Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Нужен ли для ИП на патенте кассовый аппарат

Нужен ли кассовый аппарат ИП на патенте

Покупатель вернул товар: какой чек должен пробить работающий на патентной системе предприниматель

Патент как один из видов специальных налоговых режимов обладает рядом преимуществ перед другими аналогичными системами (ЕНВД, УСН и др.). К их числу можно отнести:

  • простоту применения (отсутствует необходимость регулярной налоговой отчетности и расчета множества налогов и сборов);
  • широкий спектр попадающих под патент видов деятельности;
  • возможность покупки патентов в разных регионах и на разные сроки;
  • другие преимущества (невысокая стоимость патента по отдельным видам деятельности, возможность вести наличные расчеты без применения ККТ и др.).

Из этого списка с 01.07.2019 выпадает такое важное преимущество, как неприменение кассы в наличных денежных расчетах (а для кого-то это уже произошло с 01.07.2018). К указанной дате ИП на ПС должны осуществить комплекс процедур материально-затратного и организационного характера, в том числе:

  • приобрести онлайн-кассу — ее модель должна присутствовать в реестре ККМ, размещенной на официальном сайте ФНС;
  • подключить кассовый аппарат к интернету и настроить программное обеспечение;
  • заключить договор с оператором фискальных данных;
  • зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции;

Как заполнить заявление на регистрацию онлайн-кассы, узнайте из материала «Порядок регистрации ККТ в налоговой (нюансы)».

  • своевременно заменять фискальный накопитель в применяемой онлайн-кассе;
  • осуществлять иные процедуры для поддержания кассы и программного обеспечения в работоспособном состоянии.

Необходимо отметить, что не всем ИП на ПС придется пройти через указанные выше процедуры — см. об этом в следующем разделе.

Введение онлайн-касс связано с появлением нового вида кассового чека — чека коррекции. Применяющий онлайн-кассу ИП на ПС обязан оформить этот чек, если в кассе обнаружен излишек наличных денег, образование которого возможно, если:

  • получив от покупателя деньги, кассир не оформил кассовый чек;
  • ошибочно пробит чек с признаком «возврат прихода», хотя денежные средства из кассы выданы не были;
  • сумма в выданном покупателе кассовом чеке меньше фактической суммы покупки.

При оформлении чека коррекции необходимо учесть следующее:

  • пробить его требуется на той же кассе, по которой допущена ошибка (обнаружены денежные излишки) — оформление чека коррекции необходимо для исправления искаженной в результате ошибки кассира выручки;
  • в его реквизитах будут отсутствовать отдельные сведения, обязательные для обычного кассового чека (наименование, стоимость и количество товара, а также QR-код) — реквизиты чека коррекции утверждены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@;
  • вместе с чеком коррекции оформить подтверждающий документ (объяснительную кассира или акт о выявленных денежных излишках, содержащие дату, время и причину корректировки наличной выручки) — с его помощью ИП на ПС отчитается перед налоговиками, которые вправе запрашивать пояснения по каждому чеку коррекции;
  • подстраховаться от штрафа — после оформления чека коррекции ИП на ПС лучше письменно сообщить об этом налоговикам (в сообщении указать причину корректировки наличной выручки, сумму расчета и факт оформления чека коррекции, приложить копию чека коррекции).

Если в кассе обнаружена недостача, чек коррекции не пробивается.

Если покупатель вернул товар в день покупки, ИП на ПС должен оформить чек возврата (кассовый чек с признаком «возврат прихода»). Чек с таким же признаком оформляется еще и в том случае, когда в пробитом чеке обнаружена ошибка в присутствии покупателя. Ситуации обнаружения ошибок в кассовом чеке могут быть следующие:

  • ошибка обнаружена покупателем, когда сумма, отраженная в чеке, превышает указанную на ценнике величину или кассиром завышена сумма к оплате (путем дополнительного включения в чек не приобретенного покупателем товара);
  • ошибку может обнаружить как покупатель, так и кассир — если чек выбит на одну сумму, а фактическая стоимость товара составляет меньшую сумму.

При оформлении кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо учесть следующее:

  • реквизиты чека на возврат должны быть идентичны чеку на приход (кроме названия признака расчетной операции);

Какие данные должны присутствовать в чеке современного кассового аппарата — узнайте из материала «Как должен выглядеть чек онлайн-кассы — образец».

  • после оформления чека на возврат ИП на ПС должен потребовать у кассира письменных объяснений — этот документ поможет ему доказать налоговикам правомерность оформления возврата по кассе;
  • завершающей процедурой после пробивания чека на возврат является оформление чека на приход с указанием правильной суммы наличной выручки.
Предлагаем ознакомиться:  Нужен ли договор на внутреннее совместительство

Сроки установки онлайн кассы для ИП на патенте

Положениями федерального закона – 54 установлены следующие сроки, с наступлением которых ПСН переходят на использование онлайн-касс:

  1. С 01.07.2018.
  2. С 01.07.2019.

Важно! В соответствии с изменениями в законе о ККТ, принятыми 03.07.2018, значительное количество предпринимателей, работающих на патенте, освобождено от установки кассового оборудования.

После утверждения новых правил применения ККР, вопрос нужна ли онлайн касса ИП на патенте встал по-новому.

С 01.07.2018

Нужен ли кассовый аппарат ИП на патенте

На данный момент обязаны производить расчёты с клиентами по кассовым аппаратам следующие категории ИП на патенте:

  1. Предприниматели, занимающиеся продажей подакцизных товаров.
  2. Бизнесмены розничной торговли, у которых привлечены к труду наёмные работники.
  3. Важно! Если индивидуальные предприниматели заключили с сотрудниками гражданско-правовой договор, такие лица не считаются нанятым персоналом.

    В случае если по данному виду деятельности у ИП нет сотрудников, работающих по трудовому соглашению, они имеют право на отсрочку в установке онлайн-касс до 1 июля 2019 года.

  4. Столовые и кафе в сфере общественного питания с наёмным персоналом.

Если бизнесмен на патенте, осуществляющий деятельность без наёмных сотрудников, привлекает на работу человека, то он обязан незамедлительно сообщить об этом в органы налоговой инспекции и в течение 30 дней установить онлайн кассу.

С 01.07.2019

После изменений в 54-ФЗ, отсрочку по расчёту с клиентами получили практически все ИП на патенте.

Всегда ли нужна применяющему патент предпринимателю онлайн-касса

Некоторые ИП на ПС на законных основаниях могут обойтись без онлайн-касс и после 01.07.2019 — такие ситуации перечислены в ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Из указанной статьи следует, что ИП на ПС могут не внедрять в свой налично-кассовый процесс онлайн-кассы, если они:

  • продают в киосках газеты или мороженое, торгуют на ярмарках, принимают утильсырье, ремонтируют обувь и осуществляют иные перечисленные в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ виды деятельности;
  • осуществляют денежные расчеты в населенных пунктах, попавших в специальный перечень региональных властей как труднодоступные и отдаленные (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  • производят расчеты с ИП и компаниями с использованием электронного средства платежа без его предъявления (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  • соответствуют иным перечисленным в ст. 2 закона № 54-ФЗ условиям.

Воспользоваться льготой по освобождению от онлайн-касс не сумеют те ИП на ПС, которые:

  • используют автоматические устройства для расчетов;
  • торгуют подакцизными товарами.

Какие товары облагаются акцизом см. здесь.

Осуществление деятельности и наличных расчетов в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи, не избавит ИП на ПС от необходимости применять онлайн-кассу, но подключаться к интернету и передавать онлайн фискальную информацию налоговикам в такой ситуации не требуется.

Если ИП на ПС не может воспользоваться льготой по неприменению онлайн-касс, ему необходимо использовать онлайн-кассы на общих основаниях — с какими нюансами он может столкнуться при их применении, узнайте из следующих разделов.

Подчеркнём, что в данном случае речь идет не об отсрочке, а именно о полной отмене кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей, работающих на ПСН. Правда, такую возможность предоставили далеко не всем ИП.

Статья 2.1 закона № 54-ФЗ с 3 июля 2018 года имеет такую редакцию: «Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.

43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчёты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчёта».

Нужен ли кассовый аппарат ИП на патенте

Мы подготовили таблицу, которая поможет понять, нужна ли онлайн касса ИП на патентной системе налогообложения. Цифры в первом столбце означают номер вида деятельности для ПСН, указанный в соответствии со статьей 346.43 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Проверить авто на арест по гос номеру базе

По этим видам деятельности ИП, получивший патент, вправе вообще не применять ККТ. Причина в том, что в отношении этих видов деятельности новая редакция закона предусматривает полное освобождение от обязанности выдавать кассовый чек.

1

Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

4

Химчистка, крашение и услуги прачечных

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков

7

Ремонт мебели

8

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

12

Ремонт жилья и других построек

13

Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

14

Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла

15

Обучение населения на курсах и по репетиторству

16

Присмотр и уход за детьми и больными

17

Приём стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома

19

Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности

20

Изготовление изделий народных художественных промыслов

21

Услуги производственного характера

22

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

23

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

24

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

25

Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения

26

Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства

27

Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления

29

Услуги носильщиков на вокзалах и портах

30

Услуги платных туалетов

31

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

34

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции

35

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства

36

Услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству

39

Частная детективная деятельность

41

Экскурсионные услуги

42

Обрядовые услуги

43

Ритуальные услуги

44

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров

49

Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

50

Производство кожи и изделий из кожи

51

Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений

52

Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

54

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады

55

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

57

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

58

Деятельность по письменному и устному переводу

59

Уход за престарелыми и инвалидами

60

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

61

Резка, обработка и отделка камня для памятников

62

Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных

А это как раз те виды деятельности, в отношении которых в статье 2.1 закона № 54-ФЗ сказано «… за исключением». То есть, онлайн касса для ИП на патенте, выбравших эти виды деятельности, нужна. Вопрос только в сроке, с которого надо применять кассовый аппарат.

3

Парикмахерские и косметические услуги

6

Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

9

Техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

10

Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом

11

Услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

18

Ветеринарные услуги

28

Проведение занятий по физической культуре и спорту

32

Перевозка пассажиров водным транспортом

33

Перевозка грузов водным транспортом

37

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

38

Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью

40

Услуги по прокату

45

Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли

46

Розничная торговля через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

47

Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту

48

Услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

53

Производство молочной продукции

56

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

63

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Онлайн касса для ИП на патенте нужна уже в 2018 году (с 1 июля) для видов деятельности 45-48, т.е. это:

  • торговля в помещениях с площадью торгового зала до 50 кв. м;
  • торговля в нестационарных торговых объектах;
  • объекты общепита с залом для обслуживания посетителей площадью не более 50 кв. м;
  • объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Определяющим условием для необходимости применять кассовый аппарат в 2018 году здесь будет наличие или отсутствие работников по этим видам деятельности. Если работников нет, т.е. ИП торгует или оказывает услуги общепита самостоятельно, то можно ещё год – до 1 июля 2019 года – работать без кассового аппарата.

По остальным видам деятельности, указанным во второй таблице, до 1 июля 2019 года можно выписывать БСО типографского образца, а после этого надо применять ККТ.

Предлагаем ознакомиться:  Кодекс профессиональной этики адвокат

Кто на патенте освобожден от онлайн касс

В соответствии с ч.2 ст.2 290-ФЗ от установки нового кассового оборудования освобождены бизнесмены на ПСН, осуществляющие следующие виды деятельности:

  1. Продажа журналов, газет в специализированных киосках.
  2. Уход за детьми и больными людьми.
  3. Продажа ценных бумаг (только продажа, но не все операции с ЦБ).
  4. Услуги служб помощи на вокзалах.
  5. Торговля на рынках и ярмарках.
  6. Помощь на приусадебных участках (распилка дров).
  7. Торговля продуктами питания в разнос.
  8. Сдача жилья в аренду.
  9. Ремонт обуви.

Важно! При оказании указанных услуг, ИП обязаны выдавать клиентам бланки строгой отчётности установленного образца.

ЖОгрничения на применение патента [50%].png

Согласно ч.3 ст.2 федерального закона о применении ККТ, не осуществляют переход на онлайн кассы при патенте ИП, которые зарегистрированы и находятся в труднодоступных местах или в населённых пунктах, в которых отсутствует или затруднён проход сигнала интернета.

Запрещено не работать на контрольно-кассовых регистраторах по своей инициативе. Перечень городов и сёл, которые подпадают под действие данного НПА, утверждается постановлениями Правительств субъектов Федерации.

Налоговый вычет для ИП на ПСН

349-ФЗ закрепил порядок налогового возмещения стоимости покупки кассового оборудования. Такая мера принята для облегчения перехода на онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения и едином налоге на вменённый доход.

Согласно нормативно-правовому акту, налоговый вычет составляет 18000 рублей. Для ИП на ПСН не требуется покупка кассового аппарата большой функциональности. Поэтому рекомендуется приобрести простую онлайн кассу, чтобы в 18000 рублей вошла сумма фискального накопителя и услуг на оформление договора с оператором фискальных данных.

Лучшие предложения по цене и качеству

Важно! Для бизнесменов на ПСН нужно покупать и регистрировать фискальный накопитель сроком на 36 месяцев.

Онлайн-кассы при патентной системе налогообложения: отсрочка

В период до внесения изменений в федеральный закон – 290, до 3 июля 2018 года Государственная Дума РФ рассматривала два практически идентичных законопроекта об установлении отсрочки введения в эксплуатацию онлайн касс.

Различия в документах касались исключительно даты. Второй законопроект предусматривал перенос использования новой контрольно-кассовой техники для бизнесменов на ПСН и ЕНВД до 01.01.2021. Поэтому среди субъектов предпринимательской деятельности распространялись слухи об установлении отсрочки «приговора» ещё на 2 года.

На данный момент, отсрочка для бизнесменов на патенте до 2021 года не установлена. Однако, учитывая ненужность показаний кассовых приборов для взимания налогов для данной категории лиц, существует реальная вероятность продления преференций для ИП на ПСН и ЕНВД.

Важно! Единственной льготой для бизнесменов указанной категории, которая действует до 01.02.2021, является право не обозначать в чеках или квитанциях количество и название проданной продукции.

Итоги

Чтобы понять, нужна ли онлайн-касса ИП на патенте, необходимо сравнить вид его деятельности со списком из ст. 2 закона о кассовой технике. Если деятельность предпринимателя присутствует в этом списке или населенный пункт, где он работает, попал в региональный список труднодоступных мест, применять онлайн-кассу ему не нужно.

Отменят ли онлайн кассы

Тенденции цифровизации российской экономики и осуществления расчётов между субъектами предпринимательской деятельности и физическими лицами, не оставляют сомнений, что политика по продвижению в товарооборот онлайн касс будет продолжена.

Расчёты посредством новой контрольно-кассовой техники выгодны как для хозяйственников, так и для клиентов. Появляется возможность ознакомиться с законностью торговой операции на сайте федеральной налоговой службы.

Несмотря на существующую отсрочку, рекомендуется ИП на патенте быстрее приобрести онлайн-кассу и начать по ней работать. Налоговый вычет действует только до 01.07.2019. Затем кассовый аппарат нужно будет покупать за свои средства.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector