Как отразить в 6 ндфл отпуск за сентябрь 2018 года

Как отражать отпускные за июль в 6 ндфл первом разделе

Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные, переходящие на другой месяц или квартал? Это делают по общим правилам:

  • начисление дохода в виде отпускных и относящегося к нему налога, вне зависимости от того, к какому периоду они относятся, в соответствии с фактической датой этих начислений и установленным для них сроком платежа попадут в общие цифры раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет показана в разделе 2 формы 6-НДФЛ с выделением по дате ее осуществления и сроку уплаты налога.

То есть необходимость внесения в 6-НДФЛ отпускных, относящихся к разным отчетным периодам, будет определять факт их начисления и реальной выплаты, а не период, с которым они связаны (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Необходимость в перерасчете отпускных после сдачи отчетности с данными по ним может возникнуть в 2 ситуациях:

  1. При расчете отпуска была допущена ошибка, и в отчет попали неверные данные. В этом случае надо сдать уточненный отчет 6-НДФЛ с правильными сведениями в нем.
  2. Перерасчет имеет под собой законодательно обусловленные причины и правомерно осуществлен позже первичного расчета отпускных (например, при отзыве из отпуска, при увольнении, при переносе отпуска из-за несвоевременной выплаты отпускных). В такой ситуации данные по нему можно включить в соответствующие строки отчета того периода, в котором произведен перерасчет (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

См. об этом также «Уточненка 6-НДФЛ: когда не нужна при перерасчете отпуска».

О сроках, установленных для сдачи отчета, читайте в материале «Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ».

Нередко в организации возникает ситуация, когда выплаты по отпускным выдаются в текущем месяце, а фактически начисляются физлицу за следующий. Такие суммы нужно отражать в периоде расчетов с учетом особенностей дат признания доходов, удержания и срока перечисления налога.

Допустим, сотруднику 28.08.18 г. начислены отпускные за сентябрь в сумме 25000 руб. Выплачены средства в этот же день. В расчете 6-НДФЛ указанная операция будет отражена за 3 кв. 2018 г. Строчные показатели раздела 1 заполняются следующим образом:

  • 020 – 25000 руб.
  • 040 – 3250 руб.
  • 070 – 3250 руб.

Строчные показатели раздела 2 заполняются так:

  • 100 – 28.08.2018.
  • 110 – 28.08.2018.
  • 120 – 31.08.2018.
  • 130 – 25000 руб.
  • 140 – 3250 руб. (25000 руб. х 13 %).

Еще одна распространенная ситуация переходящих отпускных – начисление дохода в последнем месяце (к примеру, 30.09.18 г. в сумме 40000 руб.), выплата в следующем (05.10.18 г.). Указанная сумма будет отражена в отчете за 2018 г., в форму за 9 мес. 2018 г. такой доход не включается. Бухгалтер заполнит графы 6-НДФЛ за 2018 г. так:

  • 020 разд. 1 – 40000 руб.
  • 040 разд. 1 – 5200 руб.
  • 070 разд. 1 – 5200 руб.
  • 100 разд. 2 – 05.10.2018.
  • 110 разд. 2 – 05.10.2018.
  • 120 разд. 2 – 31.10.2018.
  • 130 разд. 2 – 40000 руб.
  • 140 разд. 2 – 52000 руб. (40000 руб. х 13 %).

Как отразить в 6 ндфл отпускные за сентябрь выплаченные августе

Не сдать отчетность 6-НДФЛ допустимо только в случае, если за отчетный период физлицам не начислялись облагаемые вознаграждения, а НДФЛ не нужно было удерживать и платить в бюджет. В этом случае у фирмы или предпринимателя обязанностей налогового агента не возникает, и все показатели отчета 6 НДФЛ будут нулевыми. Такую отчетность безопаснее сдать, чтобы инспекция не сочла 6 НДФЛ просроченной.

Отчетность включает два раздела, первый из которых заполняется по накоплению с начала года, отдельно для каждой налоговой ставки (13%, 30% и т.д.), а второй – за три последних месяца истекшего периода. Показатели разделов 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Разделы и показатели 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года

№ п/п

Раздел 1

Раздел 2

Строка

Что отражают

Строка

Что отражают

1.

010

Налоговая ставка

100

Установленные НК РФ даты получения вознаграждений

2.

020

Выданные вознаграждения нарастающим итогом с начала года

110

Установленные НК РФ даты  удержания НДФЛ с вознаграждений

3.

025

Выплаченные физлицам дивиденды нарастающим итогом с начала года

120

Установленный НК РФ крайний срок перечисления в бюджет НДФЛ с вознаграждений

4.

030

НДФЛ-вычеты физлицам нарастающим итогом с начала года

130

Сумма вознаграждений физлицам, включая НДФЛ

5.

040

Рассчитанный налог с вознаграждений физлицам нарастающим итогом с начала года

140

Удержанный НДФЛ

6.

045

Рассчитанный налог с дивидендов физлиц нарастающим итогом с начала года

7.

050

Авансовые фиксированные платежи, уменьшающие налог в начала года

8.

060

Численность физлиц, получивших вознаграждения

9.

070

Удержанный налог

10.

080

Налог, который невозможно удержать из-за отсутствия денежных выплат физлицу

11.

090

Возвращенный налог, удержанный излишне

Чтобы правильно оформить второй раздел отчетной формы, в том числе указать отпускные за 4 квартал в 6 НДФЛ, необходимо сориентироваться по ключевым датам из Налогового кодекса. К ним относятся крайние даты для расчета налога, его удержания и уплаты в бюджет. Подробнее о ключевых датах читайте в таблице 2.

Таблица 2. Отпускные за 4 квартал в 6 НДФЛ

№ п/п

Показатель НК РФ

Что установлено для отпускных

1.

Когда получен доход

В день, когда отпускные выплачены

2.

Когда рассчитать налог

3.

Когда удержать налог

4.

Когда уплатить налог

В последний день месяца, в котором отпускные выплачены сотруднику

Если крайняя дата уплаты налога выпадает на нерабочий день, то применяется общее правило для любых налоговых платежей о переносе на рабочий день. 

Предлагаем ознакомиться:  Когда по закону перечисляют отпускные

Самая простая ситуация при оформлении отчета – когда весь отпуск приходится на один месяц, причем последний день месяца – рабочий.

При заполнении отчета 6 НДФЛ действует правило: «переходящая» операция отражается о втором разделе отчета за тот период, на который приходится крайняя дата уплаты налога в бюджет. В случае с отпускными это последний день месяца, в котором их выплатили сотруднику. Если крайняя дата приходится на нерабочий день, то крайняя дата переносится на следующий месяц, и в этом случае важно не ошибиться  при заполнении 6-НДФЛ.

Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

Аналогичное правило действует в ситуации, когда отпускные начислены в одном месяце, а выплачены в следующем.

Как в 6-ндфл отразить отпускные НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – декабрь 2017 года.Так как 31.12.2017 г. – последний день срока уплаты НДФЛ с отпускных приходится на выходной день (воскресенье) , то этот срок переносится на ближайший рабочий день – 09.01.2018 г.

Таким образом, «отпускная» операция завершится уже в следующем отчетном периоде, поэтому она подлежит отражению в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2018 года.6- НДФЛ за I квартал 2018 года. Раздел 2 расчета 6-НДФЛ Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за январь – март 2018 года).

  • если отпускные выплачены вместе с главным заработком (к примеру, с последующим увольнением физ. лица), указывать также в отдельных графах второго раздела.

    Внимание

    attention

    В этом случае совпадают даты перечисления, но срок перевода подоходного налога разнится.

Во второй части декларации отпускные отражаются в отдельных полях, так как даты перечисления НДФЛ с заработка и данных вознаграждений не совпадают. Норма разъяснена налоговиками в БС 4-11-8312. В первую часть отчета 6 по графе 20 войдут общие суммы прибыли, исчисленного с них налога по строке 40 и удержанного подоходного налога по строке 70.

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Необходимость отражения в 6-НДФЛ отпускных связана с 3 датами:

  • Начисления дохода по отпускным и соответствующей ему суммы налога — в этом плане отпускные ничем не отличаются от иных доходов, и в раздел 1 формы 6-НДФЛ попадают на общих основаниях (т. е. тогда, когда доход будет признан для целей начисления налога с него).
  • Выплаты отпускных — ее внесение в раздел 2 формы 6-НДФЛ происходит по аналогии с выплатой иных доходов. Датой такого дохода признается день осуществления выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письма ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).
  • Срока уплаты налога — в нем заключается то существенное различие между отпускными (больничными) и иными доходами, которое, не меняя порядка заполнения формы 6-НДФЛ, приводит к существованию особого момента внесения данных по отпускным (больничным) в этот отчет.

Пример

Месяц 2018 года

Число работ-ников

Начислено

Вычеты

Исчис-лен налог

Выплачено

Дата выплаты

Зарплата

Отпускные

Зарплата

Отпускные

Июль

8

240 000

4 000

30 680

109 320

10.07.2018

100 000

25.07.2018

Август

8

216 342

27 314

4 000

31 155

109 320

10.08.2018

23 763

20.08.2018

100 000

24.08.2018

Сентябрь

8

227 143

25 476

4 000

32 320

88 738

10.09.2018

22 164

20.09.2018

100 000

25.09.2018

Всего:

683 485

52 790

12 000

94 155

607 378

45 927

Итого:

736 275

12 000

94 155

653 305

В разделе 1:

  • стр. 020: 736 275;
  • стр. 030: 12 000;
  • стр. 040: 94 155;
  • стр. 060:  8;
  • стр. 070: 95 827.

выплата отпускных в предшествующем квартале в 6-НДФЛ

В разделе 2:

  • стр. 100: 30.06.2018;
  • стр. 110: 10.07.2018;
  • стр. 120: 11.07.2018;
  • стр. 130: 240 000;
  • стр. 140: 30 680;
  • стр. 100: 31.07.2018;
  • стр. 110: 10.08.2018;
  • стр. 120: 13.08.2018;
  • стр. 130: 240 000;
  • стр. 140: 30 680;
  • стр. 100: 20.08.2018;
  • стр. 110: 20.08.2018;
  • стр. 120: 31.08.2018;
  • стр. 130: 27 314;
  • стр. 140: 3 551;
  • стр. 100: 31.08.2018;
  • стр. 110: 10.09.2018;
  • стр. 120: 11.09.2018;
  • стр. 130: 216 342;
  • стр. 140: 27 604.

Выплата отпускных, осуществленная в сентябре, в раздел 2 отчета за 9 месяцев не попадет, поскольку срок оплаты НДФЛ по ним (30.09.2018) приходится на выходной и в силу этого смещается на 01.10.2018, но будет учтена в разделе 1 как фактически произведенная. В отчете за год строки, относящиеся к этой выплате, будут выглядеть так:

  • стр. 100: 20.09.2018;
  • стр. 110: 20.09.2018;
  • стр. 120: 01.10.2018;
  • стр. 130: 25 476;
  • стр. 140: 3 312.

Сформированный отчет не забудьте проверить. О том, как это сделать, читайте в публикации «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

В такой ситуации данные по нему можно включить в соответствующие строки отчета того периода, в котором произведен перерасчет (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Разделы и показатели 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Кроме заработка, агент обязан согласно ТК за три дня по приказу перечислять работникам вознаграждения. Значит, эти сведения попадают в декларацию. Рассмотрим в статье нюансы отражения переходящего отпуска. Содержание

  • 1 Особенности отражения отпускных в декларации 6
  • 2 Порядок отражения выплат
  • 3 Как отразить в декларации 6 НДФЛ переходящие отпускные
  • 4 Пример формирования декларации
  • 5 Когда выполняется пересчет доходов
  • 6 Нюансы отражения выплат
  • 7 Выплата компенсации с последующим увольнением сотрудника
    • 7.1 Пример заполнения отчета с компенсацией
  • 8 Пример заполнения декларации за 1 квартал
  • 9 Заключение

Особенности отражения отпускных в декларации 6 Заработок сотрудникам перечисляется дважды в месяц по статье 136 ТК.

В 1 часть отчета суммы начисленной прибыли (поле 20), исчисленного и удержанного подоходного налога (графы 40 и 70 соответственно) попадут в периоде выплаты вознаграждения. 2 часть расчета заполняется в следующем отчетном квартале. Как отразить в декларации 6 НДФЛ переходящие отпускные В отчете вознаграждение отражают согласно общим правилам:

  • Независимо от даты перечисления подоходного налога, начисленные доходы, исчисленный и удержанный подоходный налог попадут в 1 раздел отчета 6 в периоде выплаты;
  • перечисление этих вознаграждений отражается во второй части декларации в отдельном блоке согласно числу выплаты вознаграждения и подоходного налога.

Иными словами, отражать в отчете 6 НДФЛ переходящие отпускные следует по периоду начисления в первом разделе и выплаты во втором разделе согласно БС 4-11-9248.

  • 30 – 12000;
  • 40 – 94155;
  • 60 – 8;
  • 70 –95827.

Во 2 разделе отражаем переходящий заработок декабря:

  • 100 – 31 декабря;
  • 110 – 12.01;
  • 120 – 15.01;
  • 130 – 240000;
  • 140 – 30680.

Отражаем заработок января:

  • 100 – 31.01;
  • 110 – 15.02;
  • 120 – 16.02;
  • 130 – 240000;
  • 140 – 30680.

Отражаем начисления февраля:

  • 100 и 110 – 20.02;
  • 120 – 28.02;
  • 130 – 27314:
  • 140 – 3551.

Отражаем заработок февраля:

  • 100 – 28.02;
  • 110 – 15.03;
  • 120 – 16.03;
  • 130 – 216342;
  • 140 – 27604.

Во вторую часть отчета за январь – март начисления, выплаченные 20.03, не попадают, так как срок перечисления подоходного налога с отпускных в 6 НДФЛ — последний день месяца (31.03) и выпадает на выходной день.

Как отразить в 6 ндфл отпуск за сентябрь 2018 года

Аналитика за январь:

  • 12.01 – выплачен заработок за декабрь в сумме 109 320;
  • 26.01 – перечислен аванс за январь;
  • 31.01 – начислен доход за январь, налог – 30 680.

Аналитика за февраль:

  • 15.02 – перечислен заработок за январь – 109 320;
  • 20.02 – начислены и выплачены отпускные 27 314, налог 3551;
  • 27.02 – выплачен аванс за февраль;
  • 28.02 – начислен заработок за февраль 216 342 руб., налог – 31 155.

Аналитика за март:

  • 15.03 перечислен заработок за февраль 88 738;
  • 20.03 — начислены и выданы отпускные 25 476 руб., НДФЛ 3 312;
  • 27.03 – перечислен аванс за март;
  • 31.03 – начислен заработок за март 227 143, НДФЛ – 32 320.

За 1 квартал начислен доход в сумме 736 275 рублей, Вычеты составили 12 000 рублей, налог – 94 155 рублей. Перечислено вознаграждений на сумму 653 305 рублей.

Как правильно отразить в форме 6-ндфл отпускные?

В общих случаях:

  • дату фактического получения доходов в денежной форме определяют как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

  • удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);

  • перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как отразить в 6 ндфл отпуск за сентябрь 2018 года

При этом в отношении дохода в виде оплаты труда в целях исчисления НДФЛ предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признают последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Средний заработок, сохраняемый на период ежегодного отпуска, не является оплатой труда, поскольку период отпуска относится ко времени отдыха, то есть времени, в течение которого работник не выполняет никаких трудовых обязанностей (ст. 106, 107, 114, 139 ТК РФ). Поэтому дату фактического получения дохода при выплате сотруднику отпускных определяют на день его выплаты (пост.

Удержание НДФЛ с отпускных также производят на дату их выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении таких выплат, будут совпадать.

Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй п. 6 ст. 226 НК РФ): при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных. Соответственно, именно эту дату нужно отразить по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении вида дохода «Суммы отпускных выплат».

Как отразить в 6 ндфл отпуск за сентябрь 2018 года

В форму 6-НДФЛ наряду с обычными выплатами, облагаемыми налогом на доходы физлиц, попадают отпускные и больничные. В отличие от заработной платы, выплачиваемой через каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), их начисляют:

  • отпускные — при оформлении отпуска с выплатой не позже 3 календарных дней до его начала (ст. 136 ТК РФ);

ВНИМАНИЕ! Чтобы не ошибиться с датой выплаты отпускных и не попасть на штраф от трудовой инспекции и на проценты за просрочку выплат работникам, прочтите нашу публикацию «Если отпуск с понедельника, выдать отпускные в пятницу нельзя».

  • больничные — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

  • даты признания дохода полученным для целей расчета НДФЛ — он соответствует дате выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • срока для уплаты НДФЛ — ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат.

Об особенностях учета в 6-НДФЛ авансов по зарплате читайте в статье «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:

  • отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;
  • отпускные выплачивают вместе с зарплатой (например, при отпуске с последующим увольнением) — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т. к. при едином сроке выплаты дохода различным будет срок, установленный для оплаты НДФЛ с него.

Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными отдельно от иных осуществленных выплат из-за несовпадения срока оплаты НДФЛ с них (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). В разделе 1 этой формы они войдут в общие суммы сделанных за отчетный период начислений доходов (стр. 020), удерживаемого с этих доходов налога (стр. 040) и фактически удержанного налога (стр. 070).

На границе периодов срок оплаты НДФЛ с отпускных, подчиняющийся общему порядку переноса его на ближайший рабочий день, если он попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), может перейти на следующий за отчетным периодом квартал. В такой ситуации строки 020, 040 и 070 будут заполнены в периоде выплаты дохода, а в раздел 2 данные по этой выплате попадут только в следующем отчетном периоде.

Подробнее об этом – в материале «6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как показать январские отпускные, выданные 30 декабря?».

Пример

Раздел 1

  • строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
  • строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  • строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Раздел 2

Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  • строка 100 — дата выплаты отпускных
  • строка 110 — дата выплаты отпускных
  • строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  • строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  • строка 140 — сумма НДФЛ

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@; от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@; от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Отпускные выплачены:

  • 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  • 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных

Раздел 1

  • строка 020 — 55 000 (25 000 30 000)
  • строка 040 — 7 150 (3 250 3 900)
  • строка 070 — 7 150

Раздел 2

  • строка 100 — 20.01.2017
  • строка 110 — 20.01.2017
  • строка 120 — 31.01.2017
  • строка 130 — 25 000
  • строка 140 — 3 250
  • строка 100 — 20.03.2017
  • строка 110 — 20.03.2017
  • строка 120 — 31.03.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных. Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются. Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года

Раздел 1

  • строка 020 — 30 000
  • строка 040 — 3 900
  • строка 070 — 3 900

Раздел 2

  • строка 100 — 04.04.2017
  • строка 110 — 04.04.2017
  • строка 120 — 30.04.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Как отразить в 6 ндфл отпуск за сентябрь 2018 года

В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@ рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде.

Отпускные 30 000 рублей выплачены 30 декабря 2016 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных, начало отпуска и срок перечисления НДФЛ — 9 января 2017 года, так как 31.12.2016 — выходной день, следовательно, срок переносится на первый рабочий день — 09.01.2017.

Раздел 1 за 2016 год

Раздел 2 за 1 квартал 2017 года

  • строка 100 — 30.12.2016
  • строка 110 — 30.12.2016
  • строка 120 — 09.01.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Датой фактического получения дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, является последний рабочий день. Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск отражается в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходится последний день работы (Письмо ФНС РФ от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@).

24.03.2017 в день увольнения выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 30 000 рублей, в том числе — НДФЛ 3 900 рублей.

Раздел 1

Как отразить в 6 ндфл отпуск за сентябрь 2018 года

Раздел 2

  • строка 100 — 24.03.2017
  • строка 110 — 24.03.2017
  • строка 120 — 31.03.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Расчет ф. 6-НДФЛ предоставляется работодателями в ИФНС поквартально. Документ состоит из двух основных разделов. В первом из них суммы показываются нарастающим способом, то есть с начала календарного года; во втором – только за последний квартал общего периода. Сведения расчета включают суммы заработка физлиц, а также отпускные выплаты.

Согласно нормам стат. 136 ТК РФ работодатель обязан выплатить отпускные не позже, чем за 3 дня до начала отдыха. В целях исчисления НДФЛ такие суммы признаются по следующим правилам:

  • Дата признания дохода – момент фактической выдачи средств гражданину (подп. 1 п. 1 стат. 223 НК). В разделе 2 такие данные приводятся по стр. 100.
  • Дата удержания налога (НДФЛ) – момент фактической выдачи денег гражданину (п. 4 стат. 226 НК). В разделе 2 эти данные дата указываются по стр. 110.
  • Нормативный срок для уплаты НДФЛ – не позднее последнего числа того месяца, в котором отпускные средства были фактически выплачены специалисту (п. 6 стат. 226 НК). В разделе 2 обозначенный срок вносится по стр. 120.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector