нужно платить такие виды налогов — прямой, по ставке 13% на интеллектуальные пожизненные выплаты. Имущество им не облагается.

Государственную пошлину, ставка на которую прописана в законе, а именно:

  • для родственников первой линии – необходимо платить 0,3% от цены наследуемого имущества, но не более 100 тысяч рублей;
  • 0,6% — для остальных категорий родства, но общая сумма начисленной пошлины, не должна превышать 1 млн. рублей;
  • нотариальные услуги.

От уплаты пошлины освобождены льготные категории граждан:

  • Инвалиды 1 и 2 группы, в том числе детства, ветераны ВОВ и других военных действий;
  • герои РФ и СССР;
  • Кавалеры Ордена Славы;
  • Пенсионеры и дети-сироты.

Не подлежит налогообложению также земельный надел, на котором находится наследуемый дом в котором проживали и будут в дальнейшем жить, приемник или такие категории граждан:

  • пенсионеры, инвалиды, недееспособные граждане, проживавшие в этом
    доме ранее, несовершеннолетние дети;
  • наследники, которые ранее проживали в этом доме.

По завещанию в России положены такие виды налогов:

  • 13% на переданное право интеллектуальной собственности;
  • Госпошлина: 0,3% – для приемников первой линии, но не более 100 тыс. рублей и 0,6% — для остальных правонаследователей, но не более 1 млн. рублей;
  • Нотариальные услуги.

Правила начисления госпошлины:

  • от суммы завещанного дохода, с учётом льготных преференций. Льготы должны быть подтверждены документально;
  • начисляется со дня смерти завещателя;
  • должна быть уплачена до конца календарного года с момента вступления в преемство.

При получении в наследие квартиры нужно платить налог, который зависит от родственной близости завещателя и наследников:

  • Родственники первой линии оплачивают 03% от стоимости недвижимости, но не более 100 тыс. рублей;
  • Родственники второй линии и другие наследователи – платят 0,6%.

Госпошлиной облагается не только целая квартира, но и унаследованная доля. Льгот, скидок в зависимости от размера наследуемой квартиры нет.

Законом прописаны только граничные суммы максимального размера государственной пошлины.

Стоит обратить внимание, что квартира или другая жилая недвижимость, освобождена от уплаты 13% НДФЛ. Но, если наследователи, решат ее продать в течение трех лет, после получения наследия, с продажи, эта пошлина должна быть по закону уплачена.

Если недвижимость, в данном случае, квартира, наследниками продается по прошествии трех лет, с момента получения в собственность, от прямой пошлины в 13%, такая сделка освобождается.

Для расчета суммы пошлины с квартиры, выгоднее всего, брать ее кадастровую стоимость.

Размер пошлины, устанавливается от суммы имущества, по ставке, прописанной в законе. Если несколько наследников – госпошлину или прямой сбор, каждый платит со своей части. Нотариальная госпошлина также рассчитывается с каждой части завещанного достояния.

Чтобы оплатить налог в тот же день, оформите кредит на карту или наличными только по паспорту. 

Из каких элементов складывается стоимость услуг нотариуса по оформлению наследства? Более подробно об этом — на видео.

К данным средствам относятся:

  • Автомобили;
  • Мототранспорт;
  • Автобусы и машины на гусеничном и пневматическом ходу;
  • Авиатранспорт;
  • Речной и морской транспорт;
  • Зимние виды транспорта;
  • Другие виды водного и авиатранспорта.

В перечень видов транспорта, подлежащего налогообложению, не входят комбайны, трактора, лодки, имеющие мощность менее 5 л. с., инвалидные машины, имеющие мощность менее 100 л. с.

Если наследник, вступая в наследство, собирается оформить последующую продажу имущества наследодателя, ему следует учитывать необходимость уплаты 13%-ного подоходного налога после оформления сделки по отчуждению имущества.

Предлагаем ознакомиться:  Наследство или завещание что лучше

Чтобы оформить наследство, гражданину, прежде всего, предстоит уплатить государственную пошлину, размер которой устанавливается по единым правилам расчета. Только после погашения пошлины нотариус производит выдачу свидетельства.

В дальнейшем, став правообладателем, новый владелец будет обязан уплачивать налоги:

  • на жилую недвижимость (дом, квартира, дача, доли в собственности);
  • на транспорт;
  • на землю, а также иные объекты недвижимости.

Кто и что платит?

Если наследников несколько, то оплату производит каждый из призванных к мероприятию.

Оплата может производиться:

  • пропорционально наследуемой доле;
  • путем равнозначного распределения бремени;
  • только одним наследников в полном объеме.

Под государственной пошлиной понимается нотариальный тариф, взимаемый за совершение действий по открытию наследства и оформлению свидетельства о наследовании имущества.

На законодательном уровне от уплаты нотариального тарифа освобождены следующие категории наследников:

  • несовершеннолетние наследники;
  • наследники, признанные недееспособными, но имеющие официального опекуна;
  • лица, унаследовавшие жилую площадь (дом или квартиру) на которой они проживали совместно с наследодателем;
  • наследники денежных сумм по договору банковского вклада, причитающихся по авторскому праву, зарплате или пенсии;
  • родственники наследодателя, погибшего от несчастного случая (если последний был застрахован), в результате осуществления государственного или общественного долга.

Виды и размер пошлин

Сколько тратят на прочие услуги

Несмотря на освобождение от прямого налога, расходы, сколько тратят на оформление перехода права от умершего, остаются значительными ввиду сохранения финансовых обязательств:

  • пошлины;
  • нотариальных услуг;
  • расходов на оценочные мероприятия при установлении суммы пошлины.

Если расходы, касающиеся уплаты пошлины, рассчитываются по единым для всех принципам, то оплата услуг нотариуса может различаться в зависимости от местоположения и региона открытия наследственного дела.

В услуги нотариуса входят:

  • открытие наследства;
  • выполнение технических услуг по составлению заявлений;
  • подготовка и выдача свидетельства о наследстве;
  • оказание правовой помощи;
  • удостоверение заявлений наследников.

Прежде, чем обращаться к нотариусу, следует заранее уточнить действующие расценки и рассчитать сумму расходов на нотариуса.

Снижение расходов предусмотрено в следующих ситуациях:

  • Освобождение от уплаты пошлины при наследовании земель с жилыми строениями, квартиры по завещанию, иной жилой площади для лиц, проживавших вместе с умершим в момент его смерти и оставшихся на данной площади после его кончины.
  • При выполнении оценки наследуемого имущества, прибегать к услугам независимых экспертов при оценке недвижимости в виде строений необязательно – достаточно запросить данные об инвентаризационной стоимости в местном отделении БТИ.
  • Оценка транспортных средств и иной собственности покойного может быть доверена как коммерческой организации, так и государственным представителям, исходя из действующих расценок в регионе.
  • При расчете выплат по дальнейшим налогам, новый владелец наследуемого имущества должен уточнить, не относится ли он к категории лиц, освобожденных от уплаты имущественного налога. Для фиксации своего права на освобождение от налога, наследник представляет в налоговую документы, подтверждающие его льготы, а в случае наличия переплаты, сможет вернуть переплаченную сумму.

Налог на участок земли

Срок внесения данного вида оплаты рассчитывается с момента смерти наследодателя. Его размер определяется на основе кадастровой стоимости территории, отошедшей новому владельцу.  Закон предусматривает освобождение от уплаты земельного налога для определенных категорий, куда входят:

  • народы с небольшой численностью, проживающие на таких территориях, как Дальний Восток, Север, Сибирь;
  • люди, использующие участок земли в целях ведения промысла и/или хозяйства, а также руководствующие сохранением и развитием традиционного для своего народа образа жизни.

Если земельный участок относится к сельскохозяйственным угодьям, территориям для строений, а также к садам и огородам – размер налога равняется 0,3% от установленной стоимости земли. В остальных случаях размер выплат увеличивается до 1,5%.

Положенные проценты

Подытоживая информацию о прямых налогах, при решении вопроса, нужно ли платить его при вступлении в наследство, следует учитывать их обязательность в следующих ситуациях:

  • получение наследником гонорара за писательский труд усопшего;
  • выручка денежных средств при продаже антикварных вещей, ценных предметов искусства;
  • выплата по патенту за изобретение, созданный промышленный образец, полезную модель усопшим;
  • получение вознаграждения за академические труды, научные исследования наследодателя.

В данных случаях наследник обязан будет уплатить подоходный налог, равный 13% от суммы полученного похода.

Таким образом, наследник, права которого появились до 2006 года, перед тем, как получить наследство, обязан будет уплатить подоходный налог, если стоимость переходящего имущества превысит 850 тысяч рублей по оценочной стоимости.

Порядок налогообложения

После того, как будет зачитано завещание и будет известно, какая часть имущества отошла к получателю, нужно изучить налогообложение наследства. Для этого необходимо оплатить налог на квартиру, транспорт или иное имущество, в зависимости от наследства.

Для каждого из видов налога предусмотрен свой срок уплаты, который нельзя пропускать.

Процесс налогообложения выглядит следующим образом:

  • данные наследника вносятся в базу налоговой инспекции;
  • исходя из размеров имущества, назначается размер госпошлины;
  • в сроки, предусмотренные законодательством, наследник вносит оплату в бюджет.

Таким образом, после того, как будет объявлено наследство, налог в виде государственной пошлины должен быть незамедлительно внесен. Отсутствие положенной оплаты приводит к риску возникновения проблем с вступлением в наследство и начислению пени на размер налога.

Кто освобождается от уплаты

Важно отметить, что существует категории лиц, которые не обязаны оплачивать госпошлину в случае наследования.

Учтите! К ним относятся:

  • несовершеннолетние граждане;
  • лица, имеющие психические заболевания;
  • лица, проживающие на одной жилплощади с наследодателем до и после наступления смерти;
  • наследники, получившее имущество от героев Славы в наследство;
  • лица, получившие в наследство счета в банках, страховые и пенсионные платежи, прибыль за использование объектов авторского права.

Также для лиц, получивших инвалидность 1-ой и 2-ой группы, предусмотрена оплата пошлины в размере 50%.

Таким образом, ставка госпошлины при наследовании будет рассчитываться исходя из оценочной стоимости квартиры или из кадастровой стоимости при оформлении земельного участка.

Также оплате подлежат услуги нотариуса при оформлении наследования имущества. Оплата стоимости услуг производится в соответствии с расценками конкретного нотариуса. Как правило, стоимость подобных услуг зависит от региона и плотности населения.

Например, при нотариальном оформлении процедуры наследования в г. Москве стоимость будет выше, чем в Московской области. Стоимость услуг нотариуса отличается в зависимости от региона.

Оформляя наследство в нотариальных конторах, не платят госпошлину следующие категории лиц:

  • Граждане, имеющие звание Героя Советского Союза, Героя России, полные кавалеры ордена Славы;
  • Граждане, принимавшие участие в боевых действиях во время ВОВ, инвалиды ВОВ;
  • Граждане, имеющие статус инвалидов I, II группы, имеют 50% скидку на оплату услуг нотариальной конторы;
  • Лица, оформляющие имущество в пользу России или регионов страны;
  • Лица, оформляющие свидетельство о праве наследования имущества, оставленного им по наследству:
  • земли, с расположенным на ней жилым домом, квартиры или другого жилья, если до смерти наследодателя наследники проживали с ним на одной жилплощади и живут на ней и после его смерти;
  • недвижимого имущества граждан, которые погибли при выполнении государственных обязанностей или отдавая долг Родине, спасая жизни людей, их имущество. Сюда относится имущество граждан, которые погибли при охране правопорядка в стране, имущество лиц, подвергшихся политическим репрессиям. Также это касается имущества тех граждан, которые умерли в течение года от ран, полученных при выполнении вышеизложенных действий;
  • банковских вкладов и средств на счетах наследодателя, суммы, оговоренной при социальном страховании жизни, оплаты за работу и авторские вознаграждения (являющиеся по закону интеллектуальной собственностью), пенсионные выплаты;
  • лица, являющиеся наследниками граждан, застрахованных организацией-работодателем на случай чрезвычайных происшествий со смертельным исходом, а также граждан, погибших вследствие несчастного случая на производстве. Наследники не оплачивают госпошлину на право наследования суммы страховки погибшего;
  • лица, являющиеся наследниками имущества умерших или погибших сотрудников ОВД, военнослужащих ВС РФ, которые были застрахованы согласно закону об обязательном страховании сотрудников таких органов. Также не облагаются госпошлиной лица, чьи родственники умерли в течение года после полученных травм в результате выполнения своих профессиональных обязанностей.

Доказательством права не производить оплату госпошлины являются представленные в соответствующие органы копии документов, подтверждающих принадлежность граждан к льготной категории, а именно:

  • удостоверение участника войны или боевых действий;
  • результаты медико-социальной экспертизы;
  • справки, выданные Министерством образования и т. д.

Эти копии прилагаются ко всему пакету документов как подтверждение возможности не платить госпошлину. К еще одной категории лиц, которые освобождаются от уплаты госпошлины при выдаче им свидетельства о праве на наследство, относятся малолетние дети и граждане, имеющие по результатам медицинского обследования психические расстройства. При этом не имеет значения, какой имущественный объект наследуют лица данной категории.

Предлагаем перечень условий, при которых граждане, оформляющие наследство и желающие получить свидетельство о праве на наследство, могут не оплачивать государственную пошлину.

К таким случаям можно отнести:

  • если кто-то из сотрудников при составлении свидетельства о праве на наследство допустил ошибки в документе и их необходимо исправить, то такая услуга не предполагает уплату госпошлины. За внесение исправлений в свидетельство и в записи актов гражданского состояния оплата не требуется;
  • не производится оплата госпошлины в том случае, когда вносятся исправления или изменения в свидетельство о смерти репрессированных граждан, которые позже были реабилитированы. Повторные свидетельства о смерти выдаются без внесения госпошлины на их оформление;
  • когда выдается справка о том, что в актах гражданского состояния отсутствуют записи о данном лице.

Когда государственная пошлина уже внесена, но ее размеры не соответствуют действительности, или представлены документы о принадлежности лица к льготной категории граждан, разница в выплаченной и положенной госпошлине должна быть возвращена. В некоторых случаях, она возвращается в полном размере.

Чтобы оформить возврат уплаченной ранее государственной пошлины, гражданину необходимо написать заявление в налоговый орган по месту оформления наследства или свидетельства о праве на наследство.

Своим правом на возврат госпошлины, частично или в полном объеме, гражданин может воспользоваться в течение трех лет со дня ее уплаты.

Человек, уплативший госпошлину без учета права на льготы, может не требовать возврата денег, а предложить учесть эту сумму при составлении других документов, требующих внесения данной выплаты.

Для того чтобы включить переплаченную сумму в другие аналогичные действия, гражданин должен написать заявление о подобной просьбе сотруднику нотариальной конторы или уполномоченному на такие действия официальному лицу.

Гражданин может обратиться с таким заявлением в соответствующие органы на протяжении трех лет после того срока, как он внес госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследование недвижимого имущества.

Освобождение от уплаты пошлины распространяет свое действие только на определенные категории граждан:

  • лица, имеющие статус Героя РФ, СССР;
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • Кавалеры ордена Славы;
  • недееспособные лица с расстройствами психики, которые находятся под опекой;
  • несовершеннолетние наследники.

Предусмотрено предоставление льготной 50%-ной скидки в отношении иных категорий граждан (ст. 333.38 НК) – физических лиц, имеющих 1-ю или 2-ю группу инвалидности.

Для остальных физических лиц освобождение от уплаты пошлины может быть получено:

  • при оформлении недвижимого имущества, доли в пользу лица, совместно проживавшего на момент кончины наследодателя;
  • при переоформлении собственности погибшего лица, смерть которого наступила во время исполнения служебного долга или в результате полученных при выполнении профессиональных обязанностей травм;
  • на банковские вклады, выплаты по страховке;
  • выплаты по авторским правам.

Несмотря на сложности процесса оформления права на наследство, а также необходимость предварительного расходования собственных средств наследником, получение наследства вполне осуществимо при условии точного соблюдения норм закона. Конечная сумма расходов при реализации права наследником может быть снижена по статьям затрат на услуги нотариуса и оценщика, а также использования различных льгот по уплате госпошлины.

Иные финансовые затраты

Помимо оплаты государственной пошлины,  налог на имущество, полученное по наследству, требует других денежных затрат. В первую очередь, это оплата нотариальных услуг, регулирующих процесс наследования.  К ним относится:

  • засвидетельствование подлинности подписи, поставленной на заявлении о принятии наследства;
  • выдача сертификата о праве на наследственное имущество в случае перехода права на получение собственности иным лицам;
  • защита документов нотариусом.

Для наследников возможно рассмотрение дела о наследовании в судебном порядке. Участие в  нем нотариуса обязательно, а его услуги должны оплачиваться, поэтому данный пункт входит в список необходимых финансовых затрат.

Налог при продаже унаследованного имущества

Наследство обязательно облагается налогом, если планируется продажа квартиры или иного имущества ранее, чем через три года после вступления в права собственности. В таком случае он обязан оплатить налог на недвижимость, транспорт и иные материальные ценности в размере 13% НДФЛ.

Следует учитывать, что если получатель имущества, которое завещал ему наследодатель решил продать его позже, чем через 3 года  после смерти волеизъявителя, ему полагается налоговый вычет.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector