Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Налог при сдаче квартиры в аренду: расчет и порядок уплаты арендодателем

Ндфл при сдаче квартиры в аренду

Налоговый юрист Гордон Андрей Эдуардович

billiondigital/Depositphotos

13-процентная ставка налога распространяется лишь на физических лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ (то есть на тех, кто находился в стране более 183 дней). Если вы живете за границей и в течение года провели в России меньше времени, то налоговая ставка увеличивается до 30%.

Сколько можно заработать на аренде недвижимости?

Как выгодно сдать квартиру?

Для того чтобы заплатить налог, доход нужно задекларировать. Образец декларации и всю информацию о том, как ее заполнять и когда подавать, легко найти на сайте налоговой службы.

Ндфл при сдаче квартиры в аренду

«Если налогоплательщик не подает налоговую декларацию по НДФЛ, хотя обязан это сделать, то он должен оплатить штраф. Согласно пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса, это 5% неуплаченной в установленный срок суммы налога, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тысячи рублей.

adamgregor/Depositphotos

«Мы часто слышим то там, то тут выражения «легальная аренда» и «официальная сдача квартиры», однако хочется пояснить, что в законодательстве РФ не зафиксированы такие понятия. Согласно Гражданскому Кодексу РФ, договор, заключенный в простой письменной форме с указанием данных обеих сторон, суммы ежемесячной выплаты и срока аренды, подписанный арендодателем и арендатором, и будет являться официальным документом.

Ни нотариального заверения, ни государственной регистрации (подразумевается Росреестр) не требуется, — поясняет директор компании «МИЭЛЬ-Аренда» Мария Жукова. — Таким образом, любой собственник, получающий доход от сдачи недвижимости в аренду, обязан ежегодно платить налоги. Есть три основных формы уплаты налогов, и собственник сам выбирает тот, что будет ему удобнее».

Должны ли пенсионеры платить налог, сдавая квартиру?

5 обновлений, которые помогут сдать квартиру дороже

г. Москва

В России установлен налог на аренду квартир, гаражей, машиномест, офисов и любой другой недвижимости. Налог взимается с суммы полученного дохода.

Поскольку собственниками перечисленного недвижимого имущества в Российской Федерации может быть и физические лица и организации,  уплата налогов за аренду в организациях – забота руководства и бухгалтерии.

ключи

Позаботиться об уплате налога означает не только посчитать и заплатить. Российское законодательство позволяет гражданину выбрать удобный для него способ (систему) уплаты налогов. В зависимости от выбранной системы суммы налога на аренду квартир (или другой недвижимости) и порядок налогообложения дохода будет разными, так что гражданин может реально сэкономить на налогах.

Граждане, то есть физические лица, получающие доход от аренды могут не заморачиваться, и просто платить Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Он составляет 13% от суммы дохода. Но уже сейчас ни кто не скрывает грядущее повышение налогов, прежде всего будет поднят именно НДФЛ. По этому, уже сейчас целесообразно сравнить основные способы налогообложения.

Считается, что арендодатель заплатит меньше налогов, если зарегистрируется, как Индивидуальный предприниматель (ИП), и будет применять Упрощенную систему налогообложения (Глава 26.2 Налогового кодекса РФ), либо  купит Патент (Патентная система налогообложения — глава 26.5 Налогового кодекса РФ).

Пропаганда уплаты налогов за аренду квартир призывает людей заявлять о своих доходах от аренды и уплачивать налог НДФЛ 13%. Но такая сознательность может в будущем сыграть с такими налогоплательщиками злую шутку. Дело в следующем:

  • Систематическое получение дохода от сдачи в аренду квартир, гаражей, домов, офисов и другой недвижимости, по законодательству Российской Федерации, является предпринимательской деятельностью. А предпринимательская деятельность в России должна вестись только в установленном порядке – то есть требуется оформления предпринимательства в той или иной форме. В противном случае, может встать вопрос о незаконном предпринимательстве, а это — вид уголовного преступления. И самого по себе уплаты налогов здесь не достаточно.
  • Более того, создается особо циничная ситуация: уплата налогов будет использована против вас, как доказательство систематического получения дохода!

Сдающим в аренду недвижимость гражданам нужно знать ряд важных положений налогового законодательства, значительно влияющих на сумму уплачиваемых налогов и учитывать эти положения в своей жизни.

Для налога НДФЛ важен налоговый статус физического лица. В России недвижимость может принадлежать и гражданам России и иностранцам. И каждые  из таких собственников вправе сдать свою недвижимость в аренду.

Ндфл при сдаче квартиры в аренду

Но существуют понятие налоговые резиденты Российской Федерации — физические лица законно находящиеся на территории России в течение 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. (часть 2 статьи 208 Налогового кодекса РФ).

Как видно, налоговый резидент Российской Федерации и гражданин России – не одно и то же. Из чего следует вывод: налоговым резидентом России может стать иностранец (не гражданин).

Налоговый статус очень важен, поскольку порядок налогообложения дохода у налогового резидента и не резидента — разные.

Особенности арендного законодательства

Конечно же, все обладатели арендной жилой площади нуждаются в грамотной консультации со специалистом. Законодательством страны предусмотрены статьи, в которых указано, что доход должен облагаться налоговым обязательством. Но данный пункт содержит много нюансов и тонкостей, которые необходимо обязательно знать.

  1. Гражданин, который сдаёт в аренду жильё, должен уплачивать налог в размере 13%. Ежегодно следует сдавать всю документацию, договоры, что касаются сделки.
  2. Частный предприниматель может пользоваться упрощённой программой, сумма которой составляет 6%. Оплата должна проводиться один раз в квартал, к этой сумме добавляется взнос в Пенсионный фонд.
  3. Патент покупается физическим или юридическим лицом, которое имеет несколько квартир или дорогостоящих апартаментов. Стоимость такого документа зависит от параметров жилья.

Договор аренды квартиры – это важный документ, который следует составлять с юристом, чтобы были учтены все тонкости и нюансы.

Надо ли уплатить налог на сдачу жилья? В законодательстве прописано, что имеется определённая налоговая ставка, которую можно легально обойти, зная свои права.

  1. Чтобы обойти налогообложение, следует составлять сделку на срок менее 1 года. Максимальные сроки, что не облагаются налогом, это 360–364 дня. В таком случае наём происходит без обложений.
  2. Безмолвное пользование апартаментами также позволит избежать дополнительных выплат. Если сдаётся жилье, то следует оформить акт безвозмездного использования, в котором будут прописаны все нужные условия между обеими сторонами. Стоит обратить внимание на пункт оплаты, в котором не должно стоять никакой суммы. При таком договоре контролирующие органы не смогут предъявить никаких претензий по уклонению от налогов.
  3. Отсутствие договора: если сдавать квартиру без документального соглашения, то оплачивать пошлину просто нет оснований, но существует риск для обеих сторон из-за невыполнения устных договорённостей.
  4. Умолчание о том, что сдаётся квартира, как вариант возможно, но оно не эффективно. Хотя таким способом пользуется не один арендатор, ведь 13% годовых довольно внушительная сумма.

Сдавать квартиру на короткий срок — это легальный способ, по которому налоги не платим, этот пункт прописан законодательством.

Конечно же, аренда помещений — это довольно непростой процесс, который зависит от выполнения всех соглашений обеими сторонами. Для того чтобы не возникало лишних беспокойств, стоит ознакомиться со всеми особенностями подготовки жилья к сдаче в аренду.

  • ответственность жильца;
  • сохранность имущества;
  • целостность внутренней отделки;
  • дорогостоящей мебели.
Предлагаем ознакомиться:  Доверенность на оформление наследства

Аренда – это сделка, которая должна включать все нюансы и тонкости, поэтому так важно максимально обезопасить себя от малоприятных ситуаций. При официальном налоге от сдачи и пользования квартирой заплатит именно хозяин жилья, поэтому стоит все пункты соглашения тщательно продумать с юристом.

Налоговой инстанции сложно предъявлять претензии к правильно составленному документу, поэтому этим можно обезопасить весь период сделки.

На сегодняшний день можно обратиться за помощью к риелтору, в таком случае всеми делами занимается обученный человек, который будет учитывать все пожелания. С ним также нужно составить договор, в котором будут прописаны все возможные пункты дальнейшей работы.

Если арендаторы сдали жилье через риелторскую контору, то можно быть уверенными в легальности процедуры. 

1) Налогоплательщик должен встать на учет в Налоговой инспекции и получить ИНН – индивидуальный налоговый номер. (Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя- не обязательно. В этом случае при расчете налога НДФЛ налогоплательщик не может уменьшить свои  доходы на понесенные расходы, например на сумму уплаченного налога на имущество,а скоро этот налог составит внушительную сумму).

2) По окончании налогового периода в течение которого был получен доход от аренды (календарного года), до 30 апреля следующего года, налогоплательщик заполняет и подает в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ.

3) Собственно, уплатить сумму налога.

В декларации указывается сумма полученного за налоговый период дохода от аренды (если иных доходов не поступало).

На Листе «А»  «Доходы от источников в Российской Федерации», в графе 010 (Налоговая ставка) налоговые Резиденты России ставят цифру 13%,  физические лица НЕ налоговые резиденты России в графе 010 ставят цифру 30%.

При расчете НДФЛ от аренды квартир, домов, офисов  и иного недвижимого имущества могут уменьшить полученный доход на стандартные и социальные налоговые вычеты.

Сдача квартиры без оплаты налогов

Есть ряд определённых лазеек, что помогут избежать налоговой арендной платы. Сдача квартиры на 11 месяцев позволит избежать уплаты налога, но существуют определённые требования, чтобы сделка имела успех. Только грамотно составленный договор позволит обойти налогообложение.

  1. Зарегистрировать жилую площадь нужно в том случае, если договор составляется на период больше 1 года.
  2. Следует подать заявление для регистрации, после чего все данные попадут к налоговому инспектору. По итогам вычислений нужно будет выплачивать около 13% каждый год.

Не платить налоги легально достаточно просто: нужно создавать договоры при сдаче в аренду на месяцы. Такие договоры не подлежат налогообложению, их не нужно регистрировать в государственных органах, поэтому налоговики не могут требовать уплатить какую-либо долю от сделки.

Нужно ли платить налог на сдачу квартиры? Согласно законодательству, да, но можно обойти данный нюанс, зная все тонкости и особенности составления договора.

  • дата составления документа;
  • общие данные физических лиц, составляющих договор;
  • длительность времени, на которое сдаётся квартира;
  • сумма сдаваемой жилой площади, особенности оплаты;
  • основные права сторон, обязательства;
  • в случае надобности опись имущества;
  • возможные штрафы при неисполнении всех пунктов;
  • какие-либо изменения суммы оплаты.

Оформить сдачу жилья в аренду и избежать налога возможно, если грамотно составить договор, тщательно продумать все пункты.

Уклонение от налоговых обязательств позволяет не уплачивать определённые суммы в государственную казну, но это не позволяет устранить ответственность.

  1. Невыплата налогов карается законом. Стоимость такого штрафа достигает 20% от основного долга, а также могут быть насчитаны дополнительные проценты за время просрочки. Если скрывать истинные доходы от правосудия, то могут быть насчитаны дополнительные выплаты в зависимости от дохода.
  2. Сдавать жилье в аренду – это предпринимательская деятельность, которая в случае невыплаты налога является незаконной. Согласно с данной статьёй владельцу квартиры следует заплатить денежный штраф, а также отработать часы на исправительной работе.
  3. Налоговая ответственность – это обязательства каждого гражданина. Если не платить положенные минимумы, то данный факт автоматически считается уклонением от обязательств. Если гражданин скрывает истинные доходы или в декларации указывает ложные сведения, такое решение также является наказуемым. Наказание высчитывается в денежном эквиваленте или в лишении свободы до одного года.

Для того чтобы не являться нарушителем закона, необходимо раз в году заполнять декларацию, а также вовремя исполнять иные налоговые обязательства. Если поданы в документах неверные сведения, то возможно получить штрафные санкции.

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Единственному родителю указанные налоговые вычеты предоставляется в двойном размере. Вычета так же предоставляются приемным родителям, усыновителям, опекунам, попечителям. Налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления родителей (супругу родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Заявления и документы должны быть приложены к налоговой декларации по НДФЛ.

ВАЖНО:   физическим лицам, у которых ребенок находится  за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает ребенок.

Указанный налоговый вычет предоставляется до месяца, по итогам которого доход налогоплательщика рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит 350 000 руб.

По правилам статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщики вправе уменьшить налогооблагаемый доход на суммы затраченные на:

  • Собственное обучение или обучение своих детей в образовательных учреждениях
  • Собственное лечение или лечение своих детей в лечебных учреждениях

Стандартные и социальные налоговые вычеты указываются в листе Е1 и Е2 ой декларации по НДФЛ.

Ндфл при сдаче квартиры в аренду

Налоговая декларация в бумажной форме может быть представлена в инспекцию ФНС России самостоятельно налогоплательщиком, через представителя по нотариальной доверенности); по почте — в виде заказного отправления с описью вложения.

Предлагаем ознакомиться:  Служебная записка на повышение зарплаты сотрудника образец

В электронной форме, налоговая декларация отправляется по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью.

Если налоговая декларация не будет подана в установленный срок, налогоплательщик подлежит привлечению к налоговой ответственности – штрафу за не подачу декларации, а при не уплате налога, еще и за неуплату налога.

Сумма штрафа за неподачу налоговой декларации 5% от суммы, исчисленной по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30%.

Особенности составления соглашения для сдачи жилья

Можно сдавать квартиру как физическое лицо, как индивидуальный предприниматель или оформить патент.

Если квартирой владеют несколько сособственников, то все они должны подписать договор. А право на сдачу квартиры можно передать одному собственнику по нотариально заверенной доверенности.

Итак, первый вариант — это уплата налога в статусе физического лица. Ставка в этом случае равна 13%. Арендодатель до 30 апреля должен посетить налоговую и подать декларацию о доходах за прошлый год по форме 3-НДФЛ.

Вместе с декларацией подаются копии:

  • договора найма (где обязательно должна быть указана стоимость аренды);
  • акта приемки квартиры (этот акт собственник и арендатор подписывают перед заключением договора);
  • документов, подтверждающих право владения данной собственностью;
  • паспорта.

booblgum/Depositphotos

Налоговая обработает заявку и начислит плату (обычно это происходит до 1 июля). Оплатить начисленную сумму нужно не позднее 15 июля.

Второй вариант — оплата налога в статусе индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения (налоговая ставка равна 6%). Для этого арендодатель должен зарегистрироваться в качестве ИП, каждый год оплачивать страховые взносы и подавать декларацию о доходах в налоговую.

Налог с аренды: варианты для тех, кто сдает квартиру

Налоги ИП при сдаче жилья в аренду

«В этом случае налоговая ставка в ниже, чем для физических лиц: 6% против 13%. Но индивидуальному предпринимателю нужно регулярно подавать документы в налоговую и вести бухгалтерию. Обычно ИП регистрирует тот, кто сдает несколько своих жилых помещений», — поясняет генеральный директор агентства недвижимости «Невский простор» и вице-президент ассоциации риелторов Санкт-Петербурга и Ленинградской области Александр Гиновкер.

Третий вариант — купитьпатент для сдачи квартиры. В этом случае собственник квартиры также должен зарегистрироваться в качестве ИП. Патент может действовать от одного до 12 месяцев (но в рамках одного календарного года).

Чем меньше срок, тем дешевле патент. Если вы покупаете патент на срок до полугода, то оплатить его нужно сразу. Если на срок до года, то платить можно частями. Стоимость патента определяется индивидуально: налоговая база (которая зависит от месторасположения и площади квартиры) умножается на 6%.

Как открыть мини-отель?

Какие условия аренды с последующим выкупом выгодны для всех?

Как сдать квартиру на длительный срок: 16 статей

Зарегистрировал в квартире иностранку на 3 года. Будут ли проблемы при выписке?

Как уплатить налог: пошаговая схема

Во избежание подобной ответственности собственнику квартиры необходимо уплачивать со своего дохода необходимые отчисления. Для этого нужно:

  1. Заключить договор аренды. Он оформляется в письменном виде и подписывается сторонами. Обязательного нотариального заверения документ не требует. Для его подписания необходимы документы, удостоверяющие личность обеих сторон сделки.
  2. Зарегистрировать договор. Это требуется только в том случае, если документ является долгосрочным, то есть заключен на один год и более. Регистрируется договор в Росреестре.
  3. Подтверждать источники доходов. Для этого можно при каждом получении арендной платы брать с нанимателя расписку с указанной в ней суммой. Альтернативный способ — получать платежи в виде банковского перевода.
  4. Выплачивать налог. Это обязательство будет оставаться у арендодателя до тех пор, пока он получает от своей деятельности доход.
Ндфл при сдаче квартиры в аренду

В соответствии с законодательством, плательщик не обязан прикладывать к декларации бумаги, подтверждающие величину его доходов.Однако на практике все местные налоговые инспекции требуют этого, поэтому документы лучше стоит подготовить заранее.

Одним из популярных среди арендодателей способов уклонения от уплаты налога является заключение краткосрочного договора, который не нужно регистрировать в Росреестре. Однако ответственность за неуплату налогов в этом случае будет такая же, как и при полном отсутствии документа.

По сроку общая сумма налога со всех доходов за истекший налоговый период должна быть уплачена НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ в бюджет до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога должна производиться только самим налогоплательщиком, поскольку сведения о плательщике банк вносит в реквизиты платежа. Таким образом, если супруг оплатил за своего супруга налог, то в Инспекции ФНС это платеж может быть виден как платеж налога того супруга, который в банке совершил платеж.

Налог НДФЛ по доходам от аренды за 2015 год должен быть уплачен до 15 июля 2016 года. Собственником офиса является супруг Иванов, арендодателем является он же.

В случае если уплату налога Иванов доверит своей супруге, то у него может образоваться задолженность (недоимка).

На этом налоговые обязанности физического лица получившего доход от сдачи квартиры в ареаренду считаются исполненными.

Подведение итогов

Платить ли налоги или уклоняться от них — это выбор каждого, но стоит помнить, что существуют легальные пути, которые помогут обойти неприятности стороной.

Большинство граждан, которые сдают жильё, даже не подразумевают о возможной ответственности. Поэтому именно юридическая неграмотность приводит к штрафным санкциям.

Для того чтобы максимально обезопасить себя, а также сделать всё правильно, нужно проконсультироваться со специалистом. Чтобы правильно провести сделку, нужно оформить договор на 11 месяцев, который потом можно продлить в случае необходимости. Такой подход позволит сделать всё правильно.

Доходы от сдачи в аренду помещений достаточно сложно просчитать, поэтому данная сторона является достаточно проблематичной для государства.

На сегодняшний день данный вид бизнеса имеет большой спрос, что может быть хорошим источником дохода. Для избегания многих острых углов следует внимательно заключать договоры с учётом всех требований и возможных нюансов.

  • годовая ставка для физического лица составляет 13%;
  • при наличии патента – 6%;
  • договор лучше составлять чуть менее чем на один год.

Дополнительные правила каждому желающему могут подсказать в юридической консультации. Правильно составленный договор – это уже залог легальности сделки.

УСН от аренды

Индивидуальный предприниматель (ИП) – физическое лицо зарегистрированный в качестве предпринимателя. Регистрацию осуществляет налоговая инспекция.

Для законного получения дохода от предпринимательской деятельности по сдаче в аренду недвижимого имущества — квартиры, офиса и т.д., в сведения об ИП должно быть указан соответствующий вид деятельности – услуги по предоставлению недвижимого имущества  в аренду.

Существенным вопросом для ИП станет способ налогообложения. ИП может выбрать общую систему налогообложения (ОСНО), упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему.

квартира

ИП на ОСНО – система налогообложения требующая ведения бухгалтерского учета и налогового учета. Требуется соответствующая квалификация и затраты на организацию и ведение учета, подготовка текущей (в течение года) отчетности.

Предлагаем ознакомиться:  При продаже квартиры нужно ли платить налог пенсионеру

цеха, крупные выставочные залы, офисные центры и т.п.  Арендаторы-предпрятия заинтересованы учитывать «входной» НДС и расходы, им выгоден арендодатель-физическое лицо на ОСНО. Для собственника недвижимости-арендодателя при применении ОСНО общие суммы налогов так же существенно возрастут.

Физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, вправе применять для исчисления налога на аренду Упрощенную систему налогообложения. Считается, что УСН значительно отличается от ОСНО и позволяет снизить расходы на ведение учета.

Дело в том, что система УСН допускает применение двух форм: УСН «доходы», или УСН «доходы минус расходы». Из названий систем видно чем они отличаются.

Применяя систему УСН налогоплательщики уплачивают Единый налог в связи с применением УСН.

Для системы «Доходы» – 6% от доходов.

Для системы «Доходы минус расходы» – 15% с разницы между доходами и расходами.

Существенная разница между этими способами применения УСН может проявиться, если у арендодателя имеются систематические существенные расходы на недвижимость, которая сдается в аренду.

Как правило, при сдаче в аренду квартир, гаражей и иной недвижимости у арендодателя отсутствуют систематические расходы, по этому для сдачи в аренду «экономически эффективнее» УСН «доходы», при которой с арендной платы взимается всего 6% налога. Да и налоговая инспекция в этих случаях задает меньше вопросов.

Существенным дополнением налоговой нагрузки являются взносы: В Пенсионный Фонд и Федеральный Фонд Обязательного медицинского страхования.

Страховой взнос в ПФР за год = МРОТ х тариф х 12 месяцев 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 рублей.

Для 2016 года взнос в ПФР = 19 356,48 руб.(6 204 руб. × 26% × 12 мес.)

Страховой взнос в ФФОМС за год = МРОТ х тариф х 12 месяцев

Для 2016 года взнос в ФФОМС за год = 3 796,85 руб.(6 204 руб. × 5,1% × 12 мес.), где 6 204 — минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

То есть налоговая нагрузка предпринимателя по УСН в 2016 году увеличивается белее чем на 23 000 руб. А если годовой доход превысит 300 000 руб. взносы в пенсионный фонд увеличатся на 1% от суммы, превышающей 300 000 руб.

Например, арендная плата за дорогостоящие квартиры в Москве могут превышать 100 000 руб. в месяц, а годовой доход — соответственно, 1 200 000 руб. тогда дополнительная плата в ПФР составит 1% х (1 200 000 — 300 000) = 9 000 руб.

ключи

Налоговая декларация по УСН

Налоговая декларация подается один раз в год. ИП, применяющий УСН, подает налоговую декларацию не позже 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это совпадает с условиями применения налога физическими лицами НДФЛ.

Налоговый период, отчетные периоды УСН

Налоговый период единого налога при применении УСН – календарный год, с 1 января по 31 декабря. Налоговый период – период времени за который налогоплательщик исчисляет и уплачивает налог.

Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года. Это периоды, по окончании которых налогоплательщики обязаны исчислить и уплатить сумму авансового платежа по налогу исходя из фактически полученных доходов, или доходов, уменьшенных на величину расходов.

Вывод: единый налог при УСН ИП выплачивает  тремя платежами по истечении каждого квартала календарного года и последний платеж, по итогам года – до 30 апреля

Уплата налога. Авансовые платежи.

Сумма единого налога при применении УСН уплачивается по истечении налогового периода ДО истечения срока подачи налоговой декларации. Для ИП это  до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Авансовые платежи по единому налогу ИП при УСН уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, соответственно за 1 квартал – до 25 апреля, за пол года – до 25 июля, за 9 месяцев – до 25 октября.

ИП, применяющие «упрощенку», имеют право  уменьшить полученные доходы на уплаченные страховые взносы за «себя» в полном размере и на 50%, если ИП уплачивает взносы за наемных сотрудников.

ИП Иванов на УСН «доходы» сдает в аренду нежилые помещения – офисы за 800 000 руб. в месяц.

Расходы на помещения составляют 100 000 руб. в месяц.

Вопрос: какая система налогообложения дохода от аренды выгоднее: УСН доходы, УСН доходы минус расходы или НДФЛ, при прочих равных?

Доход ИП составит 9 600 000 руб. в год, Расходы – 1 200 000 руб. в год.

Сумма единого налога при УСН доходы составит: 576 000 руб. (9 600 000 х 6%)

Сумма единого налога при УСН доходы минус расходы составит: 1 260 000 руб. (9 600 000 – 1 200 000) х 15%

Налог  НДФЛ составит 1 092 000 руб. (9 600 000 – 1 200 000) х 13%, если ИП учтет при налогообложении расходы в качестве профессиональных налоговых вычетов.

Вывод:  в Рассмотренном случае не смотря на сумму расходов более 10% от дохода значительно выгоднее применять УСН доходы со ставкой 6%.

Может применяться ИП при сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, если это допускается соответствующим законом субъекта Российской Федерации. Например, в Москве это допускается законом г.Москвы.

Патент оформляется налоговым органом по месту учета налогоплательщика (месту осуществления предпринимательской деятельности ИП).

С потенциально возможного дохода подлежит уплате налог (плата за патент) в размере 6%.

Сумма потенциального дохода устанавливается законом соответствующего субъекта Федерации. Например, размер потенциального дохода в Москве установлен законом № 53 от 31.10.2012г. Согласно этому закону потенциальный доход от сдачи квартиры в аренду в г.

Исходя из Закона г.Москвы №53 в котором потенциальный доход для сдачи помещений в аренду установлен для различной площади и географического положения.

Например, сдается в аренду нежилые помещения площадью 280 кв.м. в Москве. В соответствии с указанным законом г.Москвы для сдачи в аренду нежилых помещений площадью от 100 до 300 кв.м. потенциально возможный доход установлен в размере 3 000 000 руб. в год.

180 000 руб. (3 000 000 (потенциальный доход) х 6%)

Срок, на который выдается патент составляет от 1 месяца до 1 года.

Порядок оплаты патента: Патент, выданный на срок менее чем на полгода, должен быть оплачен до окончания его действия. Выданный на срок более чем 6 месяцев, патент подлежит оплате двумя платежами: 1/3 в течение трех месяцев с даты получения, и оставшиеся 2/3 до окончания срока действия патента.

Напомним:  для ИП при применении НДФЛ, и УСН и при использовании Патента обязтельно уплачивать обязательные взносы в сумме 23 000 руб. (обязательные страховые взносы в ПФР и ФФОМС)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector