Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Нужно ли платить налог за наследство

За наследство надо платить налог

Предусмотрена ли законом процедура

Наследство может перейти к владельцам двумя путями:

  1. По завещанию. В документе прописываются лица, а также отходящие к ним виды имущества. Завещание, по сути, является односторонней сделкой.
  2. По закону. В случае отсутствия завещания или судебное признание всех написанных завещаний недействительными, имущество отходит наследникам по очередности родства.

С 2006 года отменены налоги при наследовании как по завещанию, так и по закону. Исключением являются авторские доходы.

По общему правилу, если имущество получено собственников в рамках наследства, то оно не облагается никакими налогами. Данное правило закреплено в законодательстве, в частности в Налоговом Кодексе, в ст. 217.

Облагается налогами также прибыль, которую получает изобретатель, автор научных открытий или промышленных образцов.

Вопросы, касающиеся оплаты налогов при получении наследства, регулируются, в первую очередь, Налоговым Кодексом. Он определяет размеры налогов и пошлин за регистрацию имущества.

Всё, что касается общих вопросов наследования, определяется Гражданским Кодексом РФ.

Важное значение будет иметь местное законодательство. Оно регулирует, например, вопросы оплаты имущественных налогов, устанавливает дополнительные льготы, освобождает от налогов некоторые категории граждан.

Наследники, в подавляющем большинстве случаев, освобождены от оплаты налогов за вступление в наследство. Эта норма действует уже более 10 лет, однако, это не лишает их необходимости оплачивать пошлины и иные платежи, связанные со вступлением в наследства и оформлением собственности. При этом наследник должен в полной мере понимать возможные риски владения имуществом, понимать, насколько доступно для него нести бремя его содержания.

Но следует иметь в виду, что за налог, который уже 12 лет как отменен и не подлежит оплате, часто ошибочно принимается другой обязательный платеж – государственную пошлину за выдачу Свидетельства о наследстве.

Размер госпошлины зависит не от того, по закону или по завещанию происходит наследование, а от степени родственных отношений между наследодателем и наследниками.

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее. Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке.

В каких случаях происходит наследование по закону:

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

  1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
  2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем:

  • Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
  • Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  • Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении  имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу.

Подробнее о наследовании по завещанию читайте в статье «Порядок получения наследства по завещанию».

Каков размер государственной пошлины при наследовании по завещанию? Как ни странно, он рассчитывается по тем же правилам, что и по закону:

  • Наследники, которые приходятся завещателю близкими родственниками (мужем или женой, сыном и дочерью, отцом или матерью, братом или сестрой), платят 0,3%, но не больше ста тысяч рублей;
  • Наследники, которые являются дальними родственниками или не связаны с завещателем родственными связями, платят 0,6%, но не больше миллиона рублей.

При расчете госпошлины не имеет значения, какое имущество подлежит наследованию – жилая недвижимость, транспорт, земля, техника. Каждый наследник оплачивает госпошлину пропорционально той доле, которую получил.

Сколько будет стоить вступить в наследство (госпошлина и ее размеры на примерах)

Часто родственники путаются и не знают, как степень родства влияет на необходимость уплачивать налоги, которыми должно облагаться наследство. Закон об этом говорит вполне однозначно. Вне зависимости от степени родства наследники освобождаются от всех выплат.

При этом не важно, как именно происходит наследование. Иногда оно распределяется в зависимости от степени родства. В других случаях распределение наследства регулирует завещание покойного.Что нужно оплачивать?Тем не менее, кое-какие выплаты осуществить все равно придется. Здесь все зависит от степени родства.

Размер пошлины меняется в зависимости от того, кем вам приходился умерший родственник.0,3% от стоимости имущества (при этом сумма выплаты не бывает больше 100 тысяч рублей) платят наследники первой степени. В эту категорию входят дети, супруги и родители. Столько же платят и наследники второй категории: родные братья и сестры, бабушки и дедушки.

0,6% оплачивают наследники с третьей степенью родства и более. При этом сумма выплаты не может превышать миллион рублей.Размер пошлины за наследуемое имущество зависит от его стоимости. Поэтому очень важно правильно ее оценить. Справку о стоимости недвижимости (дома, квартиры и прочего) получают в Бюро технической инвентаризации.

А вот стоимость автомобиля или любого другого наследуемого транспортного средства должен определить профессиональный независимый оценщик. Услуги по оценке оказывают специальные оценочные компании. Внимательно отнеситесь к выбору человека, который будет оценивать наследуемое имущество. Грамотный подход специалиста поможет вам сберечь деньги и не переплачивать лишнее.

К услугам оценщика можно прибегнуть и для выяснения стоимости недвижимости. Это актуально, когда наследников несколько и у каждого есть своя доля в недвижимости, которую и нужно правильно определить.Пошлину должны платить не все. Это правило распространяется на дома и квартиры, в которых можно жить после вступления в право наследства.

В такой ситуации пошлину не платят те, кто жил вместе с наследодателем на момент его и смерти и будет жить в этой квартире дальше.Некоторые категории граждан от уплаты пошлины освобождаются в любом случае. Это Герои Советского Союза, полные кавалеры Ордена Славы, инвалиды и участники Великой Отечественной войны.

Кроме того, это граждане, над которыми установлено опекунство из-за их психической недееспособности, несовершеннолетние и малолетние дети.Если прежний владелец наследуемого имущества погиб, выполняя долг гражданина РФ, например, спасая жизнь человека, в результате выполнения общественных или государственных заданий, наследник также освобождается от уплаты пошлины.

Предлагаем ознакомиться:  Нотариус: вступление в наследство и заявление о принятии наследства

Размер государственной пошлины при получении имущества наследодателя по завещанию (или на основании закона) тесно связан со степенью родства наследника и наследодателя. Налоговый кодекс РФ в п. 22 статьи 333.24 указывает, что госпошлину в размере 0,3% от стоимости имущества выплачивают следующие категории близких родственников умершего:

  • дети (родные и усыновленные);
  • супруги;
  • родители;
  • полнородные (общие отец и мать) братья и сестры.

При этом общая стоимость пошлины не может превышать 100 тысяч рублей. Иные наследники (близкие родственники, которые не вошли в предыдущий список, и прочие лица) оплачивают пошлину при вступлении в права наследования в размере 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 миллиона рублей.

Налоговым кодексом РФ установлен ряд категорий граждан, которые полностью освобождаются от уплаты государственной пошлины за получение наследства (статьи 333.35, 333.38):

  • герои Советского Союза и России;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • участники и инвалиды ВОВ;
  • лица, наследующие недвижимость, если они проживали в ней вместе с наследодателем и продолжают там жить после его смерти;
  • наследники лиц, погибших при выполнении служебного долга;
  • недееспособные наследники;
  • наследники, не достигшие 18 лет.

Как только имущество наследодателя будет принято, его новый владелец обязан будет выплачивать по нему стандартные имущественные налоги. Прежде всего облагаются налогом объекты недвижимости – дома, квартиры, дачи, комнаты, гаражи, доли в объектах недвижимости.

Размеры этих налогов устанавливаются местными властями. На их величину влияет стоимость недвижимости, место, в котором она расположена и многочисленные коэффициенты-дефляторы.

Довольно часто родственники все-таки путаются и не могут понять, каким образом степень родственной связи может влиять на необходимость выплаты налоговых платежей, которыми предположительно облагается наследство.

Несмотря на отмену налога на наследство, его получение остается затратным мероприятием. Вначале нужно обратиться к нотариусу, работа которого полностью оплачивается средствами наследников.

Стоимость нотариальных услуг при оформлении наследства не закреплена на законодательном уровне и устанавливается каждым специалистом самостоятельно.

Платными являются услуги:

  1. оформление заявления о принятии наследства;
  2. оценка объектов, если собственник не закажет ее самостоятельно;
  3. сбор документов, устанавливающих права на имущество;
  4. техническая работа по оформлению документов;
  5. заверение копий.

После обращения к нотариусу следует оплатить государственную пошлину за получение наследства.

Величина пошлины рассчитывается в зависимости от родственных связей правопреемников с оставившим завещание лицом:

  • 0.3% от оценочной стоимости имущества, но не больше 100 тыс. руб. для близкой степени родства (дети, супруги, родители, братья и сестры)
    Например, сын вступает в наследство квартиры, оценочной стоимостью 4 млн руб. Сумма госпошлины составит 4*0.3%/100% получаем 0.012 млн руб. или 12 тыс. руб.
  • 0.6%, но не больше 1 млн руб. для прочих наследников.
    К примеру, при вступлении в наследство женщины, ухаживавшей за престарелой соседкой и получившей по ее завещанию жилье оценочной стоимостью в 2 млн руб., она обязана оплатить 3*0.6%/100% получаем 0.018 млн руб. или 18 тыс. руб.

Оценку стоимости материальных объектов можно заказать у независимых частных оценщиков или в государственных органах по учету недвижимости, например, в территориальных отделениях бюро технической инвентаризации.

Льготы по выплате государственной пошлины предоставляются следующим категориям жителей страны:

  1. На 50% меньше от суммы госпошлины — инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
  2. Полное освобождение от уплаты:
    • лица, вступающие в наследство на жилье, в котором проживали ранее с наследодателем и продолжают проживать;
    • наследники людей, погибших при выполнении государственных обязанностей или долга перед страной, а также жертв политических репрессий.
    • жители, недостигшие совершеннолетия;
    • люди с психическими расстройствами под опекой;
    • получатели наследства в виде денежных средств на вкладах в банках или авторских вознаграждений.

Таким образом, оформление наследства квартиры или другого имущества требует обязательного нотариального участия и финансовых вложений. Существенно сэкономить средства помогут льготы на оплату госпошлины или возможность подготовить документы для предоставления нотариуса самостоятельно.

Независимо от того, происходит наследование по закону или по завещанию, от оплаты государственной пошлины освобождаются наследники:

  • Не достигшие совершеннолетнего возраста;
  • Недееспособные;
  • Проживавшие вместе с наследодателем в одном жилом помещении до и после его смерти;
  • Признанные Героями РФ или Советского союза, Ветеранами ВОВ, Полными кавалерами ордена Славы.

Наследники, являющиеся инвалидами I или II группы, оплачивают только половину положенного размера государственной пошлины.

Налогообложение наследственного имущества

Чтобы определить, какая сумма будет облагаться налогом (пошлиной), наследнику необходимо заказать услугу независимой экспертизы ценности. В том числе этим занимаются и определенные категории государственных служащих.

В НК РФ приводится список лиц, на которых возложена обязанность экспертной оценки недвижимости:

  • организации, занимающиеся учетом объектов недвижимости;
  • организации, которые имеют право на заключение договора о проведении оценки;
  • частные оценщики.

Для оценки стоимости земельных участков необходимо обращаться к организациям, которые проводят кадастровый учет земли. В отношении иного имущество требуется помощь независимых экспертов и коммерческих организаций, а также судебно-экспертных учреждений юстиции. Главное условие – юридические и физические лица, проводящие оценку, обязаны страховать свою индивидуальную ответственность.

К радости дорогих наследников спешим сообщить, что налог с квартиры, полученной по наследству платить НЕ нужно. Его отменили еще в 2006 году, с вступлением в силу федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г, который отменил действующий до этого закон № 2020-1 от 12.12.1991г. – «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», и внес изменения в ст.217 Налогового кодекса РФ – «Доходы, не подлежащие налогообложению» (см. там пункт 18).

Это относится и к случаю с наследованием по закону, и к случаю с наследованием по завещанию. И это не зависит от степени родства наследодателя и наследника. Унаследованная квартира во всех случаях налогом не облагается. Подавать налоговую декларацию в этом случае тоже не требуется.


Но кое-какие расходы наследникам понести все-таки придется.

После оформления квартиры в наследство, и регистрации этого факта в Росреестре, наследник становится полноправным владельцем недвижимого имущества, а значит, должен платить государству ежегодный налог на владение этим имуществом. Подробнее о том, как происходит оценка квартиры, и сколько нужно здесь платить государству – рассказано в отдельной заметке по приведенной ссылке.

Рассчитать налог на имущество физлиц (в том числе на владение квартирой) можно и с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС России – здесь.

Другое дело – продажа унаследованной квартиры. Здесь уже действуют иные правила.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству? К сожалению, нужно. Вздохните и смиритесь. Но логика в этом есть. Налог придется уплатить с полученного бесплатно дохода. А это вполне обоснованно и разумно. То есть продажа квартиры, которая досталась владельцу бесплатно (в виде наследства) – это приличный доход. И именно этим доходом придется поделиться с государством, так как именно оно обеспечивает сохранность этого самого права наследования.

Но даже в этом случае есть налоговые лазейки. На самом деле, не имеет значения каким образом квартира была получена в собственность. При ее продаже (при получении дохода с продажи) у Продавца всегда возникает налогооблагаемая база. Но к этой базе Продавец имеет право применить налоговые вычеты, которые уменьшают для него размер налога, а иногда и вовсе сводят его к нулю.

Причем, указанный 3-х летний срок владения отсчитывается не с момента государственной регистрации права собственности наследника, а с момента смерти наследодателя (открытия наследства), т.е. с момента возникновения права на имущество, переходящее в порядке наследования (п.4, ст.1152, ГК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Отпуск по беременности и родам вредность есть

Как исчисляется налог при продаже квартиры, и какие налоговые вычеты доступны Продавцу, рассказано в отдельной статье Глоссария по приведенной ссылке (с примерами расчетов).

Порядок организации сделки купли-продажи квартиры смотри на интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ во всплывающем окне.

Несмотря на отсутствие налоговой статьи расходов, государственную пошлину придется заплатить.

В случае с наследованием она уплачивается за оформление нотариусом свидетельства о праве на наследство. Без квитанции, подтверждающей ее погашение, нотариус не выдаст этот документ, и имущество не будет документально принято.

Размер государственной пошлины строго установлен в законе (ст. 333.24, п.1, пп.22 НК РФ) и составляет:

  • 0,3% от общей стоимости наследственной массы на одного наследника, но максимально 100 тыс. руб. В таком размере пошлина взимается с близких родственников умершего;
  • 0,6% от стоимости имущества, которая получена в результате оценки. Уплачивается остальными наследниками, но в размере не более 1 млн. руб.

Таким образом, налог на принятие наследства не взимается в 2017 году. Под это правило попадают практически все виды объектов наследования. Однако при быстрой продаже таких объектов, налог заплатить придется. Кроме того, за оформление свидетельства о праве на наследство взимается плата – государственная пошлина. Ее размер устанавливается законодательно и зависит от стоимости имущества и степени родственных отношений между наследником и наследодателем.

Размер пошлины, которую должны будут заплатить наследники, напрямую зависит не только от стоимости наследственной массы, но и от степени родства. Первые две очереди уплатят три десятых процента, а остальные уже в два раза больше.

На этом расходы наследников не заканчиваются. Они должны будут уплатить нотариусу следующие платежи:

  • Стоимость доверенности, в случае необходимости её оформления.
  • Стоимость регистрации недвижимости, если наследники захотят оформить договор нотариально.
  • Стоимость запросов нотариуса на получение отдельных документов.

Расходы могут существенно увеличиться, если наследники пропустят срок вступления в наследство. В таком случае наследникам придётся собрать нужные доказательства, оплатить (при желании) услуги юриста, а также заплатить государственную пошлину, без которой подать соответствующее заявление в суд не получится.

Кроме того, наследнику придется оплатить налог в размере 13% от стоимости наследственного имущества, если он пожелает продать его в течение первых трех лет после смерти предыдущего владельца.

За что нужно будет заплатить

Закон освобождает наследников от оплаты налога, но обязывает оплатить пошлину.

Госпошлина при получении наследства рассчитывается, исходя из стоимости наследственной массы, независимо от того, наследуется движимое имущество или недвижимость.

Сколько составляет государственная пошлина при вступлении в наследство

Помимо расходов на оплату госпошлины и услуг профессиональных оценщиков наследникам по завещанию и закону в обязательном порядке предстоят и иные финансовые траты:

  • Расходы на нотариуса. Государством не закреплено точных тарифов на услуги представителей нотариальных контор, поэтому они вольны устанавливать собственные расценки, в определенных пределах. Так, около 100 рублей будет стоить заверка подписи, если наследник отправляет заявление о принятии наследства по почте, порядка 600-1000 рублей будут стоить услуги нотариуса за охрану наследуемого имущества. Около 1000 рублей стоит временное хранение наследственного имущества в виде денежных средств. В некоторых регионах стоимость услуг юриста значительно выше;
  • Пошлина за получение свидетельства о наследстве – 500 рублей;
  • Расходы на регистрацию прав собственности на наследуемое имущество (дом, квартира, земельный участок, транспорт).

Из каких элементов складывается стоимость услуг нотариуса по оформлению наследства? Более подробно об этом — на видео.

Ответ на этот, бесспорно, важный вопрос содержится в ФЗ №78 от 01.07.2005, которым были внесены изменения в ряд законодательных актов, связанные с отменой налога на наследственное имущество.

Что влияет на размер суммы

На сумму уплачиваемой пошлины влияет степень родства между наследником и наследодателем. При этом не важно, передаётся имущество по завещанию или по закону.

Для наследников второй очереди, то есть братьев и сестёр, а также бабушек и дедушек, сумма пошлины установлена также в размере три десятых процента.

Наследники иных очередей, а также наследники по завещанию должны заплатить в два раза больше. Максимальная сумма пошлины при этом будет составлять один миллион рублей.

На размер уплачиваемой пошлины напрямую влияет стоимость имущества. Недвижимость оценивается на основании данных БТИ, а движимое имущество оценивают уже оценочные компании.

Нужно ли платить налог на наследство

Несмотря на отмену налога на имущество, переданное по наследству, в Налоговом кодексе (п. 18.1 ст. 217) приводится ряд исключений. Платить налог в размере 13% (НДФЛ) по-прежнему предстоит наследникам авторов:

  • произведений науки;
  • произведений литературы и искусства;
  • научных открытий;
  • изобретений;
  • промышленных образцов и полезных моделей.

Платить наследникам придется за услуги нотариуса и госпошлину за оформление свидетельства о праве на наследство, но это совсем небольшая сумма, по сравнению с налогом 13%-НДФЛ. А целый ряд льгот для некоторых категорий наследников делают эти платежи и вовсе незначительными.

Размер госпошлины, которую нужно оплатить нотариусу за оформление наследства по закону и по завещанию составляет (п.22, ст.333.24 НК РФ):

  • 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей – детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя;
  • 0,6% – другим наследникам, но не более 1 000 000 руб.

Нотариальная госпошлина за оформление свидетельства о праве на наследство квартиры НЕ взимается с физических лиц (ст.333.38, НК РФ) в следующих случаях:

  • если эти лица проживали в этой квартире совместно с наследодателем на момент его смерти, и продолжают проживать в ней на момент оформления наследства;
  • если наследодатель погиб, выполняя государственные или общественные обязанности, в том числе по спасению людей;
  • если наследник является Героем России;
  • если наследник не достиг совершеннолетия ко дню открытия наследства;
  • если наследник страдает психическим заболеванием и над ним установлена опека.

Для инвалидов I и II групп предусмотрена 50%-я льгота по уплате госпошлины за оформление права на наследство.

Помимо госпошлины наследникам нужно будет оплатить услуги (технические работы) нотариуса. При оформлении в наследство квартиры, такие услуги обойдутся примерно в 5 – 10 тыс. руб. Дополнительно к этому наследникам надо будет получить и оплатить кадастровый паспорт квартиры с указанием ее кадастровой стоимости на момент смерти наследодателя, а затем оплатить госпошлину за регистрацию своего права собственности в Росреестре – это около 2 000 руб. (актуальные цены и способы регистрации – см. здесь).

Кроме того, наследникам надо помнить, что принимая наследство (в том числе квартиру), они принимают вместе с ним и все долги умершего наследодателя. Если, например, усопший имел задолженность по налогу на имущество или долг по коммунальным платежам, то оплата всего этого ляжет на плечи нового собственника жилья.

Каждому из граждан, оплачивающих налоги, следует знать, что с начала 2006 года стали действовать новые поправки, внесенные в налоговое законодательство. В соответствии с новыми положениями Налогового кодекса РФ, обязательный ранее для каждого из граждан налоговый платеж на получаемое наследство был полностью упразднен.

При передаче такого наследственного имущества, как квартира или прочая недвижимость, обязательный налоговый платеж не платится ни при каком из случаев осуществления передачи такого имущества претендентам на наследство.

Статьей 333.38 кодекса определена каждая из категорий лиц, освобожденных от уплаты госпошлины, в процессе оформления документации, подтверждающей вступление их в право наследования:

  • Лица, которым в наследство передается объект жилой недвижимости/земельный участок (или же доля от подобных имущественных ценностей), где они жили совместно с наследодателем до дня ухода последнего из жизни и продолжают жить далее (установление довольно высокой налоговой ставки по данному предмету наследования часто приводило к тому, что лица не могли использовать свое право на наследство ввиду своего незначительного заработка и отсутствия надлежащего объема сбережений);
  • Наследники до наступления их совершеннолетия на момент, когда было произведено открытие наследства, и также граждане, имеющие расстройства психического характера, и не располагающие достаточными финансами для выплаты налоговых платежей по наследственному имуществу;
  • Претендующие на наследство работников, застрахованных при жизни за средства организации на случай гибели, и которые умерли, исполняя свои рабочие обязанности, в результате происшедшего несчастного случая.
Предлагаем ознакомиться:  Кассационная жалоба. Как выиграть суд?

Расчет объема госпошлины, который следует оплатить за проведенную работу нотариусом по оформлению свидетельства, подтверждающего право наследования (объем налогового платежа на наследство или же дарение на порядок превосходил ее показатель) рассчитывается исходя из стоимости полученного движимого или недвижимого имущества (это могут быть как определенные ценные вещи, так и дорогое авто).

Точное установление суммы госпошлины определяется, лишь когда выполнена соответствующая оценка независимым оценщиком и проведен расчет общей цены имущества; налоговый платеж, как ранее было упомянуто, может не оплачиваться.

Следует знать, что рыночная цена имущества, существенным образом влияющая на увеличение объема госпошлины, может быть необязательной: чтобы выполнить нотариальные действия, можно обойтись справкой из Бюро технической инвентаризации, подтверждающей инвентаризационную стоимость наследственного имущества ко дню смерти наследодателя.

Так как налоговый платеж на передачу в наследство жилья и прочей недвижимости отменили, ключевое значение приобрел завещательный документ. Благодаря ему наследодатель имеет возможность волеизъявления, не стараясь ориентироваться на положения закона и не боясь подвести своего близкого, обременив его подоходным налоговым платежом.

Когда была отменена законодательная норма, определяющая обязательный налог на передачу имущественных ценностей через завещание, все же не была видоизменена стандартная схема приобретения свидетельства, подтверждающего право на наследство, получить которое можно было при передаче свидетельства о смерти, выписки, подготовленной из домовой книги, а также документации, служащей подтверждением наличия основания на наследование и отнесения наследственного имущества непосредственно к наследодателю (это может быть свидетельство, подтверждающее право собственности, договор о купле/продаже и т. п.)

Поскольку на текущем этапе налог, устанавливаемый ранее на наследство, официально был ликвидирован, и процесс оформления имущества, оставленного в наследство, перестал быть наиболее затратной статьей граждан, стало расти количество заявлений о вступлении лиц в право наследования.

Продуманная отмена обязательного налогового платежа возымела свое действие – произошло удачное стимулирование положительного продвижения оформления наследственных прав на имущество. Буквально четыре-пять лет до этого подобная процедура, ввиду своей затратности, была абсолютно непопулярна.

Подробно разберем все ситуации с налогообложением, которые могут возникать в процессе наследования:

  1. Когда не нужно оплачивать налог. При оформлении завещания или получении наследства налоговые требования к наследнику не предъявляются. Платными для наследников будут только:
    • услуги нотариуса на всех этапах процесса (при необходимости);
    • уплата государственной пошлины.
  2. Когда нужно платить налоги.

Недвижимость

С момента наследования начинается ежегодное начисление налога на имущество. Под налогообложение попадают квартиры, дома, дачи и иные здания и сооружения. Процентная ставка выплаты определяется на региональном уровне, но не может превышать 6% от кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта.

Продажа жилья, полученного по наследству, облагается НДФЛ в размере 13% в течение 5 лет с момента вступления в наследство.

До 2016 года можно было реализовать квартиру без уплаты налога после 3-х лет владения.

Земельные участки

Налог на землю начинает начисляться с правопреемника после смерти наследодателя. Его размер зависит от принадлежности территории к определенной кадастровой зоне и в среднем составляет от 0.3% до 1.5% от стоимости земли.

Автомобили

После перерегистрации наследованного транспорта новый владелец обязан оплачивать транспортный налог, размер которого привязан к региональной ставке и мощности техники.

Наследование дохода от авторских прав облагается НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждений, принадлежащих создателю на день смерти. После вступления в наследство, новые правообладатели могут заключать коммерческие договоры и даже продать исключительные права третьему лицу.

Например, на дату смерти по договору авторского вознаграждения создателю промышленного образца за год было начислено 1.6 млн руб. Правообладатель обязан до 30 апреля следующего года подать декларацию по доходам на эту сумму и оплатить налог не позднее 15 июля того же года в размере 1.6*0.13=0.208 млн руб. или 208 тыс. руб.

В случае заключения новых договоров на использование унаследованных авторских прав, правообладатель также будет декларировать и оплачивать стандартный размер НДФЛ ежегодно.

К ним относят:

  • Граждане, не достигшие возраста совершеннолетия на момент открытия наследства, а также недееспособные.
  • Наследники, совместно проживавшие с наследодателем при наследовании жилой недвижимости, в которой они проживали.
  • Наследники наследодателей, которые погибли при исполнении служебного долга, при наличии страховки от лица организации.

Существует ли необходимость уплачивать НДФЛ

Когда наследник вступает в наследство и получает недвижимое имущество, то становится его полноправным собственником и может распоряжаться им по собственному желанию. При дальнейшей продажи наследуемой квартиры или иной недвижимости, наследник, если имущество было у него в собственности менее трёх лет, должен уплатить НДФЛ. Если больше трёх лет, то НДФЛ, соответственно, не платится.

НДФЛ, то есть налог на доходы физических лиц, уплачивается при получении дохода, а получение наследства вполне можно считать доходом. Поэтому вопрос уплаты НДФЛ при наследовании вполне логичен. Однако, Налоговый Кодекс уделяет отдельное внимание данной проблематике и прямо указывает на отсутствие необходимости уплаты НДФЛ при наследовании.

В случае, если наследуется вознаграждение автора, то уплачивается налог в размере 13% от суммы дохода. Но только в том случае, если плательщик налога считается налоговым резидентом РФ. В противном случае сумма налога составит 30%.

Стоит помнить также о налоговых вычетах, которые также могут быть применены при уплате соответствующих налогов.

Облагается ли налогом наследство

До 2006 года такой налог существовал, что ставило наследников в сложное положение. При отсутствии необходимых средств они не могли получить причитающееся им имущество, что в итоге выражалось для них убытками. Именно поэтому законодатель освободил наследников от уплаты налогов.

Поэтому на вопрос «предусмотрен ли налог на наследство», можно ответить отрицательно. При этом полностью от платежей наследники не освобождаются. Они обязаны платить пошлины, а также иные платежи, связанные с переоформлением имущества в их собственность.

Недвижимость

Налоги также не оплачиваются. Однако, для оформления недвижимости в собственность, уже после получения свидетельства о праве на наследство, наследник должен оплатить пошлину за регистрационные действия.

Налог на наследство: нормативная база, основные сведения

С 2006 года налоги с наследуемого имущества в России не удерживаются. Изменения были приняты федеральным законом №78 от 01.07.2005.

Таким образом, если в наследство получена квартира, автомобиль или сберегательные вклады, то на их общую стоимость никаких налоговых начислений не будет. Декларация в таких случаях не подается.

Однако, постановление содержит и исключения, так, правопреемники обязаны перечислить налог со следующих видов наследства:

  • доходы от авторства литературных произведений, научных трудов, открытий или изобретений, в том числе и промышленных образцов;
  • доходы, полученные автором за созданные предметы искусства.

Важно: с таких категорий наследники самостоятельно должны рассчитать, задекларировать и оплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) величиной 13% дохода.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector