Оглавление
- 1 Уведомление налоговой инспекции об открытии счёта
- 2 Как правильно заполнить и подать уведомление об открытии расчетного счета ООО
- 3 Порядок уведомления ФСС, ПФР, ИФНС об открытии (закрытии) счетов в банке
- 4 Когда, кому и как отправлять уведомление об открытии банковского счета?
- 5 Если счет открывается за пределами РФ
Уведомление налоговой инспекции об открытии счёта
Расчетный счет предприятия можно назвать главной финансовой артерией, связывающей его с другими организациями, государственными органами и банковскими структурами. Он является важнейшей частью внутреннего и внешнего функционирования предприятия.
Большинство предпринимателей сразу после сбора документов для открытия предприятия, прохождения этой непростой процедуры, и изготовления печати начинают искать подходящий банк для открытия в нем расчетного счета.
В России зарегистрировано несколько сотен банков, часть из них именно работу с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями ставят во главу угла. Сориентироваться в этом банковском многообразии начинающим бизнесменам подчас очень непросто.
- территориальная доступность банка
- стоимость открытия и ведения расчетного счета
- размер взимаемых комиссий за всевозможные финансовые платежи и операции
- надежность и стабильность на рынке
Особенно важен последний пункт. Реализуемая в последние годы политика «чистки» банковской системы ставит предприятия, особенно юридически лица, под серьезные финансовые риски. В случае закрытия банка, расчетные счета всех организаций, обслуживающихся в этом банке, автоматически блокируются, и в дальнейшем получить финансовую компенсацию будет очень непросто.
Возможно, именно поэтому, сложилась такая практика, что чем выше надежность банка, чем стабильнее его положение на рынке, тем дороже открытие счета и стоимость обслуживания в нем расчетного счета. Правда, иногда банки проводят специальные акции для привлечения новых клиентов, благодаря которым имеется реальная возможность открыть счет бесплатно или на очевидно выгодных условиях.
Радостное событие произошло 1 мая 2014 года –
Ни юридические лица, ни индивидуальные предприниматели отныне не обязаны извещать налоговую инспекцию ни об открытии, ни о закрытии банковского счёта.
Эти позитивные изменения стали возможны благодаря вхождению в силу Федерального закона от 2 апреля 2014 года под. № 59-ФЗ (вступил в силу 1 мая этого же года). Суть вышеозначенного закона сводится к тому, что в связи с важностью сокращения сроков регистрации ЮЛ и ИП в органах гос власти, нужно избавить их от тех действий, которые не являются строго необходимыми, в том числе письменных уведомлений налоговых инспекций об открытии-закрытии расчетных счетов.
Надо отметить, что до мая 2014 года закон требовал от предприятий и организаций всех форм собственности, извещать налоговую инспекцию не только о всех своих действиях с расчетными банковскими счетами, но и об операциях с корпоративными электронными кошельками.
И юридические лица и индивидуальные предприниматели были поставлены перед необходимостью точно так же как с расчетным счетом извещать налоговые структуры об открытии и закрытии электронных кошельков. В свое время эта обязанность неприятно поразила многих представителей малого и среднего бизнеса, посчитавших ее серьезным ограничением своих прав.
Сегодня уведомление налоговых органов об открытии-закрытии расчетных счетов в банках можно смело назвать явлением, ушедшим в историю. Многие предприниматели вздохнули посвободнее – хотя бы в такой небольшой части, но стратегия поддержки малого и среднего бизнеса, постоянно озвучиваемая правительством, постепенно реализуется.
До 1 мая 2014 года граждане – индивидуальные предприниматели, а также юридические лица, будучи налогоплательщиками, были обязаны в семидневный рабочий срок в строгом порядке уведомлять налоговые органы о своих взаимоотношениях с банковским сектором, а именно – открытии и закрытии расчетных счетов. Порядок подачи документов был строжайшим образом регламентирован и выглядел следующим образом.
После открытия или закрытия расчетного счета в любом банке РФ, представители предприятия должны были строго в семидневный срок с момента заключения договора с банком известить об этом налоговую инспекцию по месту своей государственной регистрации.
В качестве извещения выступало письменное сообщение по определенной форме в двух экземплярах. В нем в обязательном порядке содержалось название банка, наименования предприятия-налогоплательщика со всеми государственными регистрационными номерами, а также номер расчётного счёта.
При личной подаче извещения об открытии-закрытии счета в банке, представитель организации должен был получить штампик налоговой инспекции о времени и дате приема. Это нужно было для избежания всевозможных недоразумений и споров на предмет сроков подачи заявления.
Можно было и почтой
Еще один вариант подачи извещения об открытии и закрытии расчетных счетов в банке был допустим через федеральную почтовую службу. В этом случае, в налоговую службу надо было отправить заказное письмо.
К нему нужно было приложить заранее подготовленную опись вложения и попросить у почтовиков уведомление о вручении. Доказательством своевременного факта передачи извещения налоговой инспекции служила почтовая квитанция и та самая опись вложения.
Оправлять подобные уведомления каким-либо иным способом, в частности, через электронные средства связи, предприятия и организации не имели права.
Самым важным в подаче уведомления об открытии-закрытии расчетных счетов было соблюдение сроков. Нарушение их каралось внушительными штрафами в 5000 рублей. Совместно с отменой обязательного уведомления налоговой о действиях с расчетными счетами, штрафы также были упразднены.
Но! Как показывает практика предпринимательской деятельности в нашей стране, в отношении малого и среднего бизнеса, со стороны государственных органов претворяется модель кнута и пряника. Если что-то отменили, кому-то где-то дали послабление, значит, в скором времени непременно в какой-то части последует ужесточение законов и правил.
Почти одновременно с разрешением юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям не сообщать в налоговые инспекции об открытии-закрытии расчетных счетов в банках, налоговые органы получили новые полномочия.
Теперь налоговики имеют полное законное право требовать и получать в банках справки с информацией о движении денежных средств на предприятиях и организациях, а также личных счетах физических лиц.
в течение трех рабочих дней вся запрашиваемая информация должна быть предоставлена, иначе теперь уже банки подпадают под финансовые и административные санкции. И поверьте, они сделают всё возможное, чтобы этого избежать!
1. Почему с мая 2014 года не нужно уведомлять налоговую инспекцию, ФСС и ПФР об открытии и закрытии банковских счетов.
2. Каков порядок уведомления контролирующих органов об открытии и закрытии счетов, действующий до мая 2014 года.
3. Какими законодательными и нормативными актами следует руководствоваться по вопросам взаимодействия с налоговой и фондами при открытии (закрытии) счетов.
С 1 мая 2014 года организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые плательщиками страховых взносов, не должны сообщать в ФСС и ПФР сведения об открытии и закрытии банковских счетов. Эти изменения вносятся Федеральным законом от 02.04.2014г.
№ 59-Ф З « О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части сокращения сроков регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственных внебюджетных фондах и признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Со 2 мая 2014 года отменяется обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей сообщать в налоговую инспекцию об открытии и закрытии счетов в банках, а также о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.
Такие поправки внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 0 2.04.2014г. № 52-ФЗ « О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Благодаря принятию законов № 59-ФЗ и № 52-ФЗ от 02.04.2014г. устраняется двойная обязанность банков и налогоплательщиков (плательщиков взносов) уведомлять контролирующие органы об открытии и закрытии банковских счетов. С мая 2014 года эта обязанность будет касаться исключительно кредитных организаций.
Важно заметить, что указанные выше Федеральные законы отменяют также и ответственность организаций и индивидуальных предпринимателей за несообщение или несвоевременное сообщение сведений об открытии и закрытии счетов с мая 2014 года.
Однако до вступления в силу положений Федеральных законов № 59-ФЗ и № 52-ФЗ, касающихся отмены обязательного уведомления ФСС, ПФР и налоговой инспекции об открытии и закрытии счетов в банках, организации и индивидуальные предприниматели должны исполнять эти обязанности по-прежнему.
(до мая 2014 года)
об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели со общают в орган контроля за уплатой страховых взносов о счетах в банке, используемых ими в предпринимательской деятельности.
Как правильно заполнить и подать уведомление об открытии расчетного счета ООО
После открытия расчетного счета юридическое лицо должно уведомить об этом ФНС, ПФР и ФСС. Это обязательное условие, при невыполнении которого на организацию может быть наложен штраф. Но далеко не все предприниматели знают, как правильно сообщить в контролирующие органы о факте открытия лицевого счета.
Уведомление об открытии расчетного счета ООО – это один из инструментов финансового, налогового контроля за деятельностью юридического лица и контроля за выплатой страховых взносов в негосударственные фонды.
Обязанность сообщать об открытии лицевого счета в налоговую устанавливает ст. 23 НК РФ, в ПФР – ст. 28 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд» (№212-ФЗ от 24.07.2009).
Обе статьи указывают отправку уведомления в качестве обязанности организации.
Уведомление следует подать в течение 7 дней со дня заключения с банком договора, за это время необходимо либо лично обратиться в налоговую инспекцию и территориальные подразделения ПФР и ФСС, либо выслать его по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.
Датой подачи уведомления в этом случае будет считаться дата отправки письма, отраженная на почтовом штемпеле. Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать.
Есть и существенный стимул не пропускать сроки сообщения в контролирующие органы. Ст. 118 НК РФ устанавливает ответственность в виде штрафа на сумму 5 тыс. рублей за нарушение срока сообщения в ФНС, ст. 46.1 ФЗ №212 и ст. 15.33 КоАП – от 1 до 2 тыс. рублей за пропуск срока сообщения ПФР и ФСС.
Уведомление ИФНС
Обязанность сообщать об открытии лицевого счета в налоговую устанавливает ст. 23 НК РФ, в ПФР – ст. 28 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд» (№212-ФЗ от 24.07.2009).
Обе статьи указывают отправку уведомления в качестве обязанности организации.
Уведомление ИФНС
Порядок уведомления ФСС, ПФР, ИФНС об открытии (закрытии) счетов в банке
Для начала давайте кратко остановимся на открытии счета в банке. Эта процедура в обязательном порядке производится организациями для осуществления ими безналичных операций. Правила открытия таких счетов регламентируются положениями Инструкции Банка России от 14.09.2006 года № 28-И.
Согласно им, любой банковский счет (депозитный или расчетный) может быть открыт на основании договора, заключаемого между банком и клиентом, а также при предоставлении последним всех необходимых документов.
Напомним, что выбрать нужное финансовое учреждение вам поможет рейтинг банков с точки зрения их надежности и качества предоставляемых услуг.
– свидетельство о регистрации юридического лица;- учредительные документы;- свидетельство о постановке на учет в налоговые органы;- карточка с образцами подписей и оттиском печати;- документы, подтверждающие тот факт, что лицо может распоряжаться средствами, находящимися на счете;- анкета юридического лица;
– заявление на открытие расчетного счета.
Образец заявления на открытие расчетного счета в банке
Это стандартный минимум документов, необходимых для открытия счета в любом банке. В ряде случаев дополнительно может потребоваться предоставление выписки из Реестра акционеров общества, информационное письмо из органов статистики, лицензии и прочие документы. О необходимости их предоставления вам сообщат в банке.
После этого все бумаги проходят проверку, и через несколько дней банк принимает решение касательно открытия расчетного счета, но может и отказать в этой процедуре.
При положительном решении банка клиент подписывает с ним договор и становится владельцем счета после того, как в книгу регистрации открытых счетов будет внесена соответствующая запись об этом.
Согласно законодательным нормам Российской Федерации, факт открытия расчетного счета индивидуальным предпринимателем или организациями должен быть зафиксирован в налоговых органах по месту жительства предпринимателя или месту регистрации предприятия.
Уведомить налоговый орган об открытии расчетного счета должен, как банк, так и налогоплательщик.
В Налоговом кодексе Российской Федерации указано, что в течение пяти дней с момента регистрации счета банку необходимо отослать в налоговую инспекцию клиента соответствующее уведомление.
Индивидуальный предприниматель или организация в это же время также оповещает налоговый орган, но срок оповещения в этом случае немного больше – 7 дней с момента заключения договора с банком.
Для этого необходимо отправить сообщение об открытии счета по форме № С-09-1
Иногда руководители организаций открывают дополнительные счета в банках, чтобы подстраховать себя на случай банкротства одного финансового учреждения. Естественно, при этом они могут забыть уведомить об этом факте налоговые органы.
– если на счет могут зачисляться и могут расходоваться с него финансовые средства;– если счет открывался на основании договора банковского счета.
Скажем, для ссудных и депозитных счетов данные условия не выполняются, поскольку они открываются на основании кредитного договора и договора вклада. Совершенно естественно, что для операций с денежными средствами они не предназначены, а потому уведомлять об открытии таких счетов налоговые службы вовсе необязательно.
Если вы решили уведомить налоговую инспекцию об открытии дополнительного банковского счета, используйте для этих целей уже известную вам форму № С-09-1. Документ должен быть подписан руководителем организации.
Данное сообщение вы можете предоставить в канцелярию инспекции, попросив, чтобы работник поставил штамп на втором экземпляре сообщения, свидетельствующий о его получении.
Также уведомление можно отправить по почте специальным письмом с описью вложения, которая наряду с почтовой квитанцией станет подтверждением исполнения вашей обязанности.
Мы уже говорили о том, что уведомление об открытии банковского счета нужно направить в налоговые органы не позднее, чем через 7 дней после данного события. Налоговики часто говорят о том, что отсчет времени необходимо вести от даты внесения в книгу регистрации счетов информации об открытии вашего счета.
Аналогичной позиции в большинстве случаев придерживаются и суды.
Помните, что уведомлять об открытии банковского счета необходимо налоговую структуру по месту нахождения вашей организации, то есть, по месту ее государственной регистрации.
А если не сообщать?
Если в течение семи дней вы так и не сообщите налоговой инспекции об открытии банковского счета, скорее всего, вам придется уплатить штраф в размере 5000 рублей. Помимо этого, руководитель недобросовестной организации может быть привлечен к административной ответственности, выплатив штраф в размере 1000-2000 рублей.
Кстати, помните, что налоговая инспекция может предъявить к вам претензии в том случае, если вы уведомили ее об открытии банковского счета, но составили сообщение на старом бланке или в произвольной форме.
А вот, если вы в процессе заполнения уведомления ошиблись, скажем, в номере счета, это не считается причиной, по которой организация может быть привлечена к ответственности.
Как видите, отправить уведомление об открытии счета в банке следует как можно скорее, позаботившись и о том, чтобы в максимально короткие сроки получить на руки банковский договор с указанием информации, которую необходимо предоставить в сообщении. В этом случае никакие штрафы вам не грозят!
(с) Татьяна Марико для информационного портала Finansy.asia
(до мая 2014 года)
Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
! Семидневный срок, установленный для уведомления фондов и налоговой инспекции об открытии и закрытии счета в банке, исчисляется в рабочих дняхначиная со дня, следующего за днем открытия (закрытия) счета (п. 2 ст. 4 212-ФЗ; п. 2 ст. 6.1 НК РФ).
Когда, кому и как отправлять уведомление об открытии банковского счета?
Как выглядит уведомление об открытии расчетного счета по форме С-09-1 в 2017 году? Для чего оно предназначено? Кем, как и куда подается?
Для осуществления своей деятельности предприниматель обязан пройти регистрацию в органах ФНС.
Это процесс предусматривает сбор пакета документов, который до 2017 года включал в себя уведомление, в котором сообщается о наличии расчетного счета.
Оно предоставляется в установленной законодательством форме С-09-1. Рассмотрим более подробно, для чего оно необходимо.
Субъект предпринимательской деятельности в процессе осуществления хозяйственных операций пользуется безналичным банковским расчетным счетом.
Какие изменения вступили в силу в 2017 году? Рассмотрим вопрос сообщения в ФНС подробнее.
Важные моменты
Изменения, принятые в законодательстве относительно порядка открытия лицевого счета для ИП, значительно упростили процесс регистрации в ФНС.
Но вопрос о предоставлении сообщения об открытии счета в связи с этим приобрел еще большую актуальность.
Что нужно знать
До 2017 года индивидуальный предприниматель должен был в семидневный срок самостоятельно передать сообщение в орган ФНС по месту своей регистрации.
Лично предпринимателем | Который относил в ФНС, ПФР и т.д. бланк С-09-1. Заполнение указанного бланка выполнялось согласно нормативам налогового законодательства |
Почтовым уведомлением | Согласно процедуре уведомления органов налоговой службы |
В 2017 году законодательно отменена обязанность предпринимателя (например, как юридического лица), имеющего ИНН и место адреса регистрации, самостоятельно приносить (пересылать) сообщение в налоговую об открытии банковского счета.
Кто сейчас передает сообщение о начале работы с расчетным счетом? Это делает банк.
Документ С-09-1 заполняет банк | А именно специалист, который обслуживает договор с предпринимателем |
Банковское учреждение самостоятельно в регламентированный срок передает сообщение в ПФР, ФНС | Как правило, бланк заполняет работник банка в день открытия счета для предпринимателя с ИНН. Срок изменился в 2017 году? Нет. Сообщение нужно подать в орган ФНС в течение 7 календарных дней. Обращаем внимание — не рабочих (с понедельника по пятницу), а календарных. Фактически, срок сокращается |
В день закрытия расчетного счета процедура проводится аналогично, с теми же условиями | Как было до 2017 года? Банк закрывал расчетный счет в течение нескольких банковских операционных дней. Предприниматель не мог проводить расчетно-кассовые операции по счету. В ФНС по неработающему банковскому счету передавалось сообщение о закрытии счета в банке. Как стало в 2017 году? Процедура закрытия счета и сообщения в налоговую объединились во времени |
Правовая база
Основными нормативными документами до 2017 года были Налоговый кодекс РФ и приказы ФНС.
Нормативные документы, регламентирующие форму сообщения, указаны в самой форме бланка для подтверждения актуальности правовой базы.
Прежде чем заполнить данную форму, индивидуальный предприниматель должен проверить правильность заполнения и актуальность выбранного бланка.
Доверенность для выполнения сообщения в случае заполнения формы представителем банка не предусмотрена.
Влияют ли место регистрации предпринимателя и региональные нормативные акты на процедуру подачи сообщения? Нет, не влияют.
Правовая база подачи сообщения о начале или завершении работы с банковским счетом едина для всех регионов и областей.
Бланк С-09-1, который используется для уведомления органов ФНС об открытии расчетного счета, прост, содержит четкие инструкции и может быть заполнен без посторонней помощи в кратчайший срок.
После открытия или закрытия расчетного счета в любом банке РФ, представители предприятия должны были строго в семидневный срок с момента заключения договора с банком известить об этом налоговую инспекцию по месту своей государственной регистрации.
(до мая 2014 года)
Как выглядит уведомление об открытии расчетного счета по форме С-09-1 в 2018 году? Для чего оно предназначено? Кем, как и куда подается?
Это процесс предусматривает сбор пакета документов, который до 2018 года включал в себя уведомление, в котором сообщается о наличии расчетного счета.
Какие изменения вступили в силу в 2018 году? Рассмотрим вопрос сообщения в ФНС подробнее.
Если счет открывается за пределами РФ
Что касается процесса валютного регулирования, законодательство обязывает учредителей компании предоставлять ФНС информацию, связанную с открытием, закрытием счетов и вкладов, размещенных в банковских учреждениях, расположенных за пределами России.
Помимо этого, извещать нужно и об изменениях в реквизитах. А также учитывайте, что денежные переводы на ваши счета, открытые в зарубежных банках, контролируются налоговой. Когда компания осуществляет деятельность вне границ РФ, уведомлять контролирующие органы приходится самому предпринимателю.
Резиденты должны сообщать в налоговую об открытии счета в других государствах. Это правило распространяется на организации, ИП и даже физ. лиц. Уведомление следует отправить в течение месяца с момента открытия счета. Если счет закрыт или были изменены его реквизиты, об этом также нужно уведомить ФНС.
Порядок уведомления
Уведомление подается в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. Необходимо заполнить заявление по специальной форме в 2 экземплярах. На одном из них сотрудник ФНС сделает отметку о получении. Этот документ понадобится, если переводы на счет, открытый в другой стране, будут осуществляться через российские банки.
Заявление об открытии счета в другой стране оформляется на специальном бланке. Форма документа включает 3 страницы, каждая из которых должна быть заполнена в обязательном порядке.
Форма уведомления
https://www.youtube.com/watch?v=lJ9Gz7SWClI
Рассмотрим, какая информация указывается в заявлении:
- категория налогоплательщика (юр. лицо, ИП);
- название организации или Ф.И.О. ИП;
- ОГРН или ОГРНИП;
- данные заявителя (Ф.И.О., телефон);
- адрес налогоплательщика;
- дата и место рождения, данные паспорта (для ИП);
- сведения о банке, в котором открыт счет;
- сведения об открытом счете (дата открытия, номер счета, данные договора).