Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Налог с продажи квартиры полученной по наследству в 2019 году

НДФЛ при продаже квартиры, которая получена по наследству

Главные вопросы по налогообложению продажи наследственного имущества

В 2016 году в действительную законодательную базу были внесены некоторые коррективы. Ранее срок владения недвижимостью равнялся 3 годам, и если собственник намеревался продать полученное наследство до окончания этого временного отрезка, ему требовалось выплатить НДФЛ.

По новым правилам срок владения составляет 5 лет с момента вступления в права собственности. Если пользователь намерен реализовать родную квартиру в обозначенный период, ему придется платить налог, который достанется государственной казне.

НДФЛ при продаже квартиры, которая получена по наследству

Имущественный налог в России

Тем не менее, существует несколько ситуаций, при которых допускается применение старых норм и правил при продаже квартиры (дома):

  • человек вступил в права собственности до 01.01.2016 года;
  • недвижимость передана в собственность гражданина на основании договора пожизненного содержания;
  • жилой объект (земельный надел) получен в дар или в результате приватизационных процессов;
  • квартира передана в собственность в процессе наследования, в том числе по завещанию.

Наличие перечисленных обстоятельств означает, что унаследованную квартиру можно спокойно продавать через 3 года после вступления в наследство. При этом, нужно помнить о том, что срок будет исчисляться с момента открытия наследственного процесса.

Зачастую граждане полагают, что получив из рук нотариуса свидетельство о наследовании, и официально вступив в собственнические права, они могут сразу же приступать к процедуре продаже. На деле это сосем не так. Закон устанавливает определенные четкие требования и правила продажи жилой недвижимости.

НДФЛ при продаже квартиры, которая получена по наследству

Предпродажная подготовка

Прежде чем приступить к реализации, собственнику предстоит подготовить стандартный пакет документации, включающий в себя:

  • свидетельство регистрации собственности, выданное Росреестром;
  • оригинал и копии удостоверения личности всех участников сделки (паспортные сведения, данные о постоянной регистрации и т.д., если владелец ребенок, его интересы представляет родитель);
  • свидетельство о праве на реализуемое унаследованное имущество;
  • договор купли-продажи, в котором отображены все особенности сделки;
  • выписка из домовой книги, подтверждающая, что на указанной жилплощади не зарегистрированы и не проживают другие пользователи;
  • справка из ЖЭКа, подтверждающая косвенное отсутствие задолженностей по квартплате и коммунальным услугам;
  • кадастровый паспорт с планом, предварительно заказываемый в БТИ.

Помимо указанных документов, могут затребовать справку, подтверждающую отсутствие психических заболеваний у собственника, а также документ, удостоверяющий, что жилплощадь была приобретена первым владельцем без использования средств материнского капитала.

Покупателям, желающим приобрести собственную жилплощадь, необходимо проявлять максимальную осторожность и внимание. В целях собственной безопасности им предстоит выяснить, не могут ли со временем появиться новые претенденты на приобретаемое жилье.

НДФЛ при продаже квартиры, которая получена по наследству

Как составить ДКП

Указанный документ является основным при продаже унаследованной жилплощади. Именно договор определяет суть сделки и регулирует взаимоотношения между продавцом и покупателем.

Важно! Законодатель не предоставляет никаких требований к договору, потому он заключается и составляется в произвольной форме.

Единственными требованиями к соглашению выступают такие моменты:

  • Договор всегда оформляется в письменной форме, не допускаются устные договоренности. Получение собственной копии договора происходит относительно всех участников сделки.
  • Все условия сделки должны быть обозначены в соглашении. Если возникнут какие-либо сложности, стороны договора будут исполнять только те условия, которые закреплены документально.
  • В тексте должны отсутствовать грамматические и пунктуационные ошибки, опечатки и неточности.

Что касается содержания бумаги, то здесь требования законодателя носят конструктивный характер. Так, текст соглашения должен включать в себя такие сведения:

  • персональные данные участников сделки;
  • реальная стоимость недвижимого объекта, которая будет выплачиваться продавцу (рыночная цена);
  • ключевые сведения о продаваемой квартире, то есть технические параметры, наличие ремонта и техники, которая будет передана покупателю, и многое другое;
  • временной отрезок, в течение которого между новым и старым владельцами должны быть осуществлены все финансовые операции и расчеты;
  • способ передачи денежных средств. Рекомендуется производить расчет в присутствии нотариуса, риелтора или других уполномоченных лиц, способных подтвердить полное исполнение финансовых обязательств. В большинстве случаев расчет происходит в банковской организации, которая проверяет сумму, а также подлинность банковских билетов, если расчет осуществляется в наличной форме.
НДФЛ при продаже квартиры, которая получена по наследству

Процесс передачи денег за квартиру

Некоторые продавцы с целью снижения затрат указывают в документе заниженную стоимость недвижимости. Нужно отметить, что налоговики тщательно проверяют по какой цене будут продавать жилье, и если будет установлена попытка обмана, налог будет исчисляться с оглядкой на кадастровую оценку недвижимости, умноженную на дополнительный коэффициент 0,7.

Важно! При подписании договора крайне важно указать рыночную цену жилья, так как в ситуациях, когда между участниками сделки возникнут какие-либо претензии и сложности, покупатель сможет вернуть назад только ту сумму, которая была указана в договоре, а не которую он заплатит реально.

Чтобы распоряжаться вновь полученным имуществом, необходимо иметь свидетельство о праве собственности. Без него нотариус не вправе заключить сделку и внести данные о ней в реестр. Поэтому зная о «свалившемся на голову» богатстве в виде дома или квартиры, обратитесь за получением свидетельства в Росреестр.

Вам нужно будет предоставить документы:

  1. Написанное на месте заявление;
  2. Паспорт наследника;
  3. Кадастровый паспорт объекта недвижимости;
  4. Плюс нужно заплатить пошлину в размере 2000р и подтвердить это квитанцией.

Наследство и все, что с ним связано всегда вызывает множество вопросов у простых граждан. Это обусловлю тем, что такое событие случается 1-2 раза в жизни человека (получение наследства от отца или матери) или не случается вообще.

Становясь наследниками, граждане пугаются рассказов «бывалых» о грабительских ценах на то, чтобы вступить в наследство. Озвучиваются различные цифры: и 13 и 30 и даже 50% от стоимости оставленного в наследство имущества. На самом деле все не так страшно.

1. Госпошлина – денежная сумма, взимаемая нотариусом за выдачу свидетельства о наследовании. Законодательно определен размер госпошлины (представляет собой процент от общей стоимости, наследуемого имущества):

  • 0,3% — для близких родственников;
  • 0,6% — для граждан, являющихся для умершего наследодателя, посторонними.

2. Налог при продаже квартиры полученной по наследству (или иного недвижимого имущества) – при продаже недвижимости, наследник получает прибыль, которая по российскому законодательству облагается налогом по ставке 13%.

Каждый гражданин Российской Федерации обязан ежегодно подавать декларацию о доходах (НК РФ ст. 217). Это документ, в котором отражены все финансовые сделки граждан, осуществленные в течение отчетного периода. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Вместе с заполненным бланком декларации подаются копии следующих документов:

  • экземпляр договора купли-продажи, принадлежащий продавцу недвижимости;
  • все платежные документы по сделке реализации;
  • удостоверение личности заявителя;
  • сопроводительный реестр для пакета документов.

Как платить

Оплата налога на прибыль, производится только безналичным путем. Для этого необходимо на руках иметь квитанция с обязательными реквизитами.

Получить такой платежный документ можно несколькими способами:

  • при личном обращении в налоговую инспекцию;
  • из полученного уведомления, отправляемого ежегодно каждому налогоплательщику на почтовый адрес;
  • на сайте Федеральной налоговой службы.

Наиболее востребованными способами оплаты являются:

  • оплата в отделениях банков, имеющих договор с ФНС;
  • на официальном сайте ФНС (с помощью онлайн банкинг или электронных денег);
  • на сайте государственных услуг.

Льготы

Льготы, связанные с налогообложением при продаже недвижимости, имеет только две категории граждан:

  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • инвалиды детства.

Для этих граждан полностью отменено начисление налога на прибыль с продажи недвижимости, вне зависимости от срока владения наследным объятом.

Менее 3 лет

Не платить налог или существенно его снизить можно в следующих случаях:

  • вы относитесь к одной из льготных категорий граждан;
  • вы продаете недвижимость по долям, при этом каждый наследник имеет право на налоговый вычет;
  • стоимость объекта недвижимости меньше либо равна 1 миллиону рублей.

Реализация наследственной недвижимости иногда сопряжена с рядом проблем:

  • неправильное оформление отказа от наследства других наследников;
  • отсутствие документа, подтверждающего наличие только 1 наследника – продавца недвижимости.
  • Обязанность уплаты налога возникает, если срок владения унаследованной недвижимостью не превышает 3 года (36 месяцев с даты получения права собственности). Но не 5 лет, как при продаже не наследственной недвижимости, приобретенной  после 1 января 2016 года.
  • Уменьшить величину облагаемого дохода можно на имущественный вычет в размере 1 млн. Расходы на приобретение этой квартиры предыдущим собственником брать в зачет нельзя, также нельзя учесть никакие расходы на ремонт, коммунальные платежи.
  • Нельзя занижать стоимость продаваемой наследственной квартиры. С 01. 01. 2016 года стоимость недвижимости, указанная в договоре купли продажи, сверяется с ее кадастровой стоимостью, которая очень близка к рыночной. В случае, если в договоре указана меньшая, чем 70% кадастровой стоимость, налог будет доначислен налоговой инспекцией.
  • В случае продажи квартиры несколькими собственниками по 1 договору, вычет в 1 млн. предоставляется на весь объект, а не каждому собственнику. Т.е. вычет получает каждый, но только согласно его доли (пример: 1/2 доля — значит вычет 500 тыс. руб, 1/3 доля — вычет 333,3 тыс.руб.).
  • Если каждый владелец продал свою долю по отдельному договору купли-продажи, то каждый вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей.
  • Не существует никаких льгот для разных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние и пр.). После продажи унаследованного жилья никто не освобождается от уплаты налога. Ну разве только те, кто владеет ею более 3 лет.
  1. Если унаследованное имущество находится в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, у последнего возникает обязанность уплатить за него налог.
  2. Облагаемый налогом доход от продажи унаследованной недвижимости можно уменьшить только на 1 миллион рублей имущественного вычета. При этом не полежат учету расходы наследодателя на приобретение объекта, а также коммунальные платежи и затраты на ремонт.
  3. Занижать стоимость унаследованной квартиры для продажи запрещено — с 1 января 2016 года эта цена проверяется и сравнивается с кадастровой стоимостью объекта недвижимости, которая приближена к его (объекта) рыночной цене. Если же указать в договоре купли-продажи цену, которая не дотянет до 70% суммы, указанной в кадастре, фискальным органом будет доначислен соответствующий налог.
  4. Если унаследованную квартиру продают несколько собственников-наследников, то имущественный вычет в 1 млн рублей будет предоставлен на весь объект недвижимости, а не каждому из них. Но если они продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи, тогда каждому будет предоставлен вычет в миллион рублей.
  5. От уплаты налога на полученный доход от реализованного наследного имущества не освобождена ни одна категория граждан. Платят и пенсионеры, и несовершеннолетние, и инвалиды, и чернобыльцы и т.д. Не платить можно только в том случае, если владеешь объектом недвижимости, доставшимся по наследству, более 3-х лет. Или свести вычетами/расходами практически к нулю полученные доходы.

Где уточнить сроки владения

Для приобретенного жилья они указываются в договоре купли-продажи. Период владения начинается с даты государственной регистрации на имя нового владельца. В случае с наследством, все иначе: отсчитывают со дня смерти покойного. То есть, продавать квартиру можно по истечении ровно 3 лет с этой даты.

  • Если наследник не имел доли в этом жилье ранее, до смерти наследодателя, то срок в 36 месяцев исчисляется с момента смерти наследодателя.
  • Когда человек унаследовал долю в жилье, в котором у него уже имелась своя долевая собственность. Для всех долей начальной датой владения считается самая ранняя дата приобретения доли в этой собственности.

Пример: у наследника имелась ¾ доли в квартире с 2007 года. В 2018 году он унаследовал в этой же недвижимости ¼ доли. В 2019 году всё продал. Срок владения всем объектом целиком на момент продажи считается равный 12 годам (с 2007 по 2019 г.г.). Поэтому декларацию подавать не надо.

  • Если наследник не налоговый резидент, то правило трехгодичного срока, неприменимо. Нерезиденты должны платить налог в любом случае по ставке 30%.
  • Какой месяц считать, какой нет:
    • Если дата до 15 числа, то месяц не считается,
    • Если после 15 числа, то месяц идет в зачет.

Период владения собственностью подтверждается датой его государственной регистрации. Однако датой унаследования недвижимости, доставшейся после смерти наследодателя, считается день смерти последнего. Именно с того времени наследник берет на себя обязанность правообладателя и продолжается до внесения в реестр данных о смене владельца.

Предлагаем ознакомиться:  Нужны ли права на квадрокоптер

Допустим, что хозяин жилья умер в 2010 году, а имущественное право новый собственник зарегистрировал 2014 годом и тогда же решил продать дом, то последний уплачивать налоговую пошлину не будет. Подобное объясняется тем, налог с продажи квартиры полученной по наследству, которая находиться в распоряжении нового хозяина меньше трех лет, не предусмотрен.

Это совсем не такой простой вопрос с очевидным ответом, как может показаться на первый взгляд. Тут имеются свои нюансы. Итак:

  • если наследник не имел до смерти наследодателя никакой доли в унаследованном жилье, законный срок владения в 36 месяцев будет исчисляться с даты кончины человека, оставившего квартиру (или частный дом) в наследство;
  • если унаследована была жилплощадь, в которой у наследника имелась доля до смерти наследодателя, исчислять срок владения следует с самой ранней даты владения долей в собственности.

Пример: Некто С владел с 2007 г. 3/4 доли в квартире. В 2015 году умирает его отец, владевший 1/4 доли в этом же жилье. За ним наследует долю С. И в 2016 году продает квартиру целиком. На момент продажи срок владения объектом недвижимости для С составил 9 лет (2007-2016 гг.), поэтому подавать декларацию и платить налог ему не пришлось.

Но возможны и другие варианты развития событий. Так, например, если наследник не является налоговым резидентом, ему придется платить налог с дохода в размере 30% в любом случае. Правило трехгодичного срока тут окажется неприменимым.

Если с годами в вопросах такого срока все ясно, то с месяцами может возникнуть проблема: какой считать, а какой нет? И тут все зависит от даты смерти наследодателя. Если она случилась до 15 числа, месяц не засчитывается, а если после, то его надо брать в зачет.

Что считается налогом, что госпошлиной

Многие налогоплательщики не видят разницы между налогом и взимаемой государственной пошлиной. А между тем она существенная:

  • госпошлину следует уплатить нотариусу за выдачу Свидетельства о наследстве, при вступлении в него (в наследство);
  • а налог придется перечислить после оформления сделки купли-продажи унаследованного жилья, бывшего в собственности менее 3-х лет.

Важно:налог платится с суммы, которая является разницей между доходом с продажи и расходами на приобретение объекта недвижимости (или суммой имущественного вычета). Причем получить доход и понести расходы должно одно и то же лицо.

Формула налога следующая:

  1. Цена сделки купли-продажи — (расходы на приобретение жилья или вместо них имущественный вычет) = налогооблагаемый доход.
  2. Налогооблагаемый доход х 13% ставки = сумма налога к оплате.

Некоторые путают налог и пошлину. Это совершенно разные понятия.

  • Госпошлина — уплачивается нотариусу за выдачу свидетельства о наследстве, то есть для того чтобы вступить и оформить наследство.
  • Налог — уплата в госбюджет суммы, полученной от разницы между доходом от продажи и вычетом/расходами, по сделке от продажи жилья, бывшего во владении менее 3 лет (5 лет).

Договор купли-продажи

Несмотря на то, что самого порядка в проведении сделки этот факт не изменит, могут возникнуть некоторые сложные моменты с продаваемым жильем, связанные с риском для потенциального покупателя. При приобретении такой квартиры следует учитывать, что на нее вполне могут претендовать и иные наследники, которые в права наследства не вступали.

Для того, чтобы определить законность претензий новоявленных наследников, придется начать судебную тяжбу. Например, если гражданин просто не знал о том, что ему положено наследство и, соответственно, пропустил оговоренный законом срок в полгода, когда необходимо официально заявить о своих правах наследования. И в этом случае совершенная ранее сделка купли-продажи будет объявлена недействительной.

Для того, чтобы сделка не вызывала подозрений у обеих сторон, необходимо сделать процедуру прозрачной и предоставить максимум информации. Причем если сам продавец в силу каких-либо обстоятельств не может этого сделать, покупателю следует самостоятельно:

  • запросить выписку по предмету продажи в ЕГРП, из которой он сможет почерпнуть всю информацию о собственнике жилья и возможных обременениях, например, долгах, кредите, нахождении в залоге, иначе впоследствии покупателю самому придется за это заплатить уже из своего кошелька;
  • уточнить интересующие данные у нотариуса, оформлявшего наследство;
  • получить сведения о зарегистрированных жильцах в покупаемом помещении.

Обязанность по уплате налога при продаже квартиры, полученной по наследству, ложится на продавца. Запрещено отмечать в договоре меньшую сумму чем та, что заплатил покупатель, это условие обязательно для корректного заполнения.

При возникновении судебного разбирательства, в ходе которого недвижимость может быть возвращена унаследовавшему ее ранее владельцу, покупатель получит обратно потраченную сумму ту, что указана в договоре купли-продажи.

НДФЛ при продаже квартиры, которая получена по наследству

Как составить ДКП

С понятием «цена договора» все просто. Это сумма договора купли-продажи. Однако есть несколько нюансов, способных ввергнуть в смятение налогоплательщика:

  1. Несоответствие сумм — той, что указана в договоре, и той, что фактически передана. Для налоговой действительная договорная — та, что указана в основном договоре. И никакие расписки и/или свидетели не убедят налоговиков в другом. Это надо иметь ввиду еще при заключении договора.
  2. Рассрочка, ведь некоторые сделки предусматривают поэтапную оплату. А налоговая берет для расчета общую сумму сделки. И никак иначе.
  3. Сопутствующие купле-продаже сделки. Имеются ввиду услуги риэлтеров, оценщиков, страховщиков и пр. Для того, чтобы генеральная сделка прошла без проблем, с ними со всеми заключаются, так называемые, «подсделки». Это все налогом не облагается — в расчет берется лишь сумма основного договора.
  4. Сравнение с кадастровой стоимостью. Сегодня эти две цены на недвижимость (кадастровая и рыночная) практически равны. И действующим Налоговым кодексом предусмотрено, что в договоре дарения, например, цена за объект недвижимости должна быть не ниже 70% от его кадастровой стоимости. Что касается купли-продажи, то для таких сделок, вроде бы, правила не такие строгие. Однако, если налоговым инспекторам покажется, что стоимость договора явно занижена, они доначислят налог.

Как посчитать налог

Налог определяется по стандартной формуле, такой же, как и для налогообложения продаж другой жилой недвижимости (не наследственной).

  1. Цена сделки — Налоговый вычет/расходы = Налогооблагаемый доход
  2. Налогооблагаемый доход * 13% = Налог к уплате

НДФЛ при продаже квартиры, которая получена по наследству

Иногда ошибочно полагают, что имущественный вычет отнимается от итоговой суммы налога. Но нет, вычет в 1 млн. вычитается из суммы договора купли-продажи, а не из суммы налога.

Примернеправильного расчета: объект продали за 11 млн. руб. Налогоплательщик сначала ошибочно продажную цену умножил на ставку (11 000 000 Х 13% = 1430 000), а потом отнял вычет (1430 000 – 1 000 000 = 430 000).

Цена договора

Здесь все предельно просто – эта та сумма, которая указывается в тексте договора купли-продажи. Существуют несколько моментов, которые могут смутить налогоплательщика:

  • Несовпадение фактически переданных денег и официальной цифры в документах. Налогоплательщик прикладывает к декларации расписки, ссылаются на свидетелей, которые якобы подтвердят настоящий, а не «бумажный» порядок расчетных цифр. Но все это не важно, налоговая примет только текст купли-продажи.
  • Оплата в рассрочку. Некоторые сделки предусматривают поэтапную оплату. Не смотря на это, цена определяет не как отдельный платеж (первый или последний), а как общую сумму платежей.

Например, продается комната. Стороны определили, что оплата производится в течение 1 года ежемесячными платежами по 50 000 рублей. Причем последний платеж составляет 75 000 рублей. Цена сделки будет равна 625 000 руб. (50 тыс. Х 11 75 тыс.).

  • Купля-продажа с сопутствующими сделками. Нередко сделка сопровождается риэлторскими услугами, работой оценщиков, страховщиков и пр. Параллельно с договором заключаются, что называется, подсделки (вспомогательные сделки), дабы успешна прошла генеральная сделка. Суммы, уплачиваемые по этим вспомогательным операциям, никак не влияют на цену генерального договора.

Например, стороны договорились на цену 1 000 000 руб. Для поиска жилой недвижимости, проверки ее юридической чистоты, помощи в оформлении документов покупатели заключили договор на оказание услуг с риэлторской фирмой.

  • Сравнение с кадастровой стоимостью. Сегодня рыночная и кадастровая стоимости приблизительно равны. Налоговым кодексом предусмотрено, что для дарения (в целях налогообложения) применяется стоимость недвижимости не ниже 70 процентов кадастровой стоимости, не взирая, на ту стоимость, которые стороны указывают в договоре. Для купли-продажи таких жестких рамок на законодательном уровне не установлено. Однако, налоговики в своей контрольно-проверочной деятельности применяют это принцип 70 процентов. Поэтому при сильно заниженной цене сделки инспекторы ФНС могут доначислить налог.

Вычет (расходы)

Это сумма, на которую уменьшают цену сделки перед налогообложением.

  • 1 миллион рублей  — это имущественный вычет, фиксированная сумма.
  • расходы – переменный показатель и зависит от фактических и документально подтвержденных затрат. Расходы, как правило, не сопоставимы с 1 млн, поэтому на практике почти не применяются, см. ниже более подробно почему. В исключительные случаях используют расходы, если продается несколько объектов недвижимости в один год (а вычет 1 млн. можно использовать только по 1 объекту).

Ставка

  • 13% — это размер, который применяют граждане России.
  • 30% — иностранцы или нерезиденты.

Что касается 30% ставки, то она применяется к лицам, не являющихся налоговыми резидентам РФ.  То есть постоянно проживающие на территории России менее 183 дней подряд в одном календарном году. Кроме иностранцев, не оказаться налоговым резидентом может и россиянин.

Многих пользователей интересует, какой будет сумма налога. Для определения конкретной суммы, предназначенной к уплате в качестве налоговых отчислений, сотрудниками Налоговой службу используются специальные формулы:

  1. А = Вх 13%.
  2. В = С— Д, где

А — сумма налога, обязательная к уплате в государственную казну;

НДФЛ при продаже квартиры, которая получена по наследству

В — уровень полученного дохода, исходя из которого рассчитывается налоговая ставка в 13% (30% — если продавцом выступает иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ);

С — стоимость сделки (цена за квартиру или участок, указанная в договоре купли-продажи);

Д —вычет, предоставляемый государством. На данный момент он составляет 1 млн. рублей.

Вычет (расходы)

«Вычетом» или «имущественным вычетом» называется сумма, на размер которой можно уменьшить цену сделки перед налогообложением. На сегодняшний день в России существует официальный и фиксированный имущественный вычет, равный одному миллиону рублей.

Что касается расходов, то это показатель переменный. И зависит он от реально понесенных затрат, которые можно подтвердить документально. Расходы, как правило, меньше 1 миллиона рублей, поэтому их почти никто не затрагивает, когда речь идет о налогообложении.

Грамотный налогоплательщик стремится к уменьшению суммы налога. И есть только 2 пути законно это сделать:

  • вычет;
  • или учет расходов при расчете.

Чтобы реализовать законное право на вычет, гражданину, подающему 3-НДФЛ, достаточно правильно заполнить нужные разделы (ПО) или листы (вручную) декларации:

  1. На бланке в листе 2Д заполняются строки 010 и 020, а строки 050 и 060 остаются незаполненными (от руки).
  2. В поле «Сведения о доходе» окна «Доходы, получаемые в РФ» в строку Код вычета/расхода проставляется «901» (в программе).

Заполненная таким образом декларация подразумевает применение вычета. Никаких иных заявлений/уведомлений не потребуется.

НДФЛ при продаже квартиры, которая получена по наследству

Предельный размер налогового вычета 1 млн рублей. Эта сумма применяется при любой продаже, невзирая на детали.

Важно:когда вычет и сумма сделки купли-продажи недвижимости равны или последняя выше миллиона рублей, налог равен нулю. Однако, если не прошло 3-х лет с момента возникновения права собственности, придется подать декларацию.

У имущественного вычета главное свойство — совокупная распределительность. Это значит, сколько недвижимости ни продай за отчетный период, а вычет положен только в миллион рублей.

Расходы

Если принято решение о продаже унаследованной квартиры, надо понимать, что расходы по наследованию (вступлению в наследство) будут совсем незначительные. Применять расходы при расчете имеет смысл, если одновременно реализуются несколько объектов.

Расходы, которые можно учесть

По закону при расчете налога учитываются только те расходы, что были напрямую связаны с покупкой жилья, которое теперь продается. Существует примерный перечень таких расходов, определенный ФНС:

  • государственная пошлина и нотариальные затраты на вступление в наследство;
  • стоимость оценки наследуемого имущества (если нет справки о кадастровой стоимости);
  • изготовление технического плана и постановка жилья на кадастровый учет (если ранее оно не стояло);
  • пошлина за госрегистрацию в Росреестре;
  • оплата юридических услуг по судебным делам о наследовании имущества (когда были препятствия по преемству и/или принятию имущества);
  • услуги по сбору/предоставлению (и возможно оформлению) документов в Росреестр;
  • стоимость оборудования или устройств, необходимых для беспроблемной эксплуатации жилого помещения (приобретение газовой колонки, радиаторов отопления, электроавтоматов, водонагревателя и пр), при условии внесения соответствующих пунктов в договор купли-продажи.
Предлагаем ознакомиться:  Расторжение договора дарения в одностороннем порядке

Цель разумного налогоплательщика уменьшить налог. Есть два законных пути занижения вырученных средств: вычет или расходы.

Составляется с использованием программы Заполняется на бланке
В окошке «Сведения о доходе» (листа «Доходы, получаемые в РФ») в строке «Код вычета (расхода)» следует поставить комбинацию цифр «901» В «Листе Д2» заполняются строки 010 и 020 (строки 050 и 060 не заполняются)

Оформленная декларация вышеуказанным образом автоматически применит вычет. Дополнительных действий (отправка заявлений, уведомлений, писем и пр.) не требуется.

Предельный размер составляет 1 млн. рублей. Эта цифра ничем не обосновывается, а применяется «вслепую», не взирая, кто продает, какую недвижимость, когда, кому и прочее.

Пример: продажная цена составила 1,5 млн. р. Получаем такой результат 500 000 р. (1 500 000 – 1000 000) Х 13% = 65 000 руб.

Имущ.вычет применим в отношении всей жилой недвижимости, проданной в течение налогового периода (календарного года) в едином размере (1 млн. руб.).

Пример, в 2018 году некий гражданин продал 2 квартиры, 1 дом и 1 дачу, то есть всего 4 объекта недвижимости, полученных по наследству. При расчете налоговый базы рассчитывать на 4-х кратный размер вычета (4 млн. руб.) нельзя. Вычетная величина на всю недвижимость будет равна 1 миллиону руб.

Пример: Гражданин продал одну квартиру, приобретенную им 2 года назад — он может использовать в расходах стоимость ее покупки. А две квартиры он получил в наследство и продал в том же году — для них можно только учесть имущественный вычет в 1 млн. руб.

Расходы

При продаже наследственной квартиры расходы по вступлению в наследство будут  незначительные.  Смысл в их применении имеется, когда параллельно продается и другие дорогостоящие объекты недвижимости.

Затраты на конкретный объект могут учитываться только по отношению к тому жилью, с приобретением которого они возникли. То есть переносить на другую недвижимость нельзя (к ней применима её собственная затратная часть).

НДФЛ при продаже квартиры, которая получена по наследству

Пример: Проданы три квартиры:

  • первая за 1 млн. р., наследственная. Применяем вычет в сумме 1 млн. р.,

  • вторая за 3 млн. р., покупалась за 3,5 млн. руб. Здесь учтены расходы на покупку в размере 3 млн.р. (превышающий остаток 500 000 р. сгорает)

  • третья за 2,5 млн. р. — наследственная, затраты составили 100 тыс.руб. (500 000 р. остаток от второй нельзя перераспределить на третий объект недвижимости).

В итоге, НДФЛ будет вычисляться следующем образом: по первой квартире 0 руб. (1 млн. дохода минус 1 млн. вычета), по второй – 0 руб. (3млн. дохода минус 3 млн. расхода), по третьей — 312 000 руб. ((2,5 млн. – 100 000 руб.) Х 13%). Всего сумма равна 312 тыс. р.

Он рассчитывается следующим образом:

  • от стоимости недвижимости, указанной в договоре купли-продажи, отнимается 1 миллион рублей;
  • оставшаяся сумма является налоговой базой, от которой рассчитывается налог на прибыль (13%).

Например, при продаже недвижимости за 1500000 рублей, налогообложению подлежат только 500000 рублей. Соответственно, все сделки, проводимые в ценовой категории до миллиона рублей, вообще не облагаются налогом.

В таком случае, по каждому договору будет доступен налоговый вычет на 1 миллион рублей.

Куда подается 3-НДФЛ

Декларацию о доходах гражданин (налогоплательщик) обязан подавать в налоговую инспекцию по месту своего жительства, то есть по месту постоянной регистрации. И никуда больше.

Налоговую отчетность следует сдавать в территориальную инспекцию по официальному адресу регистрации места жительства гражданина. Обычно это совпадает с местом постоянной прописки налогоплательщика.

То есть документы не сдаются:

  • ни по месту нахождения объекта продажи,
  • ни по временной прописке (место пребывания),
  • ни по фактическому проживанию (например, наём жилья без прописки),

а именно по прописке гражданина.

Ставка

Она разнится для российских граждан и нерезидентов (иностранцев или россиян, имеющих недвижимость за границей и преимущественно там и проживающих). Первые платят 13%, вторые — 30%. Однако решающим факторов при определении ставки налогообложения является не гражданство, а срок проживания в России.

Подвергшиеся изменениям налоговые правила фиксируют подоходный платеж для физических лиц на уровне 13%, что подразумевает уплату налога за проданную недвижимость, которая находилась во владении менее пяти лет. Однако если собственник дома пожелает продать его намного раньше, игра принимает другие условия.

Находящаяся на плечах владельца ненужная ему недвижимость имеет свойство опустошать его кошелек дополнительными государственными сборами. Поэтому он старается выставить ее на продажу сразу после получения наследства.

Данный случай подлежит налогообложению, т. к. жилое помещение продается ранее прошедших трех лет. Его хозяин обязан предоставить налоговой инспекции декларацию ндфл после сбыта унаследованного имущества.

Налоговый кодекс страны декларирует, что пошлина уплачивается с цены превышающей 1 млн руб. Практически, владельцу предусматривается имущественный вычет, который компенсирует часть расходов связанных с покупкой или постройкой жилого объекта, что гарантировано налоговым законодательством России.

Получив за дом 2 млн руб., бывший его владелец обязан уплатить пошлину за сумму превышающую 1 млн. Таким образом, физическое лицо уменьшит заработанную за дом сумму всего на 130 т. р., а не четверть миллиона.

Кодекс предусматривает так же процедуру продажи квартиры после вступления в наследство без уплаты налога. Этому способствуют следующие факторы:

  • владелец распоряжался личной собственность больше чем три года;
  • недвижимость реализуется по цене ниже одного миллиона рублей, что применимо к сбыту однокомнатной квартиры, либо некоторой части жилого помещения.

Приложение к декларации

Список документов, подаваемых в ИФНС:

  1. Заполненную декларацию;
  2. Документы на квартиру. Если декларант применяет фиксированный вычет, то представляется договор купли-продажи и финансовый документ о полученном доходе (расписка, выписка по банковскому счету и пр.). Однако платежный документ не всегда составляется сторонами сделки, а заменяется надписью продавца о получении денег, сделанной или по тексту договора или в акте приема-передачи жилья. В этом случае достаточно представить договор и акт приема-передачи.
  3. Если расходы учитываются, то в состав приложения еще входят документы о денежных расходах на приобретение квартиры в собственность продавца.
  4. Паспорт декларанта;
  5. Реестр документов.

НДФЛ при продаже квартиры, которая получена по наследству

Никаких заявлений и уведомлений (как, например, при получении вычета при покупке жилья) сдавать в ИФНС не нужно. Как и документы, подтверждающие статус собственника до сделки. То есть было ли наследование по закону или по завещанию, на налог с продажи это не влияет.

Приложения предоставляются в копиях, которые заверяет своей подписью сам декларант. Работник инспекции может потребовать представить оригиналы для подтверждения достоверности копий.

Когда отчетность отправляется по почте, то копии договоров и документов оплаты заверяются нотариально .

В налоговую инспекцию в установленный законом срок подается следующий пакет документов:

  1. Собственно заполненная декларация о доходах (3-НДФЛ);
  2. Платежные документы по договору купли-продажи квартиры (если применяется фиксированный налоговый вычет).
  3. Платежные документы о денежных расходах на приобретение квартиры ранее (если расчет налога производится с учетом расходов).
  4. Паспорт декларанта.
  5. Сопроводительный реестр для пакета документов.

И не предусмотрено ни заявления, ни уведомления. Вполне достаточно только оригинала декларации. Все остальные документы направляются в копиях.

Для отправления по почте копии нужно заверить у нотариуса. Если декларация подается лично, при себе необходимо иметь оригиналы документов для проверки (сверки с копиями) принимающим налоговым инспектором.

Срок подачи декларации

  • Готовый пакет документов, следует сдать в налоговую до 30 апреля года, который идет после года, за который декларант отчитывается.

Пример: от продажи получили деньги в 2018 году, значить декларацию с приложениями сдать нужно до 30.04.2019 г.

  • Если последний день сдачи выпадет на выходной, то этот день автоматически переносится на первый будничный день.

Пример: за 2017 год последним днем сдачи налоготчетности был 03.05.2018 г. В 2019 году последний день сдачи выпадает на будний, то есть переносов не будет.

  • Преждевременная (досрочная) сдача в том же году, что и получается доход, не запрещена. Если налогоплательщик уверен, что иных доходов, вычетов не будет и отчетность не нужно корректировать, то можно сдавать и заранее.

Налог должен быть уплачен не позднее 15 июля года, который следует после отчетного. Но если последний день выпадает на выходной или праздник, то срок отодвигается до первого рабочего дня.

Например, для дохода за 2017 год последним днем оплаты был 16 июля 2018 года, так как 15.07.2017 это воскресенье – выходной. В 2019 году число «15» — будний день, он последний для оплаты.

Законодатель предусматривает некоторые послабления для отдельных категорий граждан, получивших в собственность недвижимость в процессе наследования. Как показывает практика, далеко не всегда налог будет взиматься.

НДФЛ при продаже квартиры, которая получена по наследству

Как избежать уплаты налогов

В настоящий момент закон предусматривает отсутствие необходимости платить налог с наследства с близких родственников для таких категорий граждан:

  • Инвалиды 1 и 2 группы. Граждане, относящиеся к данной категории, ограничены в возможностях и зачастую не могут осуществлять трудовые функции. Как итог — источника дохода у них нет, и они живут за счет государственных пособий и пенсии по инвалидности. При продаже унаследованной квартиры с них налог не взимается.
  • Пенсионеры. Для того, чтобы избавить себя от необходимости выплачивать13-процентного налога им необходимо подготовить документацию, подтверждающую их льготный статус, и передать сотрудникам налоговой служб для анализа. В качестве подтверждения статуса выступает пенсионное свидетельство и удостоверение личности (национальный паспорт).
  • Граждане, имеющие статус инвалидов с детства. Для данной группы населения предусмотрены особые льготные условия, которыми они вправе воспользоваться.

Кроме того, от уплаты налога будут освобождены все граждане, которые продали унаследованную жилплощадь за сумму, не превышающую 1 млн. рублей (чаще всего данная сумма фиксируется при продаже доли квартиры).

Некоторые граждане полагают, что льготные правила распространяются на ситуации, когда наследником является несовершеннолетний ребенок. Можно опровергнуть бытующее мнение и указать, что при продаже жилья налог платится по стандартным правилам.

Законодатель определяет, что возраст не имеет никакого значения, следовательно, владелец недвижимости, не достигший 18-летнего возраста, будет платить налог на общих основаниях, если решит получить деньги и продать имущество до завершения 3-летнего периода.

Отдельные требования законодатель предъявляет к сроку уплаты налога. Правила здесь стандартные для всех пользователей независимо от их статуса или материального положения.

В настоящий момент рекомендуетсяоплатить всю сумму налогового отчисления до 15 июля года, следующего за отчетным периодом, когда была произведена продажа квартиры.

Если данное требование будет нарушено, пользователя ожидают штрафные санкции от Налоговой службы. Нарушение срока допускается лишь в тех ситуациях, когда конечная дата припадает на выходной или праздничный день. Тогда оплата налога переносится на первый рабочий день после 15-го числа.

колькулятор, очки и ручка

Прямая обязанность каждого гражданина России заключается в обязательной уплате налога с полученных доходов. При нарушении сроков предоставления отчетности в налоговый орган, или при отсутствии необходимой документации, на нарушителя накладывается денежный штраф.

Наказание за неуплату налогов

Что касается конкретной суммы штрафа, то она будет рассчитана путем умножения 5% от НДФЛ на количество месяцев просрочки.

Если гражданин не уплачивает должную налоговую сумму, он также подлежит наказанию. Размер штрафа здесь будет зависеть от опоздания пользователя, который все же уплатит положенную сумму, или от проверки налоговой.

В последнем случае сумма санкций будет значительно выше, и составит 20% от НДФЛ плюс 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженная на каждый просроченный день уплаты. Если штрафы не уплачиваются, человек может оказаться под уголовным преследованием.

Декларацию о доходах 3-НДФЛ и сопровождающий пакет документов налогоплательщик обязан предоставить в инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения этого самого дохода. Например, если квартира была продана в 2016 году, декларацию со всеми приложениями необходимо будет сдать до 30.04.2017 г. Включительно. Если крайняя календарная дата пришлась на выходной, сдача переносится на первый же рабочий день.

Нотариус заверяет документ

Возможна также преждевременная подача 3-НДФЛ — прямо в год продажи объекта недвижимости. Но только если налогоплательщик уверен, что больше доходов у него в текущем году не будет и декларацию не придется корректировать.

Перечислить деньги по полученному уведомлению в полном объеме необходимо в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.

Налоговые инспекторы, установив факт несвоевременной подачи декларации о доходах, накладывают на налогоплательщика штраф, размер которого может быть от 1000 рублей до 30% от суммы налога, который полагается начислить.

Пример: Гражданин П подал декларацию 3-НДФЛ 10.09.2016 г. Значит, он опоздал с ее подачей на 4 полных календарных месяца и 6 дней. Несмотря на то, что от пятого месяца прошло лишь 6 суток, он будет считаться за полный по закону (то есть штрафные 5% будут начислять за 5 месяцев, а не за 4).

Предлагаем ознакомиться:  Как сделать перепланировку в квартире по закону?

Неуплата налога

Налогоплательщик, который не заплатил (или не вовремя заплатил) налоги, отвечает перед законом. Чем же это грозит?

Если факт неуплаты установит ИФНС, налогоплательщику плюсом к пене (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от общей суммы налога за каждый день неуплаты) грозит штраф — 20% от суммы начисленного платежа.

Злостным неплательщикам дополнительно может грозить еще и камеральная проверка. Причем не формальная, а со всеми законными выездами-выемками. А в ее ходе могут легко всплыть и другие налоговые нарушения.

Занижение размера

Если налоговики выявят, что сумма полученного дохода занижена налогоплательщиком, они могут доначислить налог, начислить штраф и почитать пеню.

Если каждый гражданин, может существенно снизить налог на прибыль, воспользовавшись доступными налоговыми вычетами, но существуют ситуации, в которых можно вообще ничего никому не платить на законных основаниях:

  • Срок владения собственностью.

    Если вы продаете недвижимость, которой владеете более, чем 3 года, налог на прибыль с вас не взимается. Важно учитывать, что отсчет начала этого срока в случае с наследной недвижимостью исчисляется с момента открытия наследственного дела.

  • Ценовая категория.

    Если ваша недвижимость стоит менее 1 миллиона рублей, она также не подлежит налогообложению. Главное, чтобы цена сделки не была занижена специально, так как налоговые органы могут проверить соответствие кадастровой и продажной цены на недвижимость.

  • Наследники, льготных категорий.

    Если продажу недвижимости проводит наследник, имеющий определенный льготный статус (инвалиды 1 и 2 группы, а также инвалиды детства), то сделка не облагается налогом.

Способы сдачи отчетности

Подать декларацию можно:

  1. Лично, обратившись в окно приема местного отделения ИФНС. Отчетность (собственно декларация 3-НДФЛ) подается в 2-х экземплярах, на одном из которых принимающий инспектор ставит соответствующую отметку. Этот экземпляр остается у налогоплательщика.
  2. Через интернет. Это возможно, если у гражданина, подающего декларацию о доходах, имеется личная электронная подпись, а также регистрация (а значит, личный кабинет) на официальном сайте ФНС.
  3. Или отправить по почте. Заказным письмом с уведомлением и описью вложения. В адрес местной налоговой инспекции. Второй экземпляр описи и вернувшееся уведомление с отметкой о вручении станут подтверждением отправки отчетности в срок.

Важно:заниматься подачей необходимых бумаг может и доверенное лицо налогоплательщика. Главное, чтобы у него была нотариальная доверенность.

Существует три способа сдачи отчетности по НДФЛ:

  • Лично — то есть гражданин приходит в инспекцию, обращается в соответствующее окно и передает всё специалисту. Последний примет отчетную документацию и предоставит соответствующую расписку (либо распишется на копии 3-НДФЛ).
  • По почте — весь пакет документов (подлинник 3-НДФЛ и нотариальные копии приложений) можно отправить в адрес налоговой инспекции по почте заказным письмом с ценной описью и уведомлением. Почтовая квитанция будет подтверждением исполнения обязанности по предоставлению налоговой отчетности.
  • Через Интернет — для этого необходимо иметь собственную электронную подпись, регистрацию в «личном кабинете» на сайте ФНС и скаченную с сайта налоговой службы (бесплатно) компьютерную программу для заполнения деклараций («Налогоплательщик ЮЛ»). Далее все просто. 3-НДФЛ заполняется в программе, ставится подпись и отправляется в подведомственную ИФНС. Налоговая принимает отчетность (если все технически правильно заполнено) и высылает налогоплательщику электронную квитанцию в личный кабинет. Если что-то не так, то инспекция незамедлительно шлет электронное уведомление об отказе в приеме с рекомендациями по исправлению недочетов.

Налоговый кодекс

Если наследник не хочет/не может сам заниматься документальным вопросом, то это можно поручить любому доверенному лицу, вооружив его специальной нотариальной доверенностью.

Как платить налог при продаже доли наследственной квартиры

Оплата налогов гражданами возможна только безналичным способом. Реквизиты перечисления можно узнать из полученного уведомления, на сайте ФНС или взяв соответствующую квитанцию при личном обращении. Оплатить же налоги можно в любом банкомате или отделении банка (из тех, что заключили соответствующий договор с ФНС — сегодня это 30 крупных кредитных организаций), на сайте налоговой (зарегистрировавшись и получив доступ в личный кабинет) или на портале Госуслуг.

Что касается суммы оплаты, то ее нужно округлять до рубля. Если количество копеек меньше 50, будет 00 копеек, если больше 50 — уже рубль.

Можно платить налоги частями, но важно, чтобы к законному сроку начисленная сумма была выплачена полностью. Иначе последуют штрафы и будет копиться пеня.

Если квартира или же доля в ней были в собственности несовершеннолетнего, то и он будет платить налог, как все. И льгот в связи с возрастом для него действующим законодательством не предусмотрено.

Но сам ребенок или подросток, конечно, не будет ни подавать декларацию, ни платить пришедшую в уведомлении налоговую сумму, ни нести ответственность, если всего вышеперечисленного не будет сделано в срок.

Это прерогатива его родителя, опекуна, попечителя или любого другого законного представителя. На плечи данных товарищей ложится бремя расчета НДФЛ, оформления соответствующей отчетности, предъявления ее в инспекцию и перечисления налога.

Заполняется декларация от имени ребенка, а подписывается его законным представителем.

На бланке вручную придется заполнить титульный лист раздела «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю», с указанием специального кода «02», ФИО представителя и данных документа, подтверждающего полномочия.

Если декларационное заполнение происходит в программе, то в разделе «Достоверность информации» необходимо будет поставить флажок в поле «Представителем ФЛ», а также заполнить строки ФИО и «Документ».

Чтобы лучше понять, как же все-таки рассчитывается налог, следует рассмотреть ряд наиболее типичных ситуаций:

  1. Продажа доли независимо от остальных сособственников. Здесь придется оформлять отдельный договор купли-продажи на долю. И рассчитывать налог по классической схеме: «доход — вычет в миллион/расходы». И каждый, кто еще решится продавать свою долю в этой квартире по отдельному договору, также сможет уменьшить свое доходообложение на 1 млн рублей.
  2. Единовременное продажа (целиком) всеми сособственниками сообща. Здесь будет один договор на всех. А значит, и вычет нужно применять один на всех — пропорционально размеру каждой доли. Но, в принципе, дольщики могут договориться и по-другому. Кому-то, например, вообще достанется 0 рублей, а другому (или другим) — вся продажная стоимость. Соответственно распределится и налогообложение. Только все это нужно непременно отразить в основном договоре.
  3. Разные сроки владения долями. Ситуация простая и заурядная. Один дольщик владеет своими квадратными метрами более 3-х лет, другой (или другие) менее. Тут проблем с вычетом возникать не должно. Первый собственник освобождается от налога, второй (третий и т.д.) вычет использует пропорционально имеющейся у него (у них) доле.
  4. Вычет или расходы? Доход — в порядке альтернативы вычету — можно сократить учетом расходов при расчете. То есть уменьшить доходную часть на сумму того, что было потрачено некогда на приобретение и оформление собственности. Но тут у единовременной продажи долей в квартире имеется один интересный нюанс — каждый дольщик (он же налогоплательщик) может сам решить, чем он воспользуется — расходами или фиксированным вычетом. И нарушением не будет, если выберут они разное. Главное, чтобы пропорционально имеющимся в собственности каждого долям.
  5. Сделки с несколькими долями в жилых площадях.
    Если один собственник за один налоговый период продает больше чем одну долю в разных объектах недвижимости (а владеет ими всеми менее 3-х лет), ему нужно учесть следующее:
    • доход по всем сделкам будет суммироваться простым сложением;
    • затраты можно учитывать в любом размере, лишь бы они были пригодны к учету и имели документальное подтверждение;
    • имущественные вычеты суммируются, но не более, чем на 1 миллион рублей;
    • при сделках с разными объектами недвижимости можно использовать и вычет, и расходы, а вот на одном объекте нельзя применить и то, и другое.
  6. Совместная собственность, супружеские доли.
    Совместная собственность возможна, но только не при наследовании недвижимости. Тут по закону только единоличная собственность наследника, даже если он состоит в браке. А значит и права, и обязанности, связанные с недвижимостью, касаются только его одного, в том числе и бремя налогов.

Что касается оформления декларации, когда речь идет о продаже унаследованной доли в недвижимости, то:

  • вручную надо будет в листе Д2 заполнить только строки 030 и 040;
  • в программе же в строке Код дохода (окно «Сведения о доходе», лист «Доходы, получаемые в РФ») следует проставить «1511».

НДФЛ можно уплачивать только безналом. Узнать платежные реквизиты можно:

  • взять бумажный бланк квитанции в налоговой
  • получить информацию о реквизитах на сайте ФНС
  • при подаче декларации лично, как правило, инспектор выдает реквизиты платежа.

Фактическую оплату можно производить:

  • обратившись в офис любого банка
  • дистанционно, не выходя из дома, при наличии банковской карточки, воспользовавшись Интернет-банком или сервисом оплата на  сайте налоговой,  формируется платежный документ и списываются деньги в счет погашения налога. Правда, в настоящее время не все банки поддерживают такую техвозможность. Лишь около 30 крупных банков заключили соглашение с ФНС об онлайн переводах.

Сумма налога округляется до целых (без копеечного остатка). Если остаток до 50 копеек, то он считается равным нулю, если 50 и более, то сумма округляется до рубля.

Уплата допускается как единовременно полностью, так и частями. Главное условие, чтобы последний платеж (когда совокупная сумма налога будет соответствовать требуемому размеру) был осуществлен до 15 июля.

Если наследственная квартира/доля в ней значилась за  ребенком, то он будет налогоплательщиком на общих основаниях. Никаких скидок на возраст нет.

Но сам подросток вплоть до 18 лет ничего не должен делать:

  • ни подавать декларацию;
  • ни уплачивать причитающуюся сумму;
  • и даже не нести ответственность, в случае неподачи/несвоевременной подачи отчетных документов.

Этой работой должен заниматься за ребенка родитель, опекун, попечитель и пр. Законный представитель и рассчитает сумму НДФЛ, и оформляет отчетность, и предъявляет её в инспекцию, и перечисляет средства в бюджет.

Декларация заполняется от лица ребенка, а подписывается именем законного представителя.

Составляется с использованием программы Заполняется на бланке
На заглавной странице в разделе «Достоверность декларации» ставится флажок в позиции «Представителем-ФЛ» и заполняются строки: «ФИО» и «Документ». Титульный лист в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» указывает код «02» и вносятся ФИО представителя, а ниже данные документа, удостоверяющие статус представителя.

В письмах ФНС говорилось, что к отчетности не нужно прикладывать документ, подтверждающий статус родителя (опекуна, попечителя, усыновителя). Но, по нашему мнению, для избегания нежелательных реакций налоговиков, копию такого документа предусмотрительно нужно приложить (свидетельство о рождении, акт о назначении опекуна и пр.).

Как заполнить декларацию?

Возможны 2 способа ее заполнения:

  1. Вручную. Это, конечно, «немодно» и устарело, но вполне себе возможно (синей или черной ручкой, понятно и без исправлений). Приказом ФНС РФ такой вид отчетности также предусмотрен. А отказавший в ее приеме инспектор действует против закона.
  2. В специальной компьютерной программе, которая без проблем скачивается на сайте ФНС. Только нужно внимательно, без ошибок заполнять все необходимые поля.

Если есть сомнения в личных способностях все сделать правильно, можно без проблем обратиться в любую бухгалтерскую фирму, где за небольшие деньги все заполнят и даже отправят.

Заполнение декларации с помощью специальной программы 3-НДФЛ:

  1. Задание условий.
  2. Сведения о декларанте (выбирается соответствующая вкладка)
    Реквизитные поля тут следует заполнять так, как написано в паспорте.
    В графе ИНН указывается абсолютно точная цифровая комбинация.
    В качестве кода страны выбирается 643 (Россия).
    В окне «Сведения о документе, удостоверяющем личность» из выпадающего списка надо выбрать код российского паспорта — 21.
  3. Сведения о месте жительства (выбирается соответствующая вкладка) 
    Нужно в зависимости от типа прописки кликнуть на соответствующее наименование — постоянная или временная.
    Код региона выбирается в справочном окне. 
  4. Сведения о доходах и вычете/расходах
    Здесь нужно активировать программную страницу «Доходы, полученные в РФ».
  5. Проверка
  6. Печать

Следует иметь ввиду, что нужно использовать только односторонний способ печати. У декларации вторая сторона каждого листа должна оставаться пустой.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector