Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Налог на наследство и дарение

Налог на наследование и дарение

О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения

При наследовании во Франции налогообложению подвергается всё имущество завещателя, независимо от страны, в которой оно находится. Плательщики – лица, получившие имущество на правах наследования.

Условия, определяющие особенности налога на наследство во Франции

  1. Место кончины завещателя (резидента Франции) при наличии у него недвижимости за пределами страны:
  • если во Франции, налоги оплачиваются со всех активов, включая заграничные;
  • если за её пределами – налоги взимаются только за активы во Франции.
  1. Резидентский принцип взимания налогов на наследство. Он порождает проблему двойного налогообложения. Но у Франции со многими странами, включая Россию, действует соглашение об освобождении от него.
  2. Оценочная (рыночная) стоимость недвижимости.
  3. Прогрессивное налогообложение: чем дороже объект и чем дальше родство, тем выше налог.

Законом установлены ставки обложения налогами наследства во Франции:

  • минимальная – 5% на имущество до 7600€ для первой очереди родственников (родителей / детей). Самые высокие налоговые проценты для них (45%) – при рыночной стоимости объектов выше 1800000 €;
  • до 40% –  для наследников по прямой линии других очередей;
  • до 60% (максимальные налоги) – для лиц без степени родства (гражданский брак).

Налоговые льготы

Освобождается от налогов переживший завещателя супруг. Не облагается налогом имущество до 300 000 € на одного ребёнка/родителя.

Установленные законом налоговые льготы уменьшаются с удалением степени родства. Величины льгот:

  • для детей и родителей – до 100000€;
  • братьев/сестёр – до 16000€;
  • племянников – до 8000€;
  • родных до 4-й степени и без степени родства – до 1600€;
  • с ограниченными возможностями – 160 000€ льгота по очереди родства.

После вычета льгот для расчёта налога на наследство применяют ставки с учётом степеней родства.

Если наследник проживает в наследуемой квартире, она передаётся ему в собственность с налоговым коэффициентом 0,8%.

Налог оплачивается после получения свидетельства на право наследования.

Этапы:

  • уведомление французских налоговых органов о вступлении в наследование (предоставляется свидетельство);
  • расчёт величины налога;
  • налоговые выплаты.

В некоторых случаях, когда получено наследство, налог на него такой, что финансово выгоднее отказаться от унаследованного или продать его. При этом выплачиваются два вида налогов: на наследство и на прибыль с продажи.

Наследниками могут являться все физические (граждане РФ, лица без гражданства, иностранные граждане) и все формы юридических лиц (в том числе РФ, субъекты РФ, иностранные государства, муниципальные образования, международные организации).

Наследование бывает по закону. когда имущество переходит в порядке очередности к ближайшим родственникам, и по завещанию – в этом случае наследодатель может завещать все кому пожелает.

Дарение — передача своего имущества и имущественных прав на безвозмездной основе другому лицу в его полное владение и распоряжение. Участниками правоотношений, возникающих при дарении, являются даритель и одаряемый.

Отличительными чертами даренияявляются :

  1. Свободное волеизъявление дарителя и исключительная безвозмездность;
  2. Необязательное оформление сделки в письменном виде, за исключением дарения недвижимого имущества и имущественных прав;
  3. Разделение договора дарения на «реальный» или «консенсуальный». Действие последнего начинается не в момент подписания договора, а по истечении оговоренного срока, т.е. в будущем.

Возникающее право на наследство или дарение регулируется объемной частью законодательства РФ :

  1. Гражданским кодексом, Налоговым кодексом, федеральными законами. указами Президента, постановлениями Правительства.
  2. Объектами права на наследство или дарение являются материальные и нематериальные блага, а именно:
  • вещи, деньги, ценные бумаги, счета в банковских и других организациях;
  • недвижимость, в том числе земельные участки ;
  • имущественные права (например, право истребования долга);
  • обязанности наследодателя, кроме личностных, таких как алиментов (например, бремя по содержанию имущества).

До 01.01.2006 года на территории РФ действовал Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», а также действовал пункт 7 статьи 13 НК РФ.

В то время льготами по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования, могло воспользоваться только ограниченное число лиц.

Так, в соответствии со ст.4 этого Закона от налогообложения освобождалось любое имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, от одного супруга другому, а также жилые дома (квартиры) и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства.

Кроме того, не облагались налогом жилые дома, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.

Налог на наследование и дарение

Во всех остальных случаях приходилось уплачивать налог на наследование.

Предлагаем ознакомиться:  В какой форме заключается учредительный договор

Объектами налогообложения являлись жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, а также паенакопления граждан в ЖСК.

И хотя исчисление налога в таких случаях производилось налоговыми органами на основании сведений об инвентаризационной стоимости квартир, представляемых органами БТИ, а не их рыночной стоимости, сумма эта была, как правило, немаленькой.

Самое главное – при неуплате этого налога, регистрационная палата (ныне Федеральная регистрационная служба) не регистрировала за наследниками право собственности на квартиру, поскольку налоговая не выдавала справку об уплате этого налога!

В итоге получался замкнутый круг – получишь квартиру, когда заплатишь налог, а до этого она тебе не принадлежит, однако заплатить немаленький налог очень часто было просто не из чего.

Однако от налога на дарение таких объектов Вы освобождаетесь, только если они получены от близких родственников, круг которых определяется согласно Семейного кодекса РФ, т.е. от супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер.

В противном случае придется заплатить государству установленный законом 13-процентный налог, другими словами, что бы родственники ни дарили друг другу, платить налог им не придется, правда, родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица.

Дарение является двусторонней сделкой, участие в которой принимают даритель и одариваемый, то есть договор заключается при обоюдном согласии. При дарении собственность приобретает нового владельца, который вправе распорядиться ею по своему усмотрению сразу же после оформления в государственном регистрирующем органе.

При дарении не возникнут споры между наследниками, когда свои права заявят лица из льготной категории. Ведь нетрудоспособные, несовершеннолетние члены семьи, а также нетрудоспособные иждивенцы владельца недвижимости имеют право на обязательную долю, независимо от формы наследования, по завещанию или закону.

Чаще всего такие споры доходят до суда, могут заявить свои права несколько человек. Тогда недвижимость придется разделить в соответствии с долевым владением. Завещание, составленное на несколько лиц, потребует равного раздела между ними, если иное не отражено в документе. Подарить же собственность можно также по частям или в совместное пользование.

Оспорить договор дарения практически невозможно, если только не будут совершены и доказаны противоправные действия получившего собственность гражданина. Оба участника процедуры живы, могут дать разъяснения и заявить о своих нарушенных интересах.

Завещание при наличии определенных обстоятельств можно оспорить, сделать это может любое заинтересованное лицо через исковое заявление в суд. Наследника могут отстранить от завещания. если документ составлен с ошибками, имеет двусмысленное толкование или наследодатель был недееспособен.

Оба процесса требуют предварительного выделения доли владельца, если имущество находится в совместной собственности с другим лицом. Срок исковой давности по дарению составляет один год, при наследовании заявить свои претензии остальные претенденты могут в течение трех лет.

Завещание потребует нотариального заверения, при этом документ можно составлять произвольное количество раз, юридическую силу будет иметь последний экземпляр. Если же наследодатель не оставил завещания, то раздел имущества производится между родственниками и нетрудоспособными иждивенцами владельца собственности согласно очередям родства.

При наследовании возникает много спорных ситуаций, особенно когда требуется определить доли владения наследников. Например, гражданские супруги не являются официальными родственниками, соответственно не могут призываться к разделу имущества.

Наследование ранее подаренной наследодателю квартиры происходит на общих основаниях. При отсутствии завещательной воли квартира делится на всех родственников согласно установленной очереди, которых всего по нормам права существует восемь.

Конституция Российской Федерации закрепляет правовые основы охраны частной собственности и гарантий наследования имущества физическими лицами в России (ст.ст.35, 40).

История появления налога и анализ системы его исчисления в странах ОЭСР

Налоги как атрибут государства появились с его образованием, в том числе налог на наследство и дарение, имеющий древнюю историю. Так, в Древнем Риме этот налог был введен императором Августом в 6 г. н. э. <*>

В России этот налог установлен в апреле 1836 г. в виде пошлины с имущества, переходящего по наследству или дарению. В зависимости от степени родства он взимался в размерах от 1 до 6% от стоимости имущества.

Во всех странах Организации экономического сотрудничества и развития (далее — ОЭСР) с рыночной экономикой в настоящее время действует система налогообложения наследства и дарения. Только в Австралии и Канаде стоимость наследственного и подаренного имущества облагается подоходным налогом.

В Швейцарии этот налог регулируется законодательством кантонов, в других странах ОЭСР — федеральным законодательством. В упомянутых странах этот налог занимает незначительное место в доходах их бюджетов. В книге И.Г. Русаковой, В.А. Кашина и др.

в Австралии — 0,1; Австрии — 0,17; Германии — 0,22; Италии — 0,23; Исландии — 0,27; Ирландии — 0,3; Канаде — 0,3; Дании — 0,47; Бельгии — 0,58; Великобритании — 0,64; Греции — 0,94; в других странах ОЭСР от 0,1 до 0,83 и только в Японии он составил 1,19% от налоговых поступлений в бюджет <*>.

В России за тот же период удельный вес налоговых доходов составил 0,04% от доходов, поступающих в консолидированный бюджет, но поступает он в местные бюджеты.

Предлагаем ознакомиться:  Когда отменят налог на машины

Во всех странах ОЭСР система налогообложения построена в зависимости от гражданского права на наследство. Как правило, наследники и одаряемые делятся на категории по степени родства — наследники по прямой линии, супруги, братья и сестры, дальние родственники и т.д.

Ставки налога повышаются при уменьшении степени родства. Во многих странах применяется необлагаемый минимум стоимости наследства и дара. Например, во Франции наследники по прямой линии облагаются налогом, если стоимость наследственного имущества превышает 275 000 французских франков, а в Австрии — 30 000 шиллингов <**>.

Аналогичный принцип заложен и в российском законодательстве, согласно которому не облагаемый налогом минимум стоимости имущества, переходящего в порядке наследования, составляет 850 минимальных размеров оплат труда (МРОТ), а в порядке дарения — 80 МРОТ (в настоящее время МРОТ составляет 100 руб.).

Как за рубежом, так и в России действует сложная прогрессивная шкала ставок налога на наследство и дарение. Согласно налоговому законодательству России ставки по налогу на дарение меньше, чем по налогу на наследство, но их размеры зависят как от степени родства, так и от стоимости имущества.

Почти во всех странах ОЭСР существуют налоговые вычеты. Так, из налогооблагаемой стоимости наследственного имущества вычитаются суммы при определенных условиях — стоимость земельных участков и жилых домов, а в некоторых странах — возмещение по страхованию жизни и др.

В российском законодательстве также имеется система вычетов, уменьшающая стоимость облагаемого налогом имущества. Например, в налогооблагаемую сумму не включается стоимость имущества: перешедшего в порядке наследования пережившему супругу либо в порядке дарения супругу;

Налог на наследование и дарение

стоимость жилых домов, квартир и сумм паевых накоплений в ЖСК, если наследники или одаряемые независимо от их родственных отношений с наследодателем или дарителями и от того, проживали ли они в этих домах (квартирах) совместно с ним.

Кроме того, объектом налогообложения является лишь то имущество, которое указано в закрытом перечне, установленном Законом. Имущество, не перечисленное в этом перечне, не подлежит налогообложению. Например, в указанный перечень не включены (т.е.

Приведенный в настоящей статье сравнительный анализ систем налогообложения наследственного имущества и имущества, перешедшего физическим лицам в порядке дарения в Российской Федерации и странах ОЭСР показывает, что в России во многом учтена мировая практика налогообложения упомянутого имущества, однако данная система требует дальнейшего совершенствования.

Налог при наследовании и дарении квартир

У всех нас есть любимые бабушки и дедушки. И практически все они имеют за душой какое-либо имущество – начиная от простых книг и швейной машинки и заканчивая солидной квартирой в центре города.

Часто наши родственники делают нам подарки, но случается, что и не успевают это сделать, поскольку все мы смертны.

При наследовании и дарении имущества в виде квартиры в зависимости от степени родства возникает или не возникает обязанность по уплате налога.

Рассмотрим подробнее вопросы налога на наследование или дарение, тем более, что в 2006 году были существенные изменения в этой сфере.

Что нужно сделать, чтобы принять наследство?

Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено одним из двух способов: путем подачи нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства (заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство) либо путем совершения определенных действий.

Второй способ допустим только путем обращения в суд с исковым заявлением, если Вы пропустили 6-тимесячный срок для принятия наследства.

Свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства (смерти наследодателя).

Расходы при наследовании жилья

Отмена налога на наследование предоставила определенные финансовые преимущества наследникам, а сам закон был встречен с огромным одобрением как прогрессивный и цивилизованный, освобождающий от уплаты налога десятки миллионов граждан.

Однако определенные расходы в связи с оформлением наследства в виде жилья понести все-таки придется.

  1. Вам будет необходимо заплатить государственную пошлину Управлению ФРС в размере 500 рублей за регистрацию права собственности на жилую недвижимость.
Предлагаем ознакомиться:  Договор дарения что в себя включает
  • Необходимо будет оплатить пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство, причем ее сумма (процент) будет зависеть от степени родства наследодателя и наследника.

    Так, если речь идет о получении наследства детьми, супругами, родителями или братьями и сестрами умершего, то размер госпошлины составит 0,3% стоимости имущества, но не больше 100 000 рублей, во всех остальных случаях — 0,6%, но не больше 1 000 000 рублей.

    ВАЖНО. Тут есть один существенный момент: в настоящее время оценка жилья может определяться как лицами, имеющими лицензию на проведение оценки недвижимости или состоящими в СРО (независимыми оценщиками), либо органами по учету объектов недвижимости (БТИ).

    Конечно же, нотариусу выгоднее использовать рыночную оценку жилья, поскольку, чем она выше – тем больше нотариальный тариф (и соответственно, доход нотариуса).

    Какую справку предоставлять – решать только Вам.

    В любом случае нотариус при наличии нескольких оценок обязан принять в расчет наименьшую из них – на это указывается в ст.333.25 НК РФ.

    Отмечу, что льготы по уплате вышеуказанных нотариальных тарифов (пошлины), а именно при выдаче свидетельства о праве на наследство, установлены Налоговым кодексом РФ в статье 333.38.

    Так, от уплаты пошлины освобождаются:

    • лица, наследующие жилье, либо его часть, в котором они проживали вместе с наследодателем на день его смерти, и продолжают там проживать после.

    В этих случаях факт совместного проживания доказывается выпиской из домовой книги и справкой из ЕИРЦ (расчетной организации).

  • наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека в порядке, определенном законом.
  • наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы).
  • Помните, что, принимая наследство, Вы принимаете его вместе с долгами и обязаны отвечать по этим долгам перед кредиторами. При этом все долги покрываются только за счет наследственного имущества, а все, что останется после этого, обращается в Вашу собственность.
  • Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

    Человека не стало. Что происходит с его собственностью в Великобритании?

    На все активы, которые остались после смерти человека и находятся на территории Великобритании, необходимо платить налог на наследство. К ним относятся объекты недвижимости, денежные средства на банковских счетах, ценные бумаги, металлы и другое имущество, в том числе личные вещи. Сумма всех активов формирует так называемое посмертное имущество, известное как Estate.

    Если наследство остается от того, кто являлся стандартным налоговым резидентом или признанным домицилием (deemed domiciled, то есть прожил в стране более 15 лет из предыдущих 20-ти), оно будет включать все активы по всему миру.

    Если же имущество остается после смерти так называемого недомицилия (того, кто родился не в Британии и прожил в стране меньше 15 лет из последних 20-ти), учитываться будут только активы на территории Великобритании.

    После того как посмертное имущество сформировано, оно распределяется между наследниками в соответствии с действующим завещанием, если оно есть, или согласно правилам наследования.

    Если имущество ушедшего находится в совместном владении с кем-то еще (joint ownership), правила наследования будут следующие.

    • Все средства на совместных банковских счетах живущий владелец получает автоматически и без налога.
    • Недвижимость в одновременном и равноценном владении (beneficial joint tenants) переходит к живущему собственнику автоматически и без налога.
    • При долевом владении недвижимостью (tenants in common) часть, принадлежащая умершему, переходит по наследству согласно завещанию или соответствующим правилам.

    Налог на наследование и дарение

    Вопрос передачи своей собственности близким людям рано или поздно возникает перед каждым человеком. Недвижимость в виде квартиры или земельного участка всегда представляет собой большие материальные ценности, отсюда и появление спорных и конфликтных моментов при наследовании и дарении.

    Нотариальные действия с земельным наделом

    Обмен, дарение, наследование земельного участка происходит по стандартным схемам для любой недвижимости. Для производства любого юридического действия потребуются устанавливающие документы на участок.

    Если надел не оформлен в регистрирующем органе, то подарить или завещать его невозможно. Иногда наследникам приходится после смерти владельца оформлять недостающие или отсутствующие полностью документы на землю.

    Делается это через суд с иском об установлении права умершего владельца. Только после положительного решения суда о праве собственности, ставится вопрос о наследовании.

    Оформить дарственную на землю также представляется возможным при наличии документов, подтверждающих право собственности.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    
    Adblock detector