Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Как оформить и оплатить командировку дистанционному работнику

Работник на дому в командировку офис минтружд

Можно ли направить в командировку дистанционного работника

Командировка является элементом трудовых отношений (ст. 166 ТК РФ).

Что такое служебная командировка, сказано в ст. 166 Трудового кодекса.

Это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Место работы дистанционного работника — это место его нахождения (ст. 312.1 ТК РФ, Письмо Минфина России от 01.08.2013 N 03-03-06/1/30978). Место работы указывают в трудовом договоре (ч. 2 ст. 57 ТК РФ, Письмо Роструда от 07.10.2013 N ПГ/8960-6-1).

Работник на дому в командировку офис минтружд

Следовательно, если по распоряжению (приказу) руководителя компании дистанционный работник должен выехать из места своего нахождения в другую местность (регион), такая поездка является командировкой (Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-03-06/1/31945).

Служебная командировка дистанционного работника в головной офис

НК РФ), и включаются в расчет налоговой базы, если экономически обоснованы и документально подтверждены. Аналогичной позиции придерживается и финансовое ведомство (письма Минфина России от 08.08.2013 № 03-03-06/31945, от 01.08.2013 № 03-03-06/1/30978).

ПРИМЕР Компания, которая находится в Москве, вызывает дистанционного работника, проживающего в Твери, на два дня для проведения аттестации в целях проверки соответствия занимаемой должности. Порядок прохождения аттестации в головном офисе предусмотрен локальным нормативным актом — положением об аттестации работников (ст.

Внимание

ТК РФ). В соответствии со ст. 312.1 ТК РФ поездка дистанционного работника в место нахождения работодателя признается командировкой. Фирма обязана возместить работнику расходы на проезд, наем жилого помещения, суточные и другие затраты, понесенные с ее разрешения.

Фактический срок пребывания в служебной поездке определяют по отметкам о дате приезда в место командировки и дате выезда из него в командировочном удостоверении. Такие отметки заверяют подписью уполномоченного должностного лица и печатью организации, в которую командирован сотрудник.

Указанный порядок предусмотрен в пункте 7 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Вместе с тем, в ряде случаев поставить отметки о прибытии и выбытии не всегда возможно по объективным причинам.

Инфо

Правительства РФ №749);

  • Письма Минфина России: № 03-03-06/1/31945, № 03-03-06/1/30978, № 02-03-10/37209;
  • Письмо Федерального Казначейства № 42-7.4-05/5.2-554.

Ознакомиться с указанными документами можно тут: Трудовой кодекс РФ Пункт 3 ст.217 НК РФ Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 Письмо Минфина 03-03-06-1-30978 Письмо Минфина 02-03-10-37209 Письмо Минфина 03-03-06-1-31945 Что говорит закон? Дистанционный сотрудник – лицо, выполняющее работу за пределами офиса компании и взаимодействующее с руководством при помощи информационных технологий, телекоммуникационных сетей. Примеры подобных профессий:

  • программист;
  • бухгалтер;
  • консультант товаров и услуг;
  • юрист и т.

Надомные и удаленные сотрудники ведут свою деятельность в месте, находящемся далеко от организации.ТК РФ обязательным для включения в трудовой договор является условие о месте работы. Однако какого-либо разъяснения о том, какое именно место признается местом работы в рассматриваемом случае, трудовое законодательство не содержит.

Важно

Следовательно, при оформлении на работу дистанционного работника в качестве места заключения трудового договора о дистанционной работе необходимо указать местонахождение работодателя. В связи с этим отмечаем, что ст. 167 ТК РФ предусмотрено: при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

Из ст. 168 ТК РФ следует, что в случае направления в служебную командировку, работодатель, в том числе обязан возмещать работнику расходы по проезду. В соответствии с п.

Дистанционная работа узаконена Трудовым кодексом РФ всего полгода назад. Поэтому компаниям, использующим труд удаленных работников, порой требуются дополнительные разъяснения, в частности по вопросу о служебных поездках.

Считается ли вызов таких работников в головной офис командировкой и как учитывать возникающие при этом затраты? Поездки в офис и не только… Кроме программистов, бухгалтеров и прочих удаленных работников, в строительной компании могут трудиться люди, представляющие ее интересы в другом регионе. Например, специалист, курирующий строительство объектов.

Такая работа предполагает регулярные поездки на объекты и в головной офис компании. Как их квалифицировать? Разъяснения по этому поводу даны в письмах Минфина России от 8 августа 2013 г.

№ 03-03-06/1/31945 и от 1 августа 2013 г. № 03-03-06/1/30978. Рассмотрим их подробнее.Если такие появления в офисе будут носить периодический (регулярный характер), то нужно оценить правомерность указания в договоре дистанционного характера работы, поскольку работа становится фактически обычной офисной.

Согласно ст. 164 Трудового кодекса РФ компенсации — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.

Получить усиленную электронную подпись можно только в аккредитованных государством удостоверяющих центрах. Подписанный квалифицированной подписью электронный документ приравнивается законодательством к документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью и заверенному печатью (Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ).

Возмещение дистанционному работнику командировочных расходов Как было сказано выше, при направлении дистанционного работника в служебную командировку фирма обязана возместить ему связанные с такой поездкой расходы (ст.

Документальное оформление командировок

Командировку дистанционного работника оформляют по общим правилам.

Работник на дому в командировку офис минтружд

Общие правила. Командировочное удостоверение подтверждает факт и время пребывания работника в месте командировки.

После возвращения из командировки работник прикладывает его к авансовому отчету. Об этом говорится в п. п. 7 и 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение о командировках).

Эти правила распространяются и на дистанционных работников.

Примечание. Командировочное удостоверение при однодневной командировке

Командировочное удостоверение можно не оформлять при направлении сотрудника в командировку на один день (п. 5 Письма Минтруда России от 14.02.2013 N 14-2-291).

Нет отметки о прибытии и выбытии. Если у работника нет возможности проставить отметки о моменте приезда в место командировки и отъезда из него, факт нахождения в командировке можно подтвердить другими документами. В их числе:

  • приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку;
  • служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении;
  • проездные документы, в которых указаны даты прибытия в место командировки и выбытия из него;
  • счет гостиницы, подтверждающий период проживания в месте командировки.
Предлагаем ознакомиться:  Благодарственные письма работникам детского сада

Такие рекомендации приведены:

  • в п. 4 Письма Минтруда России от 14.02.2013 N 14-2-291;
  • Письме Минфина России от 16.08.2011 N 03-03-06/3/7.

Согласно п. 4 Положения срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Цель командировки работника определяется руководителем командирующей организации и указывается в служебном задании, которое утверждается работодателем (п. 6 Положения).

В соответствии с п. 7 Положения фактический срок пребывания в месте командирования определяется по отметкам о дате приезда в место командирования и дате выезда из него, которые делаются в командировочном удостоверении и заверяются подписью полномочного должностного лица и печатью организации, в которую командирован работник.

Командировочное удостоверение. Направляя работника в командировку, руководитель структурного подразделения составляет и подписывает соответствующие документы по формам, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 05.01.

Командировочное удостоверение выписывается в одном экземпляре работником кадровой службы на основании приказа (распоряжения) о направлении в командировку. Представители Минтруда обращают внимание на то, что форма командировочного удостоверения, утвержденная Постановлением N 1, предусматривает только одно место назначения.

По Информации Минфина России N ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» с 1 января 2013 г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению.

Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (например, кассовых документов).

Руководителем экономического субъекта определяются состав первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной жизни экономического субъекта, и перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов.

Приведенную позицию представители Минфина подтверждают и в Письме от 06.05.2013 N 03-03-06/1/15770.

Согласно рекомендациям Минтруда целесообразно использовать командировочное удостоверение, утвержденное Постановлением N 1.

Что касается вопроса, чтобы вообще не выписывать командировочное удостоверение, согласно п. 7 Положения на основании решения работодателя работнику оформляется командировочное удостоверение, подтверждающее срок его пребывания в командировке (дату приезда в пункт (пункты) назначения и дату выезда из него (из них)), за исключением случаев, указанных в п. 15 Положения.

Таким образом, Положение предусматривает только один случай, при котором командировочное удостоверение не выписывается, — при командировке за границу. Во всех остальных случаях работодатель обязан выписать командировочное удостоверение, в том числе при командировке на один день (Письмо Роструда от 04.03.2013 N 164-6-1).

Работник на дому в командировку офис минтружд

Представители Минтруда также высказали свое мнение по вопросу оформления командировочных удостоверений при однодневных командировках. Они отметили, что в настоящее время ни трудовым законодательством, ни Положением порядок оформления однодневных командировок не урегулирован.

На основании п. 2 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 «О служебных командировках в пределах СССР» командировочное удостоверение может не выписываться, если работник должен вернуться из командировки в тот же день, в который он был командирован. Этот документ применяется в части, не противоречащей ТК РФ и Положению.

Интересно, что Минтруд ссылается на Письмо Минфина России от 26.05.2008 N 03-03-06/2/60, в котором было разъяснено, что оформление командировочного удостоверения при направлении работников в командировку продолжительностью свыше одного дня на территории РФ соответствует требованиям по документальному подтверждению расходов в целях налогообложения.

Минтруд приходит к следующему выводу: с целью правильного документального подтверждения командировочных расходов при исчислении налога на прибыль при направлении работника в командировку продолжительностью не более 1 дня допускается не оформлять командировочное удостоверение.

В случае невозможности проставить в командировочном удостоверении отметки о факте нахождения работника в месте командировки представители Минтруда отмечают, что согласно п. 7 Положения на основании решения работодателя работнику оформляется командировочное удостоверение, подтверждающее срок его пребывания в командировке (дату приезда в пункт (пункты) назначения и дату выезда из него (из них)).

Работник на дому в командировку офис минтружд

Фактический срок пребывания в месте командирования определяется по отметкам о дате приезда и дате выезда из него, которые делаются в командировочном удостоверении и заверяются подписью полномочного должностного лица и печатью, которая используется в хозяйственной деятельности организации, куда командирован работник, для засвидетельствования такой подписи.

Согласно Письму Минфина России от 16.08.2011 N 03-03-06/3/7 в случае невозможности проставить в командировочном удостоверении отметки о прибытии в место командирования и выбытии из него факт нахождения в месте командировки в установленное время может быть подтвержден иными документами, в частности:

  • приказом (распоряжением) о направлении работника в командировку;
  • служебным заданием для направления в командировку и отчетом о его выполнении;
  • проездными документами, из которых следуют даты прибытия и выбытия из места назначения;
  • счетом гостиницы, подтверждающим период проживания в месте командирования.

Представители Минтруда считают, что указанный порядок документального оформления командировочного удостоверения следует закрепить внутренним локальным документом организации.

Учет рабочего времени. Дни командировки (включая выходные) отмечаются в табеле учета рабочего времени организации (формы Т-12 и Т-13, утвержденные Постановлением N 1). Дни отсутствия работника на рабочем месте по причине командировки обозначаются кодом «К» («06» — служебная командировка), при этом количество отработанных часов не проставляется.

Если работник в командировке привлекался к работе в выходной для него по основному месту работы день, такой день в табеле учета рабочего времени нужно дополнительно отразить буквенным кодом «РВ» или цифровым кодом «03».

Указывать количество часов, отработанных в такой день, нужно, если работодатель давал ему указание о продолжительности работы в выходной день. Таким образом, если работник привлекается к работе в выходной день, данный день в табеле учета рабочего времени следует отмечать как работу в выходной день.

Командировка дистанционного работника к работодателю

Таким образом, в Вашем случае необходимо оформить командировочное удостоверение, при этом отметку об убытии из места пребывания (из места , откуда работник выезжает к вам), аналогично он заполнит и отметку о прибытии после возвращения от Вас , работник проставит самостоятельно, но без подтверждения ее печатью, отметку о прибытии к Вам и убытии из организации проставите Вы.

Также отметим, что к данному командировочному удостоверению Вам необходимо будет приложить проездные документами, в которых присутствуют даты прибытия в командировку и указаны даты выбытия из места командировки, они и будут подтверждать правомерность отметок сделанных работником.

Предлагаем ознакомиться:  Сбербанк страхование написать жалобу

Таким образом, Вы вправе поступить одним из указанных выше вариантов. Однако, в связи с отсутствием судебной практики, по нашему мнению, заинтересованным лицам следует обратиться за соответствующим разъяснением в Минтруд РФ.

Перечень документов

Перед отправлением сотрудника в командировку оформляют:

  • приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (форма N Т-9);
  • командировочное удостоверение (форма N Т-10);
  • служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (форма N Т-10а).

Примечание. Считается ли поездка в офис командировкой

Место постоянной работы (нахождения) дистанционного сотрудника располагается вне места нахождения работодателя (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ).

Следовательно, поездку из места работы дистанционного сотрудника в офис работодателя можно признать командировкой (Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-03-06/1/31945).

При направлении сотрудника в командировку нужно оформить командировочные документы (в частности, приказ, служебное задание и т.д.).

После возвращения из командировки дистанционный работник составляет авансовый отчет (форма N АО-1) и прилагает к нему документы, подтверждающие расходы (проездные билеты, счета на оплату жилья и т.д.).

Формы N N Т-9, Т-10, Т-10а утверждены Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1. Форма N АО-1 — Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55.

Однако компания может использовать самостоятельно разработанные формы документов, содержащие обязательные реквизиты (ч. 2 и 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

В ряде командировочных документов необходима личная подпись работника. Например, в приказе о направлении в командировку, служебном задании.

Особый документооборот. Для обмена документами между дистанционным работником и работодателем предусмотрен электронный документооборот с усиленными квалифицированными электронными подписями (УКЭП) обеих сторон. Это следует:

  • из ч. 4 и 5 ст. 312.1 Трудового кодекса;
  • ст. ст. 5 и 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи» (далее — Закон N 63-ФЗ).

Документ с УКЭП имеет такую же юридическую силу, как бумажный документ, на котором имеются подпись и печать (ч. 1 ст. 6 Закона N 63-ФЗ).

Компания обязана направить работнику по почте только два документа в бумажном виде:

  • трудовой договор (ч. 2 ст. 312.2 ТК РФ);
  • копию приказа о расторжении трудового договора (ч. 2 ст. 312.5 ТК РФ).

Таким образом, наличие оригинальной подписи работника на командировочных документах необязательно.

Где получить УКЭП. Усиленную квалифицированную электронную подпись можно получить в удостоверяющих центрах, которые аккредитованы государством (ст. 13 Закона N 63-ФЗ).

Договор с дистанционным работником: чем подробнее, тем лучше

Пересылка длится от 3 до 14 дней, в зависимости от региона, а ждать столько времени не всегда возможно.
Электронная подпись (ЭЦП) – позволяет обмениваться документами через e- Удобна в использовании, существенно экономит время и защищает авторские права.

Однако секретный ключ должен быть обеспечен очень надежным паролем.Следовательно, для решения срочных задач пользуйтесь ЭЦП (для получения обращайтесь только в аккредитованные центры). Если продолжительность документооборота не играет большой роли, применяйте на практике более привычный способ.

Командировка дистанционного работника к работодателю – неизбежный процесс для многих предприятий. Какие документы нужно подготовить, как правильно компенсировать расходы и заплатить налоги – теперь у вас есть ответы на подобные вопросы.

Возмещение командировочных расходов

Работнику, направленному в служебную командировку, компания обязана возместить (ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • оплату проезда и найма жилого помещения;
  • суточные;
  • другие расходы, произведенные с ведома или разрешения администрации организации.

Порядок и размеры возмещения командировочных расходов устанавливаются в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации (ч. 2 ст. 168 ТК РФ).

При этом работодатель вправе предусмотреть дифференцированный подход к возмещению командировочных расходов.

Об этом говорится в п. 3 Письма Минтруда России от 14.02.2013 N 14-2-291.

Примечание. Как выдать аванс командированному дистанционному работнику

Командированному работнику перед отъездом выдается денежный аванс на оплату командировочных расходов (п. 10 Положения о командировках). Дистанционному работнику аванс можно перечислить на банковскую карту (Письмо Минфина России N 02-03-10/37209, Казначейства России N 42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.2013).

Согласно ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы на проезд и наем жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ст. 168 ТК РФ и п. 11 Положения).

Согласно п. 2 ст. 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя.

Размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, установлены только для работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета.

Как отмечают представители Минтруда, в настоящее время на законодательном уровне не определены ни максимальные, ни минимальные размеры, которые ограничивали бы пределы расходов, закрепляемых на локальном уровне.

При этом они также отмечают, что трудовое законодательство не устанавливает обязанности выплачивать расходы, связанные со служебной командировкой, всем работникам в одинаковом размере. Размер возмещения определяется исходя из финансовых возможностей организации.

Аналогичное мнение представлено и в Письме Роструда от 04.03.2013 N 164-6-1: размеры возмещения расходов могут отличаться для разных категорий работников.

Говоря о возмещении командировочных расходов, хотелось бы привести последние разъяснения Минфина по вопросам учета для целей налогообложения электронных билетов, поскольку многих бухгалтеров волнуют данные проблемы.

Если работник в командировку или обратно добирался самолетом, то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указаны стоимость перелета, форма оплаты, посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту, а также документы, подтверждающие оплату электронного билета.

Согласно пп. 2 п. 1 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации» маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (Письмо Минфина России от 30.04.2013 N 03-03-07/15219).

Если работник воспользовался железнодорожным транспортом, контрольный купон электронного билета (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети, для целей налогообложения прибыли является документом, подтверждающим произведенные расходы на приобретение железнодорожного билета (Письмо Минфина России от 12.04.2013 N 03-03-07/12256).

Предлагаем ознакомиться:  Что можно получить от государства молодой семье без детей

В соответствии с п. 1 Приложения к Приказу Минтранса России от 21.08.2012 N 322 «Об установлении форм электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте» электронный проездной документ (билет) на железнодорожном транспорте используется для удостоверения договора перевозки пассажира в дальнем следовании или в пригородном сообщении, в нем информация о железнодорожной перевозке пассажира представлена в электронно-цифровой форме и содержится в автоматизированной системе управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте.

Контрольный купон (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) оформляется и обязательно направляется в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети пассажиру.

Нужно ли делать перевод электронных билетов, оформленных на иностранном языке, при командировках за границу? Согласно п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.

1998 N 34н, бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) ведется в валюте РФ — в рублях. Документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляются на русском языке.

Поскольку исключений для электронных авиабилетов или иных замещающих их первичных документов, реквизиты которых составлены на иностранном языке, в законодательстве РФ не содержится, в случае выписки авиабилетов и иных перевозочных документов на иностранном языке необходимые реквизиты должны быть переведены на русский язык (Письмо Минфина России от 10.04.2013 N 03-07-11/11867).

Что касается перехода на заполнение авансового отчета по итогам командировок в электронном виде, финансисты разъяснили в Письме от 12.04.2013 N 03-03-07/12250.

Пунктом 2 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи» предусмотрено, что информация в электронной форме, подписанная простой электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью (НКЭП), признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами или соглашением между участниками электронного взаимодействия.

Случаи, в которых информация в электронной форме, подписанная НКЭП, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в НК РФ не определены.

Таким образом, документ, оформленный в электронном виде и подписанный квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью), может являться документом, подтверждающим расходы, осуществленные налогоплательщиком, в случаях, если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается требование о составлении такого документа на бумажном носителе.

НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ. От начисления НДФЛ освобождены все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, в том числе связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение командировочных расходов). Это предусмотрено в п. 3 ст. 217 Налогового кодекса.

Следовательно, возмещение командировочных расходов дистанционному работнику в пределах норм освобождается от НДФЛ (Письмо Минфина России от 01.08.2013 N 03-03-06/1/30978).

Страховые взносы. Компенсация командировочных расходов в пределах норм не облагается страховыми взносами. Основание:

  • пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ;
  • пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

Когда и как дистанционному работнику отчитаться после командировки

Любому работнику отводится три дня после возвращения из командировки для подготовки и представления авансового отчета и отчета о выполненной работе (п. 26 Положения о командировках). Для дистанционного работника три дня отсчитывают от момента возвращения из командировки в место постоянного нахождения (п. 4 Положения о командировках, Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-03-06/1/31945).

Направить авансовый отчет и отчет о выполненной работе дистанционный работник может в электронном виде (ч. 5 ст. 312.1 ТК РФ). А вот подлинники документов, подтверждающих расходы в командировке, сотруднику следует направить работодателю по почте заказным письмом с уведомлением.

Пример. ООО «Морской бриз» (г. Орел) заключило трудовой договор о дистанционной работе с И.И. Ветровым, проживающим в Тюмени.

В августе 2014 г. директор компании направил работника в командировку на 10 дней в Москву.

В положении о командировках ООО «Морской бриз» указано, что суточные за каждый день пребывания в командировке на территории России выплачиваются в размере 700 руб.

Перед командировкой работнику был перечислен аванс на банковскую карту в сумме 45 000 руб.

В командировке работник потратил:

  • на авиабилеты — 10 095,56 руб. (в том числе НДС — 1540 руб.);
  • на оплату проживания в гостинице — 25 304,45 руб. (в том числе НДС — 3860 руб.)

Неизрасходованные денежные средства работник возвратил на расчетный счет организации.

Как отразить в бухгалтерском учете организации командировочные расходы при направлении дистанционного работника в служебную командировку?

Дебет 71 Кредит 51

  • 45 000 руб. — перечислен аванс работнику перед направлением в командировку;

Дебет 44 Кредит 71

  • 7000 руб. (700 руб. x 10 дн.) — учтены в составе расходов суточные за 10 дней командировки;

Дебет 44 Кредит 71

  • 30 000,01 руб. [(10 095,56 руб. — 1540 руб.) (25 304,45 руб. — 3860 руб.)] — учтены в составе расходов затраты на покупку авиабилетов и оплату проживания в гостинице за вычетом НДС;

Дебет 19 Кредит 71

  • 5400 руб. (1540 руб. 3860 руб.) — отражен «входной» НДС;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 19

  • 5400 руб. — принят к вычету «входной» НДС;

Дебет 51 Кредит 71

  • 2599,99 руб. [45 000 руб. — (7000 руб. 30 000,01 руб. 5400 руб.)] — перечислен работником неиспользованный остаток.

Суточные выплачены в пределах нормы. Их сумма и сумма компенсации командировочных расходов не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Командировочные расходы можно учесть при расчете налога на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Н.В.Васильева

Аудитор

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector