Какой налог при вступлении, получении наследства по завещанию и без завещания

Какие налоги уплачиваются при наследовании по завещанию?

? Налог при вступлении в наследство уплачивать не нужно в любом из вариантов проведения процедуры:

  • По завещанию;
  • Не выплачивается налог на наследство без завещания.

Освобождены от выплат все лица, вне зависимости от того, кем они приходятся наследодателю. Однако принятие наследства является нотариальной процедурой, за которую придётся платить, так как имеет место госпошлина при оформлении наследства.

Размер пошлины зависит от двух основных факторов:

  • близость родственной связи с наследодателем;
  • общая стоимость наследственной массы.

Рассмотрим размеры пошлины:

  • 0,3 % для близких родственников наследодателя. К ним относятся дети (в том числе, усыновлённые), родители (усыновители), сёстры и братья. Общая сумма выплат не должна превышать 100 000 рублей;
  • 0,6 % для всех остальных родственников. Аналогичной ставка будет для лиц, не находящихся в родственных связях с завещателем. Однако общая сумма к уплате не может быть свыше миллиона рублей.

Не требуется делать выплаты, если в наследство досталось недвижимость, в которой лицо проживало до и после смерти наследодателя.

Человек освобождён от платежей только в рамках получения прав на собственность. В дальнейшем ему придётся ежегодно оплачивать налог на имущество после вступления в наследство. Объектами, облагаемыми сборами, являются:

  • квартиры или комнаты;
  • жилые дома;
  • различные постройки на полученном земельном участке;
  • гаражи.

Если человеку, от наследодателя, досталась такая собственность, придётся платить за неё.

Налоги на собственность, после вступления в наследство, не нужно выплачивать следующим группам лиц:

  • Получившие звание Героя СССР или РФ;
  • Получившие ордер Славы 3-ей степени;
  • Лица с инвалидностью первой и второй групп;
  • Участники войн;
  • Лица, служащие в Вооружённых силах РФ.

Для получения освобождения от сборов требуется представить в налоговую инспекцию документальные подтверждения права не делать выплаты.

Ставка налога

Налоговая ставка будет зависеть от следующих факторов:

  • регион проживания;
  • общая стоимость собственности.

Вступая в наследство, надо ли платить налог? В рамках процедуры ничего оплачивать не нужно. Однако человек начинает облагаться налогом за владение собственностью сразу после того, как он получил полноценные права на имущество.

В дальнейшем наследнику придётся ежегодно оплачивать налог на имущество.

Наследники теперь избавлены от беспокойства, какой налог на наследство без завещания и с ним действует на данный момент. Однако нужно помнить, что освобождение от платежей действует только в рамках одной нотариальной процедуры. Нужно учитывать, что в дальнейшем налоги всё равно придётся уплачивать. Только с учётом этого можно принимать решение о том, стоит ли оформлять имущественные права или лучше отказаться от них. Подобные предосторожности избавят от проблем в дальнейшем.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

Какой налог при вступлении, получении наследства по завещанию и без завещания

Наследование по закону – процесс получения наследником права владения имуществом в соответствии с очередностью, установленной законом.

Так, последовательность наследования указана в Гражданском Кодексе (ст. 1142, 1143, 1144, 1145, 1148). Наследниками 1-ой очереди считаются дети, супруг/супруга, один из родителей, 2-ой очереди – брат /сестра, дедушка/бабушка, 3-ей очереди – дядя/тетя и т. д.

Стоит также отметить, что возможно наследование по праву «представления», когда на наследство претендуют родственники наследников, которые ушли из жизни раньше (или одновременно) собственника. К примеру, если у владельца имущества не осталось брата или сестры (наследники второй очереди), то в право наследования вступают племянники (племянницы).

Внимание! Наследование по закону происходит в одном из следующих случаев:

  • собственник не составил письменного завещания;
  • в завещании указана лишь часть собственности наследодателя; остальное имущество распределяется среди всех наследников в установленном законом порядке;
  • по решение суда завещание утратило юридическую силу;
  • наследники отказались от имущества или были признаны судом не имеющими права наследовать.

Какую пошлину обязан оплатить наследник при получении наследства по закону

Данную пошлину обязан оплатить наследник:

  • если имущество оформляется в собственность наследниками 1-ой или 2-ой очереди (близким родственникам), оплате подлежит пошлина в размере 0,3% стоимости имущества, но данная сумма не должна превышать 100 000 руб.;
  • остальные наследники обязаны оплатить 0,6% от стоимости, но размер госпошлины не должен превышать 1 млн. руб.

Заметьте! Сумма госпошлины, подлежащей оплате, оплачивается в зависимости от:

  • степени родства наследников (сумма пошлины меньше для близких родственников);
  • стоимости имущества, переходящего по наследству.

Данные критерии учитываются при определении суммы, подлежащей оплате.

Тем не менее, стоит отметить, что при расчете размера пошлины не будет учитываться вид наследуемого имущества, будь то автомобиль, земельный участок, квартира, антиквариат и прочее. Ставка пошлины одинакова для всех видов имущества.

Если собственник перед смертью подготовил и соответствующим образом оформил завещание, то порядок наследования имущества будет проводиться в соответствии с данным документом, несмотря на то, что наследники, указанные в завещании, не являются родственниками. Законом не запрещается прописывать в завещании лиц, не являющихся родственниками.

Внимание! К ним относятся:

  • наследники 1-ой очереди (отец/мать, супруг/супруга) при подтверждении нетрудоспособности;
  • дети до достижения 18 лет или в случае нетрудоспособности;
  • родственники, находившиеся на иждивении владельца имущества, при доказательстве их нетрудоспособности.

Кроме наследников и долей наследства в завещании могут быть указаны и прочие условия.

Так, к примеру, при составлении завещания наследодатель вправе указать «поднаследника» — лицо, имеющее право получить часть наследства в случае, если главный наследник умрет или откажется от завещания.

Также в данном документе можно указать условия, которые обязан соблюсти наследник для вступления в наследство. Такие условия называют «завещательный отказ». Если наследник, указанный в завещании, не исполнит данных обязательств, наследство будет распределено между прочими родственниками в порядке, установленном законом.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

В случае наследования согласно завещанию размер госпошлины будет тем же, что и при наследовании по праву.

Если наследником является ближайший родственник, то он обязан уплатить 0,3% от стоимости имущества (но не более 100 тыс. рублей).

Налог на наследство по завещанию

При наследовании имущества дальними родственниками госпошлину необходимо оплатить в размере 0,6%, но не более 1 млн. рублей.

Госпошлину оплачивает каждый наследник в зависимости от стоимости доли имущества. Размер стоимости имущества указывается в различных имущественных документах (кадастровых, оценочных, технических).

Помимо непосредственной оплаты госпошлины при вступлении в наследование, необходимо оплатить услуги нотариуса по оформлению процедуры наследования. Стоимость нотариальных услуг при оформлении свидетельства устанавливается в соответствии с рекомендациями Федеральной и региональных нотариальных палат.

Так, за оформление свидетельства в зависимости от района и вида имущества наследнику придется заплатить от 500 до 5000 рублей. Минимальная стоимость установлена для получения свидетельства при оформлении наследования счетов в банке, пенсионных и страховых платежей и объектов авторского права.

Предлагаем ознакомиться:  Судебные производства по вопросу кто может оспорить завещание на квартиру

Максимальная стоимость оплаты предусмотрена при оформлении недвижимости. Причем наследнику придется заплатить отдельно за каждый объект собственности.

При вступлении в наследственные права преемник завещателя обязан уплатить соответствующие налоги и государственные пошлины, размеры которых напрямую зависят от многих факторов. Начиная с 2006 года после принятия ФЗ № 78 от 2005 года 1 июля в законодательство, касающееся наследства, были внесены определённые изменения и поправки.

Так, больше не взыскиваются ФНС России с преемников наследодателя ранее обязательные налоги на наследство по завещанию или по закону, а также при наследовании жилья.

Выплаты при получении или продаже наследства

налоги при оформлении наследства по завещанию

Согласно 18 пункту 1 части 217 статьи НК РФ, с наследников любой очерёдности не взимается при получении имущества (например, квартиры) налог на наследство по завещанию. Однако в этой же статье имеется небольшая оговорка, на основании которой доход некоторых граждан обязан облагаться налогом. Это происходит в случае, если по завещанию лицо обретает одно из перечисленных ниже вознаграждений:

  • полученное изобретателем полезной модели или промышленного образца, а также имеющим патент на созданное изобретение;
  • выплачиваемое автору предмета искусства;
  • выданное автору научного труда или литературного произведения.

Нужно ли платить налог с наследства

Чтобы ответить на данный вопрос, следует обратиться к ФЗ №78 от 01 июля 2005 г. После вступления в силу данного законопроекта последовали изменения в налогообложении при наследовании собственности.

В соответствии с данным законом понятие «налог за наследство» фактически утратило силу. Имущественные объекты, переходящие в собственность путем наследования, не подлежат налогообложению. Стоит отметить, что не важен путь наследования – налогом не облагается любой вид имущества, наследованный как в законном порядке, так и по завещанию.

Какие существуют налоги при вступлении в наследство по закону? До 2006 года наследники облагались сборами, что создавало немалые проблемы.

Человек, даже при желании принять собственность, не мог этого сделать, так как приходилось внести немалую сумму. Однако, по закону, каждый гражданин обеспечен правом на беспрепятственное принятие имущественных прав.

Размер налогообложения и права наследника противоречили друг другу, а потому взимание платежей было упразднено.

  • Гражданский Кодекс (ГПК);
  • Налоговый Кодекс (НК).

На сегодняшний день уплата подобного сбора упразднена, однако сохранились прочие статьи расходов.

Несмотря на то, что налог при наследовании по закону был отменён, в случае получения наследства, гражданами России в обязательном порядке должны быть уплачены в бюджет страны определенные сборы при получении такого имущества:

  • квартира;
  • частный дом;
  • транспортное средство.

Наследниками должен быть уплачен подоходный налог. Это распространяется на граждан, унаследовавших:

  • литературные и научные произведения;
  • произведения искусства;
  • изобретение;
  • промышленные образцы.

Согласно § 216 НК, сбор НДФЛ производится один раз в 365 дней и составляет 13% от общей стоимости объекта.

Однако, в соответствии с § 224 НК, если наследник не является налоговым резидентом России, налог повышается до размеров 30 процентов от стоимости.

Для определения размера госпошлины при наследовании имущества прямое значение имеет родство наследника с покойным гражданином. Соответственно § 333 НК, стоимость составляет:

  • для наследников первой очереди (§ 1142 ГК) – 3 процента от оценки имущества;
  • для прочих лиц – 6 процентов.

§ 1111 ГПК предусматривает переход права собственности на движимое и недвижимое имущество после наступления смерти гражданина лицами, которые определяется данным сводом законов. В этом случае госпошлина при наследовании состоит из суммы издержек:

  • оплата действий нотариуса;
  • выдача свидетельства на право получения наследства.

Какой размер налога на наследство?

Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая — государственная пошлина или сбор. В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.

Квитанция по госпошлине

Государственная пошлина состоит из двух частей:

  • за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
  • за выдачу свидетельства о наследственном праве.

Согласно ст. 333.24 НК РФ в 2019 году размер нотариального платежа (ГП за наследственное производство) составляет:

  • заверение совершенного завещания – 100 руб.;
  • вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
  • меры по описи и охране наследственной массы (имущества) – 600 руб.

Если для совершения нотариальных действий нотариус вынужден выехать на территорию клиента, то согласно статьи 333.25 сумма ГП к оплате должна быть увеличена в 1,5 раза.

Размер госпошлины за получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно.

Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2019 году равен:

  1. Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
  2. Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону. Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей — 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб., для других очередей — 0,6% в пределах 1 млн руб.

Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.

Какие расходы кроме госпошлин несут наследники

В Налоговом Кодексе указаны категории граждан, которые получают льготы при наследовании имущества. К ним относятся, например, инвалиды первой и второй группы. Они обязаны оплатить 50% стоимости нотариальных услуг.

Учтите! Кроме того, можно выделить некоторые группы физических лиц, которые получат льготы при оформлении права собственности:

  • госпошлина не подлежит оплате, если будет доказано, что на момент наследования наследник проживал рядом с владельцем имущества и продолжает проживать по этому же адресу;
  • наследник не оплачивает взнос, если владелец собственности погиб на службе или при исполнении государственного задания;
  • уплате не подлежит взнос при наследовании имущества, если наследодатель был признан репрессированным политзаключенным;
  • уплате не подлежит госпошлина, если наследником является супруга, чей супруг скончался в результате травм, контузий, полученных при прохождении государственной службы;
  • не уплачивается пошлина при наследовании денежных средств на счетах, пенсионных накоплений, страховых платежей, а также вознаграждения за использование материала, защищенного авторским правом;
  • от уплаты освобождаются лица, не достигшие совершеннолетия или находящиеся под опекой при наличии психического заболевания.

Посмотрите видео. Налог на наследство — миф?

Отмена такого обязательства была проведена еще 10 лет назад. На сегодняшний день оплате в государственный бюджет подлежит только один платеж – это государственная пошлина.

Предлагаем ознакомиться:  Как правильно составить опись документов - образец?

Как только вступил в силу Федеральный закон №-78 от 01.07.2005 года, уплата налога на наследство была упразднена, и теперь многим наследникам стало интересно, облагается ли налогом наследство.

Сегодня платить за вступление в наследство никаких налогов не придется, за исключением государственной пошлины. До вступления данного закона, для получения наследства, требовалось сначала уплатить сумму налога.

Расчет ставки налога производился на основании степени родства, и если стоимость наследства была выше МРОТ в 850 раз. Наследники были выделены по очередности, то есть:

  • Первая очередность – это родители, супруги и дети;
  • Вторая очередность – это братья и сестры, а также дедушки и бабушки;
  • Третья очередность – это остальные наследники, которые не вошли в первые две очереди.

Таким образом, при налоге на наследство, сколько процентов платить, рассчитывалось исходя из очередности, а также стоимости наследуемого имущества, если она превышала МРОТ в 850 раз, но была менее 1700 кратного размера ставки:

  1. Первая очередь оплачивала 5% от стоимости наследуемого имущества;
  2. Вторая очередь оплачивала 10% от стоимости наследуемого имущества;
  3. Третья очередь оплачивала 20% от стоимости наследуемого имущества.

В зависимости от увеличения стоимости наследства в отношении повышения МРОТ, производилось и увеличение ставки.

Тогда действовала инструкция, которую создавали на основании некоторых Федеральных законов, которые занимались регулированием порядка оформления и вступления в наследство.

Сейчас наследство налогом не облагается, и если речь заходит об уплате налога на наследство, то речь идет именно об уплате государственной пошлины. В современном законодательстве относительно наследования работает глава 63 ГК РФ.

В соответствии с законом наследовать имущество разрешается в следующих случаях:

  • Если не было составлено завещание;
  • В завещании имеются распоряжения только относительно конкретного имущества, а остальное должно распределяться по закону;
  • Текст завещания содержит упоминание о полном или частичном лишении наследства;
  • По решению суда завещание было частично или полностью недействительным;
  • По завещанию наследники отсутствуют;
  • Наследники отказались от имущества или решили передать его другим лицам, у которых есть право на владение наследуемым имуществом;
  • В соответствии с завещанием наследники были отстранены от права получения наследства;
  • Имущество было признано выморочным – если наследники отсутствуют по закону.

Главным фактором, которые дает право на получение наследства является родство. В гражданском кодексе родственная очередность прописана более подробно.

В соответствии с законом, у каждой следующей очереди есть право на получение наследства, если отсутствуют наследники с предыдущей очередности.

В данном случае предусмотрено не только физическое отсутствие наследников, то есть если человек не был в браке или не имел детей, но и другие случаи, к которым относится:

  1. Наследники предыдущей очереди были лишены завещания;
  2. Наследников предыдущей очереди отстранили от завещания;
  3. Наследники из предыдущей очереди не стали заявлять права на наследство;
  4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от получения наследства.

В таких ситуациях просто производится замещение наследников другими лицами, у которых есть право на получение данного наследства и на них возлагается налог на наследство.

Наследование имущества по праву представления, то есть при отсутствии завещания возникает в случае, если наследник умер до того, как было вскрыто завещание. Данное наследование происходит также в порядке законной очередности.

Но кроме наследования по законной очередности и по праву предоставления, закон выделяет еще один круг лиц, в который входят граждане имеющие право на получения наследства в обязательном порядке. Перечень данных лиц указан в ГК РФ, в него входят:

  • Нетрудоспособные родственники, которые входят в первую очередность;
  • Несовершеннолетние или нетрудоспособные дети;
  • Нетрудоспособные иждивенцы, у которых есть право наследования.

Владелец имущества передает свое право лицу, которое указано в завещании в юридической форме.

У человека есть право распорядиться имуществом по его усмотрению, он может разделить его на равные или не равные части между несколькими наследниками или же передать все имущество только одному наследнику.

Выбранные собственником имущества лица могут не приходиться ему родственниками, но должны будут оплатить налоги на наследство. Также у человека есть право завещать имущество в пользу определенной организации или же государства.

Созданное завещание обязательно должно заверяться:

  • У нотариуса;
  • В органах исполнительной местной власти;
  • В консульстве РФ, если человек находится за пределами страны.

Завещание должно быть составлено в двух экземплярах. Есть особые случаи, когда в качестве завещания признается письменное волеизъявление умирающего, если у него не было возможности его заверить. Но написано оно, должно быть исключительно от руки, а также заверяться подписью умирающего человека, в присутствии двух свидетелей.

Отразить содержание закрытого завещания разрешено только после того, как завещатель умрет. При составлении и заверении завещания, на ознакомление с содержимым нет права даже у нотариуса. Вскрытие конверта производит нотариус, конверт которому передается лично ему в руки завещателем в присутствии двух свидетелей, если ему будет предъявлено свидетельство о смерти в течение 15 дней.

Также есть другое понятие – это завещательный отказ. То есть, наследник, который получил право на владение наследством, для его получения должен выполнить определенные обязательства. В роли обязательств могут выступать прощание долга отказополучателю, то есть человеку, в пользу которого осуществлен завещательный отказ, или выплата ему некой суммы или отчуждение от некоторой части имущества.

Основным налогом, который уплачивают физические лица – это НДФЛ. В НК РФ статье 217 прописано, что имущество, которое будет получаться по завещанию, обложению налогами не подлежит. Сейчас наследство облагается только косвенным налогом, в роли которого и выступает госпошлина при вступлении в наследство, а также оплата услуг при оформлении данного наследства в собственность.

Именно поэтому можно сказать, что наследство облагается налогами, хотя некоторым будет непривычно считать государственную пошлину налогом. В момент выдачи свидетельства на право наследования, пошлина рассчитывается в таких значениях:

  • Наследники первой и второй очередности будут уплачивать 0,3% от стоимости имущества;
  • Наследники других очередностей должны будут платить 0,6% от стоимости имущества.

Применяются данные ставки, если наследование производится по закону. Размер пошлины не зависит от типа наследуемого имущества.

Неважно, за какое имущество будет производиться оплата косвенного налога – при наследовании квартиры, машины или других материальных ценностей. Но даже в оплате данного налога есть исключения при наследовании имущества определенными категориями граждан, к ним относятся:

  • Герои РФ и Советского Союза;
  • Ветераны ВОВ;
  • Полные кавалеры ордена Славы.

После того, как наследство было получено, а госпошлина на наследство уплачена, у наследника появляются и другие налоги на имущество, которые также следует платить, так как он стал его владельцем. Если это автомобиль, то платится транспортный налог, или земельный, если в наследстве участок земли. Наследство облагается налогом в соответствии с налоговым законодательством.

Предлагаем ознакомиться:  Как торговать алкоголем без лицензии законно

Для оплаты каждого налога существуют свои сроки.

После того, как наследник пройдет регистрацию в качестве собственника, то в налоговую инспекцию поступают данные об имуществе. Начисление налога производится в соответствии с объектом налогообложения и его показателями, такими как площадь, инвентаризационная стоимость или количество лошадиных сил. В срок, который устанавливается на законодательном уровне, наследник должен уплатить налоги.

О налогах на наследство, в статье 333.25 прописаны некоторые случаи, которые относится к оплате данной пошлины – это:

  • Если работа нотариуса производится за пределами его конторы, то размер пошлины будет увеличен в 1,5 раза;
  • Если по закону наследниками являются несколько человек, то каждый их них обязан уплатить свою часть государственной пошлины в размере, который устанавливает законодательство.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.

Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома — за вычетом 50 м2 его площади.

К льготным категориям относятся инвалиды 1, 2 групп и детства, участники ВОВ, пенсионеры и прочие лица, круг которых очерчен ст. 407 НК РФ.

Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога.

Налогом не облагается земля:

  • изъятая или ограниченная в обороте;
  • принадлежащая лесному хозяйству;
  • являющаяся общим имущественным фондом многоквартирного дома.

Оплата земельного налога осуществляется 1 раз в течение года.

База налогообложения определяется исходя из данных, зафиксированных в госкадастре и документах о праве на недвижимость.

Ставки налогов варьируются в зависимости от характера использования земельного участка или категории земель (ст. 394 НК РФ).

Смерть владельца автомобиля является поводом для открытия наследства на транспортное средство. При этом все доверенности, выданные на него ранее, становятся недействительными. Наследник подает документы для получения данного имущества по закону или завещанию и приобретает право собственности, а после оформления соответствующих документов имеет возможность им распоряжаться.

При обращении к нотариусу производится оценка машины. Определяется сумма, подлежащая оплате для выдачи свидетельства о наследовании имущества. Она вычисляется как процент от стоимости: 0,3 % для наследников 1, 2 и 0,6 % для прочих очередей соответственно.

При наследовании транспортного средства наследник обязан выплачивать транспортный налог. Его ставка зависит от технических параметров автомобиля.

Выплата сбора производится по месту нахождения транспортного средства до 1 октября года, следующего после завершившегося налогового периода. Как правило, владелец получает уведомление о необходимости оплаты налога.

При продаже автомобиля, как и в случае реализации недвижимости, НДФЛ составит 13% от величины дохода. Сумма вычета составляет 250 тыс. руб.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство и после прохождения процедуры?

Важно отметить, что существует категории лиц, которые не обязаны оплачивать госпошлину в случае наследования.

Учтите! К ним относятся:

  • несовершеннолетние граждане;
  • лица, имеющие психические заболевания;
  • лица, проживающие на одной жилплощади с наследодателем до и после наступления смерти;
  • наследники, получившее имущество от героев Славы в наследство;
  • лица, получившие в наследство счета в банках, страховые и пенсионные платежи, прибыль за использование объектов авторского права.

Также для лиц, получивших инвалидность 1-ой и 2-ой группы, предусмотрена оплата пошлины в размере 50%.

Таким образом, ставка госпошлины при наследовании будет рассчитываться исходя из оценочной стоимости квартиры или из кадастровой стоимости при оформлении земельного участка.

Также оплате подлежат услуги нотариуса при оформлении наследования имущества. Оплата стоимости услуг производится в соответствии с расценками конкретного нотариуса. Как правило, стоимость подобных услуг зависит от региона и плотности населения.

Например, при нотариальном оформлении процедуры наследования в г. Москве стоимость будет выше, чем в Московской области. Стоимость услуг нотариуса отличается в зависимости от региона.

Оценка стоимости недвижимости проводит региональное отделение БТИ, на основании проведенной оценки выдается заключение.

В случае оценки движимой собственности, например, автомобиля, необходимо обратиться к независимому эксперту. В зависимости от стоимости имущества, указанного в заключении, будет установлен размер госпошлины.

Таким образом, размер пошлины зависит от местонахождения объекта имущества, а также от местонахождения самого наследника.

Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:

  • инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
  • участникам военных действий;
  • Героям СССР или Героям РФ;
  • кавалерам ордена Славы.

Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:

  1. Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
  2. Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
  3. Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.

К льготным категориям также относятся лица:

  • Не достигшие совершеннолетия;
  • Признанные недееспособными.

Правовые нюансы

Стоит отметить, что наследник не имеет права производить какие-либо действия с унаследованной собственностью, пока не оплачена пошлина. Факт подтверждения оплаты подтверждается справкой из Федеральной налоговой службы.

Только после подтверждения оплаты и предоставления указанной справки нотариус произведет операции с собственностью и выдаст свидетельство о праве собственности. Оплата производится на основании платежного извещения.

Заметьте! Законом регламентирована процедура получения платежного извещения, которую необходимо соблюдать. Так, наследник обязан оплатить сумму, указанную в данном извещении, в течение 3-х месяцев с момента ее получения.

Тем не менее, закон допускает рассрочку оплаты госпошлины на 2 года. Чтобы оформить рассрочку, необходимо обратиться в отделение ФНС по месту жительства и написать заявление о получении рассрочки.

Если наследник не является гражданином РФ, то процедура наследования отличается от стандартной процедуры. Оформление наследства возможно только при предоставлении квитанции об оплате госпошлины. При оформлении нотариус вносит соответствующую отметку об оплате в журнал регистрации.

Процедура оформления наследства связана с налоговыми органами, которые осуществляют надзор за соблюдением порядка наследования имущества как по праву, так и по акту дарения. ФНС контролирует нотариальные органы в части порядка оформления передачи наследуемого имущества.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector