Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Нужно ли платить налог при получении наследства по завещанию или закону в 2019 году

Налог при получении наследства по закону

Когда квартира не наследуется?

Лицо, указанное в завещании имеет право распоряжаться им как угодно. Гражданин может оставить себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ.

Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:

  • нет завещания;
  • в завещании не указано все имущество;
  • завещание недействительно;
  • в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
  • нет наследников;
  • отказ от наследования;
  • иные частные случаи.

Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования.

Налог при получении наследства по закону

При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.

При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217).

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей – им достается не менее 50% имущества, независимо от последней воли умершего.

Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.

Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10% от стоимости имущества.

Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-№78). Начиная с 1 января 2016 год были отменены для наследников:

  • налог на наследство по закону;
  • налог на наследство по закону;
  • на наследование квартиры.

Таким образом, уже 10 лет российские наследники освобождены от налогового бремени. Законодатели предусмотрели одну небольшую оговорку: в каких случаях налог на наследство нужно заплатить? Это необходимо в случае получения наследства в виде авторского гонорара, доходов от научных изобретений или создания промышленного образца, вознаграждения от автора предмета искусства. Перед тем как принять такое наследство, по закону нужно заплатить налог 13% (НДФЛ).

Облагается ли налогом наследство? Налог при вступлении в наследство уплачивать не нужно в любом из вариантов проведения процедуры:

  • По завещанию;
  • Не выплачивается налог на наследство без завещания.

Освобождены от выплат все лица, вне зависимости от того, кем они приходятся наследодателю. Однако принятие наследства является нотариальной процедурой, за которую придётся платить, так как имеет место госпошлина при оформлении наследства.

Размер пошлины зависит от двух основных факторов:

  • близость родственной связи с наследодателем;
  • общая стоимость наследственной массы.

Рассмотрим размеры пошлины:

  • 0,3 % для близких родственников наследодателя. К ним относятся дети (в том числе, усыновлённые), родители (усыновители), сёстры и братья. Общая сумма выплат не должна превышать 100 000 рублей;
  • 0,6 % для всех остальных родственников. Аналогичной ставка будет для лиц, не находящихся в родственных связях с завещателем. Однако общая сумма к уплате не может быть свыше миллиона рублей.

Некоторые лица освобождаются от уплаты пошлины согласно положениям статьи 333.35 Налогового кодекса, это:

  • Участники ВОВ;
  • Лица, получившие звание Героя СССР или РФ;
  • Кавалеры ордена славы.

Не требуется делать выплаты, если в наследство досталось недвижимость, в которой лицо проживало до и после смерти наследодателя.

Основные положения нормативных актов, которые регламентируют права и обязанности наследников:

  1. Порядок принятия наследства, его виды и прочие важные моменты регулируются разделом 5 части 3 ГК РФ.
  2. Порядок уплаты подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ.
  3. Порядок уплаты пошлины за оформление необходимых документов регулируется главой 25. 3 НК РФ.

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

  1. Не составлено завещание
  2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
  3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
  4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
  5. Отсутствие наследников по завещанию
  6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
  7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
  8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей.

  1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
  2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
  3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
  4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

  • Нетрудоспособных родственников первой степени родства
  • Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
  • Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налоги с наследства по закону и завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2018 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

  • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  • Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключения

При этом если в массу наследства входят и другие составляющие, такие как, доходы от созданных наследодателем произведений искусства, научных и литературных работ, открытий, изобретений, промышленных образцов, налогообложение присутствует в размере 13%.

Предлагаем ознакомиться:  Недоверие судье в гражданском процессе

Еще одно исключение – правоотношения, возникшие до 1 января 2006 г. Например, если гражданин открыл наследство (которое оценивается дороже 850 тыс. руб.) до этой даты, то он обязан оплатить налог по тем расценкам, которые присутствовали до нового законодательства (5% для первой очереди родства, 10% для второй и 20% для третьей очередности).

Не платят данный налог такие лица (подоплека – п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ):

  • инвалиды первых 2-х групп, а также недееспособные с детства;
  • герои СССР / РФ;
  • кавалеры ордена Славы 3-х степеней;
  • военные;
  • участники боевых операций, ВОВ.

Госпошлина при наследовании

Самой «весомой» затратой станет —

Ближайшие родственники умершего платят 0,3 % от стоимости наследуемой недвижимости, остальные наследники (в том числе и не родственники при наследовании по завещанию) – 0,6 %. Для первых госпошлина ограничена суммой в 100 тысяч рублей, для вторых – в миллион.

Наследники вносят пошлину самостоятельно, в зависимости от доли.

Налог при получении наследства по закону

Льготы при уплате госпошлин при совершении нотариальных действий оговариваются в НК РФ, статья 333.38.

Наследники вносят госпошлину самостоятельно, в зависимости от своей имущественной доли.

Оценка недвижимости

Наследство может оцениваться как государственными службами, так и частными фирмами, имеющими соответствующую лицензию. Нотариус обязан принять любую оценку по желанию наследника:

  • из государственного кадастра (кадастровая), где указывается кадастровая стоимость квартиры узнайте тут;
  • из Бюро технической инвентаризации (инвентаризационная), что такое инвентаризационная стоимость квартиры подробнее здесь;
  • из экспертной организации (рыночная).

Виды стоимости, отражённые в соответствующих оценочных документах, различны, что влияет на сумму пошлины. При выборе оценочной организации этот факт следует учитывать. Оценка БТИ самая низкая, самая высокая – рыночная.

Полное льготирование распространяется на такие категории граждан и не имеющий этот статус лиц:

  • несовершеннолетних преемников;
  • сирот и детей без родительской опеки;
  • лиц из многодетных семей;
  • героев РФ / СССР;
  • ветеранов, инвалидов ВОВ, афганцев и участников БД в Чечне;
  • граждан с психическими патологиями;
  • официально признанных в РФ беженцев;

Только 50% косвенного налогового сбора в казну государства (пошлины) выплачивают инвалиды первых 2-х гр.

Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.

Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

Размер пошлины зависит от 2—ух факторов:

  • степень родства покойного и наследника;
  • стоимость имущества.

Для того чтобы правильно рассчитать размер пошлины к уплате, необходимо знать стоимость принимаемого в наследство имущества.

Нужно ли платить налог при наследовании квартиры

Для расчёта можно брать:

  • рыночную;
  • кадастровую;
  • оценочную стоимость.

Но, рекомендуется брать именно оценочную стоимость, она будет наиболее актуальна именно на момент принятия наследства.

Разница между кадастровой и рыночной иногда бывает довольно велика. Кроме того, рыночная стоимость на недвижимость может быть необоснованно завышена, а кадастровая используется для других целей.

Заплатить пошлину можно следующим способом:

  • в любом банке. Но, рекомендуется оплачивать через Сбербанк;
  • через терминал оплаты;
  • через интернет.

В ст. 333. 24 НК РФ указан размер пошлины при принятии наследства по завещанию и по закону.

При вступлении в наследство по завещанию, родственник должен заплатить:

  • родственники первой очереди платят 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тысяч рублей;
  • остальные родственники платят 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 млн. рублей.

При вступлении в наследство по закону, нужно уплатить:

  • родственники первой очереди – 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не больше суммы в 100 тысяч рублей;
  • родственники последующих очередей – 0,6% от стоимости наследуемого имущества.

Если вступление в наследство происходит через суд, то нужно будет дополнительно уплачивать пошлину за подачу искового заявления.

Законодательство предусмотрело полное или частичное освобождение некоторых категорий граждан от уплаты государственной пошлины при вступлении в наследство.

Налог при получении наследства по закону

В ст. 333. 35 НК РФ приведён полный перечень граждан, которые имеют данную льготу на федеральном уровне.

Области субъектов федерации имеют право этот список расширить, и предоставить льготу дополнительно. Например, для пенсионеров.

Полностью освобождаются от уплаты пошлины:

  • участники и инвалиды ВОВ;
  • Герои СССР;
  • кавалеры ордена Славы;
  • Герои РФ.

В ст. 333. 38 НК РФ приведён список граждан, которые имеют льготу на уплату пошлины именно при вступлении в наследство.

  • инвалиды 1-ой и 2-ой группы. Льгота составляет 50% от нотариального тарифа;
  • наследники, если они проживали совместно с наследодателем в доме, который находится на участке;

И дом, и участок являются наследственной массой. Пошлина на оформление наследства не уплачивается полностью.

  • наследники граждан, которые погибли при исполнении, при выполнении государственных и общественных обязанностей, обязанностей долга гражданина РФ по спасению жизни, охране госсобственности, правопорядка. Льгота предоставляется в размере 100%;
  • наследники политических репрессированных. Льгота – 100%;
  • наследники банковских вкладов и депозитов, а также денежных счетов в банках;
  • при наследовании заработной платы или вознаграждения за авторский труд. Пошлину платить не нужно совсем, но нужно заплатить подоходный налог в размере 13% от унаследованной суммы;
  • дети наследователя, если им, на момент принятия наследства, не исполнилось 18 лет;
  • недееспособные наследники, если они признаны таковыми на момент открытия наследства.
  • налог на наследство

    Не знаете, когда после смерти нужно вступать в наследство? Читайте об этом тут.

    Подробно о том, как написать завещание на наследство, читайте здесь.

    НДФЛ – взыскание с доходов физических лиц. Налоговым кодексом определено, что прямой налог при наследовании недвижимой собственности государство не взимает. На этапе государственной регистрации погашается косвенный сбор. Он включает в себя госпошлину и плату за услуги по оформлению наследственных объектов.

    Вопрос: когда оформляется свидетельство на вступление в права, платится ли налог?

    Ответ: да платится, так как госпошлина – налоговое взыскание. Пошлина является обязательной на стадии принятия имущества. Формируют ее с учетом стоимости объекта. Размер госпошлины соответствует ставкам установленным законодательством:

    • 0,3% для первой — второй очереди;
    • 0,6% установлено на очереди 3, 4 и последующего порядка.

    При передаче собственности, предмет высокой стоимости облагается ограниченной госпошлиной. Ее максимальный порог не может превысить:

    • 100 тыс. руб. для первой-второй очереди;
    • 1 млн. руб. для всех остальных приемников.

    Определенные послабления получает определенная категория родственников умершего гражданина, или претенденты которых он указа в завещании. Итак, рассмотрим перечень льгот:

    1. Скидка 50% предоставляется инвалидам.
    2. Полное освобождение могут получить приемники, которые:
    • проживали на одной площади с наследодателем до момента его кончины;
    • не вступили в фазу совершеннолетия;
    • имеют ограниченную дееспособность из-за психических расстройств;
    • получают авторские вознаграждения, банковские сбережения;
    • оформляют имущество наследодателя, погибшего при выполнении гражданского долга;
    • стали жертвами политических репрессий.

    Налог на имущество

    После безналогового получения всех прав и обязанностей относительно квартиры (или комнаты в ней), собственник должен будет платить за нее налог уже как за объект имущества (смотрите Закон N 2003-1 от 09.12.1991 г.).

    Сбор начисляется ежегодно. Производить выплаты в дальнейшем требуется до 1 ноября года, идущего после начисления сбора. Но в п. 5 ст. 5 Закона N 2003-1 от 9 декабря 1991 г. сказано, что, получив квартиру по наследству, нужно оплатить сбор сразу же.

    Ставка зависит от таких показателей:

    • региона,
    • общей цены квартиры,
    • ее местоположения,
    • коэффициента-дефлятора.

    При наличии или появлении льгот, налог пересчитают и уменьшат либо учтут переплату при будущих сборах.

    После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

    Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

    Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

    Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля – земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

    Человек освобождён от платежей только в рамках получения прав на собственность. В дальнейшем ему придётся ежегодно оплачивать налог на имущество после вступления в наследство. Объектами, облагаемыми сборами, являются:

    • квартиры или комнаты;
    • жилые дома;
    • различные постройки на полученном земельном участке;
    • гаражи.

    Если человеку, от наследодателя, досталась такая собственность, придётся платить за неё.

    Налоги на собственность, после вступления в наследство, не нужно выплачивать следующим группам лиц:

    • Получившие звание Героя СССР или РФ;
    • Получившие ордер Славы 3-ей степени;
    • Лица с инвалидностью первой и второй групп;
    • Участники войн;
    • Лица, служащие в Вооружённых силах РФ.
    Предлагаем ознакомиться:  Как проводится оформление квартиры в наследство после смерти

    Налог при получении наследства по закону

    Для получения освобождения от сборов требуется представить в налоговую инспекцию документальные подтверждения права не делать выплаты.

    Ставка налога

    Налоговая ставка будет зависеть от следующих факторов:

    • регион проживания;
    • общая стоимость собственности.

    Вступая в наследство, надо ли платить налог? В рамках процедуры ничего оплачивать не нужно. Однако человек начинает облагаться налогом за владение собственностью сразу после того, как он получил полноценные права на имущество.

    Чтобы правильно оплатить пошлину, необходимо знать сумму, от которой стоит отталкиваться. И, если некоторые объекты наследования имеют фиксированную стоимость (например, банковские вклады), то стоимость недвижимости необходимо оценить.

    Для этого необходимо пригласить независимого оценщика, который и проведёт оценку всего движимого и недвижимого имущества. Для расчёта будет учитываться и рыночная стоимость, и степень износа, и другие факторы.

    Но, чтобы акт оценщика имел юридическую силу и был принят нотариусом для расчёта пошлины, необходимо, чтобы оценщик имел действующий допуск СРО.

    Налог при получении наследства по закону

    После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков.

    После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог.

    В качестве налога на наследство 2018 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

    При этом надо иметь в виду, что:

    • в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;

    • 1 января 2016 года вступает в силу статья 2171 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

    Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

    1. Можно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариусаМожно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариуса

    2. Налоги с наследства

    3. Завещание или дарение — что лучше

    4. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

    5. Наследство: вступление и оформление

    6. Документы для оформления наследства

    7. Наследование по закону

    8. Наследование по завещанию

    9. Момент возникновения права собственности при наследовании

    10. Налоги с наследства

    11. Наследование пенсионных накоплений

    12. Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли и доли в них

    13. Все, что надо знать об НДФЛ

    14. Имущественный вычет при продаже имущества

    15. Имущественный вычет при покупке недвижимости

    16. Социальный налоговый вычет

    17. Стандартные налоговые вычеты

    Налог при получении наследства по закону

    Имущество, полученное в наследство, подлежит прямому налогообложению. К налогооблагаемым недвижимым объектам относят:

    • индивидуальные постройки, предназначенные для жилья;
    • квартиры, отдельные комнаты в коммуналках;
    • части недвижимых объектов;
    • гаражи;
    • другие наследуемые постройки.

    Перечень категорий граждан, имеющих льготы по имущественным платежам, приведён в статье 407 НК РФ. Льгота предусмотрена лишь для одного объекта налогообложения, который при этом не задействован в предпринимательской деятельности.

    На налоговые платежи влияют:

    • регион нахождения недвижимости (ставка определяется органами местного самоуправления);
    • оценочная стоимость недвижимого имущества.

    Налог на недвижимость после вступления в наследство выплачивается раз в год. Наследник, вступая в собственность, принимает и долги в наследство по закону, поэтому он обязан оплатить все долговые обязательства наследодателя (не свыше общей стоимости имущества).

    При наличии льгот по уплате налогов он вправе рассчитывать на перерасчёт платежей. Для этого нужно с пакетом необходимых документов прийти с заявлением в налоговые органы. Переплата по платежам (если таковая имеется) будет возвращена льготнику или зачислена в счёт предстоящих выплат.

    Полностью ли наследник освобождён от налогов на имущество?

    Раскошелиться наследникам при оформлении своих прав всё же придётся. Расходы начнутся с оплаты различных действий, производимых нотариусом:

    • открытие завещательного документа;
    • заверение документов, копий, подписей;
    • оформление доверенностей;
    • контроль за сохранностью имущества, оставленного наследодателем;
    • подготовка запросов.

    Услуги нотариуса оплачиваются по отдельности. На их стоимость влияют расценки нотариальных контор.

    Из всего вышесказанного, можно определить, что при наследовании движимых/недвижимых имущественных объектов, материальных ценностей и денег участники налог не погашают. Но предусмотрены в законе и исключения. Декларация в налоговую инспекцию подается, если:

    • наследуются гонорары от литературной деятельности, умственных трудов, открытий, изобретений, промышленной разработки;
    • доходы, полученные творцом за предметы искусства.

    Итог, при наследовании имущественных прав на доход из двух вышеперечисленных категорий, взимается процент. Сумма налога составляет 13 % от цены объекта (суммы сбережений). Во всех остальных случаях НДФЛ не надо погашать.

    Какие существуют налоги при вступлении в наследство по закону? До 2006 года наследники облагались сборами, что создавало немалые проблемы. Человек, даже при желании принять собственность, не мог этого сделать, так как приходилось внести немалую сумму.

    Однако, по закону, каждый гражданин обеспечен правом на беспрепятственное принятие имущественных прав. Размер налогообложения и права наследника противоречили друг другу, а потому взимание платежей было упразднено.

    Наследники теперь избавлены от беспокойства, какой налог на наследство без завещания и с ним действует на данный момент. Однако нужно помнить, что освобождение от платежей действует только в рамках одной нотариальной процедуры.

    Нужно учитывать, что в дальнейшем налоги всё равно придётся уплачивать. Только с учётом этого можно принимать решение о том, стоит ли оформлять имущественные права или лучше отказаться от них. Подобные предосторожности избавят от проблем в дальнейшем.

    За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

    Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

    Налог при вступлении в наследство подразумевает под собой уплату государственной пошлины. Ее размер напрямую зависит от процента, установленного на основе близости родства и стоимости наследственной массы.

    Получить наследство может абсолютно любой человек. Он может стать наследником, как по завещанию, так и по закону. Нужно ли уплачивать какой-то налог, после того, как примешь наследство? Какие платятся налоги при вступлении в наследство?

    Наследование – это получение в собственность имущества, которое ранее принадлежало другому человеку, по закону или по завещанию.

    Собственники имущества имеют право распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению. Они могут оставить его в наследство абсолютно любому человеку или юридическому лицу.

    Получение наследства – это довольно хлопотное дело. До 2005 года оно ещё обременялось и тем, что нужно было платить большой подоходный налог с полученного дохода. Но затем всё изменилось! Ряд наследников освобождается от уплаты налога на доходы.

    Уплачивать налог нужно было в том случае, если стоимость унаследованного имущества в 850 раз превышала МРОТ.

    Платили налог все наследники, но, в зависимости, от степени родства.

    Как уже упоминалось, платить подоходный налог, за исключением некоторых случаев, после получения наследства не нужно. Но, если наследник продаёт унаследованное имущество, то у него может возникнуть налоговые обязательства.

    Если наследник владел имуществом менее 5 лет, то он должен уплатить налог в размере 13% от полученной суммы от продажи. Но он имеет право применить налоговые вычеты, прописанные в ст. 220 НК РФ.

    Налог рассчитывается и уплачивается самостоятельно. Подать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля следующего года, после получения дохода. А оплатить налог нужно не позднее 15. 07 следующего года.

    Налог при получении наследства по закону

    Квитанцию об оплате налога необходимо сохранить. Образец декларации можно увидеть тут.

    • Герои РФ и Советского союза
    • Ветераны ВОВ
    • Полные кавалеры ордена Славы

    Завещание пишется в 2-х экземплярах, после чего его заверяет нотариус, местный исполнительный орган власти, Консульство РФ (если квартира – в другом государстве).

    Закрытое завещание – документ составляется завещателем, затем при свидетелях передается в закрытом конверте нотариусу. В случае смерти наследодателя такое завещание вскрывается в присутствии свидетелей в течение 15 дней.

    Такой завещательный документ нередко содержит особые пункты:

    • подназначивание наследника – если основной преемник умирает, второй по очередности получает его часть;
    • завещательный отказ – предписание получившему имущество преемнику выполнить при этом наложенные на него завещателем обязательства.

    Иногда признается писанное от руки в присутствии 2-х свидетелей волеизъявление умирающего.

    Несмотря на отсутствие налоговой статьи расходов, государственную пошлину придется заплатить.

    В случае с наследованием она уплачивается за оформление нотариусом свидетельства о праве на наследство. Без квитанции, подтверждающей ее погашение, нотариус не выдаст этот документ, и имущество не будет документально принято.

    Размер государственной пошлины строго установлен в законе (ст. 333.24, п.1, пп.22 НК РФ) и составляет:

    • 0,3% от общей стоимости наследственной массы на одного наследника, но максимально 100 тыс. руб. В таком размере пошлина взимается с близких родственников умершего;
    • 0,6% от стоимости имущества, которая получена в результате оценки. Уплачивается остальными наследниками, но в размере не более 1 млн. руб.

    Таким образом, налог на принятие наследства не взимается в 2017 году. Под это правило попадают практически все виды объектов наследования. Однако при быстрой продаже таких объектов, налог заплатить придется.

    Кроме того, за оформление свидетельства о праве на наследство взимается плата – государственная пошлина. Ее размер устанавливается законодательно и зависит от стоимости имущества и степени родственных отношений между наследником и наследодателем.

    Предлагаем ознакомиться:  Можно ли оспорить отказ от наследства

    Получение свидетельства о наследстве: стоимость

    Основной наследственный документ, дающий право вступить во владение завещанной недвижимостью, движимым имуществом и другими ценностями – свидетельство. Именно за него платится госпошлина в нотариате, после чего сотрудник начинает процесс оформления (проверки правоустанавливающей информации о претенденте, подготовки документации).

    Размер данного нотариального сбора не зависит от конторы, в которой будет подготавливаться свидетельство. На сумму влияют степень родства (п. 22 ст. № 333.24 российского НК) и оценочная стоимость квартиры.

    В том же законодательном источнике указаны такие расценки федеральной пошлины:

    • 0,3% (и до 100 тыс. руб.): дети, как родные, так и усыновленные, официальные жена, муж, родители, кровные братья, сестры, внуки, деды, бабушки;
    • 0,6% (но только до 1 млн. руб.) – прочие наследники (двоюродные, неполнородная родня).

    Данный тариф оплачивается в банке, через портал «Госуслуги», в терминалах. Квитанция прикрепляется к прочим документам, подающимся в нотариат (бланк обычно выдается в конторе).

    Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

    По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

    Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

    В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

    Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

    Более подробно о налогах с наследства

    Оценка жилья

    Наследуемый недвижимый объект, квартиру или ее часть, нужно оценить за свой счет, чтобы представить данные нотариусу для точного расчета госпошлины.

    Это по договору может сделать независимый эксперт, имеющий лицензию, страховку ответственности и другие полномочия, либо государственный орган. Оценщик сделает расценки, исходя из инвентаризационного, рыночного или кадастрового показателя. Дешевле всего пригласить сотрудников БТИ. Они выдадут клиенту рыночную оценку.

    Налог при получении наследства по закону

    Ознакомьтесь со списком лиц, имеющих официальное право на оценку квартир и прочего имущества, в пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 российского НК.

    В каких случаях налог по наследству уплачиваться будет?

    Налог на вступление в наследство после смерти не выплачивается только в той ситуации, если наследник принял наследство и не проводит с ним никаких правовых манипуляций. Если, в течение трёх лет с даты открытия наследственного дела, человек решить продать недвижимость, ему придётся оплатить налог в размере 13 % от её общей стоимости. Подробнее о продаже приватизированной квартиры менее 3 лет в собственности читайте тут.

    Налог на вступление в наследство квартиры без завещания и с ним упразднён. Однако если человек решить продавать недвижимость или проводить с ней иные действия в течение трёх лет после смерти наследодателя, платить придётся.

    Налог за ТС оплачивается после того, как наследник прошёл следующие процедуры:

    • Получение свидетельства о правах наследника. Есть ли госпошлина на выдачу свидетельства о праве на наследство можно узнать из предыдущей статьи;
    • Регистрация ТС в ГИБДД.

    Только после этого нужно вносить платежи по налогам. В дальнейшем человека продолжает взиматься транспортный налог. Он будет актуальным не только для легковых авто, но и для автобусов, мотоциклов, речного транспорта, ТС для передвижения зимой.

    Ставка составляет 0,3 % от стоимости участка, если он относится к дачным или садоводческим наделам. В остальных случаях ставка составит 1,5%.

    От налогообложения земельных участков освобождаются:

    • малые национальности Сибири и Дальнего востока;
    • малые народности, ведущие земельные хозяйства.

    Если лицо будет игнорировать необходимость выплаты налогов, возможно начисление штрафов.

    Общая информация

    Наследование – порядок передачи имущества умершего собственника посредством универсального правопреемства, оговоренного либо завещанием, либо законодательной очередью наследования.

    Круг наследников могут составлять:

    • физические лица (как родственники, так и субъекты, не имеющие родства с наследодателем);
    • организации;
    • государство (как по завещанию, так и при случаях с выморочным имуществом).

    Наследование запрещается в отношении следующих лиц:

    • признанных недостойными наследниками (совершившие противоправные действия в сторону наследодателя или кого-либо из других наследников);
    • отказавшихся от наследства по собственной воле;
    • которых наследодатель исключил из числа наследников (правило не распространяется на наследников обязательной доли).

    Что можно передавать по наследству?

    По общему правилу, имущественную массу наследодателя могут составлять любые объекты гражданского права, не изъятые из оборота.

    Налог при получении наследства по закону

    Категорию наследства опосредую следующие виды имущества:

    • вещи, уже имеющиеся в собственности наследодателя;
    • вещи, которые могут быть приобретены наследодателем в будущем.

    В наследственную массу могут входить имущественные права, например:

    • право на получение платы за аренду;
    • право на возврат долга;
    • право на плату, осуществляемую в рамках использования авторских произведений.

    В отношении объектов, способных выступать в качестве наследства, имеются ограничения.

    Наследство не может составлять:

    • право на алименты;
    • право на возмещение вреда;
    • другие права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя и определенные законом в разряд специальных.

    Наследование по завещанию

    Оценка недвижимости

    Граждане, получившие в наследство земельный участок, ежегодно должны производить соответствующие налоговые платежи, которые начисляются с момента ухода наследодателя из жизни. На размер налога на землю влияет кадастровая стоимость земельного надела. От платежей за пользование земельным наделом освобождены:

    • малочисленные национальности Сибири, севера и Дальнего Востока;
    • малые народности, обрабатывающие землю в соответствии с традиционными для России устоями.

    Ставки налога на землю определяют местные власти. Льготы по земельным платежам обозначены в НК РФ. После оформления прав наследник принимает и обязанности наследодателя по уплате платежей за землю, в том числе и просроченных.

    Важно! Не нужно платить налог на наследование и дарение земельных участков, если они передаются близким родственникам. Договор дарения и завещание при этом условии равнозначны.

    Налог при получении наследства по закону

    Наследование по закону осуществляется согласно очереди, порядок которой определен близостью родственных уз.

    Всего очередей 7. Наследники обязательной доли могут составлять самостоятельную 8 очередь.

    Распределение наследственной массы, согласно очереди, определенной законодателем, осуществляется при следующих обстоятельствах:

    • наследодатель не оставил после себя завещательного акта;
    • завещательный акт опосредует только часть имущества собственника;
    • наследники, указанные в завещании, отсутствуют или, по ряду законодательных причин, не могут наследовать (признаны недостойными наследниками, недееспособны);
    • завещание признано недействительным, ввиду несоответствия его требованиям закона, наличия грубых ошибок;
    • в завещании не отражено право наследников обязательной доли.

    Наследники 1 очереди призываются к наследованию вне зависимости от следующих причин:

    • супруг, супруга и наследодатель не проживали совместно, но состояли в официальных отношениях;
    • наследодатель не поддерживал общения со своими родителями (при этом, последние не лишены родительских прав);
    • родные дети наследодателя, которые на момент его смерти еще не успели родиться или рождены вне официальных брачных отношений.

    К лицам, которых законодатель называет наследниками обязательной очереди и могут претендовать на имущество вне зависимости от наличия завещания, относятся:

    • дети, не достигшие своего совершеннолетия к моменту смерти волеизъявителя;
    • другие иждивенцы, которые проживали вместе с наследодателем в течение последнего года его жизни, в том числе и родственники-инвалиды;
    • родители наследодателя, находящиеся в статусе пенсионеров или нетрудоспособных;
    • муж, жена, признанные нетрудоспособными.

    По завещанию

    Особенности завещательного акта:

    • допустима только нотариальная письменная форма;
    • составляется только на ту часть имущества, на которую у наследодателя имеется право собственности;
    • до наступления смерти волеизъявителя, документ может быть скорректирован, аннулирован;
    • присутствие свидетелей при составлении документа обязательно только в исключительных случаях;
    • наследники по завещанию призываются к наследованию вне зависимости от очереди, определенной в законе;
    • акт выражает добровольные намерения волеизъявителя (факт применения насилия, обмана или ввод в заблуждение влечет недействительность завещания);
    • документ может быть составлен наследодателем собственноручно, либо нотариусом с его слов;
    • наследодатель – полностью дееспособное лицо (условие обязательно к соблюдению на момент составления акта).

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    
    Adblock detector