Платное обучение: Как получить налоговый вычет

Пакет документов, необходимых для получения возврата НДФЛ

Налогоплательщик имеет право заявить вычет в размере фактически произведенных расходов на собственное обучение, обучение ребенка, подопечного, брата (сестры), но в пределах максимальных сумм, определенных ст. 219 НК РФ:

  • в сумме, уплаченной за свое обучение, обучение брата или сестры, но при ограничении суммы вычета в размере 120 000 руб. за налоговый период;
  • в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Социальный налоговый вычет на обучение не предоставляется:

  • в случае платы за обучение иных лиц, например супруга, супруги, бабушки (дедушки) за внуков и др. (письма Минфина РФ от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, ФНС РФ от 14.10.2016 № БС-3-11/4769@, Определение КС РФ от 14.05.2013 № 689-О);

  • в случае если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Кроме того, обращаем ваше внимание на некоторые нюансы, связанные с получением социального налогового вычета, а именно для получения социального налогового вычета:

  • по расходам на собственное обучение не имеет значения форма обучения. Она может быть очной, очно-заочной, заочной или даже дистанционной. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Кроме того, такие разъяснения представлены в Письме Минфина РФ от 22.02.2012 № 03-04-05/7-217, Определении КС РФ от 17.12.2008 № 1071-О-О;

  • обязательными условиями являются очная форма обучения и возраст обучаемого. Ребенок, брат (сестра) налогоплательщика должны быть не старше 24 лет, подопечный – не старше 18 лет, бывший подопечный, за которого бывший опекун (попечитель) оплачивает обучение, – не старше 24 лет (письма Минфина РФ от 07.09.2017 № 03-04-06/57590, от 16.08.2012 № 03-04-05/7-959).

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного предельного размера вычета.

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ работодатель должен предоставить социальный вычет на обучение сотруднику начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением и до окончания налогового периода. Таким образом, если работник обратился с заявлением на вычет не с начала года, то вычет за месяцы, прошедшие с начала года до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляется. Это значит, что НДФЛ за прошедшие месяцы не пересчитывается.

Социальный вычет за обучение – это доля заработка, не подлежащая обложению НДФЛ. У заявителя появляется шанс вернуть уже уплаченный НДФЛ, для частичной компенсации финансовых затрат на услугу личной учёбы по любой из форм.

Кроме затрат на собственное образование налогоплательщик может рассчитывать на возврат доли сумм, затраченных на очное образование:

  • Детей: родных и усыновленных;
  • подопечных;
  • братьев и сестёр.

Возврат доли затрат возможен при обучении вышеуказанных лиц до двадцати четырех лет. Если ребенку уже двадцать пять лет, оформить льготу не получится.

Размер налогового вычета за учебу –  максимально 13% от суммы затраченных средств на обучающихся лиц.

Иными словами, вычет на образование это деньги, которые можно получить от государства в качестве компенсации за  учёбу на коммерческой основе. Только претендовать на них можно, если производилась уплата НДФЛ с зарплаты.

Получить вычет за обучение вправе официально трудоустроенный гражданин, оплачивающий НДФЛ государству. Все трудоустроенные граждане уплачивают 13 % НДФЛ с доходов ежемесячно. Нельзя оформить льготу, если человек получает «чёрную зарплату».

То есть, не вправе рассчитывать на выплаты:

  • Пенсионеры, не имеющие доходов кроме пенсионного обеспечения;
  • Работник, получающий заработную плату «в конверте»;
  • Супруги, потратившиеся на обучение второго супруга (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. N 03-04-05/17785);
  • Индивидуальные предприниматели,  выбравшие упрощенную систему налогообложения или ЕНВД.

Допускается оформление отношений между работодателем и сотрудником трудовым договором или договором подряда. Основной критерий заключается в налоге, льгота предоставляется за счёт снижения размера налоговой базы.

Оформить социальный вычет на обучение получится при оплате:

  • за обучение в ВУЗе;
  • курсов увеличения степени квалификации;
  • учёбы в автомобильной школе;
  • образования отпрыска в дошкольном или школьном учреждении;
  • дополнительного образования ребёнка.

Платное обучение: Как получить налоговый вычет

Основные критерии при обучении:

  • Организация, предоставляющая образовательные услуги, должна иметь соответствующую лицензию.
  • Можно получить налоговый вычет, когда предметом соглашения выступают образовательные услуги. Нельзя оформить льготу относительно информационных услуг.

Если человек подходит под все критерии, он вправе рассчитывать на возврат доли потраченных на обучение денег. И соответственно их вернуть.

Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено возмещение НДФЛ при приобретении образовательных услуг благодаря применению налогового вычета за обучение. НК РФ разрешает это сделать несколькими способами:

  • вернуть налог за свое образование;
  • осуществить возврат НДФЛ с налогового вычета за обучение ребенка;
  • возместить НДФЛ за образование брата/сестры;
  • вернуть НДФЛ за прохождение обучения подопечным.

Максимально возможная сумма, которую можно получить к вычету при осуществлении указанных действий, не должна превышать 120 000 руб., т. е. возместить можно до 15 600 руб. налога (120 000 × 13%). При оплате учебы детей предельный максимум вычета на каждого ребенка/подопечного установлен в размере 50 000 руб., а НДФЛ с нее составит 6 500 руб. (50 000 × 13%).

ВАЖНО! Указанный предел в 120 000 руб. определяется с учетом всех видов социальных вычетов для физлица. Например, гражданин, потратив в 2017 году 80 000 руб. на свое обучение и 70 000 руб. на лечение, сможет вернуть налог только со 120 000 руб. Остаток в размере 30 000 руб. (80 000 70 000 – 120 000) на следующий год не переносится.

Об особенностях применения социальных вычетов см. «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)».

Предоставление вычета возможно при наличии следующего комплекта документов:

  • договор, на основании которого оказываются услуги в сфере образования;
  • лицензия на образовательную деятельность;
  • документ, подтверждающий родственную связь, опекунство;
  • справка о форме обучения;
  • платежные документы;
  • 2-НДФЛ.

Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.

Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение.

Физлицо может воспользоваться налоговым вычетом за обучение:

  • при получении высшего образования;
  • повышая квалификацию;
  • обучаясь на курсах (языковых, вождения и пр.).

Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная, узнайте здесь.

Пример

Гражданин в 2017 году окончил курсы в школе вождения, а также прошел повышение квалификации.

При этом им были понесены следующие расходы:

  • на курсы в автомобильной школе — 60 000 руб.;
  • повышение профессионального уровня — 50 000 руб.

Гражданин имеет право заявить к вычету 110 000 руб. (50 000 60 000) при наличии обосновывающих документов.

При этом основным условием для получения налогового вычета за обучение является наличие у обучающей организации лицензии на образовательную деятельность.

Предлагаем ознакомиться:  Какие документы нужны в налоговую при получении дарственной

Особенности предоставления

Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику, производившему расходы:

  • на собственное обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;

  • на обучение своих детей в возрасте до 24 лет в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения;

  • на обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения;

  • на обучение братьев (сестер) в возрасте до 24 лет в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения. При этом вычет предоставляется налогоплательщику до достижения его братьями (сестрами) 24-летнего возраста даже в том случае, если он является их опекуном или попечителем. На это обратили внимание сотрудники Минфина в Письме от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.


Из приведенного положения налогового законодательства следует, что налоговый вычет по расходам на обучение могут применить учащиеся, родители учащихся, опекуны и попечители учащихся, братья и сестры учащихся, в том числе не являющиеся полнородными (Письмо ФНС РФ от 25.04.2012 № ЕД-4-3/6995@).

Существуют некоторые особенности относительно этой льготы:

  • Предел суммы, с которой возвращается 13 % от сумм потраченных на образование ограничен 120 тысячами рублей. Его максимум получится из расчёта:

120 тыс. × 13 % = 15 600 рублей.

  • Налоговые вычеты на обучение: детей, братьев и сестёр 6 500 руб. за каждого обучающегося. Эта сумма рассчитана, как 13 % из предела расходов на учебу 50 тыс. руб.
  • 50 тыс. рублей на детей, общая сумма для обоих родителей. Вернуть долю затрат вправе один из родителей. Если дохода одного из них недостаточно, можно оформить недополученную сумму на второго.
  • Ограничение 120 тыс. и 50 тыс. независимо друг от друга. Допускается вернуть одновременно долю затрат за личную учёбу, а также обучение каждого из отпрысков (братьев, сестёр).
  • Для налогового вычета за обучение основное значение имеет дата внесения платежа за учёбу. Если осуществляется оплата сразу за несколько лет, возместить получится только долю затрат за период проведения взноса.
  • Если за год не получилось вернуть положенную сумму полностью, остаток теряется.
  • Налоговый вычет за обучение допускается оформлять ежегодно в пределах установленного законом лимита. Подать декларацию совместно с сопроводительными документами можно в любое время года, текущего за отчетным периодом.
  • Нельзя получить льготу, когда учёба оплачена мат капиталом.
  • Зачастую людей интересует, за какой период можно получить льготу. Срок давности льготы составляет 36 месяцев с года проведения платежа. В 2018 году можно осуществить возврат части средств по расходам за обучение с 2015 по 2017 года.
  • Договор оказания услуг, а также платежные документы оформляются на заявителя, подойдут: квитанции, чеки и платежные поручения.

Личное обучение

Сумма вычета по личному обучению исчисляется за календарный год. Здесь учитываются основные моменты:

  • Нельзя вернуть финансов больше, чем перечислено государству за год. Каждый месяц бухгалтер удерживает с зарплаты работника 13 % НДФЛ. Затем эта сумма уплачивается в казну государства.
  • Возвращают за год только 13 % от цены учёбы, но не больше 15 600 руб. Это связано с установленным лимитом 120 тыс. руб.

Рассмотрим, как это происходит в примерах.

Когда после оплаты сразу сданы документы.

В том же периоде другой работник обучается в институте.

Работник решил получить второе высшее образование.

Из приведенных примеров видно, налоговый вычет за учебу не может превышать установленный лимит, а так же уплаченную сумму в казну страны.

Рассчитывать на налоговый вычет за обучение ребенка можно при условии соблюдения критериев:

  • Обучается лицо не старше 24 летнего возраста;
  • Форма обучения – очная;
  • договор и квитанции оформлены на налогоплательщика.

Максимальный размер социального вычета на каждого из детей – 6 500 руб. Вернуть допускается 13 % от 50 000 руб., потраченных на их образование.

Согласно НК допускается одновременное предоставление льготы по образованию на себя и за каждого из детей.

Если бы сын работника учился очно, по данной позиции можно было бы получить еще 6 500 руб.

Суммы льгот на образование братьев и сестёр идентичны вычетам за оплату учёбы отпрысков. Порядок получения вычета за учебу братьев и сестёр, определено ст. 219 НК. Условия предоставления их идентичны учёбе отпрысков.

Нельзя возвращать:

  • сумму большую, чем внесено в казну государства за год;
  • больше установленного законом лимита 6 500 руб.

Пример

  • договор с обучающим заведением;
  • лицензия на образовательные услуги;
  • документы, подтверждающие факт оплаты;
  • справка 2-НДФЛ.
  • декларация 3-НДФЛ, если вычет решено получить в ИФНС.

Об оформлении справки по форме 2-НДФЛ см. статью «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Налоговые вычеты на образование: перечень документов

  1. Заполненную декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.
  2. Копия договора с образовательной организацией, где прописывается сумма, уплаченная по договору, и договор должен быть оформлен не на обучающегося, а на имя налогоплательщика, претендующего на возврат НДФЛ. Все дополнительные оплаты должны быть подтверждены квитанциями или чеками банка.
  3. Справка о форме обучения, если это не указано в договоре.
  4. Свидетельство о рождении, если вы получаете налоговый вычет за обучение ребенка, чтобы была возможность определить вашу степень родства.
  5. Документы о попечительстве или опекунстве, если таковые имеются.
  6. Заявление на получение возврата НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который будет осуществлен перевод налогового вычета за образование, в случае положительного решения вопроса.

По общему положению возраст обучающихся, имеющих статус сына, дочери, брата или сестры, не должен превышать 24 лет. Но если образовательный процесс не закончен и после ВУЗа обучающийся поступает в аспирантуру, ординатуру, адъюнктуру, докторантуру, то этот срок продлевается до окончания перечисленных образовательных учреждений и налогоплательщик, оплачивающий обучение своих близких родственников имеет право претендовать на частичное возмещение затрат на их обучение.

Несколько слов об учебных заведениях

Из положений пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ следует, что налогоплательщик вправе заявить налоговый вычет по расходам на обучение, если оно осуществлялось в организациях образования. В соответствии с п. 31 ст. 2 Федерального закона № 273-ФЗ[1] участниками образовательных отношений, в частности, являются организации, осуществляющие образовательную деятельность. К таким организациям относятся (п. 20 ст. 2 Федерального закона № 273-ФЗ):

  • образовательные организации (п. 18 ст. 2 этого закона);

  • организации, осуществляющие обучение (п. 19 ст. 2 этого закона).

Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Таким образом, в случае если вы обучались в образовательном учреждении (автошколе), отвечающем вышеуказанным требованиям, вы имеете право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов на свое обучение в пределах, установленных пп. 2 ст. 219 НК РФ.

Подобные же разъяснения представлены в Письме УФНС по г. Москве от 30.06.2014 № 20-14/062183@.

Налоговый кодекс не предусматривает ограничений по применению вычета, если обучение осуществляется за рубежом. Следовательно, налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом по расходам на обучение в иностранном учреждении. Однако нужно учитывать, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение в иностранной организации предоставляется при наличии документа, который подтверждает ее статус как организации, осуществляющей образовательную деятельность (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Например, таким документом может быть устав. Об этом сказано в письмах Минфина РФ от 05.08.2010 № 03-04-06/6-163, от 15.04.2010 № 03-04-05/7-203, УФНС по г. Москве от 16.02.2012 № 20-14/13563@, от 06.08.2010 № 20-14/4/083175@. Конкретный перечень документов зависит от специфики деятельности образовательного учреждения, а также от тех требований к подтверждению его статуса, которые установлены законодательством иностранного государства (Письмо Минфина РФ от 30.06.2016 № 03-04-05/38316).

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли продать неприватизированную квартиру и как это сделать

В ситуации, когда обучение проходит в иностранной организации, необходимо помнить о том, что, если подтверждающие документы составлены на иностранном языке, к ним нужно приложить нотариально заверенный перевод на русский язык (Письмо УФНС по г. Москве от 06.08.2010 № 20-14/4/083175@).

* * *

В заключение еще раз акцентируем ваше внимание на основных моментах, связанных с предоставлением социального налогового вычета на обучение. Работодатель обязан предоставить такой вычет:

  • на основании письменного заявления работника и уведомления о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом. В нем указываются Ф. И. О., ИНН (при его наличии), серия и номер паспорта работника, год, за который предоставляется вычет, наименование организации (работодателя), КПП;

  • начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением. Если работник обратился с заявлением на вычет не с начала года, то вычет за месяцы, прошедшие с начала года до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляется и, соответственно, НДФЛ за прошедшие месяцы не пересчитывается.

Максимальный размер вычета ограничен: на собственное обучение или обучение сестры (брата) – 120 000 руб.; на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, обучение подопечных в возрасте до 18 лет – 50 000 руб. на каждого ребенка. 

[1] Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

[2] Федеральный закон от 27.11.2017 № 346-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

  1. дочь/сын должны быть не старше 24 лет;
  2. форма обучения — только очная;
  3. обучающее учреждение обязательно должно иметь лицензию, которая подтверждает его статус образовательного.

О возможности получения вычета отчимом читайте в материале «Вычет за обучение ребенка отчиму не дадут».

Если указанные требования в совокупности соблюдены, то, собрав необходимый пакет документов и заполнив декларацию 3-НДФЛ, физлицо может рассчитывать на налоговый вычет за обучение.

При этом очная форма образования может осуществляться следующими учреждениями:

  • частной образовательной школой;
  • детским садом;
  • центром развития ребенка;
  • музыкальной школой, изостудией, спортивным кружком;
  • вузом, училищем, колледжем;
  • прочими образовательными заведениями.

Пример

У гражданина двое детей в возрасте до 24 лет. Один ребенок занимается живописью, другой учится на вечернем отделении университета.

За год гражданином были произведены следующие расходы:

  • на живопись — 60 000 руб.;
  • на высшее образование — 150 000 руб.

Гражданин может воспользоваться вычетом в 50 000 руб. только со средств, затраченных на рисование, т.к. форма обучения 2-го ребенка вечерняя и возмещение в указанном случае не предусмотрено.

Налоговый вычет за обучение применяется на основании вышеупомянутого пакета документов, а степень родства в этом случае будет подтверждать свидетельство о рождении ребенка.

ВАЖНО! Если физлицо платило за обучение детей из средств материнского капитала, вернуть НДФЛ не получится.

О прочих вычетах, которыми может воспользоваться родитель, см. в статье «Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы».

Как получить налоговый вычет за обучение: пошаговая инструкция

  • Свое;
  • Своего супруга (супруги);
  • Братьев или сестер;
  • Детей (родных, усыновленных, взятых под опеку).

Порядок заявления, размер льготы и перечень необходимых бумаг напрямую зависит от того, за кого заявляется льгота.

В отличие от заявления СВ по обучению родственников, привязанного к возрасту и форме обучения, за свою учебу гражданин может заявить льготу вне зависимости от своего возраста и формы оплаченного обучения. Таким образом, за себя физлицо может получить СВ по оплате очной, заочной, заочно-очной и вечерней формы учебы.

Отличается также и размер возмещаемых расходов. Для собственного обучения он равен 120 тыс. руб. Таким образом, предельная сумма возвращенных на руки средств составит 15 600 руб.

Однако тут необходимо отметить, что указанная сумма является общей по всем СВ, включая вычет по лечению, взносам на ДМС и т.д. Не включается в данную сумму только дорогостоящее лечение (которое принимается в полной сумме произведенных трат).

Таким образом, если в одном году были произведены траты на обучение и лечение (покупку лекарств), и их суммарный размер превысил указанный лимит — возместить удастся лишь 120 тыс. руб.

Пример № 1Пронин Ю.А. в 2016 году оплатил собственное краткосрочное обучение в сумме 100 тыс. руб. В этом же году ему была проведена операция по коррекции зрения (недорогостоящая), обошедшаяся ему в 120 тыс. руб. При заявлении с/в Пронин сможет учесть расходы только в сумме 120 тыс. руб. Какие из трат принять к вычету он должен решить сам. Он может заявить к вычету расходы по обучению и часть по лечению или полностью возместить траты по лечению.

Возместить расходы по обучению детей, в том числе усыновленных, можно в случае если они не достигли возраста 24 лет. Форма обучения в данном случае значения не имеет. Размер льготы ограничен суммой в 50 тыс. руб. на одного ребенка. Таким образом, если родители оплатили обучение 3 детей они смогут поставить к вычету расходы в сумме 150 тыс. руб.

Необходимо отметить что указанная сумма является общей для обоих родителей.

СВ по обучению подопечных, в том числе и бывших, предоставляется только в том случае, если обучающиеся не достигли возраста 18 лет (бывшие подопечные — 24 лет) и обучение производилось по очной форме. Размер льготы — 50 тыс. руб.

Предоставляется в отношении полнородных и не полнородных братьев и сестер, прошедших обучение по очной форме. Размер СВ также 50 тыс. руб.

Для этого нужно, чтобы:

  • указанное обучение также осуществлялось при наличии лицензии;
  • возраст брата/сестры был до 24 лет;
  • обучение происходило по очной форме.

О том, возможен ли вычет при очно-заочном обучении, читайте в материале «За очно-заочное обучение ребенка вычет по НДФЛ родителю не положен».

Следует отметить, что брат/сестра могут считаться таковыми при наличии хотя бы одного общего родителя.

Вычет получают при условии, что в договоре с учебным заведением и платежных документах фигурирует сам налогоплательщик. Для подтверждения степени родства представляются ксерокопии свидетельств о рождении заявителя и обучающегося лица.

Возмещение возможно:

  • если у обучающего заведения есть образовательная лицензия;
  • подопечному не больше 18 лет;
  • образование носит очный характер.

ВАЖНО! После исполнения подопечному лицу 18 лет право на налоговый вычет за обучение у лица, оплачивающего его обучение, также сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет.

Для получения вычета в данной ситуации к обязательным документам, направляемым в ФНС, добавляется документ, подтверждающий опекунство.

Вернуть налог можно двумя способами: в налоговом органе и по месту работы.

Каждый из способов имеет свои плюсы.

При получении в налоговом органе возврат осуществляется единовременно, всей суммой. Максимально она может составить 15600 рублей плюс по 6500 за каждого из детей.

При получении у работодателя вычет предоставляется несколько месяцев подряд в пределах начисленной в текущем периоде суммы НДФЛ. Рассмотрим все способы подробнее.

В налоговой службе

Для того, что бы получить вычет в налоговом органе необходимо подать пакет документов в службу после окончания календарного года, в котором были произведены денежные выплаты за обучение. Подавать пакет документов можно до декабря месяца включительно, а не до 30 апреля, как в случае с налоговой декларацией на доходы. То есть если расходы были произведены в 2016 году, то подать документы на получение налоговой льготы можно с 01.01.2017 по 31.1.2017.

Документы после сдачи проверяются сотрудниками налоговой, и принимается решение о предоставление (или отказе на получение) вычета. Максимальный срок проверки составляет 90 дней с момента сдачи документов, если документы были отосланы через почту, то срок начинает отсчитываться с момента получения документов налоговой службой. Именно поэтому рекомендуется отсылать документы не простым письмом, а заказным с уведомлением.

Предлагаем ознакомиться:  Многих интересует вопрос со скольки лет можно получить права

Если принимается положительное решение, то положенная сумма денег перечисляется на расчетный счет заявителя.

У работодателя

Получить налоговую льготу можно также непосредственно у работодателя. Сделать это можно только в размере расходов произведенных в текущем году. То есть если учеба была оплачена в 2017 году, то и претендовать на получение вычета по месту работы можно только в 2017 году.

Уведомление о том, что вычет можно будет получить по месту работы, будет получено после проверки. Налогоплательщику необходимо отнести его руководству, вычет будет предоставлен ему с месяца подачи заявления. На практике это выглядит так: бухгалтерия при начислении заработной платы не удерживает налог на доходы до тех пор, пока нарастающий итог зарплаты не будет равен суммы вычета.

Подавать документы можно в течение всего года, но поскольку вычет будет предоставлен только после получения уведомления, то целесообразно сделать это сразу после оплаты учебы. Поскольку данная налоговая льгота действует только до конца календарного года, вне зависимости от того выберет налогоплательщик сумму вычета полностью или нет. Затем документы собираются и подаются заново.

Этот способ можно использовать только по основной работе.

Подавать документы можно несколько раз в течение года до тех пор, пока общая сумма вычета не составить сумму 120 тыс. рублей или 50 тыс. рублей на детей.

Налогоплательщик может воспользоваться в одном календарном году двумя способами получения вычеты. Так за прошедший период он может подать документы для получения в налоговой. А за оплату в текущем периоде, он может подать документы на получение на работе. Только этот пакет документов должен подаваться после или одновременно с документами на получение в налоговой службе.

Также комбинированным способом можно воспользоваться, если у налогоплательщика не одно место работы.

Пример

Иванов трудится в организации А (основное место работы) и организации Б (совместительство). В 2015 году он затратил на свое обучение 87 тыс. рублей, которые оплатил в мае месяце, а также оплатил учебу двоих детей в сумме 83 тыс. рублей в декабре. В январе 2016 он опять оплатил свою учебу в размере 88 тыс. рублей.

За свое обучение он подал документы и получил налоговый вычет по мету работы А в течение 3 месяцев.

Еще он имел право на вычет за обучение детей, но не успел подать документы в 2015 году.

Заработная плата в организации Б в 2015 году составила 93 тыс. руб.

Соответственно, в начале 2016 года, он может подать в налоговую документы о возврате ему суммы налога в размере 88*13%=11,44 тыс. рублей, указав в декларации 3-НДФЛ только доходы по организации Б, а после подать заявление о предоставлении ему вычета по месту работы в размере затрат, произведенных в 2016 году.

Таким образом, даже если  одни затраты были произведены в конце года, а другие в начале следующего, есть возможность вернуть всю уплаченную сумму налога в пределах вычета.

  1. При заключении договора на обучение в любом образовательном учреждении сразу же попросите предоставить вам копию лицензии на право осуществления образовательной деятельности. Без лицензии ни о каком возмещении речи быть не может. Не усложняйте себе жизнь и не пользуйтесь услугами нелицензированных образовательных учреждений.
  2. Обязательно сохраните сам договор и квитанцию об оплате услуг образовательного учреждения. Позже вам предстоит представить их в налоговую службу.
  3. Заранее соберите все документы, подтверждающие ваш доход от всех своих налоговых агентов, а иначе говоря, работодателей, а также справки, подтверждающие сумму уплаченных налогов. Для этого надо написать заявление на имя руководителя вашего предприятия о предоставление вам справки по форме 2- НДФЛ.
  4. Если вы в течение года получили налог от продажи собственного имущества, то вам нужно будет представить копию договора купли-продажи с указанием полученной вами суммы и квитанции из банка об уплате суммы налога.
  5. На основании документов о доходах вы заполняете налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Бланк декларации можно взять в налоговой инспекции, а можно распечатать на принтере, загрузив образец из интернета.
  6. Откройте счет в любом банке, куда будут зачислены переведенные вам средства.
  7. После всего проделанного вами следует написать заявление. Оно пишется в произвольной форме, но все же есть определенные правила при написании: в «шапке» обязательно нужно указать:
  • номер налоговой инспекции, в которую вы обращаетесь;
  • имя, фамилия, отчество;
  • место регистрации, с обязательным указанием почтового индекса;
  • идентификационный номер и номер контактного телефона.
  1. Собранный пакет документов впору отправить по почте заказным письмом, а можно отнести лично в налоговую инспекцию, предварительно сделав копии со всех документов, на которых вам должны расписаться при принятии документов.
  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вычет использован не полностью.

Нормы по переносу на последующий налоговый период остатка социального налогового вычета ст. 219 НК РФ не установлено. Это значит, если вычет не полностью использовать в текущем году, на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным (письма Минфина РФ от 17.09.2010 № 03-04-05/6-554, ФНС РФ от 16.08.

Какие документы необходимо представить налогоплательщику в налоговый орган для получения уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет?

В настоящее время Налоговым кодексом не установлен конкретный перечень документов, которые должны быть представлены в налоговую инспекцию для получения уведомления. Итак, для получения такого уведомления налогоплательщик должен:

  • написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет. Форма такого заявления приведена в Письме ФНС РФ от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»;

  • подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета;

  • представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;

  • по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

1) копию договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

2) копии документов, подтверждающих оплату обучения. Это могут быть квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т. п. (Письмо Минфина РФ от 31.10.2017 № 03-04-05/71413);

3) копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого, например свидетельство о рождении;

4) копию документа, подтверждающего опеку или попечительство;

5) документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справку учебного заведения).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector