Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Налоговый вычет за ЭКО в 2018: (условия для получения, порядок оформления, документы

Налоговый вычет при покупке донорских оцитов

Кто имеет возможность претендовать на получение льготы

Законодательство содержит требования к условиям, при соблюдении которых возникает возможность снизить налоговую базу по НДФЛ и лицам, имеющим право использовать льготу при реализации программы ЭКО.

Условия Возникновение права на вычет Отсутствие права
Статус резидента Имеется Не имеется
Наличие облагаемого заработка Имеется Отсутствует
Идентичность периодов получения заработка и осуществления расходов Условие соблюдено Периоды получения доходов и произведения расходов не совпадают
О полученных расходах заявлено в ИФНС Условие выполнено Представление документов в ИФНС не производилось
Лечение фактически произведено Подтверждено документально Документы о прохождении лечения отсутствуют
Лечение осуществлено лицензированным заведением Лицензия медучреждения имеется Лицензия отсутствует
Вид лечения имеется в Перечне Правительства Вид лечения одобрен законодательством Вид лечения в Перечне отсутствует

Особенности налогового вычета

Можно ли получить налоговый вычет за ЭКО? Этим вопросом задаются многие пациенты, планирующие воспользоваться вспомогательными репродуктивными технологиями. Прежде чем ответить на него, нужно разобраться в том, что представляет собой социальный вычет.

Налоговым вычетом называется денежная сумма, которая существенно уменьшает величину налогообложения. В отдельных случаях под этим термином понимают возврат части потраченных денег на уплату обязательных налогов, к примеру, в связи с серьезными финансовыми расходами на лечение бесплодия.

Кто и как может получить налоговый вычет за ЭКО? Претендовать на возврат налогов могут исключительно граждане РФ, доходы которых облагаются по ставке 13%. Из этого следует, что за каждые израсходованные пациентом 100 тыс. рублей государство возвращает 13 тыс. рублей.

Законодательные нормы для получения льготы

Возможность получения вычета при прохождении лечения и покупки медикаментозных средств установлена ст. 219 НК РФ. Лечение производится в соответствии с назначением врача с учетом особенностей. Услуги, медикаменты, при получении лицом и оплате которых производится возврат налога, должны соответствовать перечням Правительства с указанием отдельными списками:

  • Разрешенной услуги – получаемого вида лечения.
  • Лечения, отнесенного к дорогостоящей форме (см. → налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2018).
  • Виды медикаментов, если в процессе лечения требуется покупка препаратов по рецептам врача, но за личные средства лица. В перечне указаны преимущественно действующие активные компоненты, о торговых названиях требуется дополнительное уточнение.

Перечни утверждены Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 в редакции, актуальной на день использования данных. Согласно п. 27 соответствующего Перечня лечение методом ЭКО относится к дорогостоящему виду.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Обязательные формы документов для подтверждения льготы

Для оформления вычета пациенты должны обратиться к сотрудникам в налоговую службу, но только по месту регистрации (прописки). Там подается декларация, в которую должны быть внесены все денежные расходы, потраченные в прошлом году на лечение. Для получения нужной формы декларации следует обратиться к сотрудникам налоговой службы.

Чтобы вернуть налоговый вычет за ЭКО, документы
подают в ту же налоговую службу:

Предлагаем ознакомиться:  Как написать жалобу на застройщика обманутым дольщикам

  • заявление на возвращение части затраченных средств на лечение;
  • справка об оплате медуслуг, предоставляемых медучреждением (выдается клиникой);
  • квитанции и кассовые чеки, подтверждающие факт перечисления денег на счет лечебного учреждения;
  • копии договора с медучреждением об оказании дорогих медицинских услуг;
  • свидетельство о браке (предоставляется в том случае, если налогоплательщик заплатил за лечение супруга);
  • копия паспорта и идентификационного кода;
  • справка о доходах, в которой указаны суммы налоговых отчислений (оформляется бухгалтерией работодателя).

Во время прохождения курса лечения рекомендуется сохранять не только чеки и квитанции об оплате тех или иных услуг, но и оригинальны рецептов, которые были выданы лечащим врачом.

Перечень документов, представляемый в ИФНС одинаков при подаче в качестве приложения к декларации либо при оформлении уведомления.

Форма документа Особенности оформления
Договор на поведение лечения, оказание медицинской услуги Копия заверяется руководителем лечебного заведения с удостоверением печатью
Лицензия оргнизации на право занятия деятельностью Копия заверяется учреждением
Справка об оплате за проведенное лечение, представляемая заведением по самостоятельному запросу лица Документ составляется специально для представления в ИФНС на все виды услуг, полученных в учреждении
Назначение на приобретение препаратов, материалов, приобретаемых дополнительно Рецепт формы № 107-1/у выписывается с отметкой «для налоговых органов» по запросу лица
Платежные документы, подтверждающие оплату за услуги В составе платежных форм представляются чеки, квитанции к ПКО, БСО, выписки банка
Справка о полученном заработке Выдача справки осуществляется по месту трудоустройства

Причины отказа в предоставлении налоговой льготы

В целях применения социального вычета рассматриваются лечение обычной формы, при котором лимит льготы ограничивается в пределах 120 000 рублей ежегодно и дорогостоящего типа, сумма которого включается в полном размере вне зависимости от ограничения.

Стоимость лечения методом ЭКО используется для вычета в размере произведенных затрат, ограниченных величиной начисленного за год заработка. В сумму затрат включается цена договора и величина расходов покупки лекарств, назначенных в рамках программы ЭКО.

Гражданка В. заключила договор на применение метода ЭКО в 2015 году. Стоимость лечения составила 228 000 рублей. Дополнительно к лечению потребовалось приобрести лекарства на сумму 32 000 рублей. Сумма дохода В.

  1. Производится проверка документов и определение величины вычета: В = 228 000 32 000 = 260 000 рублей;
  2. Осуществляется расчет суммы налога, положенного к уплате: (380 000 – 260 000) х 13% = 15 600 рублей.
  3. Определяется сумма налога, подлежащего возврату: Н = 49 400 – 15 600 = 33 800 рублей.
  4. Вывод: В. имеет право вернуть по заявлению переплаченный налог в размере 33 800 рублей.

Нарушение порядка представления документов, состава форм приводят к отказу в получении льготы. При подготовке документов могут быть допущены ошибки, не позволяющие получить вычет:

  • Отсутствие справки об оплате лечения. Документ составляется на бланке со штампом медицинского учреждения с заверением круглой печатью организации и пометкой «для налоговой инспекции».
  • Несоответствие сведений получателя лечения и лица, внесенного в договор, платежные документы, справки, рецепты.
  • Заявление о вычете в периоде, не соответствующем году осуществления расходов.

Получение справки в медучреждении

Как вернуть налоговый вычет за ЭКО? Чтобы получить назад часть потраченных денег за ЭКО, налогоплательщик должен обратиться в клинику для получения обязательного пакета документов. Сотрудникам налоговой службы необходимо сдать:

  • справку о расходах на оплату услуг медучреждения;
  • письменный договор с клиникой на проведение лечения;
  • медицинскую лицензию, удостоверяющую право на реализацию медицинской деятельности (должна заверяться подписью руководителя медучреждения).
Предлагаем ознакомиться:  Вычет при покупке квартиры у родственников

Чтобы получить вышеперечисленные справки и копии документов, пациент должен принести в клинику отдельные справки:

  • копия паспорта;
  • копия идентификационного кода;
  • копия кассовых чеков;
  • заявление на выдачу документов, подтверждающих факт оплаты медуслуг.

Если налогоплательщик намерен вернуть социальный вычет за оказание медицинской помощи супругу, ему понадобятся такие документы:

  • копии паспорта и мужа, и жены;
  • копия свидетельства о браке;
  • копии идентификационного кода;
  • заявление на выдачу документов, которые подтверждают факт оплаты медуслуг.

После подачи всех необходимых копий документов и квитанций необходимая справка выдается клиникой через 14 дней.

Как рассчитать налоговый вычет?

Вычет высчитывается достаточно просто – пациент получает до 13% средств от суммы, которая была затрачена на лечение. При этом учитывается доход налогоплательщика за 1 год, который должен превышать сумму, уплаченную за услуги медцентра за год.

Пример:

  • суммарный доход за 2017 год равен 530 000 руб.;
  • лечение бесплодия в 2017 году обошлось в 215 000 руб.;
  • 530 000 > 215 000, поэтому на счет пациента поступит вычет в размере 27950 руб.

Сумма, затраченная на ЭКО, может быть равна годовому доходу. Но доход налогоплательщика не должен быть меньше затраченных на лечение денег. В такой ситуации разница между ними «сгорает» и сумма вычета рассчитывается в соответствии с годовым доходом пациента.

Получение вычета по месту трудоустройства

Лицо имеет право получить вычет по месту трудоустройства на основании уведомления из ИФНС в году осуществления расходов при получении доходов или в Инспекции по истечении года. Особенности получения вычета у работодателя:

  • Льгота предоставляется при удержании налога в момент начисления дохода.
  • До подачи заявления в бухгалтерию предприятия потребуется получить в ИФНС уведомление, разрешающее применить льготу.
  • Выдача уведомления производится при подтверждении прохождения лечения и покупки медикаментов.
  • Льгота предоставляется в заявительном порядке.
  • Остаток суммы, положенной к вычету в начале года до получения уведомления, подлежит возврату в ИФНС.

Получение денежных средств

Налоговый вычет на лечение ЭКО
возвращается после камеральной проверки всех справок, заявлений, кассовых чеков и других документов. Она занимает не менее 3 месяцев. Если при составлении заявления и подаче необходимых документов не были допущены ошибки, сотрудники налоговых органов извещают пациента о факте переплаты.

Сразу после получения повестки пациент должен отправить в налоговую службу заявление на возвращение излишне потраченных денежных средств. Деньги возвращаются в течение 30 календарных дней с момента получения извещения о том, что была переплата.

Как рассчитать налоговый вычет?

Лицу, претендующему на льготу, предоставляется возможность обратиться для снижения облагаемой базы по налогу в ИФНС или к работодателю после получения уведомления. В любом варианте получения льготы требуется представление документов на проверку в ИФНС.

Условие Получение переплаты в ИФНС при личной подаче документов Получение в ИФНС при подаче документов через сайт госуслуг Получение вычета у работодателя на основании уведомления
Положительные стороны Простота заверения документов, прилагаемых к декларации Скорость передачи документов без траты времени на представление Возможность получения вычета в году произведения расходов
Возможность проведения визуального контроля при сдаче документов Возможность получения актуальной информации о проверке Отсутствие необходимости прохождения камеральной проверки
Отрицательные стороны Трата времени на представление документов Необходимость создания кабинета и регистрации ЭЦП Остаток средств необходимо возвращать в ИФНС
Предлагаем ознакомиться:  Ренессанс жизнь полисные условия заемщиков кредита

Рекомендации специалистов

Чтобы получить налоговый вычет в полном объеме, пациент должен доказать, что средства были потрачены на лечение. В связи с этим рекомендуется сохранять:

  1. товарные чеки на купленные лекарства;
  2. письменные рецепты, составленные врачом;
  3. квитанции об оплате дорогостоящих процедур;
  4. справки на предоставление клиникой лечебных процедур.

Желательно, чтобы выписанные врачом рецепты заверялись печатью с пометкой «для налоговых органов». Также следует сохранять инструкции от препаратов и все справки на проведенные медицинские манипуляции – биопсию, допплерометрию, коагулограмму и т.д.

Иногда возврат средств осуществляется с грубым нарушением сроков. В таком случае налогоплательщик может требовать возврата не только положенной суммы, но и процента, который рассчитывается за каждый просроченный день по ставке, установленной ЦБ РФ.

Применение нескольких вычетов одновременно

nalogeko1.jpg

Наряду с вычетом на лечение разрешено применить другие виды льгот. Каждый из вычетов предоставляется согласно самостоятельных условий по ограничению предельной суммы дохода или вычета. Одновременно используют стандартные, имущественные, другие виды социального вычета.

Гражданка К. получила облагаемый заработок в 2016 году в размере 250 000 рублей. На предприятии К. предоставляют в сумме 1 400 рублей ежемесячно, сумма удержанного НДФЛ составила 30 316 рублей. В 2016 году К.

  1. Определяется соответствие документов требованиям;
  2. Применяется вычет к полученному заработку: В = (250 000 – 16 800) – 350 000 = (116 800) рублей;
  3. Определяется сумма НДФЛ к возврату с учетом примененной предприятием льготы: 30 316 рублей.
  4. Вывод: в связи с превышением суммы вычета над величиной дохода НДФЛ подлежит возврату в полном размере удержанного налога.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Предоставляется ли вычет лицам, получившим лечение методом ЭКО, если оплата произведена работодателем или средствами, полученными в кредит?

Право на вычет отсутствует при внесении платы денежными средствами несобственного происхождения. Кредитование к исключениям не относится, поскольку ссудополучатель лично заключает договор и производит возврат сумм банку.

Вопрос №2. Можно ли включать в вычет сумму приобретения лекарств для ЭКО по направлению врача, если покупка была осуществлена дальним родственником?

nalogeko2.jpg

Предъявить для получения льготы можно только стоимость препаратов, оплаченных лично или супругом. Если оплата произведена третьим лицом, право возникает при оформлении доверенности на покупку, удостоверенной нотариально.

Вопрос №3. Можно ли в более позднем времени получить у лечебного заведения рецепт формы № 107-1/у для закупки лекарственных средств?

Получить рецепт с пометкой для налоговой инспекции можно в заведении в течение 3 лет после закупки на основании данных медицинской карты. При первоначальной выписке рецепта один выдается пациенту, второй экземпляр сохраняется в карте.

Вопрос №4. Как документально подтвердить вычет на супруга лица, проходившего лечение по методу ЭКО?

В договор на предоставление услуги необходимо включить одновременно обоих супругов. Справка о лечении, составляемая по факту, должна содержать данные мужа. Допускается деление размера затрат на обоих супругов, о чем необходимо дополнительно уведомить ИФНС путем подачи заявления. О порядке деления можно узнать в учреждении.

Вопрос №5. Можно ли перенести часть расходов на вычет другого периода?

nalogeko3.jpg

Возможно при фактическом частичном получении лечения в другом календарном году и осуществления оплаты.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector