Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Прямые и косвенные налоги - что к ним относится

Кто платит косвенные налоги

Прямые и косвенные налоги

Разница между прямыми налогами и косвенными заключается в нескольких основных пунктах. Здесь учитывается сам момент уплаты и связь между налогоплательщиком и предметом налогообложения.

Прямыми налогами являются те, налогоплательщиком которых является тот же субъект, которому принадлежит налогооблагаемый объект. Примером для начисления прямого налога может быть фирма (субъект), получившая прибыль (объект) и заплатившая с нее определенный процент государству или владелец недвижимости, платящий процент государству с кадастровой стоимости владения.

Косвенные налоги тоже платит налогоплательщик, но отличие в том, что ему платит, в свою очередь, другое лицо. К примеру: фирма (субъект) продает продукцию или услугу (объект) покупателю, платит с этого НДС, уже включенный в цену продаваемой продукции или услуги.

Таковы общие отличия. Но есть еще нюансы, которые стоит рассмотреть подробнее.

С чего может взиматься прямой налог:

  • С общей прибыли налогоплательщика;
  • С имущества налогоплательщика в момент приобретения или за какой-то определенный период.

Объектом налогообложения могут быть:

  • Сумма налогооблагаемого дохода плательщика – сюда входят, например, зарплаты сотрудникам, прибыль юридического лица, т.е. проценты от различных операций;
  • Общая стоимость имущества – участки земли, движимые и недвижимые объекты, ценные бумаги.

Перечень таких уплат для физических и юридических лиц различен. Например, для физических лиц предметом для начисления прямых налогов могут являться:

  1. Полученная прибыль;
  2. Имущество;
  3. Автотранспорт;
  4. Участки земли;
  5. Водные ресурсы.

А если рассмотреть все более подробно, то получится:

  1. Подоходный налог физическое лицо уплачивает в местный или региональный бюджет. Расчет суммы происходит по специальной формуле, по которой величина выплат государству составляет 15-35% от полученного дохода;
  2. На имущество — начисляется исходя из стоимости объектов недвижимости и относится к местным налогам;
  3. Транспортный — удерживается со счастливых обладателей автотранспорта и уплачивается в местный бюджет;
  4. Земельный взимается, если вы являетесь обладателем какой-либо собственности в виде надела земли, а сумма отчислений зависит от стоимости объекта в кадастре и уплачивается в местный бюджет;
  5. Налог на водные объекты платит пользователь акватории и водозабора, деньги идут в федеральный бюджет.

Кто платит косвенные налоги

Перечень прямых налогов юридических лиц немного обширнее. У юридических лиц (фирм, предприятий) они взимаются с:

  1. Прибыли;
  2. Имущества;
  3. Транспорта;
  4. Земли;
  5. Игорного бизнеса;
  6. Водных ресурсов;
  7. Добычи полезных ископаемых;
  8. Доходов работников.

Здесь также можно подробнее рассмотреть механизм исчисления каждого из этих видов отчислений:

  1. Налог на прибыль составляет 20% от итоговой финансовой деятельности и зависит от соотношения доходов и расходов за определенное время. Действует он в отношении всех юридических лиц: и местных, и иностранных, ведущих деятельность с применением классической налоговой системы;
  2. Имущественный — начисляется от среднегодовой стоимости всего движимого и недвижимого имущества, которое числится на балансе юридического лица (для расчетов применяется стоимость объектов по кадастру). Этот налог относится к региональным;
  3. Автотранспортный — удерживается с организаций – владельцев автотранспорта. Деньги перечисляются в местный бюджет;
  4. Земельный — начисляется при наличии на балансе организации земляных наделов. Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости надела. Деньги перечисляются в местный бюджет;
  5. Налог на игорный бизнес относится только к владельцам казино, букмекерским конторам, тотализаторам, залам с игровыми автоматами. Этот налог относится к региональным;
  6. Налог на водные ресурсы должен платить в федеральный бюджет пользователь акватории или водозабора;
  7. Налог на добычу полезных ископаемых считают на основе их стоимостного показателя. Деньги платятся в федеральный бюджет;
  8. Удержание с доходов физических лиц происходит с сумм, получаемых работниками. Деньги поступают в местные и региональные бюджеты. Ставка зависит от характера дохода (от 15 до 35%).

Прямые налоги подразделяются еще на две большие группы:

  1. С полученного дохода;
  2. С предполагаемого.

В первом случаем объектом для начисления выступает полученный доход, тот, который уже получили. Примером могут служить:

  • Налогооблагаемая сумма прибыли налогоплательщика;
  • Налогооблагаемая стоимость имущества.

Во втором случае не все так однозначно. Здесь взимается оплата за предполагаемую прибыль, т.е. получить прибыль предполагается, но не означает, что она будет получена. Сюда можно отнести такие категории налогов:

  • На недвижимость;
  • На автотранспорт;
  • На добычу полезных ископаемых.

Из-за сомнительности получения прибыли (которую еще нужно рассчитать) при обязательных уплатах, этот раздел налогообложения вызывает часто бурю негодований.

Особенностью прямых налогов является то, что бремя их выплат полностью ложится на налогоплательщика. Желание платить меньшую сумму часто заставляет, нечистых на руку, людей искать всевозможные «лазейки» для сокрытия прибыли, декларировать меньшие суммы, скрывать наличие имущества или оценивать его дешевле, чем фактическая стоимость. Из-за этого прибыль государству по прямым налогам, как правило, меньше.

Соотношение размеров прямых налогов и косвенных очень важно для функционирования налоговой системы страны. Например, в России сейчас идет тенденция к изменению долевого участия их в бюджете. Правильное распределение налоговой нагрузки позволит избежать влияния одной из разновидностей таких начислений на формирование государственного бюджета.

Сейчас, например, прямые налоги, поступающие от организаций, преобладают над теми, которые платят физические лица. В то же время, процент выплат по косвенным в несколько раз выше, чем по прямым налогам.

налоги на доход (доход, прибыль, зарплата, процент, дивиденды, аренда);налоги на добавленную стоимость продуктов, работ, услуг;налоги на имущество (предприятия и граждане);налоги на определенные типы деятельности и операций (например, сделки с ценными бумагами);налоги для природных ресурсов использования.

Принимающие во внимание различия в формирующихся налогах механизма делятся на два типа: прямые и косвенные налоги.

Прямой налог представляет прямое снятие от дохода или стоимости имущества. Налоги на прибыль, налоги на прибыль, сборы в фондах социального страхования, налогах на имущество (земельный налог, налог на здания, на прирост капитала), на операции с ценными бумагами, на наследовании и пожертвовании касаются ему.

Косвенный налог представляет скрытое снятие дохода посредством его включения в цены проданных товаров. Рассматривайте этот тип: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог на покупки и продажи. Косвенный налог, таким образом, появляется как фактор ценообразования.

У каждого из этих типов налога есть достоинства и недостатки с точки зрения как государство, заинтересованное получением налогов и обслуживанием экономической и социальной стабильности в обществе и плательщиках, которые не чувствуют специального удовольствия от уплаты налогов.

Главное преимущество прямых налогов состоит в том, что они предоставляют довольно стабильные поступления в государственном бюджете. Кроме того, они весьма эффективны как средства целеустремленного влияния на совокупный спрос и как фактор перераспределения дохода и обеспечения социальной стабильности.

Недостатки прямых налогов связаны с их открытостью. Плательщики хорошо видят акцию и размер дохода, снятого от них и если сумма значительна, стремитесь избегать так или иначе его включая укрывательством дохода.

Преимущества косвенных налогов связаны с их скрытым характером. Много людей платят им, даже не подозревая об этом как обычно в цене, это не указано, что это включало косвенный налог. С социополитической точки зрения это очень важно.

Благодаря косвенным налогам цены на товары с недорогостоящей стоимостью возможно поддерживать на экономически рациональном уровне, включая на уровне, позволяющем ограничить потребление не безопасных товаров. Так происходит с ценами алкогольных напитков, табачных изделий.

Такие косвенные налоги как таможенные пошлины, помогите государству влиять на национальных производителей, защитив их от иностранных конкурентов и мотивировав их вход на мировой рынок.

Предлагаем ознакомиться:  Второй закон термодинамики определение

Главный недостаток косвенных налогов заключается в том, что они усиливают неравномерность распределения налогового бремени среди населения. Очевидно, что для богатой части населения повышение цены из-за включения в нее косвенного налога не столь ощутимо, как для бедной части.

Другой недостаток косвенных налогов заключается в их инфляционном характере.

Продукция, относящаяся к продовольственной, а также та, конечные потребители которой — дети, облагается косвенным налогом указанного типа по ставке в 10%. 3. Печатная пресса, лекарства (и иные медицинские изделия, определенные перечнем в главе 21-й НК РФ) — также 10%. 4. Все остальные товары (сервисы, работы) облагаются НДС по ставке в 18%.

Частота внесения НДС в казну зависит от объемов выручки (и это регулируется соответствующими законодательными актами). В некоторых случаях перечислять этот налог предприниматель должен раз в месяц, в других — достаточно делать это ежеквартально (с той же периодичностью в ФНС сдается и декларация по уплате НДС).

Кому не надо платить НДС Есть, безусловно, виды бизнеса, где не платят косвенные налоги в рамках исчисленного НДС. Это, прежде всего, любые компании-экспортеры. Это фирмы, оказывающие услуги по перевозке пассажиров.

Обязательные платежи юридических и физических лиц в государственные бюджеты любого уровня можно разделить на:

  • прямые налоги, которые взимаются с прибыли или имущества плательщика;
  • косвенные налоги, это часть стоимости товаров или услуг, которую платит непосредственный потребитель в бюджет государства не напрямую, а через продавца продукции.

Кто и как обязан платить косвенный налог, сроки

Данные налоги перечисляются в казну государства через счета ФНС предпринимателем, получившим прибыль.

Кто платит косвенные налоги

Так как учет акциза и НДС предельно прост, то наполнение казны происходит систематически при каждой покупке клиента или получения им услуги.

Если вопрос касается импорта, косвенные налоги необходимо уплачивать ежемесячно до 20 числа следующего за месяцем прибыли.

Декларация подается вместе с уплатой косвенного налога. Для этого используется специально утвержденная форма, состоящая из 4 листов, которые обязательно должны нумероваться:

  • Все графы обязательны к заполнению, если какая-то не заполняется необходимо ставить прочерк;
  • Документ заполняется печатными буквами;
  • Нельзя допускать наличие неточностей, которые становятся основанием к возврату документации, прочерков и ошибок;
  • Применение корректирующих средств также неприемлемо.

Внимание

И тут уже есть интересные моменты. К примеру, предполагаемой прибылью считается купленная квартира, мы каждый год выплачиваем налог на недвижимость. Формулировка налога – удержания с прибыли, возможной к получению. Если следовать здравой логике, то государство предполагает, что гражданин купил квартиру и получает с нее доход (к примеру, сдает в аренду) и поэтому выставляет ему счет на налог на недвижимость.

Инфо

Но! Если человек на самом деле сдает квартиру в аренду, то ему надо отчитываться в налоговой и платить налог на полученную прибыль, но уже реальную. Так за что же первый налог? К таким же налогам относятся и транспортный, и земельный и некоторые другие виды налогов. Экономисты могут грамотно объяснить отличия реального и предполагаемого дохода, но плательщику, обычному человеку, от этого не легче, и меньше он платить не станет, к сожалению.

НК РФ предусматривает наличие 2-ух косвенных налогов – НДС и акцизы. С данными видами налогов компании сталкиваются при сбыте или приобретении ценностей, а также при ввозе товарных ценностей на российскую таможенную территорию (импортные операции).

Косвенный налог добавляется к стоимости реализуемых или ввозимых ценностей и предъявляется продавцом покупателю. Добавленный налог подлежит уплате продавцом в бюджет с учетом положенных вычетов по данному виду налогового обязательства.

Процедура вычисления, уплаты и возмещения добавленного налога регулируется гл.21, а акцизов – гл.22 НК РФ.

Ввоз ценностей на территорию таможенного союза РФ выступает поводом для вычисления и уплаты косвенных налогов. Платить нужно той стране, чей таможенный орган выпускает ТМЦ:

  • При импорте товарных ценностей из стран, не входящих в список участников таможенного союза, добавляемый налог надлежит платить в РФ, так как выпуск будет выполнен российским таможенным органом, в этот орган и перечисляется налог;
  • При импорте ценностей из государств ЕАЭС налог должен перечисляться в налоговую, где стоит на учете собственник ценностей (покупатель). В ЕАЭС входят Белоруссия, РФ, Казахстан, Кыргызстан, Армения. Налоговые обязательства в отношении уплаты НДС предусмотрены для всех лиц, независимо от применяемого ими режима налогообложения и наличия освобождения от уплаты (исключения перечислены в 6-м пункте ст.72 Договора о ЕАЭС).

Порядок уплаты

Обязанность по перечислению добавленного налога ложится на декларанта товаров, то есть покупателя.

Для принятия правильного решения относительно необходимости перечисления налога с ввозимых ценностей, его величины и места уплаты, нужно определиться со следующими моментами:

  • Есть ли освобождение от НДС у импортируемых товаров;
  • Какая таможенная процедура используется в отношении ввозимых ценностей;
  • Какую ставку НДС нужно применить;
  • По какой формуле рассчитать налог к перечислению.

Конкретные даты для перечисления зависят от таможенной процедуры, под которую помещены ввозимые ценности. Если ввоз товаров производится для потребления внутри российского рынка, то обязанность по уплате возникает до выпуска ценностей с таможенной территории.

Если выпуск ввозимых товаров осуществлен до момента подачи таможенной декларации (это возможно в ряде случаев по ст.197 ТК ТС), то перечислить добавочный налог надлежит в течение 10-ти дней, которые отсчитываются с начала месяца, идущего за месяцем выпуска.

При временном ввозе товарных ценностей добавленный налог надлежит перечислить до выпуска согласно указанной процедуре вместе с ввозными пошлинами и налогами за период временного ввоза.

Уплаченный налог можно направить к вычету на основании таможенной декларации, если товары будут использованы в операциях, облагаемых добавочным налогом, в противном случае придется учесть его в стоимости ввезенных ценностей.

Лишние перечисленные средства по добавленному налогу позволено зачесть в виде уплаты пошлин таможенного характера, пеней и %-ов.

Прямые и косвенные налоги

Предоставить данное заявление нужно в налоговую по месту регистрации вместе с прочей необходимой документацией, в том числе налоговой декларацией в период до 20-го числа месяца, идущего за месяцем приема импортных товаров к учету.

Новый порядок представления рассматриваемого документа в электронном виде действуют с начала января 2015г.

Бланк заявления содержится в приложении 1 к Протоколу от 11.12.09 (в ред. от 31.12.14). Этот же протокол определяет и порядок заполнения данного бланка.

Копии заполненного заявления направляются экспортеру в электронном или бумажном виде.

Налоги в традиционной для России и мира экономической теории делятся на прямые и косвенные. Во многих случаях природа сборов второго типа остается дискуссионной. В чем состоит специфика косвенных налогов? Почему они часто называются самыми важными для государства?

Порядок уплаты

Предоставить данное заявление нужно в налоговую по месту регистрации вместе с прочей необходимой документацией, в том числе налоговой декларацией в период до 20-го числа месяца, идущего за месяцем приема импортных товаров к учету.

Пример заполнения

Косвенные налоги при оказании услуг и торговле с белоруссией и казахстаном

Но сложно представить, что эти источники разные, ведь все налоги, какие бы они не были, платят налогоплательщики, граждане государства, то есть люди. А вот способ выплаты и формирование определенных налогов разные.

Если понять, что все эти многослойные налоги в конечном итоге платим мы с вами, обычные люди, то реальный доход государства просто поражает. Итак, прямые налоги – это те выплаты, которые производит непосредственно налогоплательщик, то есть частные лица.

А косвенный налог включен в стоимость товаров и услуг и в состав других платежей. Хотя теоретики экономики и утверждают, что фактический потребитель налоги, включенные в стоимость товаров, не платит, практика показывает, что именно мы платим за товар, стоящий на полке магазина, в цене которого «спрятан» НДС, к примеру. Поэтому косвенные налоги потому так и называются, что они для обычных граждан завуалированы.

Предлагаем ознакомиться:  Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога

Освобождение от налоговых обязательств

В п.3ст.80 ТК ТС определены случаи, когда не нужно платить НДС с импортируемых ценностей. В ст.150 НК РФ представлен список тех товарных ценностей, при ввозе которых не нужно добавлять налог к стоимости.

При несоответствии условиям из указанной статьи ТК ТС и при импорте товарных ценностей, не включенных в список, следует посчитать добавленный налог по ставке, актуальной на день представления таможенной декларации.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Российские косвенные налоги

В Российской Федерации, косвенной налогообложение, это активно используется государством для пополнения бюджета страны.

НДС наложен где угодно и везде: в каждой производственной стадии и обращениях товаров. Это представляет льготу процента добавленной стоимости. Налогоплательщик оплачивает к бюджету разницу между полученным НДС от покупателя в случае платежа это продукты или работы и поставщикам и подрядчикам, оплаченным НДС, для товаров, материалов и услуг. И, несмотря на то, что это – слишком фактически акциз, это можно рассмотреть в нас отдельно.

Акцизы в нашей стране представляют надбавку к цене высокого процента или некоторую сумму, определенную по единице измерения определенной группы товаров. В России это – алкоголь, табачные изделия, содержащие алкоголь продукты, драгоценности, пассажирские вагоны и бензин.

Таможенные пошлины (экспорт и импорт) являются отдельным типом косвенных налогов. Им платит налогоплательщик, который занят иностранной экономической активностью.

Государственные пошлины и расходы — наложены от налогоплательщика в случае внедрения действий, требующих специальной государственной регистрации им. Пошлина в случае регистрации предпринимателя или предприятия, в случае модификации, набора в случае получения лицензии на внедрение определенного типа деятельности и другого. Производитель должен обещать все эти расходы в стоимости продуктов, которые выпущены ею.

Страховые премии, между прочим, также являются примером косвенного налогообложения, поскольку это уполномочено нести их общую добавленную и выплаченную сумму на производственных затратах. В случае нормальных рыночных отношений сборы также включены в продажную цену продуктов или услуг и на их плательщика есть определенный потребитель.

Львиная доля всех налоговых поступлений бюджета страны занята косвенными налогами. Хорошо или это плохо — чтобы решить его выдающимся экономистам и финансистам, но, оказывается, что главная часть всех налогов страны оплачена конечным потребителем.

Прямые налоги Прямые налоги взимаются непосредственно с налогоплательщика, с его доходов, а также с предполагаемых доходов, это от приобретения имущества, от покупки недвижимости, от обладания какими-либо благами.

Процентный размер таких налогов всегда является величиной постоянной, зависит только от облагаемой реальной суммы. Прямые налоги бывают двух видов. Подробная расшифровка налогов с реальных доходов такова.

Это подоходный налог с получаемой зарплаты, налог на прибыль индивидуального предпринимателя или юридического лица, это также налог с доходов от работы капитала и многие другие виды. То есть это те налоги, которые исчисляются и уплачиваются с фактически полученного в виде прибыли любого вида, они отражают реальную платежеспособность плательщиков. Эти налоги нам видны и понятны, сколько человек получил, столько и заплатил.

Второй вид прямого налога – с предполагаемого дохода.

Импорт из стран таможенного союза

Таможенные пошлины — косвенные налоги (сборы, платежи) на импорте, экспорте и транзитных товарах, поступающих в доход государственного бюджета; наложены таможенными управлениями этой страны в случае ввоза товаров на ее таможенной территории или ее экспорте от этой территории по ставкам, предоставленным в таможенном тарифе, и составное условие такого импорта или экспорта.

Функция набора таможенных пошлин в Российской Федерации назначена на федеральную таможенную службу.

Курсы таможенных пошлин установлены в Таможенном тарифе Российской Федерации и зависят от типа товаров (на классификации номенклатуры товаров, подвергающихся внешней торговле), страны происхождения, и также условия, определяющие применение специальных типов пошлин.

В зависимости от направления товаров распределите:

  • Импорт (импорт) пошлины — самое широко распространенное и в мировой практике, и в России тип пошлин;
  • Экспортные (экспортные) пошлины — встречают намного менее часто импорт в России, это применено к основным товарам (например, масла). ВТО требует полную отмену таких пошлин;
  • Пошлины транзита — в Российской Федерации установлены теперь, нулевые пошлины транзита, в мире также почти не используются.

Процентные ставки применены к товарам, прибывающим из стран, которые торгуются, и политические отношения с Россией предоставляют режим наибольшего благоприятствования (почти все страны, поддерживающие внешнюю торговлю с Россией), и составляют 100% от указанного в Таможенном тарифе;

Если торговля и политические отношения не предоставляют такой способ, максимальные ставки таможенных пошлин, составляющих 200% от указанного в Таможенном тарифе, применены;

Ставки ввозных таможенных пошлин относились к товарам, прибывающим из стран, торговля и политические отношения, которыми предоставляют способу страны, пользующейся статусом наибольшего благоприятствования, за исключением случаев, когда таможенное управление нашло признаки факта, что страна происхождения товаров является страной, торговлей и политическими отношениями, которыми не предоставляют способу страны, пользующейся статусом наибольшего благоприятствования, применены к товарам, какая страна происхождения не установлена, или обеспечивающий платеж таможенных пошлин по указанным ставкам предоставлен.

Порядок уплаты

На порядок уплаты косвенных налогов по ввозным операциям влияет таможенная процедура, под которую помещаются импортируемые ценности. В зависимости от этой процедуры НДС нужно будет уплатить в полном, ограниченном объеме или же не платить вовсе.

При ввозе товарных ценностей из стран таможенного союза (Казахстана и Белоруссии, а с 29.05.2014 Армении с Кыргызстаном) платить косвенные налоги должен покупатель импортных товаров в местную налоговую, где он стоит на учете.

Для вычисления добавочного налога следует применять одну из ставок, определенных 2-м и 3-м пунктами 164 ст. НК РФ. Также нужно учитывать положения из 17-го пункта Протокола, сопровождающего Договор о ЕАЭС в качестве 18-го приложения.

Считать НДС нужно в день принятия ценностей к учету от стоимости, подлежащей перечислению поставщику за приобретенные ценности согласно приложенной документации. Суммы из документов, обозначенные в иностранной валюте надлежит перевести в рубли по курсу ЦБ на день оприходования товаров.

Срок перечисления добавленного налога – до 20-того числа включительно месяца, идущего за месяцем оприходования ввозных товаров. Вместе с оплатой надлежит предоставить пакет документов, в составе которого:

  • Налоговая декларация;
  • Заявление об уплате косвенных налогов;
  • Выписка из банка в подтверждения оплату налогов;
  • Счета-фактуры;
  • Транспортная документация;
  • Договор, заключенный с поставщиком;
  • Иные документы из п.20 Приложения №18 к Договору о ЕАЭС.

Перечисленный добавленный налог плательщики могут направить к возмещению, все прочие лица обязаны его списать в расходы или включить в стоимость ввозных ценностей.

Документальным основанием для приемки к вычету выступает счет-фактура, платежная документация о перечислении налога, заявление, поэтому возместить такой НДС можно только после представления данной документации в налоговую.

Рассмотрим другой вид косвенных налогов — таможенные пошлины. Данного рода сборы взимаются специализированными государственными структурами на границе страны. Основание для исчисления таможенных пошлин — перемещение различных товаров из одного государства в другое.

Ставки по таким сборам всегда зависят от конкретного типа товара, от страны, которая его произвела, и прочих условий, характеризующих экономическую политику властей (или межгосударственных политических структур — таких как, например, Таможенный Союз).

Предлагаем ознакомиться:  Когда приходит налог на проданную квартиру

С какой целью страны вводят таможенные пошлины? Эксперты структурируют цели данного вида сборов в следующей совокупности:

  • более рациональное распределение объемов ввоза конкретных групп товаров;
  • поддержание баланса между экспортом и импортом в тех или иных производственных сферах;
  • регулирование валютной выручки бизнеса (и соответствующих расходов в денежных знаках зарубежных стран);
  • создание среды для развития внутреннего производства;
  • стимулирование потребления товаров, произведенных в той или иной стране (или отечественными фабриками);
  • защита экономики государства от факторов мирового рынка.

Классифицируются таможенные пошлины следующим образом. Есть так называемые «адвалорные» сборы. Они начисляются в виде процентов к стоимости товаров (которая определяется таможенными структурами). Есть «специфические» пошлины.

Их исчисление осуществляется на базе товарных единиц. Также существуют «комбинированные» таможенные пошлины (сочетающие в себе признаки двух предыдущих типов). В качестве дополнительного критерия классификации сборов может использоваться признак сезонности. То есть пошлины могут, к примеру, работать в летнее время и быть отменены зимой.

По целям таможенные сборы могут быть антидемпинговые или же компенсационные (оба вида призваны защищать национального производителя). Сборы первого типа вводятся, если компания-экспортер ввозит товар в Россию по цене ниже, чем при реализации на национальном рынке, вследствие чего отечественный производитель испытывает дискомфорт.

Компенсационные пошлины призваны противодействовать активности бизнесов, которые выпустили свои товары с помощью субсидий (то есть имели заведомо более выгодное в сравнении с другими производителями положение).

Еще один критерий классификации пошлин — направление движения товаров относительно государственной границы. Есть, таким образом, сборы импортные (или ввозные). Это наиболее популярный вид пошлин (как в России, так и в мире).

Менее встречаемый, но важный с точки зрения формирования государственной экономической стратегии вид сборов — экспортный. В России он применяется, в частности, при вывозе нефти и некоторых других видов сырья.

9697656859867

Импортные пошлины, используемые в рамках Таможенного Союза, уницифированы. Они регулируются посредством Единых тарифов. Это сделано с целью интеграции экономик государств, входящих в состав ТС.

Другой вопрос — какие косвенные налоги подразумевает импорт товаров в странах ТС? Согласно действующим соглашениям между Россией, Белоруссией и Казахстаном, функции их сбора лежат на структурах, зарегистрированных в государстве, куда товар ввозится.

Порядок уплаты

Таможенная процедура Особенности уплаты налога
Транзит, переработка, хранение или уничтожение на таможне, реэкспорт, свободная таможенная зона или склад, беспошлинная торговля, движение припасов и их декларирование, отказ в пользу гос-ва. Не платится
Временный ввоз, импорт продуктов переработки при их помещении за пределами территории таможни Не платится или платится в ограниченной величине
Ввоз или переработка ценностей для потребления в РФ Платится в полном размере

Кто и как обязан платить косвенный налог, сроки

Их в свою очередь можно разделить: По разновидности Транзитные, экспортные и импортные По характеру ставок Специфические, адвалорные, комбинированные По функции в экономике Фискальные, регулирующие, преференциальные, антидемпинговые Общая характеристика НДС Налог на добавленную стоимость в России взимается по основной ставке 18% и по дополнительным тарифам, равным 10% и 0%.

Перечень товаров, попадающих в каждую из категорий содержится в налоговом законодательстве (ст.150, 151, 152 НК РФ). Если в партию входят товары, которые облагаются по разным ставкам, то налог для них рассчитывается отдельно.

Есть, безусловно, виды бизнеса, где не платят косвенные налоги в рамках исчисленного НДС. Это, прежде всего, любые компании-экспортеры. Это фирмы, оказывающие услуги по перевозке пассажиров. К таким субъектам относятся компании, оказывающие услуги в сфере ЖКХ.

Это фирмы, оказывающие некоторые виды финансовых услуг. НДС не должны платить компании, реализующие продукцию собственного выпуска (в основном категории общепита). Данный вид налога не обязаны перечислять в казну образовательные, исследовательские, опытно-конструкторские, научные организации (получающие финансирование из государственного бюджета), учреждения культуры, медицинские организации.

Особенность применения НДС в России — в том, что перечень типов товаров (сервисов, работ), освобождаемых от уплаты данного вида налога, утверждается на общефедеральном уровне. В регионах и муниципалитетах нельзя применять свои правила, касающиеся этой сферы.

Какие еще виды косвенных налогов важны для государства? К таковым можно отнести акцизы. Это налоги, которые обязательно включаются в стоимость товаров, определяемых особым перечнем. Подобно тому, как это происходит с НДС, фактически плательщиком сборов в рамках акцизов является покупатель товара.

Главная особенность данного типа косвенных налогов — он характерен только для производственной сферы. В некоторых случаях акцизы могут применяться и в отношении торговой деятельности (например, в тех случаях, когда подакцизный товар ввозится на территорию России с целью последующей продажи с наценкой).

65867595769

Ответ на этот, на первый взгляд, странный вопрос может найти любой налогоплательщик, ознакомившись с Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09.10.01 г. N 1321/01 и Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.03.01 г.

Ставка НДС

На величину ставки влияет характер ввозимых ценностей – 10 или 18%.

Для определения величины подходящей ставки для ввозимых товаров нужно установить коды по ТН ВЭД ТС, после чего сопоставить их с кодами товаров, для которых предусмотрена ставка 10% (они перечислены в специальных перечнях российского правительства).

Компания ввозит в РФ каперсы из Германии. Какую ставку нужно применить?

В ТН ВЭД ТС каперсы входят в категорию 0709 «Овощи..» и имеют код 0709 99 400 0. Данный код включен в перечень товаров с применением ставки 10%, утвержденный Постановлением №908 от 31.12.04, поэтому при ввозе каперсов компании нужно посчитать добавленный налог в размере 10%.

Для определения величины подходящей ставки для ввозимых товаров нужно установить коды по ТН ВЭД ТС, после чего сопоставить их с кодами товаров, для которых предусмотрена ставка 10% (они перечислены в специальных перечнях российского правительства).

Расчет НДС

НДС = (таможенная стоимость импортируемых ценностей пошлина акциз) * налоговая ставка

Размеры пошлин определяются Единым таможенным тарифом ЕАЭС. Акцизные ставки определены 193 ст. НК РФ.

Если от пошлины товар освобожден, и ввозимые ценности не являются подакцизными, то достаточно умножить стоимость ТМЦ на налоговую ставку.

НДС определяется в отношении каждого наименования ввозимых ценностей, после чего производится суммирование величин добавочного налога по всем позициям. Полученную сумму нужно перевести в российские рубли.

Посчитать добавленный налог нужно самостоятельно, после чего отразить его величину в декларации ДТС-1 или ДТС-2. При несогласии таможенного органа с проведенными расчетами, будет проведена корректировка, с которой декларант может либо согласиться, либо пытаться отстоять свое мнение (в том числе и в суде).

НДС: плательщики, размер налога

Платить НДС, в соответствии с российскими законами, обязаны все субъекты бизнеса: ИП, хозяйственные общества. Основные ставки, согласно которым происходит уплата косвенных налогов в рамках НДС, таковы.

1. Товары, вывозимые на экспорт, не облагаются НДС (за исключением некоторых видов сырья).

2. Продукция, относящаяся к продовольственной, а также та, конечные потребители которой — дети, облагается косвенным налогом указанного типа по ставке в 10%.

3. Печатная пресса, лекарства (и иные медицинские изделия, определенные перечнем в главе 21-й НК РФ) — также 10%.

4. Все остальные товары (сервисы, работы) облагаются НДС по ставке в 18%.

Частота внесения НДС в казну зависит от объемов выручки (и это регулируется соответствующими законодательными актами). В некоторых случаях перечислять этот налог предприниматель должен раз в месяц, в других — достаточно делать это ежеквартально (с той же периодичностью в ФНС сдается и декларация по уплате НДС).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector