Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Как пожаловаться в налоговую инспекцию

Образец жалобы в ФНС России и способы ее подачи в инспекцию

Обращения в ФНС России

Приведем образец жалобы на бездействие ИФНС.

Прием жалобы осуществляется только при условии, что она грамотно составлена. Она может быть подписана либо пострадавшим лицом, либо лицом, представляющим его.

В обязательном порядке в жалобе должны быть указаны:

  • полные данные организации или уполномоченного лица, которому будет подана жалоба, адрес с указанием региона;
  • полные данные адресом подающего жалобу лица или целой организации. Физическое лицо должно указать свой пол, данные паспорта, сведения о гражданстве, место и дату рождения, а также ФИО;
  • контактные данные, в том числе номер телефона, адрес электронной почты или факс, если таковые имеются;
  • ИНН. Если обращение исходит от физического лица, то он имеет право не указывать эти данные;
  • полное наименование органа, организации или конкретного должностного лица, на которого пишется жалоба;
  • все требования лица, подающего жалобу, со ссылкой на законодательные акты, действующие на территории России;
  • все обстоятельства, которые привели к написанию жалобы, а также подтверждающие их документы;
  • полный список документов, прилагаемых в качестве доказательств.

Только после этого жалобу можно отправлять. Ее можно:

  • доставить лично в органы налоговой инспекции. Для этого жалобу необходимо составить в двух экземплярах. Один оставить в налоговой инспекции, а второй, в котором должна быть отметка с датой о принятии жалобы, у обратившегося лица;
  • отправить по почте заказным письмом с уведомлением;
  • оставить на официальном сайте ФНС.

В течение 3 дней заявление должно быть зарегистрировано. Со дня регистрации начинается отсчет времени его рассмотрения.

В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются. Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке должен назвать свои персональные данные.

Для сохранения анонимности можно обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

Пишем заявление

Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, акты ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются (статья 139 НК РФ).

Апелляционная жалоба на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается через вынесший соответствующее решение налоговый орган (статья 139.1 НК РФ).

Форма подачи жалобы

Жалоба подается в письменной форме. Жалоба подписывается лицом, ее подавшим, или его представителем. В случае подачи жалобы уполномоченным представителем лица, обжалующего акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, к жалобе прилагаются документы, подтверждающие полномочия этого представителя.

  1. Фамилия, имя, отчество и место жительства физического лица, подающего жалобу, или наименование и адрес организации, подающей жалобу;
  2. Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;
  3. Наименование налогового органа, акт ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются;
  4. Основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены;
  5. Требования лица, подающего жалобу;
  6. Способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

(Федеральный закон от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг», приказ Минфина России от 15.01.2015 № 5н «Об утверждении административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей», приказ Минфина России от 30.09.

2016 № 169н «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»)

Заявитель может обратиться с жалобой, в том числе, в следующих случаях (статья 11.1 Федерального закона от 27.07.2010 № 210-ФЗ):

  • нарушение срока регистрации запроса заявителя о предоставлении государственной услуги;
  • нарушение срока предоставления государственной услуги;
  • требование представления заявителем документов, не предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации для предоставления государственной услуги;
  • отказ в приеме документов, представление которых предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации для предоставления государственной услуги;
  • отказ в предоставлении государственной услуги, если основания отказа не предусмотрены федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;
  • требование внесения заявителем при предоставлении государственной услуги платы, не предусмотренной нормативными правовыми актами Российской Федерации;
  • отказ органа, предоставляющего государственную услугу, его должностного лица в исправлении допущенных опечаток и ошибок в выданных в результате предоставления государственной услуги документах либо нарушение установленного срока таких исправлений.
Предлагаем ознакомиться:  Кто является плательщиком государственной пошлины

^К началу страницы

Способ обращения

Обращение направляется непосредственно в тот государственный орган, орган местного самоуправления или тому должностному лицу, в компетенцию которого входит решение поставленных в обращении вопросов (статья 8 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ).

Форма обращения

В письменной форме или в форме электронного документа (статья 4 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ).

  • в письменном обращении в обязательном порядке указываются: наименование государственного органа либо фамилия, имя, отчество соответствующего должностного лица (или должность соответствующего лица), фамилия, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, уведомление о переадресации обращения; гражданин в обращении излагает суть жалобы, ставит личную подпись и дату. В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии;
  • в обращении, поступившем в государственный орган или должностному лицу в форме электронного документа, в обязательном порядке указывается фамилия, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, и почтовый адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы и материалы в электронной форме либо направить указанные документы и материалы или их копии в письменной форме».

Подается жалоба в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 138 НК РФ), то есть в УФНС того региона, к которому относится инспекция, на которую вы решили пожаловаться.

В суд можно обращаться только после того, как бездействие налоговиков было обжаловано в УФНС (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Кстати, также возможна подача жалобы на налоговую инспекцию в прокуратуру (ст. 10 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1).

В нашей статье мы рассмотрим подачу жалобы в УФНС.

Образец жалобы в ФНС России и способы ее подачи в инспекцию

Жалоба должна содержать следующую информацию (п. 2 ст. 139.2 НК РФ):

  • наименование и адрес организации, подающей жалобу (если жалобу подает физлицо, то оно должно указать свои ФИО и адрес места жительства);
  • наименование ИФНС, чье бездействие обжалуется;
  • сведения о том, что именно обжалует плательщик (в нашем случае это бездействие ИФНС);
  • основания, по которым налогоплательщик считает, что его права были нарушены (как правило, это ссылка на законодательство);
  • требования, выдвигаемые налогоплательщиком;
  • желаемый способ получения решения по жалобе (на бумаге или в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

Также в жалобе имеет смысл указать номера телефонов и адреса электронной почты, которые налоговики могут использовать для связи с налогоплательщиком (п. 3 ст. 139.2 НК РФ).

При желании к жалобе можно приложить документы, подтверждающие факты, изложенные в ней (п. 5 ст. 139.2 НК РФ).

Подписать жалобу должно лицо, ее подающее, или же представитель (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). Кстати, если жалобу подает уполномоченный на то представитель, то к ней нужно приложить документы, подтверждающие эти полномочия, например, доверенность (п. 4 ст. 139.2 НК РФ).

Отметим, что утвержденной формы жалобы нет, но можно воспользоваться формой, размещенной на сайте ФНС в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров».

Апелляционную жалобу налогоплательщик подает в том случае, если он не согласен с вынесенным, но не вступившим в силу решением ИФНС по результатам проверки (п. 1 ст. 138 НК РФ).

Требования к апелляционной жалобе такие же, как и требования, например, к жалобе на бездействие налоговой инспекции (ст. 139.2 НК РФ).

Регламентированной формы заявления с жалобой на недобросовестного работодателя не разработано, поэтому писать обращение в ИФНС придется в произвольной форме. Однако это заявление в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты:

  1. Наименование налогового органа, где зарегистрирован работодатель в качестве плательщика.
  2. Наименование, а также желательно ИНН, ОГРН (ОГРИП) и юридический адрес организации-работодателя.
  3. ФИО и контактная информация заявителя.
  4. Подпись заявителя и дата подачи жалобы.

В тексте заявления нужно максимально четко изложить суть жалобы и факты, которые предлагается проверить налоговой службе. Плюсом станет наличие свидетельских показаний и других доказательств нарушений законодательства в отношении работников.

Анонимное обращение

Налогоплательщик имеет полное право обратиться в ФНС анонимно.

Предлагаем ознакомиться:  Бесплатный адвокат по гражданским делам

Для этого существуют следующие способы подачи жалобы:

  • устная подача жалобы (номер можно узнать на официальном сайте ресурса);
  • устная или письменная подача жалобы при помощи посещения офиса;
  • при помощи почты или факса;
  • при помощи связи через официальный сайт (и другими интернет способами).

Все анонимные жалобы о коррупции и коррупционных схемах сообщайте по специально отведенному телефону доверия.

^К началу страницы

Форма обращения

Порядок подачи жалобы на ИФНС

Жалобу можно подать (п. 1 ст. 139.2 НК РФ):

  • на бумаге (лично или по почте);
  • в электронном виде по ТКС;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Несмотря на то что жалобу нужно подать в УФНС, плательщик представляет ее именно в ИФНС, а налоговики уже передадут ее в Управление в течение трех рабочих дней со дня поступления жалобы (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 139 НК РФ).

При этом ИФНС должна устранить нарушения, изложенные в жалобе (конечно, если эти нарушения имеют место быть), и сообщить об этом в УФНС так же в течение трех дней с момента устранения (п. 1.1 ст. 139 НК РФ).

Что же касается сроков подачи жалобы, то представить ее можно в течение года со дня, когда плательщик узнал или должен был узнать о нарушении его прав (п. 2 ст. 139 НК РФ). Правда, если срок был пропущен налогоплательщиком по уважительной причине, УФНС может его восстановить.

Кстати, до принятия решения по жалобе налогоплательщик может отозвать ее (п. 7 ст. 138 НК РФ). Однако отзыв жалобы лишит плательщика права на подачу новой жалобы по тем же основаниям.

Обратиться в налоговые органы с жалобой по отношению к работодателю необходимо в следующих случаях:

  1. Выплата «серой» зарплаты – в «конвертах».
  2. Ведение двойной бухгалтерии и отсутствие официального трудоустройства.
  3. Неуплата налога на доходы физических лиц – сотрудников компании.
  4. Отказ в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ.
  5. Любые финансовые махинации и предоставление недостоверных сведений в отчетности.

Данные причины могут стать поводом для сообщения о нарушениях в налоговую инспекцию. Подать жалобу способен любой из наемных сотрудников, как в

индивидуальном порядке

, так и

коллективно

.

Максимальный срок подачи жалобы – 1 год после того, как лицо узнало, что его права были нарушены. Кстати, ранее срок был гораздо меньше, а именно 3 месяца.

Подача документа осуществляется при помощи разных способов, а именно:

  • доставка лично в налоговую инспекцию. Чтобы воспользоваться данным способом, следует сделать 2 экземпляра жалобы. 1 остается у Вас, а 1 – в офисе налоговой;
  • отправить жалобу по почте заказным письмом;
  • оставить заявление на официальном сайте ФНС.

В течение 3-х дней после подачи заявление будет зарегистрировано.

Обратите внимание! Если узнать регистрационный код, то можно отслеживать этапы проверки, не выходя из дома, при помощи мобильного телефона.

Отдельное внимание стоит уделить подаче жалобы через официальный сайт.

Пишут жалобу, если:

  • плательщику неправильно выставили счет для оплаты;
  • сотрудник налоговой инспекции отказывается показать вычет;
  • не учтена переплата по налогам;
  • обязанности сотрудников налоговой выполнены с опозданием;
  • сотрудник налоговой службы требует документы, которые Вы не обязаны оставлять по законодательству Российской Федерации.

Все мы знаем, что существуют жалобы не только на налоговую службу. Например, Вы можете подать заявление о незаконной предпринимательской деятельности со стороны того или иного лица.

Посредством жалобы могут обращаться компании при условии, что:

  • было принято решение, из-за которого некоторые лица были привлечены к ответственности;
  • сотрудник ФНС превышает свои полномочия и отказывается принять декларацию и т. д.;
  • ФНС категорически отказываются возвращать налог, который оплачен выше требуемой суммы.

Также жалобы могут подавать сотрудники предприятий на организации при условии, что:

  • руководство организации выдает черную заработную плату (в конвертах);
  • руководство не выплачивает заработную плату в срок;
  • руководство отказывается официально трудоустраивать человека, который уже у них работает;
  • происходят постоянные задержки зарплат и т. д.

Для удобства налогоплательщиков разработаны два дополнительных сервиса, предназначенных для получения информации о поданных заявлениях от физических и юридических лиц в центральный аппарат ФНС или Управление по субъектам РФ.

«Узнать о жалобе»

^К началу страницы

Форма обращения

В каком случае могут отказать в рассмотрении

«Узнать о жалобе»

^К началу страницы

Форма обращения

Образец жалобы в ФНС России и способы ее подачи в инспекцию

Жалоба будет зарегистрирована в системе спустя 3 дня после оформления. На рассмотрение выделяется до 15-ти дней после регистрации жалобы. В редких случаях срок проверки продляется еще на 15-ть дней. В таком случае гражданин будет уведомлен о продлении срока проверки в обязательном порядке.

Если уже прошло более 20 дней, а Вам не сообщили ни о продлении, ни об отказе, ни о результате проверки, Вы имеете полное право написать жалобу в высшие органы, указать там все свои претензии, доказательства (обязательно) и способы решения проблемы (подробнее в конце статьи).

Порой жалобы получают отказ в рассмотрении. Если такое произошло, проверяющий обязан Вас оповестить при помощи оставленных Вами контактных данных. Обычно оповещение об отказе приходит в течение 5-ти полных рабочих дней.

Отказ в рассмотрении можно получить, если:

  • не указаны конкретные реквизиты, адрес;
  • текст нечитабелен (ужасно оформлен, много грамматических ошибок, отсутствие знаков препинания);
  • в заявлении не указано конкретное нарушение, требование;
  • в жалобе присутствует неуважительное отношение, нецензурная брань;
  • ответ дать нельзя без разглашения государственной тайны.

Спустя 33 дня (максимум) приходят результаты, которые могут содержать в себе один из нижеуказанных вариантов:

  • назначение дополнительных проверок от налоговой инспекции;
  • наказание правонарушителей;
  • отказ в наказании правонарушителей.

Если Вы не согласны с выдвинутым решением, его можно обжаловать.

Порядок и сроки рассмотрения

«Узнать о жалобе»

В некоторых случаях Управление может отказать плательщику в рассмотрении его жалобы. Такое возможно, если (п. 1 ст. 139.3 НК РФ):

  • жалоба не подписана или подписана неуполномоченным на то лицом;
  • в жалобе не указано, в чем заключалось бездействие налоговиков;
  • срок подачи жалобы истек;
  • до принятия решения по жалобе плательщик отозвал ее;
  • плательщик уже подавал ранее жалобу по тем же самым основаниям;
  • до того, как УФНС приняло решение по жалобе, налоговики устранили нарушения.

^К началу страницы

Форма обращения

Как быть, если инстанция не отвечает

Образец жалобы в ФНС России и способы ее подачи в инспекцию

Если налоговая инспекция оставила Вашу жалобу непроверенной, не сообщив причину или дату, на которую перенесена проверка, следует обращаться к прокурору, если замечено грубое нарушение со стороны сотрудников налоговой.

Подобная жалоба немного отличается от остальных и имеет ряд особенностей:

  • жаловаться нужно на конкретного сотрудника, который нарушил законодательство РФ;
  • обращаться в прокуратуру стоит только при грубых систематических нарушениях;
  • жалоба должна быть короткой, сугубо по делу, с доказательствами нарушения.

Жалоба рассматривается в течение 30 дней.

Обратите внимание! Отправить жалобу можно по почте, или же оставить его в специальном почтовом ящике «Для обращений и заявлений», который находится в здании прокуратуры.

Также можно обратиться в судебный орган.

Если действия или же, наоборот, полное бездействие сотрудника приводит к серьезным последствиям, молчать не нужно. Нужно сразу же идти в суд.

Убедитесь, что жалоба на решение ИФНС содержит реквизиты обжалуемого решения налогового органа. Если Вы жалуетесь на абсолютное бездействие со стороны сотрудников, то укажите, какие именно меры они должны были предпринять в той или иной ситуации.

После основной части (описания проблемы) следует указать основания, чтобы признать их действия неправомерными. Также в обязательном порядке следует прикреплять доказательства к сказанному. Не забудьте приложить копии имеющихся у Вас документов к жалобе.

Законодательная база

^К началу страницы

Форма обращения

Для обращения в ФНС можно руководствоваться такими законодательными актами:

  1. ФЗ «Об обеспечении доступа к деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» №8-ФЗ от 09.02.2009г.
  2. ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» №59-ФЗ от 02.05.2006г.
  3. Постановление Правительства РФ №506 от 30.09.2004г. (ред. от 10.07.2017г).
  4. Налоговый Кодекс РФ №146-ФЗ от 31 июля 1998г.
  5. Приказ «Об утверждении графика личного приема граждан Российской Федерации в центральном аппарате Федеральной налоговой службы» № ММВ-7-10/47@ от 12.02.2014г.

Процесс подачи жалобы в ФНС рассмотрен в ст. 137-140 Налогового кодекса. Так, если права плательщика налога нарушены, он должен обратиться сначала в вышестоящий орган, чтобы обжаловать решение налоговой службы (п. 2 ст. 138 НК).

Порядок и сроки обращения прописаны в ст. 139 НК России. Специальные формы заявления не установлены на законодательном уровне.

Но стоит опираться на требования, что изложены в ФЗ от 2 мая 2006 года № 59. Актуальны также нормы ФЗ от 9.02.2009 № 8.

Обращение в ФНС допускается по вопросам, что прописаны в Положениях о ФНС, которые утвердились Постановлением властей РФ от 30 сентября 2004 года № 506.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector