Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
29. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.

Контрольная работа: НДФЛ. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база

Глава 26.2 нк рф

Освобождение
от НИФЛ, НИО. НнПО, НДФЛ. Плательщики
ЕСХН не признаются плательщиками НДС.

Налогоплательщики
Орг, ИП, перешедшие на УСН

Могут
перейти орг., которые имеют за 9 мес. года
в котором подают уведомление о переходе
выручку не более 45 млн. руб. *коэф.
дефлятор.

1)
организации, имеющие филиалы и (или)
представительства;

2)
банки;

3)
страховщики;

4)
негосударственные пенсионные фонды;

5)
инвестиционные фонды;

6)
профессиональные участники рынка ценных
бумаг;

7)
ломбарды;

8)
орг. и ИП, занимающиеся производством
подакц. товаров, а также добычей и
реализацией полез. ископ., за искл.
общераспространенных полез. ископ.;

9)
орг., осуществляющие деятельность по
организации и проведению азартных игр;

10)
нотариусы, занимающиеся частной
практикой, адвокаты, учредившие
адвокатские кабинеты.

11)
орг., являющиеся участниками соглашений
о разделе продукции;

12)
орг. и ИП, перешедшие на ЕСХН.

13)
орг., в которых доля участия др. орг.
более 25%.

14)
орг. и ИП, средняя числ. работников
которых за нал. (отч.) период, превышает
100.

15)
орг., у которых остаточная стоимость
основных средств превышает 100 млн. руб.

16)
казенные и бюджетные учреждения;

17)
иностранные организации;

18)
орг. и ИП, не уведомившие о переходе на
УСН в срок

19)
микрофинансовые организации.

Контрольная работа: НДФЛ. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база

Объекты:

  1. доходы;

  2. Д-Р

Выбор
объекта – самостоятельно. Изменять его
можно с 1 января. Уведомлять об этом до
31 декабря.

Участники
договора простого товарищества или
договора доверительного управления
имуществом – объект
только Д-Р.

Налоговая
база – денежное
выражение объекта.

Доходы
и расходы (ДиР) в ин. валюте учитываются
вместе с доходами в руб. по оф. Курсу на
дату осуществления.

ДиР
определяются нарастающим итогом с
начала года.

Если
применяются Д-Р то уплачивается
минимальный
налог=1%
от доходов, если сумма налога меньше
него.

Разницу
между суммой мин.
налога
и сумой налога
можно включить в переносимый убыток.

Убыток
можно переносить на 10 последующих лет.

НП
– календарный год.

ОП
– квартал, полугодие, 9 мес.

Если
объект доходы: ставка 6%

Если
объект Д-Р: ставка 15% (субъекты могут
дифференцировать от 5% до 15%)

Ндс: порядок исчисления и уплаты

Сумма НДС исчисляется
как соответствующая налоговой ставке
процентная доля налоговой базы, а при
раздельном учете (когда используются
различные ставки) – как сумма НДС,
полученная в результате сложения сумм
налогов, исчисляемых отдельно по каждой
ставке.

Общая
сумма НДС
исчисляется по итогам каждого налогового
периода применительно ко всем операциям,
признаваемым объектом налогообложения
и совершенным в налоговом периоде.

Уплата НДС
производится по итогам каждого налогового
периода исходя из фактической реализации
товаров (работ, услуг) не позднее 20-го
числа месяца, следующего за истекшим
налоговым периодом. Налог уплачивается
по месту налогового учета налогоплательщиков,
которые обязаны представить в налоговые
органы налоговую декларацию в срок не
позднее 20-го числа месяца, следующего
за истекшим налоговым периодом.

Предлагаем ознакомиться:  Налогообложение безвозмездной финансовой помощи от учредителя

При реализации
товаров (работ, услуг) налогоплательщик
дополнительно к цене реализуемых товаров
(работ, услуг) обязан предъявить к оплате
покупателю этих товаров (работ, услуг)
соответствующую сумму НДС.

Реализуя
товары (работы, услуги), продавец обязан
в 5-дневный срок со дня отгрузки товара
(выполнения работ, оказания услуг)
выставить покупателю счет-фактуру –
документ, служащий основанием для
принятия предъявленных сумм НДС к вычету
или возмещению.

НДС = (НБ’ ? 0,18 НБ»
? 0,1 НБ»’ ? 0) – НВ,

где НДС – сумма
налога, подлежащая к уплате: НБ’ –
налоговая база, к которой применяется
ставка 18%; НБ» – налоговая база, к которой
применяется ставка 10%; НБ»’ – налоговая
база, к которой применяется ставка 0%;
НВ – налоговые вычеты.

Фактически
сумма НДС представляет собой разницу
между суммой НДС, уплаченной
налогоплательщику покупателями его
товаров (работ, услуг), и суммой НДС,
уплаченной ранее самим налогоплательщиком
поставщикам различного рода товаров
(работ, услуг).

В
отдельных случаях обязанность по
исчислению, удержанию и перечислению
НДС возлагается на налоговых агентов,
в качестве которых выступают организации
и индивидуальные предприниматели,
состоящие на учете в налоговых органах
и приобретающие на территории РФ товары
(работы, услуги) у иностранных
лиц.

Начисление и уплата
импортной пошлины предполагает
определение таможенной стоимости
ввозимого товара, т.е. реальной (не
заниженной) базы для таможенных платежей
и возможных штрафных санкций.

Таможенная стоимость
товара определяется декларантом и
заявляется при ввозе на таможенную
территорию, предполагая предоставление
подтверждающих ее сведений. За каждый
день отсрочки уплаты таможенной пошлины,
обусловленной определением стоимости
товара, взимается сбор в размере 0,2% от
суммы предстоящего платежа.

– по цене сделки
с ввозимыми товарами (обязательный);

– по цене сделки
с идентичными товарами;

– по цене сделки
с однородными товарами;

– вычитания
стоимости;

– сложения
стоимости;

– резервный.

Первый метод
определяет стоимость как величину,
равную цене сделки, фактически уплаченной
и подлежащей оплате экспортером с
дополнительным включением компонентов,
ранее не учтенных в цене: расходы по
доставке до порта или места ввоза на
таможенную территорию (транспортные,
страховые, погрузо-разгрузочные), затраты
покупателя (комиссионные и брокерские
вознаграждения, оплата контейнеров и
многооборотной тары, расходы по упаковке),
часть стоимости материалов и услуг,
предоставленных покупателем, а также
лицензированные и другие платеж, часть
прямого или косвенного дохода продавца
от последующих продаж на российском
рынке.

Предлагаем ознакомиться:  Истец и ответчик по негаторному иску, Предмет и основание негаторного иска

Таможенная
стоимость, определенная с помощью оценки
вторым и третьим методами, означает,
что за основу цены сделки принимается
сделка с идентичным (однородным) товаром,
скорректированная с учетом расходов
покупателя (по доставке до места ввоза).

При этом под идентичностью подразумеваются
равнозначность товаров по всем оцениваемым
признакам (качеству, физическим свойствам,
репутации на рынке), под однородностью
– аналогичные товары, имеющие сходные
характеристики, компоненты и коммерческая
взаимозаменяемость.

Четвертый и пятый
методы могут применяться в обратной
последовательности по усмотрению
декларанта. В одном случае стоимость
определяется исходя из цены единицы
товара, по которой оцениваемые (идентичные
или однородные) товары продаются
наибольшей партией на российском рынке,
исключая расходы на комиссионные
вознаграждения, таможенные платежи
привозе (пошлины, налоги, сборы) затраты
на транспортировку, страхование и
погрузо-разгрузочные работы.

В другом – оценка
таможенной стоимости складывается из
затрат на материалы и издержек
изготовителя, включая расходы на
обеспечение вывоза товара из страны
его происхождения, а также прибыль
экспортера в результате таких поставок.

Резервный метод
базируется на данных мировой торговли
и рынков, базирующихся на предоставлении
таможенным органам необходимой информации
о ценах на товары, поступавшие ранее из
стран-импортера на российский рынок и
рынки третьих стран или стоимости
аналогичных товаров отечественного
производства.

Однако эти цены
не могут заменить цену сделки, указанную
в контракте и счете-фактуре, и не могут
служить базовой основой для начисления
таможенных платежей.

Орг.
и ИП, изъявившие
желание перейти
на УСН со след. года, уведомляют
об этом нал. орган не позднее 31 декабря:

  1. по
    месту нахождения орг.

  2. по
    месту жительства ИП

В
уведомлении указывается:

  1. Выбранный
    объект налогообложения.

  2. Остаточная
    стоимость ОС на 1 октября

  3. Размер
    доходов по состоянию на 1 октября года.

Вновь
созданные
орг. или ИП вправе уведомить о переходе
на УСН не позднее 30 кал. дней с
даты постановки
на учет и признаются плательщиками с
этой даты.

Орг.
и ИП, которые перестали быть плательщиками
ЕНВД, вправе на основании уведомления
перейти на УСН с начала того же месяца.

ПД
– предпринимательская деятельность.

Плательщики,
применяющие УСН, не вправе до окончания
НП перейти на иной режим.

Если
по итогам НП (ОП) доходы превысили 60 млн.
руб. и (или) в течение ОП (НП) допущено
несоответствие иным требованиям, то
налогоплательщик считается утратившим
право на применение УСН с
начала того квартала, в котором допущены
указанное несоответствие.

Налогоплательщик
обязан сообщить в нал. орган о переходе
на иной режим налогообложения в течение
15 кал. дней по истечении ОП (НП).

Предлагаем ознакомиться:  Пени и штрафы при налогообложении прибыли

Налогоплательщик,
применяющий УСН, вправе перейти на иной
режим налогообложения с начала кал.
года, уведомив об этом нал. орган не
позднее 15 января года, в котором он
предполагает перейти на иной режим.

Налогоплательщик,
перешедший с УСН на иной режим, вправе
вновь перейти на УСН не ранее чем через
1 год после того, как он утратил право
на применение УСН.

В
случае прекращения ПД, в отношении
которой применялась УСН, налогоплательщик
обязан уведомить о прекращении такой
деятельности нал. орган не позднее 15
дней со дня прекращения такой деятельности.

42. Методы определения таможенной стоимости и последовательность их применения.

Классическим инструментом
регулирования внешней
торговли являются таможенные
тарифы,
которые по характеру действия относятся
к экономическим регуляторам.

Таможенный
тариф —
это систематизированный перечень
таможенных пошлин, которыми облагаются
товары при импорте, а в отдельных случаях
— при экспорте из данной страны.

Таможенная
пошлина выполняет
функцию налога, взимаемого при пересечении
товаром таможенной границы, который
повышает цену импортируемых (или
экспортируемых) товаров и оказывает
тем самым влияние на объем и структуру
внешнеторгового оборота.

В силу этого
таможенные тарифы являются одним из
важных инструментов регулирования
внешней торговли, который позволяет
осуществить с его помощью защиту
национальных производителей от
иностранной конкуренции.

Одновременно
таможенный тариф выполняет и другие
функции. Например таможенная пошлина
является во многих странах важным
источником поступлений средств в
государственный бюджет. К общим для
всех стран формам регулирования
внешнеэкономической деятельности можно
отнести и нетарифные меры.

К числу наиболее
распространенных инструментов прямого
регулирования экспортно-импортных
потоков относятся лицензии и контингенты
(квоты). Лицензионная система предполагает,
что государство через специально
уполномоченное ведомство выдает
разрешения на внешнюю торговлю
определенными, включенными в списки
лицензируемых по экспорту и импорту
товарами.

Системы лицензирования,
применяемые странами, весьма различны,
но основные виды лицензий можно свести
к двум типам: автоматической (или
генеральной)лицензии,разрешающей
беспрепятственный ввоз или вывоз товара,
который включен в списки в течение
определенного периода времени, и
неавтоматической (или разовой
индивидуальной лицензии), разрешающей
экспорт или импорт определенного товара
с указанием количества товара, его
стоимости, страны происхождения (или
назначения), а иногда и таможенного
пункта, через который ввозится(или
вывозится)товар.

Наряду с
лицензированием внешнеторговых операций
применяется и такое их количественное
ограничение, как квоты или контингенты,
что означает ограничения по стоимости
или количеству, вводимые на экспорт и
импорт определенных товаров на
определенное время.

Западные страны
активно используют и такой нетарифный
инструмент регулирования импорта, как
антидемпинговые пошлины. Они применяются
при импорте товаров по ценам ниже
предполагаемых издержек на их производство.

– резервный.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector