Налоги при вступлении в наследство по завещанию

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Переход движимого или недвижимого имущества, драгоценностей, денежных средств и так далее после смерти гражданина в собственность другого лица называется наследованием. Оно может быть по закону или завещанию. Во втором случае для получения составляется письменное волеизъявление наследодателя. Документ содержит круг претендентов, условия получения и размер доли для каждого наследника.

Завещание имеет первостепенную силу при рассмотрении вопросов наследования, но нужно знать, что некоторые категории родственников покойного не могут быть лишены наследства вне зависимости от письменной воли усопшего.

К ним относятся:

  • несовершеннолетний ребенок (дети) усопшего;
  • нетрудоспособный муж (жена) наследодателя;
  • иждивенцы;
  • престарелые родители.

Получатель по завещанию может отказаться от своей доли, тогда имущество наследуется в порядке очередности – от самых близких родственников к дальним. Заниматься вопросами наследования гражданин может самостоятельно или через своего представителя. В последнем случае обязательно наличие доверенности на выполнение такого рода действий.

Важно знать, что как таковые «налоги на наследство по завещанию» в России были отменены еще в 2005 году. Сегодня наследополучатели обязаны заплатить только государственную пошлину, хотя здесь тоже есть свои исключения:

  • Если человек захочет реализовать полученную в дар собственность, ему придется уплатить подоходный налог (НДФЛ), поскольку таким способом гражданин получил прибыль.
  • При получении «авторского наследия» происходит уплата НДФЛ с прибыли, полученной от интеллектуальной собственности.

Вид госпошлины

Нормативно-правовая база

Размер взноса

За удостоверение подлинности подписи гражданина на заявлении о принятии наследства

  • Налоговый кодекс – статья 333.24;
  • Основ законодательства о нотариате – статья 22.1

100 р.

За выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество:

Наследники первой очереди

Налоговый кодекс – статья 333.24

0,3% от оценочной стоимости наследственного имущества, но не более 100 тыс. рублей

Наследники второй очереди

0,3% от оценочной стоимости наследства, но не более 100 тыс. рублей

Прочие наследники

0,6% от оценочной стоимости наследства, но не более 1 млн рублей

За принятие мер по охране имущества после смерти наследодателя

Налоговый кодекс – статья 333.24

600 р.

За принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств

  • Налоговый кодекс – статья 333.24;
  • Основ законодательства о нотариате – статья 22.1

0,5% от принятой суммы стоимости ценных бумаг (рыночной)

При обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок

Налоговый кодекс – статья 333.19

300 р.

За рассмотрение через суд имущественных споров, касающихся раздела наследства либо прав на него

Налоговый кодекс – статья 333.20

  • при сумме иска до 20 тыс. рублей – 4% цены иска, но не менее 400 рублей;
  • 20–100 тыс. р. – 800 р 3%суммы;
  • 100–200 тыс. р. – 3 200 2% от суммы;
  • 200 тыс. – 1 млн р. – 5 200 р. 1% от суммы;
  • свыше 1 млн р. – 13 200 р. 0,5% от суммы, но не более 60 тыс. р.

При получении имущества физические лица не уплачивают налог на наследство по завещанию. Если к ним переходит право на получение разного рода выплат по «интеллектуальной собственности», автором которых при жизни являлся покойный, уплатить НДФЛ придется. К объектам завещания, прибыль от которых облагается подоходным налогом, относится:

  • литературные произведения;
  • научные труды;
  • произведения искусства;
  • полезные модели;
  • изобретения;
  • промышленные образцы.

Важно знать, что подоходный налог при вступлении в наследство по завещанию зависит от статуса гражданина. Взимается он на общих основаниях как факт получения дохода в размере:

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – для наследников-нерезидентов.

Важно знать, что хоть налог на имущество по завещанию и отменен, наследник должен платить ежегодные взносы как собственник (земельный, транспортный налог). Законодательством определен ряд категорий граждан, которые уплачивают налог по льготной ставке или вовсе освобождаются от платы. Обратите внимание, что, например, обязанность по уплате транспортного налога, регулируется региональным законодательством и зависит от типа машины. К основным категориям льготников относятся:

  • ветераны военных действий;
  • участники великой отечественной войны;
  • инвалиды;
  • многодетные семьи;
  • родители-одиночки;
  • пенсионеры.

В ситуации, когда наследники отказались от вступления в права, указанная в письменном волеизъявлении покойного собственность (дом, квартира, земля) переходит во владение муниципального образования, в котором она находится. В данном случае необходимости уплаты налога нет.

Если брать во внимание гражданское законодательство существует несколько разновидностей получения имущества и денежного вознаграждения:

  1. По закону. Вся процедура оформляется согласно документации, и ее можно считать действительной при отсутствии завещания. Оно является недействительным в тех ситуациях, когда человек отказался от получения имущества или взял только определенную долю.
    • Все наследники имеют право получить имущество согласно установленной очередности. Существует семь групп, где все последующие родственники получают право наследования после отсутствия предшественников.
    • Степень родства определяется в зависимости от даты рождения, которая отдает родственника от наследователей.
  2. По завещанию. Этот документ является личностным распоряжением любого физического лица, которое имеет полную гражданскую дееспособность на случай собственной смерти или гибели. Данное распоряжение должно оформляться лично. Завещатель имеет полное право назначать своими наследниками любого своего родственника или друга. При этом не имеет значения наличия родственных связей.
    • Завещатель не обязуется указывать основные причины права наследования.
    • Завещание составляется в полном объеме наследства или только отдельной его части.
    • Документ должен составляться только в письменном виде, где нужно указать место и время его составления. Также ставятся подписи завещателя и нотариуса. Участвовать в составлении завещания могут и другие должностные, а также служебные лица, которые предусмотрены действующим законодательством.

Каждый гражданин может по собственному желанию использовать полученное имущество.

Для него предусмотрены следующие права:

  1. Завещание недвижимости иным лицам или гражданину в установленных частях. Получить квартиру или дом могут родственники, друзья или близкие. К примеру, дом поровну делится между всеми наследниками.
  2. Забрать права наследования лица или лиц, которые определяются в соответствии с действующими законами. При этом нет необходимости называть причины такого решения.
  3. Заниматься составлением закрытого завещания. При этом не нужно предварительно информировать о его содержании указанных там лиц и заверенного нотариуса.
  4. Составлять неограниченное количество завещаний, которые будут в автоматическом порядке отменять действие предыдущего документа. При этом юридически действительным будет считаться последнее завещание;
  5. Наследодатель имеет полное право не информировать третьих лиц о собственных намерениях в отношении имущества.

К объекту наследования относится имущество, которое на момент смерти завещателя имеет статус его полной собственности.

  1. 1-я очередь. Наследники первой очереди – это мужья, жены, матери, отцы, дети. Все они имеют возможность получить равные части наследства. К этому числу можно относить детей, не достигших совершеннолетнего возраста, а также граждан других стран. Согласно действующему законодательству наследниками считаются усыновленные дети. Получить определенную часть доли могут незаконные дети, если будет установлен факт отцовства.
  2. 2-я очередь. При полном отсутствии прямых родственников, воспользоваться собственными правами могут следующие лица – это родные, полнокровные или не кровные братья, а также сестры. После смерти этих родственников завещанием могут воспользоваться их потомки, которые приходятся наследодателю племянницами или племянниками. К этому списку можно отнести бабушек и дедушек, которые имеют прямое отношение к наследодателю.
  3. 3-я очередь. Сюда относятся боковые родственники родителей наследодателя, а также их кровные дети. Это дяди, тети, двоюродные племянники и племянницы.
  4. 4-я очередь. Когда у наследодателя полностью отсутствуют наиболее близкие кровные родственники, то очередь доходить к прабабушкам и прадедушкам, двоюродным дедушкам и бабушкам.
  5. 5-я очередь – это внуки и внучки.
  6. 6-я очередь – двоюродные тети, дяди, племянники, племянницы, правнуки и внуки.
  7. 7-я очередь. Сюда можно отнести некровных родственников, которые вошли в семью через повторный брак. В этот список включены мачехи, отчимы, пасынки, а также падчерицы.
  1. Принятие собственности по факту.
  2. Подача соответствующего заявления о принятии собственности в соответствующие нотариальные органы.

Существуют случаи, когда человек не обратился за помощью в предоставленный срок, который составляет полгода. Тогда гражданин Российской Федерации получит на руки Свидетельство о праве на наследование. Именно этот документ предоставляет наследнику все права на проведение регистрации наследственной недвижимости в уполномоченных Федеральных службах.

В судебном порядке можно продлить сроки вступления в права наследования. Но для этого заявитель должен предоставить веские причины, почему он не смог сделать этого ранее. Судебные органы будут принимать во внимание все предоставленные документы, обоснованные обстоятельства, а также доказательства фактического вступления в права наследования.

Налоги при вступлении в наследство по завещанию

Каждый наследник имеет право отказаться от принятия завещанного имущества. При этом можно не указывать причину или передать имущество третьим лицам. Эта процедура будет оформлена при составлении отказа от наследства, которое необходимо подавать на прочтение и утверждение производственным нотариальным органам.

Представленное действие невозможно отметить или изменить в какой-либо момент.

  1. Главный документ – это наличие самого завещания. Он должен в обязательном порядке храниться у нотариуса.
  2. Свидетельство о смерти. В случае, если человек пропал без вести, то его смерть может признать только судебные органы.
  3. Наследник или претендент на наследство должен написать письменное заявление о том, что он хочет вступить в наследство.
  4. Документы, которые удостоверяют личность наследника.

Изменения в наследственном деле

Налог на наследство по завещанию являлся обязательным, если отошедшее имущество соответствовало следующему условию: его оценка  в 850 раз превышала минимальную оплату труда. Это требование действовало до начала 2006 года. При этом размер налога на наследство рассчитывался на основе степени родства. Закон делил наследующих на три группы, и  для каждой из них был определен объем оплаты за вступление в права собственности:

  1. Наследники первой очереди: сюда относились жена/муж, родители, ребенок/дети, не достигшие совершеннолетия. Им полагался взнос в государственную казну в размере 5% от цены унаследованного имущества.
  2. Наследники второй очереди: тети/дяди, бабушки/дедушки, племянники/племянницы. Их налог равнялся 10% от цены имущества.
  3. Наследники третьей очереди – родственники, не соответствующие первым двум группам. Им предписывался налог в размере 15% общей стоимости наследственного имущества.
Предлагаем ознакомиться:  Наследники первой очереди по закону

Данный порядок регулировался инструкцией, написанной на основании соответствующих Федеральных законов. Но облагается ли полученное имущество налогом на современном этапе? Начиная с 2006 года и до сегодняшнего времени, говоря о налоге при вступлении в законное наследство по завещанию, имеется в виду внесение государственной пошлины и оплата некоторых услуг, связанных с переоформлением собственности.

НДФЛ с наследства по завещанию

Дети, в том числе и усыновленные, супруги, родители, братья и родные сестры обязуются оплатить исключительно государственную пошлину в размере 0,3% от общей оценочной стоимости имущества. Общая сумма уплаты не может составлять более одной тысячи рублей. Остальные категории наследников должны уплатить в государственную казну 0,6 процентов от общей суммы оценки получаемой недвижимости.

Сумма взноса не может составлять больше одного миллиона рублей. Экспертная оценка стоимости жилья в таком случае проводится уполномоченным Бюро технической инвентаризации.

Граждане, которые проживали вместе с наследодателем до момента его ухода из жизни, и которые продолжают проживать в наследуемом доме, полностью освобождаются от уплаты каких-либо налогов. Во время государственной регистрации получение полных прав на имущество, наследники обязуются оплатить одну тысячу рублей государственной пошлины.

Налоги при вступлении в наследство по завещанию

За какие объекты платятся налоги:

  1. Недвижимость. Сюда можно отнести квартиры, дома, земельные участки, а также многие другие сооружения.
  2. Движимое имущество – это драгоценные камни, предметы антиквариата, автомобили, изделия из драгоценного металла и прочие предметы.
  3. Объекты коммерческой недвижимости. В это наследство входят ценные бумаги и активы, корпоративные права, интеллектуальная собственность умершего человека, а также все права на получение дохода по этим документам.
  4. Сумма страхового возмещения по составленным договорам страхования. Этот список дополняют суммы на пенсионном счету, негосударственное пенсионное обеспечение, а также вклады.
  5. Денежные средства и счета в банках.

К этим случаям относятся ситуации, когда человек пропал без вести и не давал никаких известий о себе на протяжении нескольких лет. В течение шести месяцев все наследники имеют полное право отказаться от принятия имущества от умершего. Сюда можно отнести даже те случаи, когда наследство уже было принято и оформлено.

В таком случае необходимо подать заверенному нотариусу соответствующее заявление об отказе от наследства по месту его открытия. При этом необязательно указывать лица, которым будет передаваться полученное имущество. Действующим законодательством Российской Федерации предусматривается тот факт, что гражданин не имеет права подать отказ с конкретными оговорками, а также с собственными условиями.

Можно привести пример, когда наследники, хотят в свою пользу отказаться от одной части имущества и получить другую ее часть. Отказ через некоторое время уже нельзя отменить или принять обратно. Все документы заверяются один раз, и человек утрачивает полное право.

Наследники могут отказывать от собственной части наследства в пользу других лиц, а также с конкретными условиями.

Так, последовательность наследования указана в Гражданском Кодексе (ст. 1142, 1143, 1144, 1145, 1148). Наследниками 1-ой очереди считаются дети, супруг/супруга, один из родителей, 2-ой очереди – брат /сестра, дедушка/бабушка, 3-ей очереди – дядя/тетя и т. д.

Стоит также отметить, что возможно наследование по праву «представления», когда на наследство претендуют родственники наследников, которые ушли из жизни раньше (или одновременно) собственника. К примеру, если у владельца имущества не осталось брата или сестры (наследники второй очереди), то в право наследования вступают племянники (племянницы).

Внимание! Наследование по закону происходит в одном из следующих случаев:

  • собственник не составил письменного завещания;
  • в завещании указана лишь часть собственности наследодателя; остальное имущество распределяется среди всех наследников в установленном законом порядке;
  • по решение суда завещание утратило юридическую силу;
  • наследники отказались от имущества или были признаны судом не имеющими права наследовать.

Какую пошлину обязан оплатить наследник при получении наследства по закону

Данную пошлину обязан оплатить наследник:

  • если имущество оформляется в собственность наследниками 1-ой или 2-ой очереди (близким родственникам), оплате подлежит пошлина в размере 0,3% стоимости имущества, но данная сумма не должна превышать 100 000 руб.;
  • остальные наследники обязаны оплатить 0,6% от стоимости, но размер госпошлины не должен превышать 1 млн. руб.

Заметьте! Сумма госпошлины, подлежащей оплате, оплачивается в зависимости от:

  • степени родства наследников (сумма пошлины меньше для близких родственников);
  • стоимости имущества, переходящего по наследству.

Данные критерии учитываются при определении суммы, подлежащей оплате.

Тем не менее, стоит отметить, что при расчете размера пошлины не будет учитываться вид наследуемого имущества, будь то автомобиль, земельный участок, квартира, антиквариат и прочее. Ставка пошлины одинакова для всех видов имущества.

Внимание! К ним относятся:

  • наследники 1-ой очереди (отец/мать, супруг/супруга) при подтверждении нетрудоспособности;
  • дети до достижения 18 лет или в случае нетрудоспособности;
  • родственники, находившиеся на иждивении владельца имущества, при доказательстве их нетрудоспособности.

Кроме наследников и долей наследства в завещании могут быть указаны и прочие условия.

Так, к примеру, при составлении завещания наследодатель вправе указать «поднаследника» — лицо, имеющее право получить часть наследства в случае, если главный наследник умрет или откажется от завещания.

Налоги при вступлении в наследство по завещанию

Также в данном документе можно указать условия, которые обязан соблюсти наследник для вступления в наследство. Такие условия называют «завещательный отказ». Если наследник, указанный в завещании, не исполнит данных обязательств, наследство будет распределено между прочими родственниками в порядке, установленном законом.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

В случае наследования согласно завещанию размер госпошлины будет тем же, что и при наследовании по праву.

Если наследником является ближайший родственник, то он обязан уплатить 0,3% от стоимости имущества (но не более 100 тыс. рублей).

При наследовании имущества дальними родственниками госпошлину необходимо оплатить в размере 0,6%, но не более 1 млн. рублей.

Госпошлину оплачивает каждый наследник в зависимости от стоимости доли имущества. Размер стоимости имущества указывается в различных имущественных документах (кадастровых, оценочных, технических).

Стоит отметить, что наследник не имеет права производить какие-либо действия с унаследованной собственностью, пока не оплачена пошлина. Факт подтверждения оплаты подтверждается справкой из Федеральной налоговой службы.

Налоги при вступлении в наследство по завещанию

Только после подтверждения оплаты и предоставления указанной справки нотариус произведет операции с собственностью и выдаст свидетельство о праве собственности. Оплата производится на основании платежного извещения.

Заметьте! Законом регламентирована процедура получения платежного извещения, которую необходимо соблюдать. Так, наследник обязан оплатить сумму, указанную в данном извещении, в течение 3-х месяцев с момента ее получения.

Тем не менее, закон допускает рассрочку оплаты госпошлины на 2 года. Чтобы оформить рассрочку, необходимо обратиться в отделение ФНС по месту жительства и написать заявление о получении рассрочки.

Если наследник не является гражданином РФ, то процедура наследования отличается от стандартной процедуры. Оформление наследства возможно только при предоставлении квитанции об оплате госпошлины. При оформлении нотариус вносит соответствующую отметку об оплате в журнал регистрации.

Процедура оформления наследства связана с налоговыми органами, которые осуществляют надзор за соблюдением порядка наследования имущества как по праву, так и по акту дарения. ФНС контролирует нотариальные органы в части порядка оформления передачи наследуемого имущества.

Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.

Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10% от стоимости имущества.

налоги при вступлении в наследство по завещанию

Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-№78). Начиная с 1 января 2016 год были отменены для наследников:

  • налог на наследство по закону;
  • налог на наследство по закону;
  • на наследование квартиры.

Размер госпошлины за право наследования

По закону, при вступлении в наследие, нужно платить такие виды налогов — прямой, по ставке 13% на интеллектуальные пожизненные выплаты. Имущество им не облагается.

Государственную пошлину, ставка на которую прописана в законе, а именно:

  • для родственников первой линии – необходимо платить 0,3% от цены наследуемого имущества, но не более 100 тысяч рублей;
  • 0,6% — для остальных категорий родства, но общая сумма начисленной пошлины, не должна превышать 1 млн. рублей;
  • нотариальные услуги.

От уплаты пошлины освобождены льготные категории граждан:

  • Инвалиды 1 и 2 группы, в том числе детства, ветераны ВОВ и других военных действий;
  • герои РФ и СССР;
  • Кавалеры Ордена Славы;
  • Пенсионеры и дети-сироты.

Не подлежит налогообложению также земельный надел, на котором находится наследуемый дом в котором проживали и будут в дальнейшем жить, приемник или такие категории граждан:

  • пенсионеры, инвалиды, недееспособные граждане, проживавшие в этом
    доме ранее, несовершеннолетние дети;
  • наследники, которые ранее проживали в этом доме.
Предлагаем ознакомиться:  Госпошлина на вступление в наследство квартиры по завещанию и по закону

По завещанию в России положены такие виды налогов:

  • 13% на переданное право интеллектуальной собственности;
  • Госпошлина: 0,3% – для приемников первой линии, но не более 100 тыс. рублей и 0,6% — для остальных правонаследователей, но не более 1 млн. рублей;
  • Нотариальные услуги.

НДФЛ с наследства по завещанию

Правила начисления госпошлины:

  • от суммы завещанного дохода, с учётом льготных преференций. Льготы должны быть подтверждены документально;
  • начисляется со дня смерти завещателя;
  • должна быть уплачена до конца календарного года с момента вступления в преемство.

При получении в наследие квартиры нужно платить налог, который зависит от родственной близости завещателя и наследников:

  • Родственники первой линии оплачивают 03% от стоимости недвижимости, но не более 100 тыс. рублей;
  • Родственники второй линии и другие наследователи – платят 0,6%.

Госпошлиной облагается не только целая квартира, но и унаследованная доля. Льгот, скидок в зависимости от размера наследуемой квартиры нет.

Законом прописаны только граничные суммы максимального размера государственной пошлины.

Стоит обратить внимание, что квартира или другая жилая недвижимость, освобождена от уплаты 13% НДФЛ. Но, если наследователи, решат ее продать в течение трех лет, после получения наследия, с продажи, эта пошлина должна быть по закону уплачена.

Если недвижимость, в данном случае, квартира, наследниками продается по прошествии трех лет, с момента получения в собственность, от прямой пошлины в 13%, такая сделка освобождается.

Для расчета суммы пошлины с квартиры, выгоднее всего, брать ее кадастровую стоимость.

Платить госпошлину в государственную казну должны следующие наследники:

  1. Близкие родственники наследодателя. Они должны заплатить 0,3 процента от общей стоимости имущества. Размер госпошлины зависит от общей стоимости квартиры и определения степени родства. Абсолютно все наследники на данный момент имеют полное право самостоятельно определить стоимость оценки имущества. Это может быть рыночная и кадастровая. Стоит отметить, что рыночную оценку стоимость недвижимости осуществляют специальные лицензированные фирмы. В то же время кадастровая оценка обозначена в паспорте к квартире. Заказать оформление данной услуги можно в кадастровой палате или через МФЦ.
  2. Прочие наследники. Непрямые наследники, которые относятся к группах со второй по седьмую очередь должны уплатить в государственную казну 0.6 процентов от общей стоимости получаемого имущества. При этом учитывается тот факт, что сумма не может превышать одного миллиона рублей.
  1. Герои Советского союза и Герои Российской Федерации.
  2. Полные кавалеры ордена Славы.
  3. Участник и инвалиды Великой Отечественной Войны.
  4. Лица, которые были признаны малоимущими.
  5. Другие граждане Российской Федерации, которые были указаны в статье 335.35 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Прямой налог на полученное наследство, касающийся не только юридических лиц, но и физических – НДФЛ, являлся актуальным до начала 2006 года.  На современном этапе действует косвенный налог при вступлении в наследство – оплата государственной пошлины, а также наличие определённых финансовых затрат на юридические услуги в процессе оформления полученной собственности.

Объем госпошлины на наследство по закону высчитывается на основе степени близости родства и делится на 2 группы:

  • для близких родственников, относящихся к первым двум очередям наследования, его стоимость составляет 0,3% от общей цены полученного имущества;
  • другие получатели должны при оформлении наследства оплатить 0,6 % от его общей стоимости.

Такие ставки действительны для каждого завещательного дела, как при наличии предсмертного распоряжения, так и при его отсутствии. Также нет различий в типе собственности, действует один и тот же налог на наследство квартиры, автомобиля или иных материальных ценностей.

Государство предусматривает освобождение от госпошлины для лиц, награжденных званиями:

  • Героя Советского Союза/РФ;
  • Полного кавалера ордена Славы;
  • Ветерана Великой Отечественной войны.

Необходимо оплатить налог на квартиру и другое имущество в самый короткий период после вступления в наследство. Крайний срок оплаты пошлины – ноябрь года, следующего после начисления долга.

Также важно учитывать, что если у волеизъявителя есть какие-либо долги, они автоматически переходят к наследнику, который обязан погасить их в самые короткие сроки.

Кроме того, следует учитывать, что наличие каких-либо льгот позволяют осуществить перерасчет налогоплательщику. Также в случае обнаружения финансовых средств, превышающих размер необходимой суммы, они засчитываются в счет будущего платежа.

Таким образом, несмотря на отмену требования платить налог на наследство, необходимость в финансовых затратах до сих пор есть. Однако размер госпошлины существенно отличается  от налога, который следовало оплачивать до тех пор, пока не вступил в силу новый Федеральный закон. Тем не менее, обязательным условием для того, чтобы процедура вступления в права собственности прошла успешно, является своевременный взнос налога в необходимом размере.

Важно отметить, что существует категории лиц, которые не обязаны оплачивать госпошлину в случае наследования.

Налогообложения движимого имущества

Учтите! К ним относятся:

  • несовершеннолетние граждане;
  • лица, имеющие психические заболевания;
  • лица, проживающие на одной жилплощади с наследодателем до и после наступления смерти;
  • наследники, получившее имущество от героев Славы в наследство;
  • лица, получившие в наследство счета в банках, страховые и пенсионные платежи, прибыль за использование объектов авторского права.

Также для лиц, получивших инвалидность 1-ой и 2-ой группы, предусмотрена оплата пошлины в размере 50%.

Таким образом, ставка госпошлины при наследовании будет рассчитываться исходя из оценочной стоимости квартиры или из кадастровой стоимости при оформлении земельного участка.

Также оплате подлежат услуги нотариуса при оформлении наследования имущества. Оплата стоимости услуг производится в соответствии с расценками конкретного нотариуса. Как правило, стоимость подобных услуг зависит от региона и плотности населения.

Например, при нотариальном оформлении процедуры наследования в г. Москве стоимость будет выше, чем в Московской области. Стоимость услуг нотариуса отличается в зависимости от региона.

Налоги при вступлении в наследство по завещанию

Помимо непосредственной оплаты госпошлины при вступлении в наследование, необходимо оплатить услуги нотариуса по оформлению процедуры наследования. Стоимость нотариальных услуг при оформлении свидетельства устанавливается в соответствии с рекомендациями Федеральной и региональных нотариальных палат.

Так, за оформление свидетельства в зависимости от района и вида имущества наследнику придется заплатить от 500 до 5000 рублей. Минимальная стоимость установлена для получения свидетельства при оформлении наследования счетов в банке, пенсионных и страховых платежей и объектов авторского права.

Максимальная стоимость оплаты предусмотрена при оформлении недвижимости. Причем наследнику придется заплатить отдельно за каждый объект собственности.

Оценка стоимости недвижимости проводит региональное отделение БТИ, на основании проведенной оценки выдается заключение.

В случае оценки движимой собственности, например, автомобиля, необходимо обратиться к независимому эксперту. В зависимости от стоимости имущества, указанного в заключении, будет установлен размер госпошлины.

Таким образом, размер пошлины зависит от местонахождения объекта имущества, а также от местонахождения самого наследника.

Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Каким образом рассчитывается госпошлина? Она определяется на основании степень родства. Наследники 1 и 2 очередей уплачивают взнос со ставкой 0,3% от стоимости имущества (максимум – 100000 руб.), остальные – 0,6% (не более 1 млн.руб.). К наследникам 1-2 очередей относят родственников, супругов, братьев, сестер, родителей; третьей – все остальные категории.

При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.

Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

Кому полагается обязательное внесение налога

Несмотря на то, что был упразднен прямой налог при получении наследства, государство определило лиц, которые по-прежнему должны его оплатить. К ним относятся те, кто получил вознаграждение за:

  • литературу;
  • произведение искусства;
  • научную работу;
  • предмет промышленности.

Граждане, попадающие в одну из перечисленных групп, должны оплатить НДФЛ в размере 13% от всей цены наследуемого имущества, а также понести все финансовые издержки по его оформлению. Также следует, учитывать, что если наследственное дело было открыто раньше 2006 г, получатель имущества должен внести налог при наследовании квартиры по завещанию по нормам Федеральных законов того времени.

Госпошлина и наследование по завещанию

Действует прямой сбор – нужно платить 13% НДФЛ, только на интеллектуальную собственность (авторские отчисления, гонорары, премии за изобретения).

На наследие недвижимого и движимого имущества, платится косвенный налоговый сбор, по установленным законодательным ставкам.

Косвенный сбор, платят также государственные нотариальные конторы, по ставкам, установленным законом.

К ним относятся:

  1. В завещании указываются получатели наследства, а также конкретное имущество.
  2. Если наследодатель в своем документе перечислил только фамилии, то все наследство будет разделено поровну.
  3. Завещать должен написать документ самостоятельно или под диктовку нотариуса.
  4. Оформление и получение наследства зависит от наличия самого завещания.
  5. Ближайшие родственники умершего человека должны поинтересоваться о факте наличия завещания.
  6. Если оно было составлено и утверждено нотариальными органами, но нужно определить у какого нотариуса находится документ.
  7. После этого нужно съездить в нотариальную контору, чтобы попросить сотрудников проверить наличие завещания.

Действующим законодательством был принят соответствующий закон, которые освобождает следующие лица от уплаты налогов и государственной пошлины:

  1. Герои СССР, а также герои Российской Федерации.
  2. Инвалиды, которые относятся к первой или второй группе.
  3. Инвалиды, которые получили травму в детском возрасте.
  4. Участники Великой Отечественной Войны.
  5. Некоторые другие лица, которые были определены Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Существует несколько важных причин, по которым гражданин Российской Федерации имеет право обратиться в суд:

  1. Деление дома, их долей, а также другого имущества.
  2. Сроки вступления в наследство уже закончились, но в это время все документы были оформлены фактически.
  3. Супруг или супруга умершего человека имеют полное право обращаться в судебные органы для определения собственной доли на получение оставленного имущества. Оно должно в обязательном порядке покупаться совместно в период брака.
  4. Можно обращаться в суд с исковым заявлением, о том, чтобы был признан факт и сроки пребывания на иждивении у наследодателя более одного года.
  5. Подавать исковое заявление в соответствующие судебные органы можно во всех вышеперечисленных случаях. Оно будет считаться действительным или недействительным только в случае возникновения каких-либо сомнений о подлинности подписи наследодателя. Недействительным считается завещание, которое оформлено и составлено с серьезными ошибками.

После того, как гражданин Российской Федерации получит один из объектов недвижимости, ему необходимо будет обратиться в регистрационную палату. Там нужно пройти процедуру перехода прав на собственное имя. Уполномоченным специалистам предоставляется свидетельство о праве на наследство, которое выдается исключительно у нотариуса.

Вся процедура получения наследства полностью контролируется действующим законодательством. Лучше всего решать все нюансы с оформление в срок и без просрочки.

Предлагаем ознакомиться:  Как писать заявление на развод через суд

Налог на имущество по наследству

После решения вопроса, нужно ли платить госпошлину на получение имущества, следует определить, как оценить его общий размер.

Для этого необходимо получение независимой экспертизы, а также установление нескольких видов стоимости. К ним относится:

  • кадастровая;
  • инвентаризационная;
  • рыночная стоимость.

Провести подобную работу может профессиональный оценщик, к которому можно обратиться в одном из филиалов БТИ.

Законодательством предусмотрено внесение налога на вступление в наследство квартиры, транспорта либо других материальных ценностей, при условии, что они  были получены после того, как было закрыто наследственное дело. Размер налога с полученного наследства по закону будет также составлять 13% от дохода.

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля – земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

Налог на транспорт

При наследовании транспортного средства,  новый собственник обязан оплачивать транспортный налог в установленном размере с даты перерегистрации на свое имя. Кроме того, если наследодатель имел долги по оплате данной пошлины, необходимость их погашения переходит на нового владельца.

Размер ежегодной оплаты будет рассчитан соответствующими органами на основе данных о транспортном средстве, предоставленными собственником.

Если от наследодателя получено транспортное средство, то к новому собственнику переходит также обязанность уплаты транспортного налога (далее – ТН), исчисляемого и уплачиваемого по нормам главы 28 НК РФ. Данный сбор относится не к федеральным, а к региональным, а потому регламентируется также налоговым законодательством отдельных субъектов Российской Федерации. Уплачивать его нужно в соответствующем субъекте РФ.

Плательщиками ТН являются те лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Согласно ст. 358 НК РФ, ТН уплачивается на автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, теплоходы, катера, снегоходы, моторные лодки и иные самоходные машины, воздушные и водные средства, которые зарегистрированы надлежащим образом.

Если транспортное средство приобретено гражданином на основании доверенности на владение и распоряжение, то плательщиком ТН является лицо, указанное в доверенности. При этом такое лицо обязано уведомить налоговый орган по месту жительства о получении по доверенности транспорта.

Согласно ст. 361 НК РФ, ставки сбора по ТН устанавливает каждый субъект РФ, однако в НК РФ закреплены модельные ставки, которые могут быть изменены (в сторону увеличения либо уменьшения) субъектами РФ не более чем в 10 раз. Особенности исчисления и уплаты ТН следующие:

  • юридические лица, являющиеся плательщиками ТН, самостоятельно определяют сумму налога, тогда как для физических лиц данная сумма определяется налоговыми органами на основании сведений о госрегистрации транспортных средств;
  • сбор уплачивается по месту нахождения транспортного средства;
  • физические лица должны уплатить его до 1 октября того года, который следует за завершившимся налоговым периодом; основанием для уплаты является получаемое ими налоговое уведомление;
  • организации уплачивают ТН на основании предоставленной ими налоговой декларации (срок ее подачи – до 1 февраля следующего налогового периода).

Налог на участок земли

Срок внесения данного вида оплаты рассчитывается с момента смерти наследодателя. Его размер определяется на основе кадастровой стоимости территории, отошедшей новому владельцу.  Закон предусматривает освобождение от уплаты земельного налога для определенных категорий, куда входят:

  • народы с небольшой численностью, проживающие на таких территориях, как Дальний Восток, Север, Сибирь;
  • люди, использующие участок земли в целях ведения промысла и/или хозяйства, а также руководствующие сохранением и развитием традиционного для своего народа образа жизни.

Если земельный участок относится к сельскохозяйственным угодьям, территориям для строений, а также к садам и огородам – размер налога равняется 0,3% от установленной стоимости земли. В остальных случаях размер выплат увеличивается до 1,5%.

Наследование земли влечет за собой необходимость уплаты земельного налога (далее – ЗН) по нормам Главы 31 НК РФ. ЗН относится к местным (муниципальным) сборам. Плательщиками ЗН являются не только собственники участков, но и лица, которые постоянно (бессрочно) ими пользуются, а также те, кто владеют замлей на праве пожизненного наследуемого владения.

Данный сбор взимается муниципальными органами на те участки, которые расположены в пределах соответствующего муниципального образования, кроме участков:

  • изъятых из оборота;
  • ограниченных в обороте;
  • относящихся к лесному фонду;
  • входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

Особенности отчисления земельного налога следующие:

  1. организации самостоятельно определяют базу по ЗН, основываясь на сведениях госкадастра недвижимости о каждом участке, тогда как для физических лиц такая база определяется налоговыми органами, основываясь на тех сведениях, которые они получают от органов госкадарстра и госрегистрации прав на недвижимость;
  2. база по ЗН в отношении тех участков, которые находятся в общей собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика пропорционально его доле;
  3. ЗН необходимо платить 1 раз в год;
  4. в ст. 394 НК РФ установлены предельные ставки по ЗН, которые должны учитываться муниципальными органами при определении величины данного налога.

Иные финансовые затраты

Помимо оплаты государственной пошлины,  налог на имущество, полученное по наследству, требует других денежных затрат. В первую очередь, это оплата нотариальных услуг, регулирующих процесс наследования.  К ним относится:

  • засвидетельствование подлинности подписи, поставленной на заявлении о принятии наследства;
  • выдача сертификата о праве на наследственное имущество в случае перехода права на получение собственности иным лицам;
  • защита документов нотариусом.

Для наследников возможно рассмотрение дела о наследовании в судебном порядке. Участие в  нем нотариуса обязательно, а его услуги должны оплачиваться, поэтому данный пункт входит в список необходимых финансовых затрат.

Возможность продажи наследства

Наследство обязательно облагается налогом, если планируется продажа квартиры или иного имущества ранее, чем через три года после вступления в права собственности. В таком случае он обязан оплатить налог на недвижимость, транспорт и иные материальные ценности в размере 13% НДФЛ.

Следует учитывать, что если получатель имущества, которое завещал ему наследодатель решил продать его позже, чем через 3 года  после смерти волеизъявителя, ему полагается налоговый вычет.

Лицо, продавшее унаследованную недвижимость, продержав ее в собственности менее 3 лет, получает определенных доход, подлежащий налогообложений в рамках НДФЛ (как известно, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет, НДФЛ не взымается). Соответствующий сбор уплачивается за тот календарный год, когда состоялась продажа. Особенности уплаты НДФЛ в данном случае те же, что описаны выше для наследующих за авторами произведений, изобретений и т.п.

Важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты, позволяющие уменьшить базу налога.

При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычетпо НДФЛ имеет следующие особенности:

  1. вычет предоставляется в размере дохода, полученного в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в собственности лица менее трех лет;
  2. размер вычета не превышает 1000 000 рублей;
  3. вычет предоставляется при подаче плательщиком заполненной им налоговой декларации, отражающей полученный от продажи доход, в налоговый орган после завершения налогового периода;
  4. имущественные вычеты могут быть предоставлены только единожды, а потому если наследник планирует позднее продавать иную недвижимость, которая будет находиться в его собственности менее трех лет, и если стоимость такого имущества будет больше, то целесообразнее реализовать право на получение вычета позже;
  5. при продаже наследственного недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой или совместной собственности, размер предоставляемого вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:
  • пропорционально их долям (в случае долевой собственности);
  • по договоренности между сособственниками (в случае совместной собственности).

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна предоставляться до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подать ее можно и в электронной форме на сайте Федеральной налоговой службы России.

Согласно ст. 228 НК РФ, особенности исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемом случае следующие:

  • физические лица, продавшие унаследованное ими недвижимое имущество, на которое было надлежащим образом оформлено их право собственности, самостоятельно исчисляют сумму сбора, подлежащего зачислению в бюджет;
  • сумма сбора должна быть уплачена в бюджет по месту жительства плательщика до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector