Транспортный налог КУДА ПЛАТИТЬ

Сущность ТН и его назначение

При введении в 2003 году транспортный налог стал заменой сразу нескольким фискальным поборам, в частности он стал применяться вместо тех налогов, которые формировали дорожные фонды (налог на покупку ТС, налог с автовладельцев, на пользователей дорог и на реализацию ГСМ), а также налога на транспорт как на имущество физлиц, и транспортного налога от фонда оплаты труда.

Вместо этого внушительного списка теперь существует только один ТН, который объединяет роли всех этих исключенных налогов — и в этом вся его суть.

Транспортный налог имеет следующие характеристики:

  • региональный – уплачивается в бюджет субъекта РФ и его элементы регламентируются региональными законодательными актами;
  • прямой поимущественный – устанавливается непосредственно на активы (имущество, принадлежащее плательщику);
  • смешанный – взимается, как с физических лиц (в том числе ИП), так и с организаций;
  • специальный – собранные средства из бюджета идут на конкретные цели, определяемые властями.

Таким образом, исходя из вышеизложенного, можно определить, к какому налогу (типу, виду) относится ТН: это прямой, специальный, смешанный налог на определенный вид имущества, направляемый в региональный бюджет.

Средства, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет субъекта РФ (100% транспортного налога поступает в региональную казну согласно ст. 56 Бюджетного кодекса), идут на те цели, которые определяются непосредственно при распределении бюджета.

Для чего же нужен ТН? По логике, назначение транспортного налога — улучшать жизнь автовладельцев. Следовательно, эти деньги должны направляться исключительно на содержание и ремонт дорог регионального и местного значения, однако, вопрос распределения средств находится в ведении субъекта РФ и деньги могут идти на любые нужды области, края, республики.

В результате автовладельцы, уплачивающие ТН, не могут гарантированно получить возможность передвигаться по дорогам должного качества – все зависит от эффективности расходования бюджета и финансирования данного направления.

Понятие термина

Закон о транспортном налоге представляет собой постановление, которое регламентирует денежный сбор, выплачиваемый владельцами автомобилей и иных средств передвижения, оснащенных достаточно мощными моторами.

Также следует помнить, что некоторые ТС являются исключениями, и их владельцам платить транспортный налог не требуется.

При этом регулируют величину, а также множество иных характеристик данного налога законодательные власти отдельных субъектов Российской Федерации.

При этом федеральное законодательство регламентирует следующие важные моменты:

  • объект налогообложения;
  • длительность налогового периода;
  • порядок вычисления самого налога;
  • лимиты ставок;
  • величину налоговой базы.

В качестве объектов налогообложения выступают следующие ТС:

  • автомобили;
  • автобусы;
  • мотоциклы и скутеры;
  • иные самоходные транспортные средства на гусеничном, пневматическом ходу.

Также транспортным налогом облагаются всевозможные яхты, самолеты, парусные суда, гидроциклы и иное. Исключениями являются моторные лодки, мощность двигателя которых составляет менее 5 л.с.

Кто распоряжается собранными средствами: регионы или государство?Согласно ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог является региональным.

Ранее, до реформы от 1 января 2003 года, вводящей транспортный налог как таковой, все отчисления с водителей шли в специальные дорожные фонды. И далее все сборы тратились именно на поддержание дорог в приличном состоянии.

Сегодня же налог данного типа перечисляется в бюджет региона согласно ст. 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В связи с проведенной в начале нулевых годов законодательной реформой собранные средства могут быть потрачены практически на что угодно:

  • дорожную отрасль;
  • на заработные платы бюджетника;
  • строительство важных для регионов объектов.

Зачастую именно это и беспокоит автовладельцев – при достаточно большом транспортном налоге велика вероятность, что все средства пойдут не на укладку асфальта, на то что-либо иное.

Объект и ставка по налогу

Объектом обложения налогом является весь транспорт, который зарегистрирован с соблюдением законов РФ (ст. 358 НК РФ). К примеру, если у вас имеется автомобиль, но он зарегистрирован не на вас, а на тестя, уплачивать налог за него будет тесть. Если же предприятие в собственности имеет автомобиль, а использует его в личных целях директор, уплачивать налог в данном случае будет предприятие.

Ставки налога утверждаются на местах субъектами РФ, которые могут дифференцировать их в зависимости от следующих показателей:

  • категория единицы транспорта;
  • мощность двигателя;
  • валовая вместимость;
  • срок эксплуатации, год выпуска единицы транспорта.

Субъекты РФ не имеют права изменять ставку налога более чем в 10 раз по сравнению со ставкой, отраженной в НК РФ (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Обратите внимание: существует арбитражная практика, которая говорит о том, что отсутствие регистрации на транспорт не освобождает от уплаты налога.

Подробнее об этом читайте в статье «Отсутствие регистрации транспортного средства не освободит от транспортного налога».

В триста пятьдесят восьмой статье НК РФ говорится о том, что признаётся объектом налогообложения для учета транспортного налога.

Предлагаем ознакомиться:  Куда пожаловаться на состояние дороги во дворе

Итак, оплачивать ТН должны владельцы:

  • автомобилей, автобусов, мотоциклов и других транспортных средств;
  • самоходок, пневматических и гусеничных машин;
  • вертолётов, самолётов, яхт, судов, теплоходов, катеров, снегоходов, моторных лодок, гидроциклов, несамоходных судов;
  • а также других водных или воздушных ТС, зарегистрированных на территории любого региона РФ согласно закону.

Кроме того, есть и такие ТС, за которые не придётся платить налог — согласно закону, они попросту им не облагаются.

Счастливчиками являются владельцы:

  • вёсельных и моторных лодок, с двигателем не мощнее 5 «лошадей»;
  • автомобилей для инвалидов и машин, мотор которых не мощнее 100 л.с., приобретённых через программу социальной защиты;
  • судов для промысла, перевозки людей или груза.

Платить не надо, если автомобиль принадлежит органам правопорядка или силовым ведомствам. За угнанный автомобиль тоже не взимают ТН. Освобождают от оплаты налога владельцев медицинских авиасудов, а также судов, зарегистрированных в Международном реестре.

А вот что нужно делать при смене владельца и в случае покупки автомобиля в лизинг.

Что говорится в законодательстве

Все моменты, касающиеся тем или же иным образом транспортного налога, в обязательном порядке освещаются в законодательстве:

  • ст. 357 НК РФ – обозначает полный перечень всех категорий физических и юридических лиц, обязанных платить налог рассматриваемого типа;
  • ст. 362 НК РФ – рассматривает порядок исчисления величины транспортного налога для юридических лиц;
  • ст. 358 НК РФ – обозначается полный перечень техники, владельцам которой необходимо платить транспортный сбор;
  • п.3 ст. 363.1 НК РФ – обозначается срок уплаты;
  • ст. 83 НК РФ – крупнейшим налогоплательщикам необходимо в обязательном порядке предоставлять соответствующим образом составленную декларацию, в которой отображен налог рассматриваемого типа;
  • ст. 44 НК РФ – обозначаются случаи, при возникновении которых обязанность уплачивать транспортный налог упраздняется.

Сам же факт распределения налогового сбора на транспортные средства непосредственно муниципалитетом регламентируется ст. 14 НК РФ и ст. 56 БК РФ.

Именно согласно информации БК РФ весь транспортный налог (в размере 100%) идет бюджет региона и им же распределяется на различные нужды по собственному усмотрению.

Статистика оплаты по регионам

Величина рассматриваемого сбора сильно варьируется в зависимости от самых разных параметров. В первую очередь это стоимость автомобиля, количество лошадиных сил, а также возраст ТС.

Но в то же время существенное влияние оказывает регион местоположения машины. Разобраться, где самый низкий транспортный налог в России, достаточно сложно.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Так как существует «налог на роскошь» (на авто дороже 3 млн. рублей) и множество иных, достаточно важных, нюансов.

Номер Регион РФ
1 Калининградская обл.
2 Томская обл.
3 Белгородская обл.
4 Петербург
5 Приморский край
6 Смоленская обл.
7 Архангельская обл.
8 Хабаровский край
9 Москва
10 Тюмень
11 Новосибирск
12 Пенза
13 Владимирская обл.
14 Ульяновская обл.
15 Ивановская обл.
16 Курская обл.
17 Ярославская обл.
18 Калужская обл.
19 Оренбургская обл.
20 Республика Татарстан
21 Тульская обл.
22 Тамбовская обл.
23 Забайкальский край
24 Рязанская обл.
25 Кемеровская обл.
26 Астрахань и область
27 Саратов
28 Красноярский край
29 Воронежская обл.
30 Алтайский край
31 Омская обл.
32 Самара
33 Кировская обл.
34 Ставропольский край
35 Челябинская обл.
36 Свердловская обл.
37 Пермский край
38 Волгоградская обл.
39 Краснодарский край
40 Иркутская обл.
41 Ростовская обл.
42 Республика Башкортостан
43 Ленинградская обл.
44 Нижегородская обл.
45 Московская обл.

Причем имеется некоторая пропорциональная зависимость количества ДТП и пострадавших от суммарной величины собранного транспортного налога. Так, меньше всего ДТП в Смоленской области.

Также имеются и исключения. По сборам Москва находится на 9-ом месте, но при этом количество дорожно-транспортных происшествий за один год составляет целых 2 191.

Налог оплачивается каждый год. Физлица получают квитанцию транспортного налога, где прописаны сумма и срок, в который необходимо заплатить сбор.

Если вы просрочите оплату ТН, за каждый день будут начисляться пени. ФНС даёт достаточно времени на уплаты налога, и лучше не затягивать с выполнением этой обязанности.

Оплатить ТН можно в любом банковском отделении. Комиссия зависит от финансовой организации, в которую вы обратились.

Бывает и такое, что квитанция на оплату не приходит. В этом случае автовладелец обязан обратиться в территориальные налоговые органы. Может выясниться, что автомобиль не поставили на учёт из-за ошибки сотрудников Госавтоинспекции.

Ошибка любых государственных ведомств в вашу пользу автоматически освобождает вас от обязанности оплачивать штрафы за просроченный транспортный налог.

Не забывайте и о том, что сотрудники почтамта могут потерять вашу квитанцию. Тогда придётся вновь обратиться в ФНС. Скорее всего, пени вам начислят, но обычно размер задолженности небольшой — главное быстро сообщить о неполучении квитанции в налоговую службу.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на имущество при покупке квартиры

С приходом интернета появился ещё один, пожалуй, самый простой способ уплаты транспортного налог — через сайт Госуслуги. Там нужно зарегистрироваться, заполнить необходимые пункты (паспортные данные, ИНН), получить и распечатать квитанцию.

Бланк заполняется печатными буквами. Забирая квитанции в банке, возьмите сразу несколько — не придётся бегать за новым в случае ошибки.

Оплата транспортного налога доступна через интернет. Гражданам страны не нужно обращаться в инстанцию самостоятельно. Платеж можно произвести из дома. Из информации потребуется номер квитанции или ИНН, если речь идет о налоговой задолженности.

Налог оплачивается через:

  • сайт ФНС;
  • портал Госуслуги;
  • интернет-банкинг Сбербанк;
  • электронные кошельки (Вебмани, Киви, Яндекс.Деньги и другие).

Куда тратятся деньги за транспортный налог

Определить, на что же именно траться средства, собранные в виде транспортного налога, достаточно проблематично.

Так, во многих регионах власти продолжают формировать дорожные фонды, в которые из бюджета делаются определенные вливания.

Причем о средствах, потраченных на восстановление дорожного полотна, власти отчитываются не особо охотно. Так как в большинстве случаев за счет транспортного налога осуществляется латание дыр в бюджете.

В 2018 году данная сумма увеличилась на 2.6 млрд. рублей. Таким образом, на данный момент дефицит бюджета дорожного фонда составляет целых 8 млрд. рублей.

При этом величина бюджета фонда постоянно увеличивается, но при этом пропорционально растут расходы. В итоге, дефицит, как и раньше, продолжает составлять приблизительно 8 млрд. рублей.

Тем не менее, положительная динамика имеется, все большее количество регионов начинает озабочиваться проблемами дорожно отрасли.

Куда платить транспортный налог организации

Местонахождением водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) признается место их госрегистрации. Местонахождением воздушного транспорта является местонахождение организации – собственника воздушного судна. Такой порядок следует из положений подпунктов 1 и 1.1 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ, статьи 17 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ.

Местонахождением остальных транспортных средств (автомототранспорт) признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрировано транспортное средство. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, в зависимости от вида транспортного средства сдавать декларацию и платить за него транспортный налог нужно в региональный бюджет по одному из перечисленных мест.

Итак, Декларацию по транспортному налогу нужно сдавать в ту налоговую инспекцию, в которой организация состоит на учете по месту нахождения транспортных средств. Уплата налога производится в бюджет соответствующего региона РФ. Об этом напомнили специалисты Минфина Росси в письме от 19.09.17 № БС-4-21/18669.

В то же время в пункте 1 статьи 358 НК РФ установлено, что декларации по транспортному налогу организации сдают в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 358 НК РФ). По месту нахождения транспортных средств необходимо платить и транспортный налог (ст. 363 НК РФ).

Транспортный налог должны уплачивать те организации, в которых зарегистрированы транспортные средства, считающиеся объектом налогообложения. На данный момент исключение составляют только авто и прочий транспорт, зарегистрированный в FIFA и дочерних компаниях, футбольных ассоциациях. Однако, чтобы воспользоваться таким правом нужно соблюсти требование о том, что автомобиль или иной транспорт принадлежал организации на праве собственности и использовался для организации и проведения чемпионата.

Кто является плательщиком транспортного налога? В Налоговом кодексе чётко сказано, что оплачивать налог должны физические и юридические лица, на которых зарегистрированы автомобили. Об этом написано в триста пятьдесят седьмой статье НК РФ.

Субъектами транспортного налога являются собственники автомобилей, поскольку именно на них и регистрируются в ГИБДД (или других регистрирующих органах) средства передвижения. Плательщиком ТН является только то физическое или юридическое лицо, на которое оформлен объект налогообложения (ст. 358 НК РФ).

Компаниям необходимо подсчитывать сумму самого налога и авансов. Для физлиц все необходимые данные предоставляет ФНС.

Чтобы подсчитать сумму ТН самостоятельно, можно воспользоваться следующей формулой — умножьте друг на друга базу и ставку, если во владении находятся несколько автомобилей, соответственно суммируете.

Организации высчитывают разницу полученной суммы и суммы внесённых авансов. Авансы рассчитываются после отчётного периода и составляют 1/4 от произведения ставки и базы, сказано в статье триста шестьдесят второй НК РФ.

Граждане платят ТН не позже того срока, который установлен властями региона.

Крайний срок оплаты ТН не устанавливается раньше, чем прописано в НК РФ. Так, региональные законы должны ориентироваться на ст. 363.1 НК РФ, которая предусматривает, что плательщики – организации должны предоставить декларацию до 1 февраля, что означает – власти не могут назначить срок уплаты ТН ранее этой даты, зато могут установить его позже, например, на 1 марта или 1 апреля.

Предлагаем ознакомиться:  Почему исковое заявление подается по месту жительства ответчика

В свою очередь п. 1 ст. 363 НК РФ гласит, что физические лица (в том числе ИП) должны оплатить транспортный налог по уведомлению не позднее 1 октября.

Сумма налога начисляется, когда налоговый период истекает. Налоговые декларации готовят сами плательщики – юридические лица к 1 февраля, а уведомления для физических лиц составляются фискальными органами. Извещения направляются в адрес плательщиков соответствующими налоговыми инспекциями по месту жительства или временного пребывания автовладельца.

Когда же ФНС присылает квитанции по ТН? Налоговики формируют уведомления ежегодно в период с апреля по август, чтобы успеть предупредить о размере ТН не позднее 30 дней до срока уплаты (1 октября). Но при этом каждая инспекция устанавливает свои сроки подготовки и рассылки таких уведомлений. Узнать, когда в определенном регионе придут уведомления о ТН, можно на сайте налоговой службы.

Подробнее о способах оплаты транспортного налога.

Что ожидается в 2018 году

С 1 января 2018 года для владельцев ТС вводится новая обязанность – если по какой-то причине соответствующее уведомление о необходимости оплаты налога рассматриваемого типа получено не было, то необходимо самостоятельно обратиться в налоговую службу по месту своего жительства.

Не требуется этого делать в следующих случаях:

  • если соответствующее уведомление ранее приходило хотя бы раз;
  • если соответствующее уведомление не поступает по причине наличия соответствующей льготы у налогоплательщика.

Также Министерство финансов планирует изменения, которые коснутся порядка вычисления величины транспортного налога. При расчёте данной величины будет учитываться не мощность двигателя, а его объём.

Следует помнить, что неуплата транспортного налога карается начислением пени. Величина её невелика, но, тем не менее, не стоит лишний раз попадать во внимание ФНС как неплательщик каких-либо.

Отчётность

Для юридических лиц

Налогоплательщики по окончании налогового периода обязаны предоставить в ФНС декларацию по ТН. Согласно статье в законодательстве, этот документ должен быть предоставлен не позже, чем первого февраля того года, который следует за окончившимся налоговым периодом. Рассчитать ТН юридическим лицам.

Налогоплательщики, относящиеся к данной категории, должны предоставлять декларацию по месту собственной регистрации в ФНС.

Для физических лиц

Для физических лиц квитанции транспортного налога ФНС присылает сама, в которых уже подсчитана сумма годового ТН. Что делать, если квитанция не пришла, сказано выше. Предлагаем ознакомиться с тем, как законно обойти транспортный налог.

Транспортный налог и бензин

И самая животрепещущая тема — как учитывается стоимость бензина при подсчёте транспортного налога. Когда его включать в стоимость? В 2015 году депутаты Государственной думы решили не рассматривать отмену ТН, который предлагается заменить акцизами на бензин. Народные избранники заявили, что данная инициатива будет рассматриваться лишь весной 2016 года.

Идея впервые была озвучена 4 года назад, именно тогда появилось предложение ввести акцизы на бензин, заменив таким образом прямой транспортный налог косвенным. Сделать это необходимо, по задумке авторов инициативы, потому что водителям придётся платить не просто за наличие зарегистрированного автомобиля, но за количество пройденных километров.

В настоящий момент налог рассчитывается в зависимости от количества л.с. Соответственно, чем «круче» двигатель, тем больше платит автомобилист. А многие пенсионеры, которые почти не пользуются машинами, платят лишь за их наличие.

В том случае, если будет введён акциз на бензин, водителям придётся оплачивать время эксплуатации автомобиля. А владельцу электромобиля, к примеру, платить налог не придётся вообще.

Не приняли данный закон ещё три года назад потому, что Министерство финансов высказалось против — чиновники испугались трудностей, связанных с регулировкой акциза на бензин. Речь шла о льготных категориях граждан, которые вообще не платят ТН.

Стоит отметить, что сейчас это единственный подводный камень, который не позволяет принять закон об отмене налога. Есть ещё опасения, что акцизы повысят цену на топливо в несколько раз, но твёрдого обоснования этим словам, сказанным опять же в Минфине, нет.

Однако «Российская газета», ссылаясь на слова первого заместителя председателя комитета Госдумы по конституционным вопросам Вячеслава Лысакова, сообщила, что стоимость топлива поднимется не выше, чем на два рубля.

По словам Евгении Москвичевой, главы комитета Госдумы по транспорту, идея об отмене ТН, возможно, будет рассматриваться осенью. В настоящий момент законопроект обсуждают в регионах.

Таким образом, ТН, который создаёт немало проблем автомобилистам, может быть отменён уже в следующем году. Помимо Минфина, все чиновники положительно высказываются за введение акцизов на бензин. Это позволит гражданам платить за фактическое время использования автомобиля, и избавит власти от сложного механизма сбора налога.

Правда, в этом случае деньги будут поступать в те регионы, где заправлялся водитель, и будут перечисляться постепенно, а не в один период, как в случае с ТН.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector