Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Как проверить ндс по оборотно сальдовой ведомости - Советы оптимиста

Как проверить декларацию по НДС по оборотно-сальдовой ведомости

Как проходит сверка НДС налоговыми органами

Чтобы проверить правильность начисления налога, следует определить совокупные обороты организации по операциям, облагаемым НДС. Если сравнить их с данными бухгалтерского учета, станет ясно, все ли товары приняты в расчет.

банковские выписки по расчетному счету компании;

приходные и расходные кассовые ордера;

ведомости расчетов с контрагентами;

счета, выставляемые заказчикам и покупателям.

При рассмотрении ведомости продаж становится очевидно, какие суммы поступали в виде аванса, какие – в форме фактической оплаты. Ошибки, допущенные в ходе расчета налога, делаются явными. Сверяйте все строчки документа и поверяйте каждый расчет, чтобы ничего не упустить. Впоследствии этим же алгоритмом будут пользоваться представители ИФНС.

Выявив допущенные недочеты, бухгалтер может подать уточнения в налоговую. Это необходимо сделать не позднее положенного срока, иначе на организацию будут наложены штрафы. Если неточности выявят в ходе камеральной проверки, недоплаченные суммы налога будут обложены пенями.

При реализации товаров и услуг НБ признается их стоимость, очищенная от налогов. Если речь идет о подакцизном товаре, то акцизы прибавляются к цене.

Если организация продает основные средства, отраженные в балансе с учетом НДС, то НБ будет считаться разница между ценой реализации и остаточной стоимостью имущества.

Если организация работает по агентскому договору, то налог рассчитывается не со всей суммы полученных от контрагента средств, а от величины агентского вознаграждения.

Если товар передается безвозмездно, налоговая база исчисляется как его стоимость исходя из среднего уровня цен на рынке.

Если речь идет об уступке финансовых требований, используется стандартный алгоритм расчета.

Проверка начисленного НДС – важный элемент работы бухгалтера. Анализ данных учетной программы и их сверка с первичными документами позволяет своевременно выявить допущенные ошибки и неточности. Если они «вскроются» после сдачи декларации или в ходе камеральной проверки, компании могут грозить длительные разбирательства с налоговыми органами.

Как проверить декларацию по НДС по оборотно-сальдовой ведомости

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter .

Клерк Регистрация 05.10.2012 Сообщений 24

1. Оборотная сальдовая ведомость (далее ОСВ) 90.1 *18/118 = 90.3 — если все так переходим к пункту 22. Смотрим ОСВ 62.2Обороты по Кредиту 62.2 *18/118=Оборотам по Д 76.АВОбороты по Дебету 62.2 *18/118 = Оборотом по К 76.АВ3.

Смотрим 19 счет, что бы на конец отчетного периода не одна сумма там не висела4. Теперь проверяем все с книгами покупок и продаж.Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Кредита счетов за минусом суммы по 51 счету (то что вы заплатили) (итог) = НДС по книге покупок

Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Дебета (итог) = НДС по книге продаж

5. Обязательно проверяем еще и книгу продаж следующим образом:Анализ счета 62.1 (берем только сумму по 91 90 счет) Это с кредита счетов ОСВ 62.2 Обороты по К = Графа 4 Книги продаж «Всего включая продаж с НДС»

Теперь по имеющимся данным заполним Декларацию по НДС

Раздел 3.Расчет суммы налога, подлежащей уплате.строка 010 Налоговая база ОСВ 90.1- ОСВ 90.3строка 010 Сумма НДС ОСВ 90.3Строка 070 Налоговая база ОСВ 62.2 Обороты по кредитуСтрока 070 Сумма НДС ОСВ 62.

2 Обороты по К * 18/118 (либо ОСВ 76.АВ обороты по Д — эти суммы должны быть одинаковые, см.выше п.2)Строка 120 Сумма НДС = Сумма НДС по строке 010 Сумма НДС по строке 070Строка 130 Сумма НДС — ОСВ сч.

19Строка 200 Сумма НДС = ОСВ 62.2 Обороты по Д *18/118 (либо ОСВ 76.АВ обороты по К-эти суммы должны быть одинаковые, см. выше п.2)Строка 220=строка 130 строка 200Строка 230 = строка 120-строка 220Если сумма по строке 230 получается с « » то она остается в строке 230Если сумма по строке 230 получается с «-» то она переносится в строку 240, а из строки 230 убирается.

Перед этими всеми пунктами ещё посоветую просмотреть чтобы не было никакой красноты по сч.41 (товары), так же проверить счета 60.1 и 60.2, 62.1 и 62.2 — чтобы не было авансов и долгов по одному и тому же контрагенту, можно очень легко так увидеть ошибки разноски к примеру.Ещё посмотреть закрылся ли счет 10.

Последний раз редактировалось Damned_critic; 17.01.2013 в 15:01.

А как можно отследить по оборотке НДС подлежащее восстановлению.

Коллеги, добрвый день! Вклинюсь в тему. Тоже куча вопросов. Налог к уплате получился очень большой.Раздел 3. стр. 20. выручка от продаж без НДС- 6677485 10% 667749стр. 70 6143562 полученные авансы от покупателей 6143562 НДС с аванса 558506стр.

Сообщение от Аноним

А как можно отследить по оборотке НДС подлежащее восстановлению ?

не сходится совсем в чем может быть ошибка?

Например, в том, что где-то ошибочно указано «без НДС» или не стоит галочка какая-нибудь. Для поиска ошибки формируйте анализ счета и книгу продаж последовательно сначала по месяцам, определите в каком месяце расхождение, потом по декадам, потом еще мельче период, и находите день, в котором ошибка. За этот день проверяете и перепроводите все документы.

ОСВ 62.2 Обороты по К

Вы считаете, что все внимательно проверили? Не стоит расслабляться, ведь при проверке уже уполномоченными органами может быть выявлено то, чему вы не придали значения.

Перестрахуйтесь, запаситесь знаниями, которые помогут встретить проверку без страха.

Проверяя декларацию, Налоговая обратит внимание, правильно ли сформирована налоговая база. Налог должен быть начислен по единой методике – начислением по отгрузкам.

Есть некоторые особенности определения:

  1. При продаже продукции по договору о купле или продаже налоговой базой считается цена продукции, расчет которой проведен из стоимости, выделенной в соответствии со ст. 40 НК, учитывая акцизы (если товар подакцизный) без налога.
  2. При продаже имущества, что учитывается на балансе с налогом, налоговой базой считается разница цены продаваемого товара с НДС, акциза (если необходимо) и остаточной суммы, учитывая переоценки продаваемого товара.
  3. При получении прибыли по поручительному договору, комиссиям или договору агентов, базу определяют как сумму прибыли, что была получена в качестве вознаграждения при выполнении условий документации.
  4. Если есть договора уступок финансовых требований, базу определяют по общей схеме.
  5. При продаже задолженностей базу определяют как сумму превышений прибыли, что была получена кредиторами при дальнейшей продаже, над суммами затрат на покупку (НДС определят по расчетной ставке).
  6. При передаче безвозмездно, база – цена продукции, подсчитана в соответствии с рыночными рамками стоимостей.

sshot-7

Средства субсидии, что предоставлены бюджетом при применении налогоплательщиками сумм, регулируемых государством, при определении базы налога не будут учтены.

Какой порядок начисления НДС, читайте здесь.

При предоплате НДС должен начисляться после отгрузки товара. Формирование налоговой базы проверяется при продаже продукции.

Как налоговики проверяют налог? Проводится выездная проверка, при которой будет обращено внимание на первичную документацию. Зачастую, ошибки находят в счетах-фактурах.

Представителем выбирается тот документ, где неправильно указаны реквизиты. Делают подсчеты входного НДС организации, что принят к вычетам. Затем взыскивают суммы, как недоимки.

Нагрянуть выездная проверка может по решению руководства налоговых структур. Существует классификация проверок:

  • что осуществляется Налоговой;
  • таможенными структурами.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС смотрите в статье: нулевая декларация по НДС.

Все о зачете НДС к возмещению, .

Схемы ухода от налогообложения НДС, .

Могут быть тематические и комплексные проверки. В первом случае рассматривается, правильно ли определена налоговая база НДС, исчислен налог.

После изучения документации предприятия уполномоченными лицами будут приниматься решения, нужно ли делать возврат сумм превышений вычета налога над общими суммами начисленных НДС.

Комплексной проверкой будет осуществлено контроль за правильностью определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, с использованием данных регистра бухучета по счету 90,91,92.

Условно проверить исчисление НДС можно двумя путями: самостоятельно и при налоговой проверке. У контролирующих органов свои способы. Внутренняя бухгалтерия использует несколько методов.

Самостоятельно проверять правильность расчета налога на добавленную стоимость нужно такими путями:

  • По авансовым платежам
  • Проверкой по продажам
  • По оборотно-сальдовой ведомости
  • Анализом расчетов по книгам покупок.

Своевременный мониторинг правильности исчисления позволяет избежать множества проблем. Это правильный подход, но он совсем не обещает быть простым и быстрым.

Как проверить декларацию по НДС по оборотно-сальдовой ведомости

При таком способе проверки легко определить ошибки в расчете НДС. Сам процесс не сложен, но требует много времени, внимательности и усидчивости. Требуется проанализировать все записи о следующих операциях:

  • документация об авансовых платежах
  • возврат поставленных на учет товаров
  • информация о исполнении своих обязательств налоговыми агентами
  • документы о получении любых средств, увеличивающих налоговую базу
  • данные о получении средств при продаже, оказании услуг или выполнении работ,в том числе и для своих нужд, при передаче имущественных прав.

В расчет не берутся операции, не подлежащие налоговым отчислениям. Все остальные данные необходимо тщательно просчитать. Анализ данных по книге продаж всегда должен проводиться совместно с документациями о покупках.

По книге покупок

При подсчете НДС по книге покупок можно определить сумму средств, подлежащих вычету. Для плательщиков НДС этот документ обязателен, а при самостоятельной проверке бухгалтеру нужно учесть такие позиции:

  • Авансовую документацию
  • Командировочные расходы
  • Счет-фактуры от продавцов
  • Корректировочные счет-фактуры
  • Расходы на СМР для собственных нужд
  • Таможенную декларацию и сопутствующие документы
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
  1. банковские выписки по расчетному счету компании;

  2. приходные и расходные кассовые ордера;

  3. ведомости расчетов с контрагентами;

  4. счета, выставляемые заказчикам и покупателям.

  1. При реализации товаров и услуг НБ признается их стоимость, очищенная от налогов. Если речь идет о подакцизном товаре, то акцизы прибавляются к цене.

  2. Если организация продает основные средства, отраженные в балансе с учетом НДС, то НБ будет считаться разница между ценой реализации и остаточной стоимостью имущества.

  3. Если организация работает по агентскому договору, то налог рассчитывается не со всей суммы полученных от контрагента средств, а от величины агентского вознаграждения.

  4. Если товар передается безвозмездно, налоговая база исчисляется как его стоимость исходя из среднего уровня цен на рынке.

  5. Если речь идет об уступке финансовых требований, используется стандартный алгоритм расчета.

Введение

На сегодняшний день в Интернете и даже в специализированных журналах можно легко найти информацию о том, как подготовить Декларацию по НДС в программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0. Также, на многих ресурсах опубликованы статьи об организации учета по НДС в данной программе и о существующих в программе проверках ведения учета по НДС и способах поиска ошибок.

Поэтому не будем в статье еще раз подробно описывать принципы организации учета по НДС в 1С:Бухгалтерии 8, напомним лишь основные моменты:

  • Для учета по НДС в программе используются внутренние таблицы, которые в терминах 1С называются «Регистры накопления». В этих таблицах содержится намного больше информации, чем в проводках по 19 счету, что позволяет отражать в программе
  • При проведении документов программа сначала выполняет движения по регистрам, а уже на основании регистров формирует проводки по 19 и 68.02 счетам;
  • Отчетность по НДС формируется ТОЛЬКО по данным регистров. Поэтому, если пользователь вводит какие-либо ручные проводки по счетам учета НДС, не отражая их в регистрах – эти корректировки в отчетности не отразятся.
  • Для проверки корректности ведения учета по НДС (в том числе соответствия данных в регистрах и проводках) существуют встроенные отчеты – Экспресс-проверка ведения учета, Анализ учета по НДС.

Однако обычному пользователю-бухгалтеру намного более привычно работать со «стандартными» отчетами по бухгалтерскому учету – Оборотно-сальдовой ведомостью, Анализом счета. Поэтому естественно, что бухгалтеру хочется сопоставить данные этих отчетов с данными в Декларации – проще говоря, проверить Декларацию по НДС по оборотке.

Предлагаем ознакомиться:  Куда пожаловаться анонимно на продажу спиртного без лицензии

И если в организации простое ведение учета по НДС – нет раздельного учета, нет импорта/экспорта, то задача сверки Декларации с бухучетом достаточно проста. Но если в учете НДС появляются какие-то более сложные ситуации – у пользователей уже возникают проблемы сопоставления данных в бухучете и данных в Декларации.

Данная статья призвана помочь бухгалтерам выполнить «самопроверку» заполнения Декларации по НДС в программе. Благодаря этой статье пользователи смогут:

  • самостоятельно проверять корректность заполнения Декларации по НДС и соответствие данных в ней данным бухгалтерского учета;
  • выявлять места, в которых данные в регистрах программы расходятся с данными в бухучете.

Проверка НДС: алгоритм действий

Чтобы проверить правильность расчета косвенного налога, можно воспользоваться сведениями из главной книги. Изучите каждую ее строчку. Проверьте, правильно ли указаны номера и суммы первичных документов, корректно ли произведен расчет НДС.

Сформируйте оборотно-сальдовые ведомости по 60 и 62 счетам (расчеты с поставщиками и покупателям соответственно). Проверьте правильность проводок. Чтобы это сделать, достаточно отследить один момент: 60.2 и 62.

Обратите внимание на сальдо по «обороткам». Оно должно совпадать с цифрами, указанными в Книгах продаж и покупок. Если это не так, просматривайте проводки и ищите, где указана неверная сумма.

Сформируйте «оборотку» по счету 41 «Товары». Обратите внимание на то, где находятся остатки на складе. Они должны быть положительными и проходить по дебету. Если это не так, поднимите первичные документы и выявите, в какой момент произошла пересортица.

Проверьте ведомость по счету 19. На конец периода на нем не должно быть остатка в дебете или кредите. Если он имеется, в ходе квартала были сделаны неверные проводки.

Изучите счет авансов, полученных от покупателей и заказчиков. Конечное сальдо, отраженное в «оборотке» по кредиту, должно быть равно произведению остатка по счету 62.2 на налоговую ставку.

Создайте в учетной программе отчет-субконто по всем контрагентам. Проверьте, все ли суммы разнесены по счетам согласно первичной документации. У вас не должно быть «зависших» сумм. Если у поставщика или покупателя есть несколько договоров, имеет смысл рассматривать отчет в разрезе каждого из них.

Декларация по НДС в 1С 8.2 – проверка данных перед составлением

Итак, для примера возьмем организацию, которая занимается оптовой торговлей. Организация закупает товары как на внутреннем рынке, так и путем импорта. Товары могут быть реализованы по ставкам 18% и 0%. При этом организация ведет раздельный учет НДС.

Как проверить декларацию по НДС по оборотно-сальдовой ведомости

В первом квартале 2017 года в учете зарегистрированы операции:

  1. Выданы авансы поставщикам, сформированы счета-фактуры на аванс;
  2. Получены авансы от покупателей, сформированы счета-фактуры на аванс;
  3. Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 18%;
  4. Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 0%;
  5. Приобретены импортные товары, зарегистрирован таможенный НДС;
  6. Зарегистрирован входящий НДС по услугам сторонних организаций, который должен быть распределен на операции по 18% и 0%;
  7. Приобретено основное средство по ставке НДС 18%, сумму налога необходимо распределить на операции по разным ставкам НДС;
  8. Реализованы товары по ставке НДС 18%;
  9. Реализованы товары под деятельность, облагаемую НДС 0%;
  10. Часть товаров, по которым НДС по ставке 18% ранее был принят к вычету, реализована по ставке 0% – отражено восстановление НДС, принятого к вычету;
  11. Отражена отгрузка без перехода права собственности и затем реализация отгруженных товаров;
  12. Подтверждена ставка 0% для реализаций;
  13. Выполнены регламентные операции по НДС – сформированы записи книги продаж и покупок, распределен НДС на операции по 18% и 0%, подготовлены записи книги покупок для ставки 0%.

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Декларация по НДС в 1С 8.2 – проверка данных перед составлением

Рассмотрим необходимые предварительные действия перед составлением декларации по НДС в программе 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0. Изучим пошагово как проверить данные в базе для корректного формирования Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в 1С 8.2.

Приступаем к проверке Декларации.

Проверка НДС налоговыми органами ↑

Обязательно учитываются такие нюансы:

  • Продажа и покупка задолжнностей
  • Договора уступки финансовых прав
  • Безвозмездная передача имущества
  • продажа имущества облагаемого НДС
  • Получение прибыли по договорам с контрагентами
  • Цена продукции, не подлежащей налогообложению.

Эти данные сравниваются с информацией из представленной декларации. Обязательно исследуется соответствие номеров, дат и других данных счет-фактур организации с их записями в соответствующие документы.

Всем предприятиям-плательщикам НДС необходимо знать, что полномочия проверяющих налоговых органов расширились. Теперь они, согласно закону №134-ФЗ могут провести углубленную проверку при предоставлении документов на возмещение налога из бюджета.

>Проверка НДС

Создание документа «Отражение начисления НДС»

Начните проверку с главной книги. Сверьте номера и даты первичной документации, которая используется при заполнении бухгалтерского учета. Проверьте соответствие сумм платежей и начисленных на них НДС.

sshot-8

Если какая-либо из информаций была записана не верно, то внесите исправления до подачи налоговой декларации, иначе данные суммы НДС будут выявлены во время налоговой камеральной проверки и обложены пеней.

Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость. Отдельно вынесите расчеты по счету 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками» и счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Разбейте данные показатели на субсчета.

Запомните, что субсчета 60.2 и 62.1 должны быть только в дебете, а субсчета 60.1 и 62.1 – только в кредите. В противном случае необходимо выявить, когда произошла неправильная запись. Сверьте сальдо данных счетов на конец налогового периода с остатками по книге продаж и покупок. Они должны совпадать.

Создайте оборотно-сальдовую ведомость для счета 41 «Товары». Проверьте, что все остатки находятся в дебете и не выделены красным цветом. Если вы выявили в этом случае ошибку, то необходимо просмотреть счета-фактуры на факт образования пересортицы.

Проверьте сальдо по дебету в оборотно-сальдовой ведомости счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». Данное значение должно быть нулевым.

Откройте ведомость субсчета 76 «Авансы», если таковые имелись в отчетном периоде. Возьмите значение кредита данного счета и сравните с величиной, полученной от умножения кредита субсчета 62.2 на ставку НДС. Данные суммы должны быть равны.

Воспользуйтесь программой 1С, в которой создайте субконто по контрагентам. Проверьте соответствие счетов, сопроводительных документов и оплаченных и полученных сумм. При наличии нескольких договоров с одним предприятием целесообразно формировать учет по каждому соглашению по отдельности. Это позволит избежать ошибок при расчете НДС.

Включите сумму полученного аванса в налогооблагаемую базу по НДС, а затем начислите и уплатите налог на добавленную стоимость в бюджет с общей суммы реализации по этой сделке (статья 54, пункт 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации).

sshot-9

Если у организации есть переплата по налогу на добавленную стоимость, составьте и направьте в адрес инспекции письмо-заявление о просьбе засчитать налог с полученного аванса в счет переплаты (статья 78 Налогового кодекса РФ).

Проверьте состояние расчетов с бюджетом по НДС за прошлые периоды, а именно сравните суммы налога к вычету и к начислению. В случае, если сумма к вычету превышает сумму начислений, НДС с авансов принимается в счет этой разницы. (статья 176 Налогового кодекса Российской Федерации).

Договоритесь с фирмой-покупателем о расчетах по авансу через оформление векселя. Заполните вексель на сумму предоплаты за товар. Передайте его покупателю на основании акта приема-передачи ценных бумаг.

Получите деньги от покупателя в оплату этой ценной бумаги. В данном случае полученная сумма не считается предоплатой за товар, поэтому НДС не уплачивается. Проведите отгрузку товара. Затем фирма-покупатель должна предъявить вексель к погашению.

Составьте соглашение о зачете взаимных требований, в котором организация-продавец погашает свою кредиторскую задолженность по векселю перед организацией-покупателем. а организация-покупатель погашает свою задолженность перед организацией-продавцом за полученный товар на сумму разницы между стоимостью этого товара и ее оплатой денежными средствами (т.е. суммой по векселю).

Схема расчетов векселями имеет наименьший налоговый риск (пункт 37.1 Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость», утвержденных приказом МНС России от 20.12.2000 г. №БГ-3-03/447).

Налог на добавленную стоимость можно уплачивать один раз в квартал, если ежемесячная выручка (без НДС) организации не превышает одного миллиона рублей.

  • Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2)
  • авансовые платежи по ндс

Бухгалтер коммерческого предприятия имеет право списать кредиторскую задолженность только в связи с истечением срока исковой давности. Во всех остальных случаях от нее можно избавиться по соглашению с партнерами или после ликвидации организации-кредитора.

Проведите инвентаризацию имущества и финансовых обязательств, в ходе которой должно быть проверено их наличие, состояние и оценочная стоимость. Обратитесь к руководителю организации для того, чтобы он издал приказ об утверждении состава инвентаризационной комиссии.

Установите путем проверки тождественность расчетов:- с кредитными организациями;- с государственными учреждениями;- с финансовыми и налоговыми органами;- с внебюджетными фондами;- со структурными подразделениями вашей организации.

Выявите правильность и обоснованность находящейся на балансе вашего предприятия суммы по хищениям и недостачам. Определите меры по взысканию этой задолженности. Для этого вы можете обратиться в суд или решить дело с сотрудниками вашей организации иным образом.

Установите на основании предоставленных главным бухгалтером актов сроки возникновения кредиторской задолженности. Перечислите в акте инвентаризации расчетов (форма № ИНВ-17) наименования проверенных счетов.

sshot-10

Укажите суммы выявленной согласованной и несогласованной кредиторской задолженности. в том числе и той, по которой истекли сроки исковой давности. Приложите к акту справку, где перечислите наименования и адреса кредиторов, суммы задолженности.

Подсчитайте по окончании инвентаризации итоговые суммы по строкам, страницам и в целом по акту. Он должен быть составлен в двух экземплярах и заверен подписями председателя и членов комиссии. Передайте один из экземпляров в бухгалтерию для проверки итогов инвентаризации. Второй остается в распоряжении комиссии.

Спишите обязательства по счетам в соответствии с приказом руководителя вашей организации с отнесением сумм кредиторской задолженности (в том числе и суммы входного НДС) на внереализационные доходы за отчетный период.

— Дебет 60, 66, 67, 71, 76 – Кредит 91-1 (внереализационные доходы);- Дебет 91-1 – Кредит 91-9 (прибыль по итогам отчетного периода);- Дебет 91-9 – Кредит 99 (отражение финансового результата);- Дебет 99 – Кредит 68 (начисление налога на прибыль).

Если в вашей организации применяется упрощенная система налогообложения, уменьшить сумму кредиторской задолженности на сумму входного НДС вы не сможете. При УСН бухгалтер вправе учесть в составе затрат только оплаченные расходы.

Инструкция

Сначала проверьте правильность оформления книги продаж. Каждая счет-фактура должна иметь порядковый номер, дату, наименование товара, сумму НДС и общую стоимость. Ни в коем случае не допускается сквозная нумерация.

Просмотрите присутствие всех необходимых подписей и печатей. Если имеются исправления, они должны быть утверждены руководителем или главным бухгалтером предприятия. Обязательно проведите акт сверки с покупателями перед сшиванием книги продаж.

В журнале учета счет-фактур вы должны сверить следующие данные: номер и дату счет-фактуры, сумму НДС, общую стоимость, наименование покупателя, номер ИНН. Обязательно сверьте конечные суммы.

Для этого используйте оборотно-сальдовую ведомость. Если продукция была передана на безвозмездной основе, счет-фактуру не нужно регистрировать в данном журнале.

Если произведена частичная оплата, счет-фактура, выставленная на сумму аванса, не регистрируется.

После проверки пронумеруйте книгу продаж, сшейте, скрепите информацию синим оттиском печати организации и подписью руководителя. На последней странице с оборотной стороны напишите, сколько страниц имеется в книге.

Перейдите к проверке книги покупок. Для этого проведите акты сверок с поставщиками. Сверьте не только суммы, но и номера, даты счет-фактур. Обязательно проверьте правильность указания реквизитов организаций.

Предлагаем ознакомиться:  Что нужно знать о правилах плановой проверки Санэпидемстанции

sshot-11

После этого проверьте суммы с теми данными, которые указаны в оборотно-сальдовой ведомости. Помните, что налоговые документы регистрируются в том периоде, когда возникает право на вычет НДС.

Если вы заметили ошибку в счет-фактуре за прошлый налоговый период – аннулируйте ее. Оформите дополнительный лист, составьте уточненную декларацию по НДС и сдайте ее в ФНС. Если счет-фактура пропущена, вы точно так же должны поступить.

С 01 января 2016 года если декларация предоставлена в бумажном виде она считается не поданной.

Любой бухгалтер по налогам обязан научиться считать НДС по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).

Ниже распишем как это сделать.

  1. Проведите с помощью «Помощника по учету НДС» все счет-фактуры (в том числе авансовые).
  2. Сформируйте ОСВ за квартал.
  3. Обратите внимание на счет 62.02 – это авансы полученные, данный счет необходимо сверить с ОСВ по счету 76.АВ.

Существует несколько моментов когда с полученных авансов НДС к уплате не исчисляется, это случаи, прописанные в статье 154 НК РФ. Если Ваши операции под действие данной статьи не подпадают, по Дт 76 счета должен числиться НДС с полученных авансов (смотрите обороты по контрагентам в ОСВ Кт 62.02).

  1. Сформируйте анализ счета 19. В расчет необходимо брать только сумму в корреспонденции с 68 счетом.

sshot-12

По итогу этих вычислений у Вас получится сумма Вашего налога.

(если в Вашей организации в этом периоде проводились реализации еще и через 91 счет, необходимо прибавить сумму налога, который прошел по проводке Дт 91.02 Кт 68.02)

3.Проверка Раздела 3

Кредитовый оборот по счету 68.02 в этом отчете показывает нам общую сумму налога, которая «легла» на подтвержденные реализации по ставке 0%. Данная сумма должна совпадать со строкой 120 Раздела 4 Декларации по НДС.

Далее выполняем проверку Раздела 3 Декларации. Основной отчет, которым будем пользоваться при проверке 3 Раздела Декларации – Анализ счета 68.02. За 1 квартал 2017 года отчет выглядит так:

  1. Строка 010

В данной строке показываются суммы от продажи товаров, работ, услуг по ставке 18% и суммы налога, исчисленные с таких операций. Следовательно, сумма налога по данной строке должна соответствовать сумме кредитовых оборотов по счету 68.02 в корреспонденции со счетами 90.03 и 76.ОТ (отгрузки без перехода права собственности):

  1. Строка 70

В строке 070 указываются суммы НДС с авансов, полученных от покупателей в отчетном периоде. Следовательно, для проверки этой суммы необходимо смотреть на кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 76.АВ:

  1. Строка 080

В строке должны быть отражены суммы НДС, подлежащие восстановлению по различным операциям. В данную строку включаются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенные в отчетном периоде, а также суммы НДС, восстановленного при изменении назначения использования ценностей.

sshot-13

НДС с авансов поставщикам учитывается по счету 76.ВА, поэтому суммы зачтенного НДС проверяем по кредитовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА. Суммы восстановленного НДС отражены в бухучете как кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции с субсчетами счета 19:

  1. Строка 090

Данная строка является уточнением к строке 080 – здесь отдельно показываются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенных в отчетном периоде:

  1. Строка 120

Как проверить строку 120 Декларации по НДС, если организация ведет раздельный учет по НДС? В строке должны быть отражены суммы налога по приобретенным товарам, работам, услугам, который подлежит вычету в отчетном периоде.

Поэтому для проверки значения по этой строке необходимо из оборотов по дебету счета 68.02 в корреспонденции со счетами 19.01, 19.02, 19.03, 19.04, 19.07 вычесть обороты по счету 19 по способу учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» в корреспонденции со счетом 68.02 (сумма, указанная в строке 120 Раздела 4 Декларации).

  1. Строка 130

В строке указываются суммы НДС с авансов, выданных поставщикам в отчетном периоде. Суммы начисленного НДС проверяем по дебетовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА:

  1. Строка 150

В строке 150 указываются суммы НДС, уплаченные на таможне при импорте товаров. Значение в этой строке должно совпадать с дебетовым оборотом по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 19.05:

  1. Строка 160

Строка заполняется суммами НДС, который наша организация уплатила при ввозе товаров из стран Таможенного союза. Данная строка сверяется с дебетовым оборотом счета 68.02 в корреспонденции со счетом 19.10:

  1. Строка 170

И, наконец, строка 170 заполняется суммами НДС с авансов покупателей, полученных в отчетном периоде. Данное значение в бухучете отражено как дебетовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 76.АВ:

  1. Строка 010
  1. Строка 70
  1. Строка 080
  1. Строка 090
  1. Строка 120
  1. Строка 130
  1. Строка 150
  1. Строка 160
  1. Строка 170

Самостоятельная проверка ↑

Благодаря проверке перечня оборотов, что облагаются налогом, можно определить, все ли товары имеют их в расчетах. Необходимо проследить, соответствуют ли суммы в расчете оборотов информации бухучета.

Чтобы реализовать эту задачу используют счет 46, 47, 48, проводится сверка по информации журнала-ордера 11, 13, ведомости 16, 16а.

Проверка общего оборота по продаже продукции в налоговых расчетах проводится с помощью:

  1. Выписок расчетных счетов организации в банке.
  2. Банковских и кассовых документов.
  3. Ведомостей продажи продукции и расчета с поставщиком.
  4. Счет, что оплатил покупатель и т. д.

При детальном рассмотрении ведомости продажи можно определить:

  • когда сумма с частичной оплаты будет относиться не на счет продажи, а на счет расчета покупателя;
  • есть ли ошибки в расчетах НДС.

Все данные, что предоставлялись в Налоговую инспекцию, должны быть идентичными той информации, что указана в бланках бухучета.

Если есть ошибки в составленном годовом отчете, плательщик может вносить уточнения, но только в пределах указанного срока. Иначе будут применены штрафные санкции.

Сверяя показания в расчетах НДС по оборотам, что облагаются налогом, инспекторами будут рассмотрены все записи в ведомостях продаж продукции.

sshot-14

Эти меры нужны для предотвращения неправильных снижений оборотов и налоговой суммы.

Плательщиками налога на добавленную стоимость должен вестись учет счетов-фактур, которые были выданы и получены.

Если будет допущена ошибка при регистрации документации, проверяющие органы могут вычеркнуть суммы НДС, что указаны. Кроме того, будет начислена пеня или дочислен налог.

Для исключения такого риска проверяйте, правильно ли все оформлено. Как проверить НДС по книге покупок?

Не пропускайте номера, проставьте даты, названия продукции, печати, подписи, суммы налога. Сквозную нумерацию делать нельзя.

Резюме

Строка Декларации

Данные в бухучете

Строка 010, Раздел 3

Обороты Дт 90.03 Кт 68.02 Обороты Дт 76.ОТ Кт 68.02

Строка 070, Раздел 3

Обороты Дт 76.АВ Кт 68.02

Строка 080, Раздел 3

Обороты Дт 19(…) Кт 68.02 Обороты Дт 76.ВА Кт 68.02

Строка 090, Раздел 3

Обороты Дт 76.ВА Кт 68.02

Строка 120, Раздел 3

Обороты Дт 68.02 Кт 19(01, 02, 03, 04, 07)

Строка 130, Раздел 3

Обороты Дт 68.02 Кт 76.ВА

Строка 150, Раздел 3

Обороты Дт 68.02 Кт 19.05

Строка 160, Раздел 3

Обороты Дт 68.02 Кт 19.10

Строка 170, Раздел 3

Обороты Дт 68.02 Кт 76.АВ

Строка 120, Раздел 4

Обороты Дт 68.02 Кт 19(по способу учета «Блокируется до подтверждения 0%»)

Конечно, в программе 1С:Бухгалтерии 8, ред. 3.0 на сегодняшний день реализована методика учета НДС, которая позволяет максимально простым и удобным для пользователя способом отражать даже сложные и нестандартные операции по НДС.

sshot-15

При этом в системе также заложено множество проверок, помогающих не допускать ошибки при отражении операций. Однако, к сожалению, все предусмотреть нельзя и ошибки вследствие человеческого фактора все же могут возникать.

Способ проверки отчетности по НДС, описанный в данной статье, поможет пользователю выявить наличие таких ошибок в учете и понять, какие разделы учета по НДС необходимо перепроверить. Кроме того, данный способ не отнимает много времени – потратив буквально полчаса, бухгалтер понимает, все ли правильно отражено в программе в части НДС или же нужно перепроверить какие-то моменты и начать использовать инструменты детального анализа и поиска ошибок по НДС.

Как посчитать НДС вручную по ОСВ

Все организации – плательщики Налога на добавленную стоимость, по итогу квартала в срок до 25 числа обязаны рассчитать сумму налога и подать декларацию. Напомним, что декларация по НДС подается только!

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»09.10.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Как проверить декларацию по НДС по оборотно-сальдовой ведомости?

Бухгалтерский учет — система аналитического сбора, регистрации и обобщения информации обо всех осуществляемых предприятием хозяйственных операциях.

Оборотно-сальдовая ведомость («оборотка» бухгалтерским языком) – регистр, объединяющий и систематизирующий все сведения бухучета в одном документе.

Как разобраться со сведениями, которые предоставляет ОСВ, и какую информацию несет каждая строка этой формы?

Оборотно-сальдовая ведомость – один из важнейших накопительных регистров бухгалтерского учета, отражающий состояние различных счетов учета на конкретную дату.

Из названия документа можно понять, что его структура включает информацию об оборотах и сальдо по одному или нескольким счетам. То есть, документ несет в себе информацию об остатке на начало периода, о движениях за указанный промежуток времени и сформированному по итогам результату.

Этот документ аккумулирует информацию обо всех операциях, совершенных компанией. Сведения из ОСВ подчиняются правилам бухгалтерского учета и учетной политики организации. Форма предполагает четкое следование инструкциям, без инициативных отклонений.

Применение

Ранее отмечено, что ведомость — реестр сведений о фактах количественного и качественного изменения сторон хозяйственной деятельности компании. Отметим несколько основных функций ОСВ:

  • выявление неточностей и искажений в учете;
  • сведение воедино информации о состоянии предприятия;
  • источник для оценки рентабельности;
  • фактор определения путей развития;
  • отслеживание корректности ведения БУ и НУ;
  • оценка прибыльности компании внешними пользователями;
  • контроль распределения стоимостных показателей.

Ведомость можно составить в любое требуемое время (за день, месяц, квартал, год), по конкретному счету или по совокупности нескольких.

Форма «оборотки» должна содержать необходимые реквизиты:

  1. Титул документа.
  2. Название организации.
  3. Период составления.
  4. Сведения БУ.
  5. Ценовые показатели.
  6. Должность и расшифровку лица, ответственного за указанную в бланке информацию.

Документ допустимо оформлять как на бумажном, так и на электронном носителе.

sshot-16

В бухгалтерском учете различают три вида «обороток»:

  1. Аналитическая — по конкретному счету.
  2. Синтетическая – обобщающая информацию в совокупности по нескольким.
  3. Шахматная – общий реестр по всем проводкам из регистра процессов деятельности компании.

Охарактеризуем коротко каждый из указанных типов.

Аналитическая ОСВ

Структура данной ОСВ состоит из собрания движений и итогов по счету аналитического учета, открытому к определенному синтетическому счету. Выявить ошибки позволит метод сравнения итоговых данных.

Итоговые результаты по оборотам счета по аналитике обязательно равняются конечным данным по синтетическому счету.

Стоимостные величины показателей аккумулируются в форме только с денежным выражением.

А при совмещенном использовании величин (натуральных, денежных, количественных) используется сводная структурированная ведомость.

Синтетическая

sshot-17

В этой форме находят отражение все синтетические счета по порядку номерного увеличения. Документ является источником формирования бухгалтерского баланса.

Базовое требование ОСВ — соблюдение правил двойной записи: кредитовые обороты одного счета равняются оборотам по дебету другого корреспондирующего счета.

Если посмотреть на корректную ведомость, составленную по всем критериям, то можно увидеть, что обороты всех трех колонок одинаковые в разрезе граф.

Дебетовое сальдо на конец периода по ОСВ включают в состав актива бух.баланса, а остаток по кредиту – в пассив.

Шахматная

Шахматная ведомость – одна из вариаций «оборотки» по синтетическим счетам. Схематически она изображается в виде диагональной корреспонденции счетов: по вертикали перечислены счета по дебету, по горизонтали – по кредиту.

Разносится начальное сальдо по счетам. Все результаты хозяйственных операций разносятся в табличной части единожды на пересечении граф с корреспондирующими счетами. Затем выводятся итоги по строкам и столбцам по отдельности.

Предлагаем ознакомиться:  Дефектный акт на ремонт помещения образец

Показатели

«Оборотка» позволяет в максимально короткие сроки провести развернутый анализ информации, собранной на бухгалтерских счетах. Прежде чем приступать к рассмотрению ОСВ, нужно изучить структуру счетов БУ (НУ).

Выделяют три группы счетов: активные, пассивные и активно-пассивные. Порядок сбора и систематизации по отдельной группе индивидуален.

Для правильного понимания сведений из ведомости, нужно знать параметры ведения счетов, по каким из них возможно наличие сальдо, а какие непременно должны быть закрыты в определенный срок.

Например, счет 20 подлежит закрытию ежемесячно, счета 90 и 91 не требует этой процедуры в разрезе субсчетов, а, между тем, конечное сальдо по ним не формируется.

Своевременная проверка правильности отражения сведений дает возможность устранить ошибки и сформировать баланс, отражающий реальную картину финансового положения организации.

Главная польза ОСВ состоит в ускорении процесса формирования отчетности, а также в оперативности предоставления информации внешним пользователям.

Области применения

Рассмотрим несколько примеров использования данных ОСВ:

  1. Руководитель компании дает бухгалтеру задание оперативно предоставить информацию по выручке за квартал. Специалисту достаточно сформировать сводную ОСВ и посмотреть на кредитовый оборот по счету 90.01. Информация будет содержать объем реализации за истребуемый период, без учета НДС.
  2. Компания обратилась в кредитное учреждение для получения займа. Банк для оценки прибыльности и платежеспособности фирмы запросил ОСВ за последний отчетный период. Служба анализа платежеспособности сможет получить информацию по имеющимся кредитам и займам (кредит 66 и 67 счетов), определить наличие кредиторской задолженности у заемщика, оценить прибыль предприятия (счет 99).
  3. Финансовому директору необходимо составить фактический бюджет и указать сумму НДС к уплате, а декларация еще не сформирована. Именно ОСВ позволит за несколько минут рассчитать предварительные данные по задолженности НДС перед бюджетом по итогам периода. Для этого достаточно воспользоваться формулой НДС = 90.03 Дт 76 (АВ) – Кт 76 (ВА) – Кт 19. На счете 90.03 отображается НДС с суммы реализации, по дебету 76 (АВ) – авансы выданные, Кт 76 (ВА) – авансы от покупателей, Кт сч.19 – сумма налога, подлежащая вычету.

Оборотно-сальдовая ведомость – незаменимый источник аналитической информации, позволяющий оперативно оценивать стороны предпринимательской деятельности, вносить корректировки в данные учета, увеличивать прибыльность.

sshot-18

С навыками чтения ОСВ в отчетах, сформированных в 1С, можно ознакомиться ниже.

Оборотно-сальдовая ведомость — сводный регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию по всем синтетическим счетам за отчетный период. Ведомость отражает данные о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета.

При корректном формировании ведомости она содержит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс. Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых результатах.

В силу информативности использование оборотно-сальдовой ведомости возможно в различных целях, таких как: формирование бухгалтерской отчетности, самостоятельного отчета для целей принятия управленческих решений.

Важно! При подготовке ведомости для целей бухгалтерского учета необходимо, чтобы ее показатели были представлены в аналитике по субсчетам, а при наличии активно-пассивного сальдо по субсчету или счету сальдо должно быть отражено в развернутом виде. Запрет на зачет между статьями актива и пассива установлен п. 34 ПБУ 4/99.

Например, счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» может иметь дебетовое сальдо по одному сотруднику (группе сотрудников) и кредитовое сальдо по другим сотрудникам; в бухгалтерскую отчетность эти суммы должны попасть, как в актив, так и в пассив, в развернутом виде.

Статьи баланса, по которым разрешен зачет, можно найти, к примеру, в этом материале.

sshot-19

Для выявления технических ошибок, необходимо проверить следующие соотношения:

  • соответствие остатка по счетам на начало отчетного периода окончанию предшествующего периода — в процессе данной проверки необходимо убедиться в правильном переносе начальных данных из ОСВ предыдущего отчетного периода;
  • соответствие данных аналитическим регистрам бухгалтерского учета по соответствующим счетам — по каждому счету нужно сопоставить начальные суммы, обороты и конечный остаток с данными регистров по соответствующему счету.

Определить наличие методологических ошибок можно с помощью следующих показателей:

  • Равенство сумм по активу и пассиву на начало и конец отчетного периода, а также равенство суммы оборотов по активу сумме оборотов по пассиву за отчетный период. Данное равенство объясняется тем, что все операции в учете отражаются одновременно по дебету одного счета в корреспонденции с кредитом другого — принцип «двойной записи», предусмотренный п. 3 ст. 10 федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Если равенство выполняется по всем отчетным датам и оборотам за отчетный период, ошибок отражения проводок по принципу «двойной записи» нет.
  • Минусовые остатки по счетам/субсчетам, то есть наличие остатков в активе по пассивным счетам и остатков в пассиве по активным счетам. Такие случаи являются результатом методологических ошибок.
  • Наличие на начало и конец финансового года остатков по счетам 90, 91, 99. По окончании финансового года они закрываются и остатков не имеют. Наличие остатков по итогам года — сигнал об ошибке при закрытии счетов.

Как проверить декларацию по НДС в 1С

Прежде всего, выверяют данные декларации с информацией по счетам бухгалтерского учета, задействованным в операциях по НДС.

В процессе необходимы данные ОСВ по счетам:

  • результатов – 90, 91(объемы продаж по каждой применяемой налоговой ставке);

  • расчетов – 60, 62, 76 (соответствие величин авансов и налога, относящегося к ним);

  • учета сумм вычетов – 19;

  • учета расчетов по НДС, формирующих итоговые данные декларации – 68/2.

Где отражено в декларации по НДС

Что обозначает

Проверяется по формулам:

Раздел 3:

Стр. 010

Сумма исчисленного НДС с продаж

Сч. 90/1 х 18 / 118

Стр. 070

Сумма НДС с авансов, полученных в счет будущих поставок (ДО (дебетовый оборот) сч. 76.АВ)

КО сч. 62/2 х 18 / 118

Стр. 170

Сумма НДС с предоплаты, подлежащая вычету (КО (кредитовый оборот) сч. 76.АВ)

ДО сч. 60 х 18 / 118

Стр. 120

Сумма НДС, предъявленного к возмещению (КО сч. 19)

КО сч. 60 х 18 /118

Стр. 200

НДС к уплате (формируют анализ сч. 68/2 в корреспонденции с взаимодействующими счетами)

ДО сч. 68/2 (за минусом КО сч. 51 (сумма уплаченного НДС)) = итог НДС по книге покупок

КО сч. 68/2 = итог НДС по книге продаж

Сальдо кредитовое по сч. 68/2 на начало КО сч. 68/2 – ДО сч. 68/2 = кредитовое сальдо на конец отчетного периода

Проверка подлинности расчетных показателей, внесенных в декларацию необходима, но недостаточна, поскольку важна и логическая увязка всех показателей. Ее добиваются проверкой значений по контрольным соотношениям (КС).

Именно КС используются инспекторами ФНС при автоматизированной проверке декларации НДС. Эти соотношения перечислены в письме ФНС от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@ (с обновлениями от 06.04.2017). Формулы КС дают возможность сверить значения разделов с 1-го по 7-й, показатели внутри них, между ними и в увязке с показателями разделов с 8-го по 12-й.

Все они аккумулированы в табличном варианте, что весьма удобно для пользователя. Поэтому самостоятельно осуществить проверку по КС может и бухгалтер, хотя в учетные программы, как правило, всегда встроены модули проверки декларации по КС и она проверяется автоматически.

Как определить правильность заполнения по КС? Анализируя данные декларации, показатели «прокручивают» по предлагаемым формулам, устанавливающим степень достоверности внесенных в форму значений или же допустимость подобных показателей.

sshot-20

Все результаты, полученные от проверки по КС, анализируют и при необходимости перепроверяют аналитику и достоверность отражения операций в учете. Перечислять в публикации все применяемые формулы смысла не имеет, поскольку их много и не все они используются для конкретного предприятия.

Если существуют документы оплаты по данной операции, то они указываются на закладке «Документы оплаты».

На закладке «Дополнительно» можно указать реквизиты грузоотправителя и грузополучателя. Они понадобятся для печатных форм.

Попробуем заполнить и провести данный документ. Установим в настройках флажок «Формировать проводки» для наглядности.

В этой статье я хочу немного рассказать вам о проверке декларации по НДС. Конечно, это сложный и многогранный процесс, который во многом зависит от специфики деятельности организации и состава производимых операций.

Но, тем не менее, есть некоторые базовые приемы, без знания которых не получится понять логику заполнения и проверки данного отчета. Сейчас речь пойдет об одном из таких приемов, а именно о сверке декларации по НДС с информацией по счету 68.02.

Итак, для того, чтобы начать проверку, нам необходимо открыть заполненную декларацию по НДС и сформировать отчет «Анализ счета» по счету 68.02 за налоговый период.

В колонке «Кредит» данного отчета отражаются суммы исчисленного НДС, а в колонке «Дебет» — суммы НДС, предъявленного к вычету, и перечисленного в бюджет. «Анализ счета» мы будем сверять с разделом 3 декларации по НДС.

В строке 010 раздела 3 декларации по НДС отражаются суммы налоговой базы и налога, исчисленного при реализации товаров, работ, услуг по ставке 18%. В нашем случае организация осуществляла реализацию только по данной ставке, поэтому сумма в строке 010, в общем случае, должна совпадать с оборотом счета 68.02 и счета 90.03.

Также в колонке «Кредит» отчета «Анализ счета» мы видим обороты по счету 76.АВ, т.е. НДС, исчисленный с сумм полученных авансов от покупателей. Соответственно, эту же сумму мы должны увидеть в декларации по строке 070.

Теперь сверяем налоговые вычеты. Сумма НДС, предъявленная нашей организации при приобретении товаров, работ, услуг, отражается на счете 68.02 в корреспонденции с 19 счетом, а в декларации попадает в строку 120.

Сумма НДС с зачтенных авансов от покупателей отображается в колонке «Дебет» в корреспонденции со счетом 76.АВ и в строке 170 раздела 3 декларации по НДС.

Хочу обратить ваше внимание на несколько важных моментов: — в том случае, если в налоговом периоде были возвраты авансов покупателям, то необходимо помнить, что суммы таких возвратов будут отражаться по строке 120 раздела 3 декларации по НДС, т.е.

вместе с НДС по приобретенным ценностям. Соответственно, при сверке декларации и анализа счета 68.02 будут расхождения на одну и ту же сумму по оборотам со счетами 19 и 76.АВ (суммы возврата будут отражены в корреспонденции со счетом 76.

АВ, но в декларацию попадут в строку, которую мы сверяем со счетом 19). — если вы хотите сверить общие обороты по дебету и кредиту счета 68.02 с общими суммами исчисленного НДС и НДС к вычету по декларации, то нужно помнить, что в анализе счета в колонке «Дебет» отражены еще и суммы уплаченного НДС, которые не отражаются в декларации (оборот со счетом 51).

— конечное сальдо по счету 68.02 будет совпадать с суммой налога к уплате по данным декларации в том случае, если отсутствует задолженность или переплата за предыдущие налоговые периоды. Конечно, ситуация, которую мы рассмотрели, является достаточно простой и иллюстрирует лишь базовые принципы проверки НДС.

В том случае, если добавляются операции восстановления НДС, учет по разным налоговым ставкам или различные возвраты, то сверка становится сложнее и интереснее. Но проверять декларацию с анализом счета 68.

02 я крайне рекомендую по одной простой причине: декларация заполняется по информации из налоговых регистров НДС, а анализ счета выполняется по данным бухгалтерских проводок. К сожалению, на практике я очень часто встречаюсь с расхождением в этих суммах, к которым приводят ошибки в ведении учета, ручные проводки и корректировки.

Бухгалтерия предприятия 8, а также вам не помешали бы наши письменные консультации по данной теме, то очень советуем наш видеокурс «НДС: от понятия до декларации», который уже помог большому количеству бухгалтеров разобраться с расчетом этого запутанного налога. Желаю вам легкого отчетного периода и успешной работы в программах 1С!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector