Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Общая совместная собственность налог — Ваш юрист

Общая совместная собственность и налог

Общая собственность супругов

В Гражданском Кодексе РФ общая собственность представляет собой имущество, которое находится в совместном праве собственности. И здесь есть 2 возможных варианта:

  1. Если указаны доли на владение имуществом, то это — долевое владение.
  2. Если доли не прописаны, то это — совместная собственность.

А вот в Семейном Кодексе понятие совместной собственности расширяется, если речь идет о супружеских парах. Главным условием для признания имущества в общей собственности мужа и жены является то, что оно было куплено после заключения брака.

Приятные изменения коснулись и Налогового законодательства по начислению вычета на имущество. С 01.01.14 г. в нем произошли существенные правки, том числе и для совместной собственности.

В связи с этим рассмотрим подробнее, как определялся вычет до нововведений и что изменилось после них.

Право общей совместной собственности

После января 2014 года в силу вступили изменения в НК РФ, которые сняли ограничение налоговой льготы по конкретному объекту недвижимости. Теперь право на получение вычета предоставляется каждому из супругов: мужу и жене, а вот размер налоговой льготы на человека по-прежнему ограничивается 2 млн.

Важно отметить, что если собственность оформлена после 01.01.2014 г., то подавать заявление на распределение вычета уже не нужно.

Данное изменение в законодательстве имеет большое значение, так как привязывает ограничение 2 млн. рублей не к конкретному объекту недвижимости, а отдельному человеку. Таким образом, семья может вернуть из бюджета в 2 раза больше средств.

И еще одна приятная особенность налогового нововведения — это право получить повторный вычет при следующей покупке. Но это при условии, что человек ранее не получал по жилью свой максимальный возврат НДФЛ в 2 млн.руб.

Покупая жилье, супруги нередко оформляют его на одного собственника. Возникает естественный вопрос: в этом случае лишается ли другой супруг права на налоговую льготу? Давайте разберемся.

Согласно законодательству РФ, если соблюдены определенные условия, то неважно на кого оформлена собственность. Вычет могут получить оба супруга.

Какие же условия должны соблюдаться? Для этого необходимо, чтобы:

  • брак был заключен до момента покупки жилья;
  • супруги имели работу, на которой с них удерживается подоходный налог;
  • муж и жена ранее (до 2014 года) не пользовались имущественным вычетом.

Это основные условия, при которых возврат подоходного налога могут получить оба супруга, несмотря на то, что в документах собственности указан один.

Следует отметить, что приобретаемое недвижимое имущество должно иметь статус: квартиры, дома или комнаты, то есть предназначаться для проживания.

Могут возникать ситуации, когда в договоре указан один супруг, а в платежных документах другой, это также не является поводом для отказа в получении вычета для обоих супругов.

Общая собственность на жилье может быть долевой или совместнойп. 2 ст. 244 ГК РФ. Если супруги не заключали брачный договор, то приобретенное в браке жилье будет считаться их совместной собственностьюстатьи 33, 34 СК РФ.

И тогда и муж, и жена будут иметь право на вычет независимо от того, на кого оформлен объект недвижимости и платежные документыПисьмо Минфина от 10.09.2012 № 03-04-05/7-1099. Это в полной мере относится и к ситуации, когда по каким-то причинам супруги оформляют долевую собственность на жилье.

А вот брачным договором можно поменять законный режим собственностип. 1 ст. 42 СК РФ. Правда, брачные договоры заключают не так уж часто, поэтому сначала мы поговорим о совместной собственности супругов.

Тогда налоговики смогут узнать, что квартира находится в совместной собственности супругов, только если вы сами им об этом сообщите. То есть в некоторых случаях придется подавать дополнительные документы.

СИТУАЦИЯ 1.Вычет заявляет супруг, на которого оформлено жилье. Он направляет в налоговую заявление только от своего имени, после чего ему предоставят все 100% вычета. Если потом супруги купят еще одну квартиру и оформят ее на другого супруга, то он тоже сможет получить вычет в полном размере.

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости

СИТУАЦИЯ 2.Вычет заявляют оба супруга. Тогда они должны составить отдельное заявление, подписанное ими обоими, о распределении вычета. В нем нужно указать соотношение, в котором супруги хотели бы получить вычеты (50% и 50%, 90% и 10% и т. д.)подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Его можно составить так.

В Инспекцию ФНС России по г. Москве № 29
от Кузнецова Виктора Петровича,
проживающего по адресу:
г. Москва, ул. Лобачевского, д. 64, кв. 105,
тел.: (495) 430-43-00, ИНН 772901631770,
паспорт серии 45 05 № 123654,
выдан ТП УФМС № 62 г. Москвы 23.11.2010,
и от Кузнецовой Юлии Николаевны,
проживающей по адресу:
Указываются сведения о супруге

Заявление о распределении имущественного вычета

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ просим распределить сумму имущественного вычета в связи с покупкой в общую совместную собственность квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229, в следующих долях:

Кузнецову В.П. — 80%,

Кузнецовой Ю.Н. — 20%.

В.П. Кузнецов

26.10.2012

Ю.Н. Кузнецова

26.10.2012

Далее каждый из супругов пишет отдельное заявление на вычет. Прикладывают указанное выше заявление и документ, подтверждающий покупку жилья в браке, — копию свидетельства о браке. При положительном решении инспекции супруги получат вычет в долях, указанных в заявлении.

СИТУАЦИЯ 3.Вычет заявляет супруг, который не указан в свидетельстве как собственник жилья. Тогда также понадобится заявление с пропорцией распределения вычета (100% и 0%), подписанное обоими супругамиПисьмо Минфина от 14.10.2011 № 03-04-05/9-735, и копия свидетельства о браке.

Предлагаем ознакомиться:  Отказ от преимущественного права покупки доли

По мнению ФНС, если заявление на вычет подает только один супруг, то только ему он и предоставляетсяПисьмо ФНС от 25.06.2009 № 3-5-04/888@. И в дальнейшем при приобретении еще одного жилья в совместную собственность другой супруг, соответственно, сможет получить вычет в полном объеме до 2 млн руб.

Письма ФНС от 26.04.2011 № КЕ-3-3/1487@, от 30.11.2009 № 3-5-04/1749, от 11.12.2009 № 3-5-04/1838 Позиция ФНС логична и не противоречит НК. Ведь использование вычета предполагает уменьшение на сумму вычета налоговой базы по НДФЛ. А если база ни на какие суммы не уменьшалась, то и вычет не предоставлялся.

Однако в Минфине считают, что, заявляя вычет даже в размере 0% стоимости жилья, собственник реализует свое право на вычет, а значит, не вправе заявить его еще раз при покупке другого жильяПисьмо Минфина от 13.02.

2012 № 03-04-05/9-170. Более того, Минфин разъяснял, что если один из супругов ранее воспользовался своим правом на вычет (например, до брака), у второго право на вычет есть и они купили квартиру в совместную собственность, то второй супруг может заявить вычет в размере не более половины его максимальной суммы, — не более 1 млн руб.

Письма Минфина от 20.12.2011 № 03-04-05/5-1071, от 28.09.2011 № 03-04-05/5-690 И распределить вычет между супругами (100% и 0%) по их желанию не получится, ведь это будет означать повторное предоставление вычета одному из них, пусть и в размере 0%.

Однажды в таком ключе высказались и московские налоговикиПисьмо УФНС по г. Москве от 19.08.2011 № 20-14/4/081609@. Позиция Минфина невыгодна новоиспеченным владельцам жилья. Остается надеяться, что сотрудники налоговой инспекции, которые будут решать, предоставлять вам вычет или нет, будут ориентироваться на письма ФНС.

Порядок получения вычета будет такой же, как и в ситуации 2. Только здесь не нужно доказывать, что жилье приобретено в браке. О совместной собственности на него налоговики узнают из самого свидетельства. Но нужно подать в инспекцию заявление о распределении вычета.

Если супруги оформили жилье в долевую собственность, то вычеты будут предоставлены им пропорционально их долямПисьма Минфина от 06.08.2012 № 03-04-05/5-915, от 16.01.2012 № 03-04-05/5-13.

Совсем другая ситуация, когда в единоличную собственность приобретается доля в квартире или доме. Вот в чем разница. Если в долевую собственность приобретена квартира, то оформляется один договор купли-продажи, в котором указываются несколько собственников.

И, как мы сказали, их вычеты будут определяться пропорционально их долям. А если каждый собственник покупает именно долю в жилье и заключается столько договоров купли-продажи, сколько долей продается, тогда каждый владелец сможет получить по своей доле вычет до 2 млн руб.Письмо Минфина от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473

ПРАВИЛО 1.Вычет по жилью в совместной собственности распределяется один раз — при первоначальной подаче заявления на вычет. Поэтому «переиграть» остаток неиспользованного вычета и заявить другие пропорции не получитсяПисьма Минфина от 28.08.

раз заявили вычет по доле — его и получайте. А повторное предоставление вычета НК не предусмотреноПисьма Минфина от 28.10.2010 № 03-04-05/7-650, от 02.11.2011 № 03-04-05/7-844. Поэтому сначала имеет смысл переоформить свидетельства о праве собственности, а потом обращаться к налоговикам за вычетомПисьмо Минфина от 01.02.2012 № 03-04-05/5-102.

  1. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  2. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  3. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

  4. НДФЛ с выплат по решению суда

  5. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год:

  6. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

  7. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплтае налогов

  8. Узнать адрес вашей налоговой инспекции:

  9. Какие налоги может платить физическое лицо

  10. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

  11. Налоговая декларация

  12. Налоговые вычеты

  13. Налог на имущество физических лиц

  14. Транспортный налог

  15. Земельный налог

  • Чем отличаются права совместной и долевой собственности.
  • Каковы нюансы ответственности собственников.
  • Что важно учесть, при совершении сделок, если имеется несколько владельцев.
  • Как определить долю, принадлежащую каждому из собственников,
  • и прочие.

Инфо

В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме (независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита). Также стоит отметить, что согласно мнению ФНС России, супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Внимание

Согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ и мнению контролирующих органов (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/

[email protected]

, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335) вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами. В связи с этим рассмотрим две возможные ситуации: 1) Оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами (каждый оплачивал свою долю самостоятельно).

Что делать если жилье оформлено на 1 супруга

Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав, передают сведения о таких правах и имуществе налоговикам (п. 4 ст. 85 НК РФ). На основании этих сведений налоговые органы определяют размер налога, подлежащего уплате собственниками (п. 1, 2 ст. 408 НК РФ). Согласно п. 3 ст.

408 НК РФ, если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях. Таким образом, в рассматриваемой ситуации налогоплательщиками являются оба супруга.

Предлагаем ознакомиться:  Приобретение земли в собственность у государства

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Следовательно, не платить налог по помещению может только муж. Минфин России это подтверждает (письмо от 26.06.2017 № 03-11-11/39935). Что касается жены, то на нее освобождение не распространяется, и она должна уплачивать налог на имущество физических лиц исходя из принадлежащей ей доли в размере 50%.

У супругов на праве общей совместной собственности находится помещение. Оно с согласия супруги используется мужем — индивидуальным предпринимателем на УСН в предпринимательской деятельности.

Местными органами власти, на территории которых расположено помещение, принято решение об исчислении налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. По состоянию на 1 января 2017 г.

Налоговики должны выставить супруге уведомление об уплате налога на имущество физических лиц по помещению за 2017 г., на сумму 1500 руб. (3 млн руб. х 0,1% х 50%).

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Если документально право зарегистрировано на обоих членов семьи, то они оба ставят свои подписи в договоре купли-продажи. Если же официально владельцем является, к примеру, жена, но дом был куплен в браке, то от мужа потребуется нотариально заверенное разрешение на продажу жилья.

Развод не влияет на статус жилья, оно по-прежнему остаётся общим, если не был произведён суд с разделом имущества. В случае если один из бывших партнёров продаёт недвижимый объект, ему всё равно нужно заручиться нотариальным согласием от бывшего мужа или жены.

Если квартира куплена семейной парой до периода 2014 года, то налоговый вычет при совместной собственности супругов ограничивается 2 млн. рублей.

При подаче документов в налоговые органы необходимо прилагать заявление, в котором указывается желание на разделение. Доли могут быть любыми: 50% на 50%, 20% и 80% или даже 0% и 100% (то есть возврат налога полностью будет получать только один из супругов).

Обратим внимание, что если в отношении одного из супругов было принято решение о нулевом вычете, то он не лишается права вернуть НДФЛ в последствии, когда будет приобретаться следующее жилье.

Для многих семей в России взять ипотеку — это единственный способ приобрести свою квартиру или дом. Но чем больше срок ипотеки, тем больше выплачивается процентов банку.

В Налоговом Кодексе предусмотрено получение имущественной льготы для супругов не только с фактической стоимости жилья, но и с процентов по ипотеке.

Оформить ипотеку можно на любого супруга, главное, чтобы в это время брак был официально зарегистрирован. Тогда возможно совместное получение вычета по ипотечному кредиту.

По процентам вычет не может превышать 3 млн. рублей на каждого из супругов, при условии, что квартира куплена после 2014 года. Получать возврат НДФЛ по процентам можно ежегодно. Все детали ипотечной налоговой льготы подробно разобраны в отдельной статье.

Азбука финансов

Общая совместная собственность и налог

Налог на имущество физических лиц (граждан) был введен Законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», с тех пор в налогообложении собственности физических лиц существенных изменений не произошло.

  • жилые дома;
  • квартиры;
  • гаражи;
  • иные строения, помещения и сооружения.
  • Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются граждане, являющиеся собственниками имущества (в т.ч. приватизированного), признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц (когда определены конкретные доли владения), так и в общей совместной собственности (когда собственниками имущества являются несколько человек без выделения конкретных долей владения).

    Характер собственности (совместная или долевая) определяет различные последствия по уплате налога. Так, в случае имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое физическое лицо соразмерно его доле в этом имуществе, а в случае общей совместной собственности, сособственники несут равную ответственность по уплате налога, при этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, которое может определяться по соглашению сторон.

    Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве

    Суммарная инвентаризационная стоимость имущества

    Ставка налога на имущество

    — от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.

    — свыше 500 тыс. руб.

    В настоящее время налог на имущество физических лиц не уплачивают различные льготные категории граждан, например, Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней; участники Великой Отечественной войны;

    Общая совместная собственность и налог

    Не уплачивается налог с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилых строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

    Основанием для применения льгот по налогу являются документы установленного образца, выданные представительными органами исполнительной власти, либо справки и удостоверения, выданные соответствующими министерствами и ведомствами.

    Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения (помещений, строений и сооружений), при этом платежное извещение и налоговое уведомление должно быть направлено физическому лицу по месту нахождения имущества не позднее 1 августа.

    В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также сроки уплаты налога (обычно налог уплачивается двумя платежами: до 15 сентября и до 15 ноября).

    В случае если физическое лицо не проживает по месту нахождения имущества либо уклоняется от его получения, уведомление на уплату исчисленного налога может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом по адресу его места жительства.

    Предлагаем ознакомиться:  Дополнительное соглашение о продлении срока действия договора

    При этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Налоговое уведомление может быть передано непосредственно физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

    Необходимо отметить, что действующим законодательством предусмотрена система сбора информации о налогоплательщиках. Так органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщать о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе или о транспортных средствах (для целей исчисления транспортного налога), зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации имущества.

    Органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы сообщают о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения.

    В случае перехода права собственности на строения, помещения или сооружения в течение года от одного гражданина — плательщика налогов в пользу другого (купля-продажа, мена, дарение) налог на строения, помещения и сооружения исчисляется и предъявляется к уплате первоначальному владельцу с 1 января текущего года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество.

    Общая совместная собственность и налог

    Каждому новому собственнику налог предъявляется с момента вступления в право собственности на строение, помещение и сооружение до момента его отчуждения. За вновь возведенные гражданами строения, помещения и сооружения налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением.

    Например:Инвентаризационная стоимость квартиры (т.е. по стоимость по данным БТИ) составляет 330 000 руб. Квартира находится в общей совместной собственности 3-х лиц: Василия, Марии и Степана Петровича Купцовых.

    Налог на имущество физических лиц рассчитывается отдельно по каждому налогоплательщику, т.е. каждый обязан уплатить по 220 руб. (330 000 * 1/3 * 0,2%). Но Степан Петрович – пенсионер, которому по закону установлены льготы.

    Полезные ссылки по теме «Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в общую совместную и долевую собственность»

    В понятие недвижимого имущества включены основные составляющие, определяющие физические и юридические свойства объектов.

  • Земельные участки.
  • Недвижимость жилищной сферы и строительства.
  • Стационарное местонахождение.
  • Связь с земной поверхностью, исключающая возможность перемещения в пространстве отдельно взятого объекта.
  • Долговечность возможности использования.
  • Материальность, выраженная в стоимости в зависимости от полезности и пригодности к использованию.
  • Владеть этим имуществом.
  • Пользоваться по своему усмотрению этим объектом.
  • Распоряжаться ним.
  • Понятия о содержании прав собственности даны в ст. 209 ч. 1 ГК РФ, регулирующего вопросы, связанные с основанием возникновения и порядком осуществления прав собственности.

    Чтобы избежать возможных проблем или конфликтов, партнёры ещё в браке могут добровольно разделить общее имущество. Для этого заключается соглашение о разделении совместно нажитой собственности, которое обязательно заверяется нотариусом.

    Договориться о разделении имущественных прав можно на разных этапах совместной жизни:

    • во время супружества;
    • в процессе развода;
    • после развода.

    Если супруги не могут договориться о разделении совместных объектов владения полюбовно, то им необходимо обращаться в суд. Судебный орган выделяет каждому из партнёров равную или пропорциональную его вкладу долю в недвижимости в личное владение.

    После развода у каждого партнёра есть три года, чтобы обратиться в суд с просьбой раздела имущества. Особенность заключается в том, что три года начинают исчисляться с того момента, как бывший супруг узнаёт о том, что его право владения нарушается.

    Допустим, жена развелась с мужем пять лет назад. У них в общем пользовании находилась дача, которую они не разделили. Спустя пять лет жена решила продать загородный домик, не получив разрешение бывшего мужа.

    Выделить доли в суде недостаточно. После судебного решения необходимо обратиться в инстанцию, занимающуюся регистрацией прав на недвижимость, и представить следующие документы:

    • нотариально заверенный договор о разделе или судебное решение; Общая совместная собственность и налог
    • чек об оплате государственной пошлины за регистрацию — 500 рублей; Общая совместная собственность и налог
    • свидетельство о браке или его расторжении. Общая совместная собственность и налог

    В течение месяца осуществляется регистрация, после чего владелец доли получает документ, подтверждающий его права на владение.

    Совместная собственность на квартиру как форма владения имуществом имеет свои неудобства, которые особенно проявляются при разводе или продаже квартиры. Чтобы избежать конфликтов, лучше всего заблаговременно обратиться к юристам с вопросом о выделении долей в имеющейся собственности.

    ○ Законодательное регулирование.

    Если речь идет о правах собственности на имущество, в том числе и недвижимое, приобретенное после регистрации брачных отношений, то согласно ст. 34 СК РФ (Семейного кодекса), оно является их совместным, то есть они владеют и распоряжаются ним по обоюдному согласию.

    В соответствии со ст. 39 СК РФ, доли супругов признаются равными в правах на распоряжение недвижимостью, если не было составлено брачного договора, определяющего изначально права владения приобретенным за годы супружества имуществом.

  • Долевую собственность.
  • Совместную собственность.
  • Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    
    Adblock detector