Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году - что это такое, предоставляются, на обучение, документы

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

Общее понятие налогового вычета

В определенных, установленных законодательством случаях уплаченный налог или его часть граждане могут вернуть. Для этого необходимо воспользоваться налоговым вычетом. Налоговый вычет — это сумма, установленная законодательно, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу налогоплательщика.

Гражданин вправе претендовать на получение налогового вычета при условии, что он является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц по ставке 13%.

Одним из видов налоговых вычетов является социальный налоговый вычет, который мы подробно рассмотрим в нашей статье.

Кто имеет право на налоговый вычет

  • граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
  • пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
  • иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
  • граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

На предоставление данного бонуса от государства имеют право эти лица:

  • налогоплательщики — трудоустроенные в официальном порядке лица, за которых организация отчисляет подоходный налог;
  • нетрудоустроенные пенсионеры за расходы на лечение. В подобных ситуациях получателем вычета будут официально работающие дети.

Таким образом, для начисления данной компенсации гражданин должен быть официально трудоустроен. Существует два способа для перечисления: возврат уплаченного налога и освобождение от него в течение определенного периода.

Совет! Во втором случае вычет можно получить до истечения календарного года, подав необходимые документы руководству предприятия. В таком случае лицо будет получать повышенную заработную плату, взамен единовременной выплаты.

Порядок получения социальных вычетов

О том, что такое социальный налоговый вычет, и о правилах его предоставления сказано в статье 219 НК РФ. Согласно этому нормативному акту, вычет налоговый – это часть доходов гражданина, которые не облагаются ставкой НДФЛ. Таким способом можно вернуть часть денежной суммы, потраченной на определенные цели.

Впервые граждане РФ получили право на налоговый вычет в 2000 году. С этого момента нормативный акт неоднократно подлежал изменениям и дополнениям.

Для получения социальных налоговых вычетов за последние три года можно обращаться в налоговую инспекцию, т.к. возмещение доступно в течение данного срока.

Для получения возврата, будет необходимо немного побегать с документами и заполнить специальные налоговые формы.

Хотя, сложно назвать это таковым, скорее государство просто возвращает Вам потраченные деньги или часть от суммы.

Вычет осуществляется на основании заявления о возврате, а также согласно условиям и видам, каждый из которых имеет максимально возможную сумму при совершении действия, от которого и будет отчисление того самого налога его собственнику.

Право на выплату имеют:

  • собственно сам налогоплательщик;
  • близкие родственники (родители, братья, сестры) налогоплательщика;
  • дети-инвалиды;
  • дети плательщика налогов в возрасте до 18 лет, до 24-х лет.

Социальные налоговые вычеты можно получить по нескольким расходам, и, несмотря на это, граждане очень редко приходят к мысли об оформлении и возврате.

В основном это происходит. По незнанию процедуры, как объясняют специалисты данной области. Выплаченные в бюджет деньги можно вернуть, потратив деньги на социально значимые расходы.

Среди них может оказаться и Ваши траты за недавнее время:

  • имущественный вычет;
  • на образование;
  • на лечение или покупку необходимых медикаментов;
  • пенсионный.

В случае личных трат на проведение благотворительных мероприятий.

Практически любой человек может вернуть часть потраченных денег на налоги, ведь все мы постоянно что – то покупаем или продаем, учим детей, и себя, лечимся и нуждаемся в медикаментах, получаем пенсионные выплаты или иногда позволяем себе участие в благотворительности.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить по окончании налогового периода (один год). Процедура их оформления предполагает документальное обеспечение. Гражданину потребуется предоставить подтверждающие понесенные расходы бумаги в компетентный орган.

Подобные компенсации от государства предоставляются в размере фактических затрат, но ограничены максимальной суммой в 120000 руб. Лицо, рассчитывающее получить их, должно определиться с видом расходов, если затрат было несколько.

Важно! Возврат не переносится на следующий отчетный период. Если уплаченного налога за год не хватит, оставшаяся сумма сгорит.

Этот вид государственной компенсации предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога с определенной денежной суммы. Получение их не ограничиваются количеством раз. Подавать документы на перечисления можно каждый год при наличии предусмотренных законодательством условий.

В нормативной базе данная возможность предусмотрена в статье 219 НК РФ. Это положение в полном объеме регламентирует порядок предоставления выплат, условия и способы перечисления.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

В 2017 году размер налогового бонуса для физических лиц, а также цели расходования для предоставления были урегулированы Правительством РФ. Вопрос согласован с соответствующими министерствами и ведомствами.

Обратите внимание! С 1 января 2017 года плательщик вправе обратиться к работодателю, который отчисляет за него НДФЛ в казну, за предоставлением социальной компенсации налога.

Ранее такой возможности не существовало. При этом выплата будет предоставлена не единовременно, а путем повышения заработной платы на налоговую ставку в течение периода до исчерпания положенных средств.

Наверняка всем известна пословица «Ученье – свет, а неученье — тьма». Но, кроме того, все мы знаем, что процесс обучения иногда влечет за собой немаленькие затраты. Именно для того, чтобы возместить часть этих затрат, и существует социальный налоговый вычет по расходам на обучение.

Важно:социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Конечно же, существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения. Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. Кроме того, все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Также очень важно, чтобы у того образовательного учреждения, где Вы (или Ваши дети/подопечные/брат/сестра) обучаетесь, была образовательная лицензия. При этом абсолютно не важно, какое это будет учреждение: коммерческое или государственное, садик или ВУЗ, колледж или даже автошкола.

Многих интересует, влияет ли форма обучения на возможность получения вычета. В этом вопросе ситуация неоднозначная: за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.

В противном случае, деньги возместить не получится. Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;
  • размер расходов на обучение, потому что сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу. Но это не значит, что если Вы оплатили 500 000 рублей в год за обучение, Вам вернут 65 000 рублей (500000*13%), потому что существуют ограничения по сумме вычета на обучение.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей. Несложно посчитать, что максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом. В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению несколько ниже — 50 000 рублей. Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей.

Пример: Гражданка Алексеева Г.А. в 2016 году потратила на свое обучение 200 000 рублей. Также она оплатила обучение своей несовершеннолетней дочери Алексеевой Н.Н., сумма оплаты за обучение дочери составила 30 000 рублей.

Сначала определим, какой вычет она сможет получить за свое обучение. Несмотря на то, что за учебу была внесена сумма 200 000 рублей, к возмещению получится принять лишь допустимый лимит в 120 000 рублей. Следовательно, сумма возврата за собственное обучение гражданки Алексеевой Г.А. 15 600 рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Ипотека для матерей одиночек сбербанк

За обучение своего ребенка Алексеева Г.А. внесла сумму, меньше чем максимально допустимый размер расходов по вычету на детей, поэтому размер вычета рассчитываем исходя из всей суммы : 30 000*13%=3 900 рублей. Общая сумма социального вычета для гражданки Алексеевой Г.А. равна: 15 600 3 900=19 500 рублей.

В связи с вышеперечисленными ограничениями, можно сказать, что для получения большей суммы налогового вычета лучше оплачивать обучение каждый год по частям, нежели сразу внести всю сумму. Ведь если Вы единовременно внесете 400 000 рублей, то вычет все равно получите только в максимально возможном за один год размере -15 600 рублей.

socialnyj-nalogovyj-vychet

А если будете вносить каждый год по 100 000 рублей в течении 4 лет, то каждый год сможете возвращать по 13000 рублей (100000 рублей*13%). Соответственно за 4 года сможете вернуть налог в размере 52 000 рублей, что значительно больше суммы возмещения при внесении всей суммы оплаты сразу (15 600).

Следующим видом вычета, который может пригодиться практически каждому человеку, является социальный налоговый вычет на лечение. Этот вычет позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

Чтобы получить данный вид вычета, Вы должны иметь официальный заработок и платить подоходный налог. Кроме того, нужно проверить наличие следующих условий:

  • лечебное учреждение должно обладать лицензией;
  • произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.
  • должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Важно: социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Одной из самых популярных категорий при возврате за лечение является социальный вычет на лечение зубов. Принцип и условия его получения такие же, как и для любых других видов лечения. Предел расходов, принимаемых к возмещению за стоматологические услуги, такой же, как и для любых других видов медицинских услуг– 120 000 рублей.

Это значит, что размер социального вычета на лечение зубов составляет 15 600 рублей. Однако если лечение будет определено медицинским учреждением как дорогостоящее, то сумма вычета не ограничивается и определяется исходя из фактических расходов.

Единственное ограничение по сумме принимаемых к вычету расходов о дорогостоящему лечению – это величина уплаченного за год НДФЛ. Дело в том, что нельзя получить социальный вычет по расходам на лечение, который по сумме будет превышать подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком  за год. Возможно также одновременное получение вычета за обычное и дорогостоящее лечение.

Законодательное регулирование предоставления социальных налоговых вычетов

На сегодняшний день существует несколько видов расходов, по которым налогоплательщики вправе получить социальные вычеты по НДФЛ в 2017 г. К ним относят расходы:

  • на пожертвование и благотворительность;
  • обучение;
  • медицинские услуги и препараты;
  • уплату добровольных пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
  • уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • оплату независимой оценки своей квалификации.

Возможен ли вычет на приобретение турпутевок, узнайте здесь.

Теперь более подробно рассмотрим каждый из них.

Официальный текст ст. 219 НК РФ, а также ответы на некоторые вопросы, связанные с этой статьей, смотрите в материале «Ст. 219 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Пример

Доход Иванова А. Р. за 2017 год составил 1 500 000 руб. В том же году он оказал благотворительную помощь дошкольному учреждению в размере 400 000 руб.

Для начала определим предельную величину дохода, по которому Иванов может получить вычет: 1 500 000 руб. × 25% = 375 000 руб. Следовательно, сумма средств, которую можно возместить, составит: 375 000 руб. × 13% = 48 750 руб.

Расходы на уплату пенсионных взносов с 2015 года можно возмещать и через обращение непосредственно к работодателю до окончания налогового периода при условии, что такие взносы удерживались и перечислялись им.

А с 2016 года по месту работы до окончания налогового периода можно получить также вычеты на лечение и обучение. Для этого потребуется уведомление, выданное ИФНС. Кстати, оно может быть без печати инспекции.

О том, какие документы потребуются для подтверждения вычета на лечение, читайте в материале «Минфин напомнил, какими документами подтверждать НДФЛ-вычет на лечение».

ВАЖНО! Максимальная сумма социального налогового вычета в совокупности по всем видам расходов установлена в сумме 120 000 руб. Исключением в данном случае будут являться расходы на благотворительность, дорогостоящее лечение и обучение детей.

В случае если налогоплательщик в налоговом периоде понес расходы и на обучение, и на медицинские услуги, и на страховые и пенсионные взносы, и на независимую оценку квалификации, он вправе заявить их все.

К сожалению, перенести неиспользованный социальный налоговый вычет на следующий налоговый период нельзя (см. письма Минфина России от 22.03.2017 № 03-04-05/16332, от 04.07.2012 № 03-04-05/7-838).

См. также «Соцвычет теряется, если в периоде не было доходов».

Для получения социального возврата НДФЛ можно обратиться в ФНС или к своему работодателю. От выбранного пути будет зависеть способ предоставления.

В ФНС нужно обращаться по окончании календарного года, в течение которого производились траты. Пакет бумаг будет зависеть от целей расходования денег. В большинстве случаев требуются следующие документы:

  • паспорт заявителя;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление;
  • подтверждающие траты платежные документы;
  • договор с учреждением;
  • справка об оказании медицинских услуг.

После подачи документации необходимо дождаться решения инспекции. Деньги будут перечислены на банковский счет заявителя.

Для предоставления данной выплаты через работодателя необходимо:

  • написать в ФНС заявление для подтверждения права на возврат;
  • забрать уведомление из ФНС;
  • заполнить заявление работодателю на получение средств.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

Из заработной платы налогоплательщика перестанет удерживаться НДФЛ. Каждый гражданин РФ имеет право самостоятельно выбрать способ предоставления данного бонуса.

Заявление

В заявлении нужно указать:

  • сведения об органе, в который подается заявка;
  • сведения о заявителя;
  • адрес, телефон и ИНН заявителя;
  • просьбу о предоставлении с указанием конкретной цели трат;
  • реквизиты банковского счета;
  • дату и подпись.

К заявлению прикладываются собранные документы. Оно будет рассматриваться около месяца.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Если Вы решили получить социальный вычет по НДФЛ в налоговой, Вам нужно подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы. Также можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Кроме того, в случае если Вы планируете получение социального налогового вычета на лечение, обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг. Если же Вы планируете получить налоговое возмещение не за себя, а за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то не забудьте приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

Предлагаем ознакомиться:  Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры 🚩 выплаты налоговой при покупке квартиры 🚩 Покупка и продажа

Таким образом, получается, что из всех документов только декларацию на социальный вычет и заявление Вы заполняете самостоятельно, а остальные получаете в различных учреждениях. В частности справка 2-НДФЛ оформляется бухгалтером в той организации, где Вы трудоустроены.

Когда будете заказывать такую справку, не забудьте сообщить бухгалтеру, для какого именно вида социального вычета она Вам нужна: вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д.

После того, как Вы собрали пакет документов, отправляйтесь в ИФНС, сдавайте документы и ждите решения налогового инспектора. Не забудьте указать в заявлении на получение вычета свои банковские реквизиты.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

При получении возмещения через налоговую инспекцию, сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком. В отличие от этого варианта, при получении вычета через работодателя, деньги будут возвращены частями ежемесячно.

Итак, чтобы получить социальный вычет через работодателя Вам необходимо:

  1. написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
  2. примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;
  3. написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Каждый гражданин, уплачивающий НДФЛ вправе воспользоваться любым удобным для него способом получения социального вычета. Ниже представлены образец заявления для получения уведомления и образец заявления на социальный налоговый вычет при получении через работодателя.

Поделиться:

Вам также будет интересно

  • Социальные вычеты в 2017 годуСоциальные вычеты в 2017 году
  • Налоговый вычет за обучение в 2016 году
  • Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов
  • Как получить налоговый вычет на лечение в 2016 году

В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.

Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2018 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2019 года.

Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.

Существует общий для всех вычетов набор документов и перечень, требуемый в каждом конкретном случае.

  • Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.
  • Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).
  • Копия лицензии лечебного учреждения.
  • Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов.
  • Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты)
  • Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).
  • Копия договора добровольного страхования
  • Копия лицензии страховой компании
  • Квитанция или чек на оплату страховой премии
  • Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.
  • Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
  • Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.
  • Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.
  • Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия.
  • Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).
  • Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.
  • Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту. Обычно ее дают либо сразу, но за деньги, либо бесплатно, но через месяц.

Социальный вычет на обучение

Следующий рассматриваемый нами вид социального налогового вычета — это вычет за обучение. Он предоставляется в случаях, когда налогоплательщик произвел в отчетном периоде расходы на свое обучение, либо на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, либо на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет.

Есть несколько важных моментов:

  • во-первых, в случае, когда вычет предоставляется на детей, необходимым условием является очная (дневная) форма обучения; если вычет предоставляется за обучение самого налогоплательщика, каких-либо ограничений по форме обучения не установлено;
  • во-вторых, образовательное учреждение должно иметь государственную лицензию на оказание образовательной деятельности;
  • в-третьих, вычет не применяется в случае оплаты за обучение средствами материнского капитала.

Дадут ли вычет за обучение ребенка отчиму, см. здесь.

Социальный налоговый вычет за обучение установлен в сумме, не превышающей 120 000 руб., если вычет предоставляется за обучение самого налогоплательщика. В случае вычета за обучение детей налогоплательщика его сумма на обоих родителей (опекуна или попечителя) составит 50 000 руб. на каждого ребенка.

Рассмотрим несколько примеров.

Пример 1

В 2017 году Петров Е. Е. потратил на свое обучение 200 000 руб. Однако в связи с тем, что максимальный вычет равен 120 000 руб., он сможет вернуть денежные средства в сумме 15 600 руб. (120 000 × 13% = 15 600 руб.).

Пример 2

Кузнецова Г. Н. в 2017 году потратила на обучение старшего сына 100 000 руб., а на обучение младшей дочери — 40 000 руб. Максимальный вычет за обучение на каждого ребенка составляет 50 000 руб. Следовательно, на руки она получит 11 700 руб. ((50 000 40 000) × 13% = 11 700 руб.).

Вычет можно получить и при обучении за рубежом. Подробнее об этом — в статье «Обучение за границей не препятствует получению соцвычета по НДФЛ».

Медицинские услуги и препараты

Теперь рассмотрим социальный налоговый вычет, предоставляемый за расходы на медицинские услуги и препараты. Такой вычет вправе получить налогоплательщики, которые в отчетном периоде оплатили собственными средствами:

  • свое лечение;
  • лечение своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет);
  • приобретение медикаментов для себя и своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет);
  • взносы по договорам добровольного личного страхования за себя и своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет).

О том, чье лечение не дает права на вычет, читайте в материале «Соцвычет по расходам на лечение родителей супруга не дают».

ВАЖНО! Перечень медицинских услуг, за которые возможно получить социальный вычет, установлен постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Предлагаем ознакомиться:  Ст 30.7 КоАП РФ с комментариями — отмена административного правонарушения

социальный налоговый вычет на обучение

Максимальная сумма социального налогового вычета за медицинские услуги, так же, как и за образовательные, составляет 120 000 руб. Исключением в данном случае можно считать дорогостоящее лечение. В этом случае пределы вычета не ограничены, и он предоставляется в размере полной стоимости такого лечения.

ВАЖНО! Для того чтобы определить, относятся ли оказанные вам медицинские услуги к дорогостоящим, необходимо посмотреть, какой код указан в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

Социальный налоговый вычет можно получить только в случае, если медицинские услуги оказаны организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими государственную лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Пример 1

В 2017 году Кривов А. Ю. потратил на лечение своего ребенка (в возрасте 3 лет) 20 000 руб. Также им приобретались медикаменты для супруги на сумму 50 000 руб. И лечение, и медикаменты входят в перечень, утвержденный Правительством РФ.

Пример 2

Чернов И. Б. в 2017 году проходил сложное лечение глаз, которое относится к группе дорогостоящих, и потратил на него 500 000 руб. Следовательно, он вправе подать документы на возмещение налога в размере 65 000 руб. (500 000 × 13% = 65 000 руб.).

Об исключении из правила о наличии лицензии читайте в статье «Вычет на лечение в Крыму можно получить, даже если у медучреждения нет лицензии».

Вычет на уплату добровольных пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды

Еще одним видом расходов, за который можно получить социальный налоговый вычет, являются расходы в виде сумм уплаченных:

  • пенсионных взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом;
  • страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования;
  • страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее 5 лет.

Такие расходы признаются в отношении не только налогоплательщика, но и его близких родственников (супруга, родителей, детей, бабушек и дедушек, братьев, сестер и др. в соответствии с Семейным кодексом РФ).

Еще один вид расходов, при котором вы можете рассчитывать на получение социального налогового вычета, — это расходы в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с законом «О дополнительных страховых взносах…» от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Максимальная сумма вычета при уплате пенсионных взносов в обоих случаях (добровольных пенсионных в негосударственные фонды и дополнительных страховых на накопительную часть пенсии) составит 120 000 руб.

Часто задаваемые вопросы

– Как сумма вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ? Путаюсь в расчетах.

– Если объяснять простыми словами, то вычет – это сумма вашего дохода, с которого вам вернут НДФЛ при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет).

Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета. Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее.

При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. К примеру, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. Значит, даже при намного более дорогой покупке вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то есть 260 000 рублей.

– Имеет ли значение банк и тип счета при подаче заявления на возврат НДФЛ? Есть ли какие-то ограничения?

– Федеральная налоговая служба работает только с российскими банками (либо российскими «дочками» иностранных банков, зарегистрированными в РФ). Счет должен быть рублевым. В остальном ограничений нет: деньги перечислят и на карточный, и на депозитный счет.

Налоговый вычет предоставляется только при соблюдении всех условий, установленных законом.

– В прошлом году я купила квартиру и отучилась в автошколе. Нужно заполнять две декларации или достаточно одной?

– За каждый год подается одна декларация, в которой вы можете указать все свои расходы за этот период. В ней можно заявить вычет как по покупке жилья, так и по обучению. Обратите внимание: вернуть вам могут только уплаченный НДФЛ, поэтому если вычет превышает доход, то заявлять первым делом лучше социальный вычет – его нельзя переносить на следующий налоговый период.

– Работаю на трех работах. При подаче декларации я обязан приложить три справки 2-НДФЛ?

– Сколько прикладывать справок – это ваше решение. Если доходов на одном рабочем месте хватает для исчерпания вычета, прочие доходы можно не заявлять. Но чаще всего приходится указывать все доходы и представлять в ИФНС все справки по форме 2-НДФЛ.

Заключение

Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг, покупателей жилья, благотворителей и представителей отдельных профессий.

Каждый из них вправе компенсировать 13% своих расходов в виде возвращенного НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничения на различные типы вычетов во избежание злоупотреблений и чрезмерных бюджетных расходов.

  • Стандартные
  • Социальные
  • Имущественные
  • Профессиональные

Получить любой из них можно двумя путями: через налоговую инспекцию по месту регистрации либо через работодателя.

Для оформления вычета нужно представить пакет документов, причем есть базовый набор (для всех типов льгот), а есть специфический для каждого вида вычетов.

В целом на возврат НДФЛ через налоговую инспекцию уходит до четырех месяцев, а вычет через работодателя можно начать получать уже на следующий месяц после передачи работодателю уведомления из ИФНС о наличии у вас права на вычет.

Вычет на оплату расходов на проведение независимой оценки своей  квалификации

Этот вид вычетов введен законом от  03.07.2016 № 251-ФЗ, который вступил в силу с  01.01.2017. Воспользоваться этим вычетом вы сможете, если сами оплатите независимую оценку своей квалификации. Вычет можно получить в размере фактических расходов, но при этом совокупная величина этого вычета и других вышеперечисленных вычетов (за исключением вычетов на расходы на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность) не может превышать 120 000 руб. (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Статья 219 НК РФ регламентирует возможность получить возврат при затратах, понесенных на:

  • обучение;
  • лечение;
  • расходы на благотворительность;
  • расходы на формирование пенсионного обеспечения.

Все компенсации носят заявительный характер. Для их получения гражданину необходимо обратиться с пакетом документов в ФНС или к работодателю. В противном случае возможность будет упущена.

Возврат НДФЛ при затратах на благотворительные цели указан в п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Уменьшение облагаемой налогом базы при этом возможно на фактическую сумму, но не более четверти от дохода за один год.

Перечисляя денежные средства на благотворительные нужды, налогоплательщик не должен получать взамен от организации какую-либо компенсацию. Пожертвование предполагает безвозмездность.

Для получения данной компенсации необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней следующую документацию:

  • подтверждение понесенных затрат, к примеру, квитанции, чеки;
  • письма из благотворительных учреждений с просьбой о пожертвованиях;
  • справку 2-НДФЛ за годовой период.
Обратите внимание! Получить этот вид выплат можно только в ФНС. Заполнение декларации происходит при обращении.

Возврат НДФЛ не предоставляется в следующих случаях:

  • деньги были перечислены в фонд, а не напрямую в учреждение;
  • плательщик имел корыстный интерес при совершении пожертвования;
  • в качестве получателя средств выступало физическое лицо.

Благотворительная помощь должна быть выражена именно в денежной сумме.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector