Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Налоговый вычет при покупке квартиры предпринимателем - PRO новостройку 7 (499) 450-27-46 (Москва)

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

В ст. 220 пункте 1 подпунктом 2 НК отмечено, что любой налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественными вычетами. Налоговый вычет ИП бывает двух типов:

  1. В сумме дохода, полученного при продаже жилплощади или земельного участка. При этом сумма налогового вычета ИП должна быть равна 1 млн. рублей, причем доход с продажи имущества составляет не больше 250 тыс. руб.

Приобретение денежных средств собственник вправе заменить снижением собственных доходов, которые облагаются налогом, на сумму расходов, относящихся к продаже имущества. Исключениями являются ценные документы в виде бумаг.

  • В сумме расхода:
    1. на строительство или приобретение новой жилплощади либо земельного участка;
    2. на погашение процентов займа, на приобретение или постройку жилья, а также участка земли;
    3. на погашение займа, который был выдан банком.
  • В расходы по покупке жилья входят все затраты по его приобретению, а также отделочным работам, включая закупку материалов для них и разработку проектов на данные виды деятельности.

    Отделочные расходы включают в имущественные вычеты ИП и в том случае, если имеется договор купли-продажи на жилплощадь и в нем отмечено, что данное жилье не достроено, это так же относится и к комнатам, и домам.

    Общая сумма вычетов для ИП не должна превышать 2-х млн. рублей. В данные денежные средства не входят:

    • погашение займа на строительство либо покупку жилья, а также земельных участков под строительство;
    • выплата процентов по кредиту, выдаваемому банком на покупку, строительство жилых помещений или участков земли под стройку.

    ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

    Российские налогоплательщики наделены правом на получение вычета в размере до 13% от суммы фактических затрат при приобретении своего жилья, но не более 2 млн.р. Распространяется данное послабление как на физлиц, так и имеющих статус индивидуального предпринимателя.

    Может ли ИП претендовать на получение имущественного вычета? Ответ на этот вопрос во многом зависит от применяемого в предпринимательской деятельности налогового режима.

    Для получения налогового вычета требуется, чтобы лицо обладало доходами, облагаемыми по ставке НДФЛ 13% (иначе проще не с чего оформлять возврат).

    Большая часть российских предпринимателей применяют в своей работе спецрежимы, направленные на оптимизацию налоговой нагрузки. В их числе, упрощенка, вмененка и патент. Особенность данных спецрежимов в том, что ИП освобождается от НДФЛ, вместо которого он платит единый налог по сниженной ставке (в соответствии с п.3 ст. 346.11 НК).

    Но в некоторых случаях предприниматели могут рассчитывать на получение налоговых преференций:

    1. Они работают на общем налоговом режиме (ОСНО), который предполагает уплату НДФЛ с предпринимательских доходов. ИП должен уплачивать НДФЛ с суммы полученных доходов, уменьшенных на предусмотренные законом вычеты (социальные, связанные с ведением бизнеса, имущественные и пр.).
    2. Они параллельно трудоустроены и имеют налогооблагаемые доходы в виде зарплаты (для оформления бюджетного возврата не будет иметь значения их предпринимательский статус).
    3. У них есть альтернативные доходы, облагаемые по ставке 13% (от аренды комнаты/квартиры, продажи другой собственности– в такой ситуации оформляется двойной налоговый вычет в пределах одного года).

    Пример. ИП в 2016 году купил недвижимость. В 2017 году он устроился на работу и может обратиться в Инспекцию за получением вычета, но сделать это необходимо не позднее 2019 года.

    Но если предприниматель так и не реализует свое право на возврат налога по данному объекту, он сможет сделать это в отношении следующего приобретения пока не исчерпает установленный законодательством лимит в 2 млн.р.

    Допустим, предприниматель работает на ОСНО и может обратиться в инспекцию за получением имущественной преференции самостоятельно. Какие шаги ему необходимо предпринять?

    Возврат части затрат на покупку недвижимости производится при предъявлении в контролирующий орган подтверждающей документации. Это договор участия в долевом строительстве/передаточный акт или иной документ о передаче квартиры от застройщика.

    Также понадобятся платежные документы, подтверждающие размер расходов на покупку жилья.

    Для оформления налогового вычета предприниматель должен в установленные сроки (не позднее 30 апреля) представить декларацию 3-НДФЛ в ФНС по месту жительства (официальной регистрации).

    Право на налоговый вычет при покупке квартиры ИП на ОСНО может реализовать за тот год, когда он получит передаточный акт.

    Например, ИП заключил договор с застройщиком в 2015 году и начал вносить платежи. В 2016 году строительство было завершено и предприниматель получил передаточный акт. За вычетом он может обратиться только в 2017 году.

    Здесь прописываются все доходы ИП за текущий год и вычеты: профессиональный (на расходы, связанные с ведением бизнеса в размере 20% от доходов или фактических затрат, имеющих документальное подтверждение), имущественный, социальный.

    Приведем пример. ИП заработал за год 10 млн.р., затраты на закупку материалов, аренду и пр. составили 6 млн.р. В том же году он купил квартиру за 5 млн.р. и потратил на стоматологические услуги 100 тыс.р.

    Если ИП в течение года перечислил авансовых платежей по НДФЛ больше, чем исчисленный годовой налог с учетом применения налогового вычета, то он вправе подать заявление на возврат. Оно пишется в свободной форме и должно содержать реквизиты для перевода.

    Но предприниматель сможет учесть переплату в следующем налоговом периоде и уплатить НДФЛ в меньшем размере.

    Заявление на предоставление вычета: бланк, образец.

    После проверки налоговой декларации ИП получит назад переплату на указанный счет или же будет вызван в инспекцию для внесения необходимых пояснений.

    Право на налоговый вычет супруга ИП приобретает еще до окончания налогового периода. Для этого ей нужно получить в Налоговой инспекции уведомление по установленной форме.

    В инспекции понадобятся правоустанавливающие и платежные документы на квартиру, а также заявление на представление справки. В заявлении указывается полное наименование и реквизиты работодателя-налогового агента, через которого будет оформлен вычет.

    Вместе с полученным уведомлением из ФНС, а также документами на квартиру супруга обращается в бухгалтерию по месту работы. Здесь она пишет заявление с просьбой предоставить ей имущественный вычет.

    Заявление на предоставление вычета через работодателя: бланк, образец.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

    Со следующего месяца супруга начнет получать зарплату в большем размере без удержания из зарплаты НДФЛ. Если право на вычет в текущем году супруге не удастся реализовать в полном объеме (до 260 тыс.р.

    Также супруга предпринимателя может обратиться за единовременной выплатой по окончании года, представив декларацию по форме 3-НДФЛ в ФНС (аналогично тому алгоритму, который предусмотрен для ИП).

    Альтернативой оформления возврата НДФЛ на ИП может быть получение вычета через супругу.

    Последнее обновление 01.01.2018 в 11:41

    Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

    • приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
    • в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.

    Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения. Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

    • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
    • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
    • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

    Однако из правила есть исключение.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

    • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
    • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
    • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
    • от выигрыша в лотерею.

    Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

    Пример

    Предлагаем ознакомиться:  В каком году отменен налог на наследство

    Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

    В 2016 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

    Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

    • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
    • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
    • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

    По российскому налоговому законодательству (ст. 220 НК РФ), физическому лицу при покупке им дома, участка земли, квартиры, комнаты или доли в недвижимости может причитаться налоговый вычет – возврат части уплаченного подоходного налога.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

    Кроме непосредственной покупки недвижимости, можно также получить 13% с суммы выплаченных процентов по ипотечному кредиту, за ремонт квартиры (если застройщик продал ее без отделки) или строительство дома.

    Общая характеристика

    Налоговый вычет в рамках статьи 220 НК РФ предоставляется только физическим лицам, доходы которых облагаются по ставке 13%. Регистрация в качестве ИП реализации права не препятствует. Если коммерсант платит подоходный налог, он может подать декларацию 3-НДФЛ и настоять на перерасчете обязательств.

    Проще всего получить имущественный вычет предпринимателям на общей системе. Закон признает бизнесменов плательщиками НДФЛ. Они обязаны ежегодно сдавать декларацию с указанием фактического дохода. Авансовые платежи взыскиваются регулярно, а потому к возврату могут быть заявлены внушительные суммы.

    Сложнее вернуть деньги «спецрежимникам». Они могут претендовать на вычет лишь при наличии стороннего дохода, облагаемого по ставке 13%. Если заработков помимо бизнеса не имеется, стоит передать право на возмещение супруге или иному совершеннолетнему совладельцу. Такое допускается при оформлении недвижимости в совместную или долевую собственность.

    Законодательное регулирование в этой области

    Процедура предоставления вычетов ИП содержится в НК РФ. В частности, здесь есть указание на то, на какие доходы допускается оформление возврата НДФЛ, сроки обращения за вычетом, максимальная сумма для оформления возврата и пр.

    Отдельные спорные вопросы предоставления вычетов рассмотрены в рекомендательных письмах Минфина и решениях Верховного/Конституционного суда. Правовое регулирование в отношении совместной собственности супругов содержится в Семейном и Гражданском кодексах.

    В НК содержится необходимая информация относительно регулирования выплаты налоговых вычетов. В том числе о получении налогового вычета при покупке квартиры работающим пенсионером.

    Важно! Именно в налоговом кодексе можно изучить все виды доходов, при получении которых гражданин обладает правом рассчитывать на вычет.

    Законодательно регулируются не только права на выплаты, но и сроки, в течение которых надо обращаться за ним, а также максимальная сумма, которая может быть получена налогоплательщиком.

    Возможность получать вычет предпринимателями полностью зависит от того, какая система налогообложения применяется ими в процессе работы.

    Важно! Вычет выплачивается исключительно гражданам, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

    Важно! Именно в налоговом кодексе можно изучить все виды доходов, при получении которых гражданин обладает правом рассчитывать на вычет.

    Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

    По закону РФ освобождение от налога при приобретении квартир и домов распространяется только на плательщиков НДФЛ. Двоякий статус ИП не позволяет провести четкую границу и выработать единый алгоритм.

    ИП на ОСНО достаточно подать годовую декларацию в территориальную инспекцию и приложить документы по сделке. Вычет охватывает доходы как от коммерческой, так и иной хозяйственной деятельности. Сразу уменьшить отчисления в бюджет не удастся из-за авансовых платежей. По итогам года придется делать возврат.

    Пример. Предприниматель на общем режиме купил квартиру стоимостью 4 600 000 рублей. Совокупная выручка от бизнеса в год заключения сделки составила 7 500 000 при затратах в 5 800 000.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

    Рассчитаем облагаемую базу. Доход от коммерческой деятельности: 7 500 000–5 800 000 = 1 700 000.

    2 000 000–1 700 000 = 300 000.

    Остаток в 300 тыс. предприниматель использует в следующем году при расчете обязательств перед бюджетом.

    Возможности этой категории плательщиков ограничены. ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патенте не являются плательщиками НДФЛ. Они не попадают под действие статьи 220. Подать декларацию разрешено лишь при появлении доходов, облагаемых по правилам главы 23 НК РФ.

    Пример. Предприниматель оказывает услуги на ЕНВД и одновременно трудится в местной клинике для животных. Выручка от бизнеса за 12 месяцев составила 670 тыс. рублей. Кроме того, за год ветеринарное учреждение выплатило специалисту заработную плату в 420 тыс. рублей.

    Имущественный вычет будет предоставлен лишь на 420 тыс. Поскольку дом куплен в конце года, излишне взысканный налог в сумме 54 600 рублей возвратят на счет ветеринара. Выручку от бизнеса на ЕНВД во внимание не примут.

    Остаток в 1380 000 разрешат использовать в следующем отчетном периоде в рамках трудовых отношений. Предприниматель может получить уведомление о праве на вычет. В этом случае работодатель не будет удерживать НДФЛ с заработной платы.

    Если у «спецрежимника» отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, претендовать на имущественный вычет он не может. Министерство финансов России в письмах № 03-04-05/32776 и № 03-04-05/60785 разрешило возвращать налог через супруга.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

    Неопределенность правового статуса самозанятых граждан существенно осложняет применение норм. Формально они признаны плательщиками НДФЛ. Однако до конца 2018 года в отношении таких лиц действуют налоговые каникулы.

    В статье 220 НК РФ описано, в каких случаях территориальной инспекции полагается отклонить заявление. Вернуть уплаченные в бюджет налоги нельзя, если:

    • жилое помещение или участок приобретались у близких родственников;
    • покупка произведена на средства материнского капитала либо иные субсидии;
    • сделку профинансировало третье лицо, за исключением супруга.

    Покупке недвижимости у родственников посвящены разъяснения Минфина России № 03-04-05/85621. Ведомство признает участников таких договоров взаимозависимыми лицами.

    Нельзя получить один и тот же имущественный вычет несколько раз. Воспользоваться преференцией разрешено единожды, но в полном объеме. Если декларант получил освобождение на сумму, менее утвержденного лимита, остаток можно заявить вновь.

    1 800 000×13% = 234 000 рублей.

    2 000 000–1 800 000 = 200 000 рублей.

    В 2018 году значительных поправок в регламенты не вносили. Корректировки касались обложения сделок с активами, легализованными по амнистии капитала. Нововведения носили уточняющий характер.

    Основные изменения в законодательстве произошли около 4 лет назад. В 2014 году парламентарии выделили вычет по погашению целевых займов в самостоятельную категорию. Применять его разрешено отдельно. Таким образом, у физических лиц появилась возможность воспользоваться двумя способами возврата налога.

    Позитивным изменением стало исключение из статьи 220 НК РФ упоминаний о распределении вычета на совладельцев. Теперь лимит рассчитывают на человека. Каждый из собственников вправе заявить требование о возврате НДФЛ в пределах утвержденного норматива и фактически понесенных затрат.

    Возврат налога при покупке квартиры для ИП производится на основании декларации 3-НДФЛ. Упоминания о заявлении из статьи 220 НК РФ исключили. Однако плательщикам ОСНО без него обойтись не удастся. Контролирующий орган нередко предлагает зачесть переплату в счет будущих авансов по НДФЛ.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

    Комплект приложений будет зависеть от особенностей сделки. В перечень входят:

    • договоры покупки, долевого строительства, иные правоустанавливающие документы;
    • акты приемки-передачи;
    • квитанции о зачислении денежных средств;
    • расписки о получении вознаграждений по соглашению;
    • банковские расчеты процентов по займу;
    • кредитные соглашения;
    • реквизиты расчетного счета для зачисления денег из бюджета;
    • справки 2-НДФЛ, если предприниматель дополнительно работает по трудовому договору;
    • свидетельства о рождении несовершеннолетних детей, на имя которых приобреталась недвижимость и др.

    Однозначно ответить, какие документы потребуются, специалисты могут после анализа сделки. Задачей декларанта является подтверждение факта приобретения помещения на личные средства и обоснование заявленного размера затрат.

    Ожидать зачисления средств на расчетный счет следует не ранее 3–4 месяцев после обращения. Статья 88 НК РФ отводит на камеральную проверку декларации 1 квартал. Еще около 30 календарных дней придется ожидать исполнения решения по возврату.

    Жестких сроков для подачи декларации закон не вводит. До 30 апреля следующего года форму 3-НДФЛ подают предприниматели на ОСНО и физические лица, которые обязаны задекларировать доход. Если отчет необходим только для получения вычета по покупке или строительству жилья, отправить его можно в любой день.

    Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП могут получить не все индивидуальные предприниматели. Как понять, имеет ли ИП право на получение такого вычета? Какие нюансы существуют при получении вычетов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

    Общее понятие налогового вычета для ИП

    Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

    Приобретение нового жилья – приятное событие. Ощущение радости удвоится, если часть потраченных денежных средств вернется хозяину. Все ли ИП имеют право на налоговый вычет, равный сумме подоходного налога?

    Предлагаем ознакомиться:  Если часть квартиры в залоге

    Налоговый Кодекс РФ обязывает предпринимателей уплачивать пошлину в казну государства. Статья 220 НК РФ предусматривает возмещение сумм перечисленных налогов. Имущественный вычет – скидка на приобретение жилья, равная однократному размеру подоходного налога.

    Объект налогообложения:

    • дом;
    • комната;
    • земельный надел;
    • доля в недвижимости;
    • квартира.

    Документальное подтверждение расходов, связанных с возведением собственного строения, предоставляет право на получение льготы. Дополнительно учитываются денежные средства, израсходованные на отделку, ремонт вновь построенного жилья.

    Особенности того, как осуществляется возврат НДФЛ физическим лицам:

    1. Максимальная сумма для вычета не должна превышать 2 000 000 руб.
    2. Перечисления предназначены для плательщиков подоходного налога.
    3. Дисконт предоставляется один раз (стоимость квартиры неважна).
    4. Вычет распространяется на несколько объектов с условием, если каждый стоит меньше допустимого размера скидки.
    5. Выплаты не будет, если покупка совершена у родственника (супруг, родитель, дети, братья) или работодателя.
    6. Верхняя планка для льготы 13% НДФЛ с квартиры – 260 000 руб.
    7. Правило действует для налоговых резидентов, кто проживает на территории Федерации более полугода.
    8. Возврат средств не имеет временных ограничений.

    Граждане, расходующие ипотечный кредит на приобретение дома, получают высшую ставку на возврат. Учитываются проценты по ссуде, выданной финансовым учреждением. Максимальная сумма повышается до 3 000 000 руб.

    Кому доступен вычет

    Нормативные акты разъясняют, как получить налоговый вычет за квартиру ИП, выбравшим специальную систему налогообложения. Статьи 210, 346.1, 346.11, 346.26, 346.43 НК РФ не предусматривают предоставление льгот субъектам хозяйствования, которые освобождены от уплаты подоходного налога. В них содержится объяснение, можно ли исправить ситуацию.

    Предприниматели, работающие на упрощенке, патенте, ЕСХН, ЕНВД, не перечисляют в казну государства 13% НДФЛ. Поэтому они не имеют права на возмещение расходов на приобретение жилья. Выход – оформление сделки купли-продажи на официально трудоустроенную супругу. При условии, что с ее зарплаты удерживают налог.

    • Подготавливаются документы для получения выплаты. Именно они выступают подтверждением понесенных расходов на покупку какой-либо жилой недвижимости. К документам относится договор купли-продажи или участия в долевом строительстве, а также сюда включается передаточный акт или иные документы, полученные от застройщика или бывшего владельца недвижимости. Непременно предоставляются платежные документы, выступающие доказательством перечисления средств продавцу.
    • Грамотно составляется декларация 3-НДФЛ. Получать выплату можно за год, когда был получен передаточный акт предпринимателем. В документе указываются доходы, полученные гражданином за год. Если в это время были получены им другие вычеты, то это непременно указывается в документе. Сюда может относиться профессиональный вычет, связанный с предпринимательством, или же социальный. Декларация должна быть подана до 30 апреля, причем она непременно составляется каждым ИП, работающим на ОСНО. Непредставление ее в установленные сроки влечет за собой начисление значительного по размеру штрафа.
    • в момент приобретения жилья за наличный расчет (ст.220 НК РФ);
    • при приобретении жилья по договору целевого займа (ст.220 НК РФ).

    Есть ли законные пути обхода для ИП?

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

    Чтобы получить право на получение имущественного вычета предприниматель может воспользоваться одним из следующих вариантов:

    1. Заблаговременно перейти на другой режим налогообложения, который предполагает уплату НДФЛ, и подать соответствующее уведомление в ФНС до конца года. Ведь обычно решение о покупке недвижимости не принимается спонтанно и у предпринимателя есть время, чтобы «подготовить почву» для получения имущественного вычета.
    2. Реорганизовать свой бизнес из ИП в формат ООО. Тогда бывший предприниматель будет оформлен в компании как директор. Он может быть единоличным учредителем и единственным работником в ООО. Но в глазах государства будет выступать рядовым наемным работником, который получает налогооблагаемые доходы.
    3. Оформить вычет за предпринимателя может его супруга, если она официально трудоустроена и обладает доходами в виде зарплаты. Квартира должна быть оформлена в общую совместную/долевую собственность. С 2014 года право на вычет не распределяется в соответствии с принадлежащими долями супругам. Теперь каждый из них может вернуть сумму в пределах 2 млн.р. (или же 260 тыс.р.).

    Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

    Важно! Общая сумма возврата не должна превышать 2 млн. руб. без учета средств, которые направлены на погашение целевого займа (кредита).

    Согласно нормам ст. 220 НК РФ, соответствующий вычет по затратам на строительство либо приобретение квартиры предоставляется только физическим лицам, имеющим доходы, с которых берется подоходный налог по ставке 13 %.

    Следовательно, при получении предпринимателем доходов, в отношении которых используют ставку налога в размере тринадцати процентов, он может воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры для ИП в общеустановленном порядке.

    Индивидуальный предприниматель, который применяет налоговые системы (УСН ЕНВД, ЕСХН) не может воспользоваться возвратом денежных средств, если помимо спецрежимной деятельности он не занимается иной (облагаемой подоходным налогом 13 процентом), поскольку данные налогоплательщики освобождены от оплаты НДФЛ по некоторым видам деятельности.

    Важно! При получении ИП доходов, в отношении которых действует налоговая ставка в размере тринадцати процентов, он вправе получить налоговый вычет.

    Пример

    По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

    • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
    • декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

    При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

    • документ о заключении брака;
    • соглашение о распределении сумм к возврату.

    Вся информация в статье «Вычет для супругов»

    • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
    • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
    • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

    Пример

    Пример

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (54 оценок, средняя: 4,67)

    Система государственного налогообложения многими считается узаконенным грабежом и вымогательством, масштабы которого не сравнятся с деятельностью любого преступника. Хотя не все высказывались так категорично.

    Видный швейцарский историк и экономист Жан Шарль Леонар Симонд де Сисмонди считал (в 1819 году), что налоги – это плата за наслаждение государством: за поддерживаемый общественный порядок, правоохранительную систему и правосудие, обеспечение прав собственности и свободы личности.

    Но подавляющее большинство граждан, в любой стране мира, налогов старается платить как можно меньше или вовсе пытается скрыться от них. Но зато любит налоговые вычеты. Вот о налоговом вычете при покупке квартиры и поговорим ниже.

    • стандартные – действуют для лиц, имеющих государственные награды, для родителей на детей, с доходом менее 280000 рублей, для родителей детей-инвалидов, и пр.;
    • социальные – на получение образования, лечение и т. д.;
    • имущественные – вычеты, получаемые при продаже имущества или покупке недвижимости, а точнее, жилья, например, квартиры или участка земли под жилую застройку;
    • профессиональные;
    • инвестиционные.

    Остановимся подробнее на интересующем нас моменте: налоговом вычете при покупке квартиры.

    Налоговый вычет при покупке квартиры 2017 ИП рассчитывается исходя из дохода бизнесмена, облагаемого налогом, в том числе при продаже квартиры.

    Вычет полагается с учетом:

    • стоимости покупки;
    • цели использования имущества.

    Условия

    Право на возращение части налога имеют предприниматели, которые платят 13% налог на доход от прибыли.

    Возможен вычет: как при покупке жилья, так и при продаже недвижимого имущества. По своему статусу индивидуальный предприниматель приравнивается к гражданину или юридическому лицу.

    Если бизнесмен покупает квартиру и использует ее для того, чтобы сдавать в долгосрочную аренду, то имущественный вычет не полагается.

    Когда он приобретает имущество для личного или семейного проживания, то может рассчитывать на такую льготу.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

    Для подсчета налогового вычета при покупке квартиры для ИП применяются статьи 217-220 НК РФ, регулирующие порядок расчета вычета, обозначающие категории плательщиков, которые могут претендовать на подобную льготу.

    Конкретизация порядка расчета сумм по вычету указана в письмах и директивах ФНС России, в частности, Письмо ФНС от 22.12.2011 г.

    Статус ИП обозначен в ФЗ о государственной регистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей 1997 г.

    Налоговые вычеты;

    Платить налоги не любит никто. Чего же тут любить, если налоги – это принудительно взимаемая государством с граждан, будь то физические лица или организации, плата к тому же безвозмездная. Мытарь – сборщик налогов в Иудее, являлся человеком презренным, приравниваемым к грешникам. Нормальный фарисей даже молиться с ним в одном храме не согласился бы.

    Система государственного налогообложения многими считается узаконенным грабежом и вымогательством, масштабы которого не сравнятся с деятельностью любого преступника. Хотя не все высказывались так категорично.

    Видный швейцарский историк и экономист Жан Шарль Леонар Симонд де Сисмонди считал (в 1819 году), что налоги – это плата за наслаждение государством: за поддерживаемый общественный порядок, правоохранительную систему и правосудие, обеспечение прав собственности и свободы личности.

    Налогоплательщик, уплачивая налог, тем самым принимает участие в расходах государства, направленных на него самого и его сограждан.

    Предлагаем ознакомиться:  Нужно ли платить налог при покупке квартиры и при обмене: все секреты экономии

    24.08.2015 13:08

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

    В соответствии с российским законодательством, каждый гражданин при покупке квартиры, дома или земельного участка вправе вернуть себе часть потраченных денег, в размере уплаченного им подоходного налога.

    То есть, если гражданин официально трудоустроен и платит в бюджет подоходный налог (его удерживают у всех наемных работников), и он решает купить квартиру или дом, то он имеет законное право вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости приобретенного объекта недвижимости, то есть получить имущественный налоговый вычет.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ, для доходов граждан, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение данных доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на величину налоговых вычетов.

    Имущественные налоговые вычеты при этом могут применяться только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и ИП, подлежащим обложению НДФЛ по упомянутой выше ставке налога.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальными предпринимателями освобождает их от обязанности по уплате НДФЛ, поэтому к доходам предпринимателей, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

    Однако, если предприниматель получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, то он имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на имущественные налоговые вычеты.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

    Если индивидуальный предприниматель платит налоги по общей системе налогообложения, он вправе получить налоговый вычет при покупке жилья, поскольку данный режим предполагает уплату НДФЛ в размере 13%.

    Следует отметить, что большинство ИП в России, осуществляя предпринимательскую деятельность, используют специальные режимы налогообложения — ЕНВД, ЕСХН, «упрощенка» и патентная система — они не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Если предприниматель использует специальные режимы налогообложения, то получить имущественный налоговый вычет он не сможет. Однако это не мешает получить налоговый вычет его супруге, если она работает и платит НДФЛ.

    Дело в том, что в соответствии с действующим законодательством, имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью (если в брачном договоре не указано иное).

    Независимо от того, кто из супругов подписал договор купли-продажи, право на налоговый вычет имеет каждый из них. В случае, когда один из супругов — предприниматель, таким правом может воспользоваться жена.

    Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

    Обязательным условием возврата налога признано правильное составление декларации. Особенности работы с формой 3-НДФЛ вытекают из содержания. Каждая страница отчета предназначена для особого вычета. В случае с приобретением жилья заполнять нужно титульный лист, разделы 1–2, страницы А, В и Д1.

    Подробная инструкция приведена в приказе № ММВ-7-11/671@. На первом листе формы указывают персональные данные заявителя, налоговый период, номер корректировки, ставят личную подпись.

    Разделы 1 и 2 носят обобщающий характер. Здесь отражают итоговые суммы дохода, размеры имущественного вычета и налога, подлежащего возврату.

    В листе А указывают источник заработка, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, а также общую сумму поступлений в пользу декларанта.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

    Предпринимателям на ОСНО потребуется заполнить также страницу В. Здесь следует отразить доходы от коммерческой деятельности, издержки на содержание бизнеса и авансовые платежи.

    Наибольшее внимание специалисты рекомендуют уделить листу Д1. Важно не ошибиться с видом собственности, точно вписать адрес приобретенной квартиры и размер затрат. Руководством послужат приложения к инструкции ФНС РФ.

    Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

    Основание предоставления имущественного вычета. Краткое пояснение. Пример.
    Приобретение земли или жилой недвижимости. Реализовать механизм вправе предприниматели, заключившие договор на вторичном или первичном рынках. Вычет предоставляют в сумме затрат с учетом лимита – 2 млн рублей . Если расходы декларанта больше, освобождение на превышение не распространяется. Бизнесмен на общем режиме купил квартиру за 3500 000 рублей. К вычету он вправе заявить только 2 млн. Если годовой доход окажется меньше лимита, остаток разрешено использовать при расчете НДФЛ в следующем отчетном периоде Максимальный вычет составит: 2 000 000 ×13% = 260 000 рублей.
    Строительство. Просить о возврате налога можно на разных этапах. Так, подать декларацию разрешено на стадии закладки многоквартирного здания, возведения этажей или отделки. К декларации потребуется приложить передаточные акты, протоколы осмотра, квитанции и договор на строительство. Подробные разъяснения приведены в письмах Минфина России № 03-04-05/71416 и № 03-04-05/40267. К вычету принимают следующие расходы:
    подготовка проекта и сметы;
    закупка материалов;
    работы по строительству и отделке;
    подключение к инженерным сетям.
    При возведении индивидуальных домов заявить право на возврат налога можно лишь после регистрации готового здания.
    Предприниматель на ОСНО решил возвести дом на собственном участке. Он закупил материалы на 560 тыс. рублей и оплатил подрядчику работы – 340 тыс. Проектная документация обошлась бизнесмену в 120 тыс. рублей. Все расходы осуществлялись на средства от коммерческой деятельности. За год бизнес принес чистый доход в 4 300 000 рублей. Все затраты войдут в вычет. Освобождение от НДФЛ охватит: 560 000 340 000 120 000 = 1020 000 рублей. Указанная сумма укладывается в лимит статьи 220 НК РФ. Она меньше 2 млн рублей, а потому сократить облагаемую базу по НДФЛ можно на все затраты:4300 000–1020 000 = 3 280 000. Поскольку вычет на строительство индивидуального дома предоставляется после завершения всех работ, к моменту подачи декларации налог будет оплачен. Возврату подлежит сумма: 1020 000 × 13% = 132 600 рублей.
    Погашение ипотечных займов. Заявить право на имущественный вычет могут предприниматели, приобретавшие жилье или землю на кредитные средства. Лимит в этом случае составит 3 млн, а максимальная сумма возврата – 390 тыс. рублей. Освобождению от НДФЛ подлежат затраты на погашение основного долга и уплату процентов. Ключевым условием станет указание в договоре целевого характера займа. Коммерсант на ОСНО получил кредит на покупку жилого дома и земельного участка в размере 4 500 000 рублей. Помимо основной задолженности, ему придется заплатить банку проценты. За весь период сумма достигнет 500 тыс. Снижения НДФЛ удастся добиться в пределах ограничения по сумме в 3 млн. При этом включить в декларацию 3-НДФЛ разрешат фактически понесенные издержки. Ежегодно предприниматель сможет исключать из базы по НДФЛ расходы по кредиту. Право на вычет прекратится, когда совокупный размер затрат достигнет 3 млн рублей.

    Получить преференцию вправе не только покупатели, но и продавцы. В числе оснований имущественного вычета названы реализация земли, капитальных сооружений, дорогостоящих движимых вещей, а также изъятие объектов для государственных и муниципальных нужд.

    Особенности вычета заключаются в освобождении дохода от НДФЛ. Возврат денег в этих случаях не производится. Не облагается налогом продажа недвижимости в пределах 2 млн, участков земли и движимых вещей – 250 тыс. рублей.

    Положения статьи 220 НК РФ не распространяются на операции с ценными бумагами. Вне зависимости от полученной суммы не подлежат обложению сделки по реализации недвижимости, находившейся в собственности 5 лет и более. Вознаграждения с продажи иного имущества освобождают от налога при сроке владения 3 года.

    Общие понятия и условия применения нормы распространяются на все основания. Чтобы получить имущественный вычет или вернуть излишне оплаченный НДФЛ потребуется подать специальную декларацию. Право придется подтверждать документально. Использовать механизм разрешено 1 раз в жизни.

    Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИПналогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

    • При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

    Пример

    Заключение

    Предприниматели могут претендовать на возврат НДФЛ при покупке квартиры наряду с обычными гражданами. Каждый вид вычета разрешено использовать однократно в пределах лимита. Для этого необходимо выполнить ряд условий:

    • наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%;
    • фактическое отчисление налога в бюджет;
    • предоставление исчерпывающего пакета документов;
    • приобретение недвижимости на собственные средства;
    • отказ от заключения сделок с близкими родственниками и взаимозависимыми лицами;
    • резидентство РФ;
    • подача заявление на возврат с указанием реквизитов счета.

    Когда поступят деньги, точно сказать невозможно. Максимальный срок ограничен 4 месяцами.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    
    Adblock detector