Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Что такое эффективная ставка налога на прибыль и как ее рассчитать? - все о налогах

Эффективная ставка налога на прибыль формула. Расчет эффективной налоговой ставки по налогу на прибыль. Метод прямого списания безнадежных долгов

Эффективная ставка налога на прибыль формула

Главная » Налоги » Эффективная ставка налога на прибыль формула

Каждый налогоплательщик рассчитывает сумму налога на прибыль по определенной, взятой в соответствии с налоговым законодательством ставкой.

Но если часть прибыли не облагается налогом, или доходы из разных источников имеют разные ставки, то для определения реальной налоговой нагрузки в данном периоде и используется такой финансовый инструмент, как эффективная ставка по налогу на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)

Это быстро и бесплатно!

Налог на прибыль — это знакомое большинству предпринимателей словосочетание. Но что оно означает? Как правильно рассчитать налог на прибыль?

Прежде всего, нужно понять, что налог на прибыль является источником для пополнения государственного бюджета. Причем одним из главных. Его обязаны выплачивать предприятия и компании, занимающиеся предпринимательской деятельностью.

Максимальная величина налога составляет двадцать процентов, минимальная — пятнадцать. Существует также льготная разновидность налога. Она равна тринадцати с половиной процентам.

Платить налоги обязаны российские и иностранные компании, получающие прибыль на территории Российской Федерации. Еще одно условие для иностранных компаний – они работают через российское представительство. Заполнение декларации по налогу на прибыль часто вызывает много вопросов.

— индивидуальные предприятия;

— фирмы, осуществляющие деятельность на спецрежимах;

— иностранные компании, деятельность которых связана с проведением Олимпийских игр в Сочи;

— компании, осуществляющие подготовку к чемпионату мира по футболу.

Вопрос о том, как рассчитать налог на прибыль (пример расчета в том числе) будет рассмотрен позднее.

— доходов, полученных в результате деятельности организации;

— прибыли прошлых финансовых лет, если она была обнаружена лишь в этом;

— положительных или отрицательных курсовых разниц;

— процентов по полученным займам;

— аннулированных кредитных задолженностей;

— цены вещей, выявленных в процессе проведения инвентаризации.

Существуют также доходы, с которых не взимается налог на прибыль организаций. Особенность перечня этих доходов состоит в том, что он является конечным. То есть этот список не может быть увеличен. Вопрос о том, как рассчитать ежемесячные платежи налога на прибыль, в данном случае не стоит.

— предоплата за товар, внесённая организацией, использующей метод начисления;

— средства, полученные в заем;

— имущество, точнее, его стоимость, когда оно вносится как часть уставного капитала организации;

— доходы, которые могут выражаться как в денежных, так и в имущественных средствах, полученные фирмой в результате осуществления посреднической деятельности;

— гранты;

— целевое финансирование;

— предоставленные улучшения основных средств производства, если они были предоставлены на безвозмездной основе;

— улучшения, проведенные арендодателем помещения;

— имущество, которое было получено от физического лица на безвозмездной основе, если его доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов;

— имущество, которое было получено от юридического лица на безвозмездной основе, если его доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов;

— имущество, которое было получено от иной организации на безвозмездной основе, если ее доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов.

И все-таки, как рассчитать налог на прибыль? Пример приведен ниже. Но сейчас поговорим о расходах, которые облагаются налогом.

В соответствии с законодательством, налогом облагаются не только доходы, но и расходы. Все расходы, облагаемые налогом, условно можно разделить на ряд групп.

— их заработная плата;

— выплаченные премии;

— предусмотренные Трудовым кодексом компенсации;

— доплаты, связанные с рядом указанных в законе причин;

— выплаты, выдаваемые за выслугу лет;

— страховые платежи вне зависимости от того, обязательными они являются или добровольными;

— выплаты, за время вынужденного простоя в деятельности компании;

— начисления, выдаваемы в случае реорганизации фирмы;

— начисления, выдаваемые в результате сокращения штата;

— средства, зарезервированные для выплаты рабочим заработной платы, оплаты отпусков (расчет текущего налога на прибыль будет нами рассмотрен ниже).

— амортизация;

Эффективная ставка налога на прибыль формула. Расчет эффективной налоговой ставки по налогу на прибыль. Метод прямого списания безнадежных долгов

— аренда помещений;

— обращение к услугам других фирм;

Методика определения эффективной ставки

Новый подход к взиманию налога с прибыли зарубежных компаний в 2015 году стал причиной появления в Налоговом кодексе положения об эффективной ставке налогообложения. Правовой основой для применения этого понятия является закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» от 24.11.2014 № 376-ФЗ.

До того как приступить к разбору понятия эффективной ставки, следует более подробно остановиться на значении определений контролируемых лиц и контролируемых зарубежных фирм.

Иностранной признается организация, которая не является налоговым резидентом в России. Назвать ее контролируемой можно при условии, что отечественной компании принадлежит не менее 25% капитала (до 2016 года — 50%).

Вывод из указанного положения достаточно простой: прибыль контролируемой фирмы в доле, принадлежащей отечественному владельцу — контролирующему лицу, признается полученной на территории России и подлежащей обложению налогом в соответствии с действующим законодательством.

ЭффСт = Нп / П,

ЭффСт — эффективная ставка;

Нп — размер налога, рассчитанного зарубежной компанией на территории своего государства с суммы прибыли;

П — суммарная прибыль, полученная компанией за налоговый период, определяемая в соответствии со ст. 309.1 НК РФ.

В ситуации, если компания расположена в иностранном государстве, имеющем с Россией соответствующую договоренность о налогах, и ее финансовые отчеты подлежат аудиту, то вся информация для расчета берется из них.

При отсутствии у иностранной организации прибыли или при отрицательном финансовом результате она признается контролируемой.

Итак, для проверки иностранной фирмы на критерий контролируемости необходимо сопоставить эффективную и средневзвешенную ставки налога на прибыль.

Псрв = (Пп1 × Пд1 Пп2 × Пд2) (Пп1 Пп2),

Пп1 — сумма прибыли после распределения за период;

Пп2 — сумма выплаченных дивидендов;

Пд1 — процент обложения прибыли — 20%;

Пд2 — ставка налога, взимаемая с дивидендов.

Если в результате сравнения процент, взимаемый за границей, будет составлять менее 75% от полученного результата, компания признается контролируемой.

Зарубежная фирма получила прибыль 250 000 евро, при этом дивиденды составили 50 000 евро. Налог с прибыли в стране пребывания — 40 000 руб.

Эффективная ставка = 40 / 250 = 16%.

Средневзвешенная ставка = (200 × 20% 50 × 13%) / 250 = 18,7%.

Эффективная ставка составляет более 75% от средневзвешенной, в связи с чем компания не подпадает под определение контролируемой.

Получается, что эффективная ставка рассматривается как измеритель уровня налогообложения за рубежом, а средневзвешенная показывает, какой налог иностранная фирма заплатила бы в России.

Целью расчета эффективной ставки является не определение суммы налога на прибыль, а проверка зарубежной фирмы по критерию контролируемости со стороны российской фирмы.

Расчет эффективной налоговой ставки по налогу на прибыль

Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. {amp}lt; … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

В одной из стран Европы налоговая ставка составляет: Денежный лимит Размер ставки Величина дохода менее 15 тыс. долларов 20% Величина дохода от 15 тыс. долларов до 40 тыс. долларов 30% Доходы составляют более 40 тыс.

долларов 40% Предельной эффективной ставкой в этом случае является значение 40%. Для того чтобы оптимизировать свое производство, доходы, необходимо разобраться со всеми тонкостями налогового законодательства.

Многие его аспекты позволяют существенно снизить сумму, необходимую для уплаты налогов.

Эффективная ставка налога на прибыль формула. Расчет эффективной налоговой ставки по налогу на прибыль. Метод прямого списания безнадежных долгов

Незнание же действующих законов приводит к различным штрафам, а также снижению дохода организации, её рентабельности.

Предприятие по итогам отчетного периода имеет прибыль после налогообложения в размере 150 000 у.е., выплаченные по итогам периода дивиденды составили 21 000 у.е. Налог КИК составил 12 000 у.е. Для получения данных о необходимости налогообложения производится расчет показателей:

  1. Эффективной ставки: Сэ = 12 000 / 150 000 х 100% = 8%;
  2. Средневзвешенной ставки: Свз = (138 000 х 20% 12 000 х 13%) / 150 000 х 100% = (27 600 1560) / 150 000 х 100% = 19,4%;
  3. Определяем соотношение ставок: Сс = 8 / 19,4 х 100% = 41,2 %.
Предлагаем ознакомиться:  Договор хранения нефтепродуктов, образец

Вывод: соотношение эффективной ставки к средневзвешенной составил 41,2%, что составляет менее 75%.

В избранноеОтправить на почту Эффективная ставка налога на прибыль используется для определения, является ли иностранная компания контролируемой. В этой статье мы рассмотрим, что такое эффективная ставка налога на прибыль, когда она применяется и как рассчитывается.

Что такое контролируемая иностранная компания? Когда применяется эффективная ставка налога на прибыль? Как рассчитать эффективную ставку? Выводы Что такое контролируемая иностранная компания? Понятие «эффективной ставки налога на прибыль» появилось в Налоговом кодексе с 1 января 2015 г.

в связи внесением существенных изменений в порядок налогообложения прибыли иностранных организаций.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Определение реальной налоговой нагрузки производится по эффективной ставке налога на прибыль. Для отечественных компаний показатель позволяет оперативно установить отклонения от нормативного налогообложения и показать проблемы в учете.

Величина ставки определяется как усредненный показатель отношения налога к доходам предприятия. Данный материал поможет вам более подробно разобраться в том, что это такое эффективная ставка налога на прибыль и какие существуют условия по ее уплате.

Расчет эффективной ставки производится по результатам отчетного периода, по результатам которого предприятием была представлена отчетность.

Она применяется, если:

  • разные суммы дохода подлежат налогообложению по разным ставкам (в том числе при применении прогрессивной шкалы налогообложения);
  • часть дохода не облагается налогом (предусмотрены налоговые вычеты).

Очевидно, что при таких обстоятельствах эффективная налоговая ставка будет отличаться от той, которая установлена налоговым законодательством.

Расчет эффективной ставки налога Животрепещущий вопрос для большинства организаций – это эффективная ставка по налогу на прибыль.

Ее рассчитывают по формуле: При этом прибыль до налогообложения считается, как доходы, уменьшенные на расходы, определенные по правилам РСБУ или МСФО, а не в соответствии с требованиями НК РФ.

Выводы Эффективная ставка налога на прибыль не используется для расчета налога на прибыль. Она применяется для того, чтобы определить, является ли иностранная организация контролируемой.

Для получения освобождения должны быть дополнительно выполнены условия: страна местонахождения иностранной компании должна иметь с РФ соглашение об устранении двойного налогообложения и производить обмен налоговой информацией с отечественными органами контроля.

В противном случае результат финансовой деятельности компания будет обложен налогом по законодательству РФ. Соотношение эффективной и средневзвешенной ставок Средневзвешенная ставка затрагивает все категории прибыли, полученной компанией.

Например, при получении прибыли от дивидендов средневзвешенная ставка рассчитывается по алгоритму: Свз = (П1 х С1 П2 х С2) / П1 П2.

ВажноМожет ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? {amp}lt; … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). {amp}lt;

… Главная → Бухгалтерские консультации → Общие вопросы налогообложения Актуально на: 10 мая 2017 г.Под эффективной налоговой ставкой в отношении налогов с прибыли (доходов) в научной литературе понимают среднюю ставку налога, отражающую реальную долю налоговых платежей от суммы полученной налогоплательщиком прибыли или дохода за определенный период.

  • доход в промежутке от 15000$ до 50000$ облагается налогом в размере 25%;
  • если сумма дохода находится в промежутке от 5000$ до 15000$, то налоговая ставка составит всего 10%;
  • доходы менее 5000$ облагаются 5% налогом.

Допустим, налогооблагаемое физическое лицо получило суммарный доход неравными долями, в сумме он составляет 95000$. Обязательства по налогу будут высчитываться с учетом условий прогрессивного налогообложения:

  • налоговая категория под номером один облагается 50% налогом, таким образом: 45000$×0.5=22500%;
  • вторая категория налогов вычисляется как 35000$×0.25=8750$ (налоговая ставка равна 25%);
  • третья налоговая категория: 10000$×0.1=1000$ (налоговая ставка 10%);
  • четвертая категория налогообложения: 5000$×0.05=250$ (налоговая ставка — 5%).

Полученные данные суммируются: 22500$ 8750$ 1000$ 250$=32500$.

Что такое эффективная ставка налога на прибыль и как ее рассчитать? - все о налогах

Любой предприниматель, стремясь к увеличению своей прибыли, ощущает неизбежное налоговое бремя. Естественно стремление снизить расходы на уплату налогов, при этом важно не переходить грань, определенную законом.

Тем не менее, и слишком низкой налоговая нагрузка быть не может, потому что в таком случае практически наверняка налицо нарушения налогового законодательства, на выявление которых может быть направлена плановая либо внеплановая проверка ИНФС.

Из каких компонентов состоит налоговая нагрузка, какова ее роль в предпринимательской деятельности, как вычислить ее на разных экономических уровнях, под силу ли предпринимателю сделать это самостоятельно – все эти вопросы обсуждаем ниже. Присоединяйтесь!

Понятие налоговой нагрузки используется для установления финансовых обязательств предпринимателя перед государством. Можно рассматривать ее как относительную или абсолютную величину.

Сумма, обременяющая предпринимателя из-за его обязанностей налогоплательщика, выраженная определенной цифрой, составляет абсолютную величину налоговой нагрузки.

Эту цифру необходимо знать предпринимателям, чтобы планировать соотношение расходов и доходов, оптимизировать бизнес, оценивать его прибыльность.

Именно поэтому относительное обозначение налоговой нагрузки лучше позволяет проанализировать влияние налогового бремени на финансовое состояние предпринимателя и рентабельность его бизнеса.

Эффективная ставка налога на прибыль формула. Расчет эффективной налоговой ставки по налогу на прибыль. Метод прямого списания безнадежных долгов

Иногда налоговую нагрузку отождествляют с эффективной ставкой налога – процентом от фактической уплаты того или иного налога в общей налоговой базе. Когда речь идет о налоговой нагрузке по какому-то определенному налогу, допустимо применять это определение, что и делается в некоторых нормативных актах.

Поскольку налоговая нагрузка занимает первое место среди критериев выбора «счастливчиков» для выездной налоговой проверки, документальное ее регламентирование относится прежде всего к документам, изданным ФНС. Отношения между плательщиками налогов и контролирующими органами регламентируют такие акты:

  • Приказ федеральной налоговой службы Российской Федерации «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 и его приложение № 3 – информационные данные, ежегодно пополняющиеся и обновляющиеся;

Эффективная ставка налога на прибыль – это быстрый и распространённый способ выявления проблем в налогообложении компании, используемый аудиторами. Экспресс-оценка показывает отклонение от планов или нормативов, например, 20 % для общей системы налогообложения, 5 или 15 % для упрощённой.

Неэффективная организация рискует переплатить налог на прибыль или проиграть в судебных разбирательствах. Поправить положение можно поменяв учётную политику. При этом обращают внимание на то:

  • какие расходы не вычитаются и насколько велик их объём;
  • как образуется уставный капитал и амортизируются основные средства;
  • как администрируются налоговые вычеты и переплаты;
  • насколько велики резервы по ОНО.

Предпосылки для расчета эффективной ставки по налогу на прибыль

Существует ряд оснований, исходя из которых прибыль контролируемых зарубежных фирм не подлежит обложению. К таковым, согласно подп. 3 п. 7 ст. 25.13 НК РФ, относятся:

  • Предприятие расположено в стране, с которой отсутствуют международные договоренности по вопросам налогообложения.
  • Указанное государство сотрудничает с отечественными службами в области обмена налоговой информацией.
  • Эффективная ставка обложения прибыли на территории нахождения компании существует на уровне выше 75% от средневзвешенной налоговой ставки налога на прибыль, взимаемого на территории России.

Как рассчитать эффективную ставку

ЭСНП = ТН / БП,

где ТН – текущий налог на прибыль, учитывающий отложенные налоговые активы и обязательства (ОНА и ОНО); столько, сколько организация заплатила в отчётном периоде;

БП – бухгалтерская прибыль, доходы до налогообложения по данным бухгалтерского учёта (не налогового).

Примеры расчётов, денежные единицы – тыс. руб.

а) Параметры

ООО «ХХХ», производство

выручка за январь – 120

расходы за январь – 110

БП бухгалтерская прибыль: 120 – 110 = 10

НП налогооблагаемая прибыль: 120 – 110 = 10

ТН текущий налог: 10 * 20 % = 2

СН нормативная ставка: 20 %

ЭСНП эффективная ставка: 2 / 10 * 100 % = 20 %

б) Параметры

ЗАО «YYY», торговля

Эффективная ставка налога на прибыль формула. Расчет эффективной налоговой ставки по налогу на прибыль. Метод прямого списания безнадежных долгов

выручка за I квартал – 300

расходы за I квартал – 240

коммерческие расходы сверх лимита – 8

не оплаченный в текущем квартале ремонт – 90

ОНА по предыдущей операции – 90 * 20 % = 18

амортизационная премия за покупку оборудования – 40

ОНО по предыдущей операции – 40 * 20 % = 8

БП бухгалтерская прибыль: 300 – 240 = 60

НП налогооблагаемая прибыль: 300 – (240 – 8) = 68

ТН текущий налог: 68 * 20 % 18 – 8 = 23,6

ЭСНП эффективная ставка: 23,6 / 60 * 100 = 39,3 %

Анна Судак

26 октября 2017

# Нюансы бизнеса

Предлагаем ознакомиться:  Как написать претензию на возврат денег? Образец претензии.

Как рассчитать налог на прибыль и НДС. Законы, нормативы и рекомендации. Видео-семинар «Что такое НДС».

  • Налог на прибыль в 2018 году
  • Что облагается налогами
  • Понятие доходов и расходов
  • Виды необлагаемых налогом расходов
  • Когда сдавать отчеты
  • Как рассчитать НДС
  • Начисление НДС
  • Выделение НДС
  • Как организации правильно рассчитать налог на прибыль
  • Как рассчитать чистую прибыль

Налоги… От одного этого слова кто-то нервно повизгивает, кто-то усиленно курит, а кто-то остается полностью равнодушным. Но налоги платить надо все равно. «Что?», «Как?», «Зачем?» и «Почему?» — об этом и поговорим.

Рассмотрим термины, с которыми вам (даже если вообще не хочется) придется столкнуться. Их нужно знать, чтобы периодически не «зависать» во время заполнения декларации о доходах.

Налог на прибыль — это федеральный налог, который платят все предприятия, функционирующие на общей системе налогообложения. Ставка налога на прибыль составляет 20%, 3 из которых поступает в федеральный бюджет, 17 — в региональный.

На протяжении года компании «отстегивают» авансы и ведут налоговые декларации на собственную прибыль. Конечно, в этой «пищевой цепочке» есть исключения из правил — компании, которые перешли на упрощенный режим работы освобождены от этого налога. Так что покой им не только снится.

Детали закона вы найдете в 25 главе НК РФ в статьях с 246 по 333.

Кто платит?

Налогоплательщики — это все российские организации, кроме тех, что работают по системе УСН, ЕНВД, ЕСХН (игорный бизнес, сельхозпроизводство, FIFA и ее «дочки»).

Налогами облагается вся прибыль, которую зарабатывают компании. Детали вы можете прочитать в официальном документе НК РФ в 247 статье.

Что является прибылью для разных предприятий?

Если говорить по-простому, то прибыль:

  • для российских компаний, которые не являются налогоплательщиками = (совокупный доход минус производственные расходы);
  • для компаний – налогоплательщиков = собственный чек чистой прибыли;
  • для иностранных компаний, имеющих представительства в РФ = (общий чек прибыли представительств минус производственные расходы);
  • для иностранных компаний, получающих доход из других источников РФ  доходы определены в 309 статье налогового кодекса РФ.

Для всех понятно, что доход — это личная выгода в денежном эквиваленте или нематериальная (продукт, услуга т. д.). Для организации доход — это общий чек без учета производственных расходов и налогов, возлагаемых ею на клиента (НДС).

Доходы, облагаемые налогом, делятся на два типа:

  • реализационные. Доход от продажи товара или услуги;
  • внереализационные. К этому типу относятся все остальные источники: пеня, неустойка, дивиденды, доходы от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества и т.п.

Не будем забывать и о существовании прибыли, не облагаемой налогом, а именно:

  • залог или аванс за что-то;
  • бесплатная передача компанией или частным лицом имущества главному акционеру (держателю не менее 50% акций) организации-получателя;
  • взносы учредителей компании в общую казну;
  • бескорыстные вложения в улучшение сданного в аренду имущества;
  • целевое финансирование организации;
  • другие расходы (в рамках статьи 251).

Расходы — это документально подтвержденные и экономически обоснованные траты налогоплательщика. Например: вы потратили деньги на что-то, что поможет вам быстро и эффективно выполнить поставленную задачу и сохранили чек. Вот это и есть обоснованные производственные расходы. И они налогом не облагаются.

  • Перечисление в бюджет пени, штрафов и прочих санкций.
  • «Барыши».
  • Платежи за сверхнормативные выбросы токсических (и других) веществ, загрязняющих окружающую среду.
  • Добровольная страховка и негосударственное пенсионное обеспечение.
  • Материальная поддержка работников и пенсионеров.

Этот список гораздо длиннее и мы рекомендуем ознакомиться с ним детальнее в 270 статье НК РФ.

Также будет полезно прочитать статьи 254-255, 264-267, 269, 279, так как подводные камни есть всегда, а незнание закона не спасет от ответственности.

  • 1-квартал календарного года;
  • полугодие;
  • 9 месяцев календарного года.

А вот бухгалтерам компаний «авансовиков» несладко приходится каждый месяц в течение всего календарного года. Сплошная головная боль и километры вымотанных нервов.

Как рассчитать НДС

Эффективная ставка налога на прибыль формула. Расчет эффективной налоговой ставки по налогу на прибыль. Метод прямого списания безнадежных долгов

Для начала разберемся, что такое НДС (налог на добавленную стоимость). По факту это косвенный налог для наполнения бюджета. НДС фигурирует на каждой стадии производства и продажи товара (услуги) конечному потребителю.

НДС = сумма налога, определенная законодательством — сумма налогов за услуги, товар и т.п.

В [year] году ставка и расчет ставки НДС в РФ составляет 20%. НДС на некоторые детские и продовольственные товары, образовательные и медицинские программы — 10%. На экспорт — 0%. Есть товары и услуги, которые вовсе не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Компании, работающие по упрощенной системе налогообложения, НДС не платят вовсе. Есть мнение, что этот налог снизят или вовсе отменят, но оно весьма сомнительно. Еще бы, ведь четверть суммы федерального бюджета — это НДС.

А теперь приступим к расчетам НДС.

Для этого скучного, но очень важного занятия есть простая формула, понятная ну пусть не всем, но бухгалтерам точно.

Ничего, как видите, сложного тут нет. Правда?

Начисление НДС

Чтобы получить сумму с учтенным НДС, деньги, что у вас есть, умножаете на 1,2. А чтобы узнать НДС от суммы — заработок умножаете на 0,2.

Выделение НДС

  1. Извлекаем налог НДС из суммы (при ставке в 20%). Для этого берем сумму умножаем на 20 и делим на 120. Чтобы было проще, воспользуемся примером. У вас на руках 80 тысяч рублей. Из этой суммы нам нужно выделить НДС. Для этого мы: 80 тысяч умножаем на 20 и делим на 120.

    Получаем 13 тысяч 333 рубля 33 копеек. (копейки всегда округляются). Переходим к следующему шагу.

  2. Вы получили результат. Теперь отнимите от него первоначальную сумму.
  3. Получили отрицательное число? Не беда! Умножьте результат на -1, или просто закройте глаза на минус.
  4. Округлите в ближайшую сторону используя школьные знания.

Подробно рассмотрим расчет налога на прибыль для чайников и не только. Итак, представьте, что вы владеете фирмой по выращиванию и продаже слонов. Условное название — «Розовый слон». Само собой, у вас есть расходы и доходы.

А вот разница между ними — это налогооблагаемая база, которую вам нужно рассчитать.

Разберем эту необходимость на примере «Розового слона». Ваш основной доход — это продажа слонов. Но у компании есть еще и побочный (дополнительный) источник денежного притока: сдача слона «напрокат» любителям экзотического «вида транспорта» и навоз, который используют аграрии для удобрения полей.

С доходами все понятно, а какие в этом случае могут быть расходы?

Варианты эффективной ставки налога на прибыль

  1. Средняя эффективная ставка налога (effective tax rate, п. 86 IAS 12). Применяется в МСФО для наглядности и сопоставимости.Актуально для крупных корпораций в форме открытого акционерного общества, работающих на международных рынках и планирующих получить иностранные инвестиции. В файле исправленный вариант. Российским фирмам, использующим российские стандарты учёта, вычислять необязательно.
  2. Эффективная ставка налогообложения доходов иностранной фирмы (ст. 25.13-1 НК РФ). Расчёт полностью идентичен МСФО с использованием терминологии международного бухучёта. Показатель введён с 2015 г. для легализации оффшорного вывода средств за рубеж. Для организаций, не связанных с подобной деятельностью, не актуален.
  3. ФНС (налоговая) решила использовать близкий параметр – налоговую нагрузку (НН). В отличие от ЭСНП при определении НН текущий налог делят на выручку, т.е. доходы предприятия без учёта расходов. Если НН ниже 3 % для производственной фирмы и 1 % – для торговой, её руководству придётся объясняться в налоговой. Например, у ЗАО «YYY» НН = 20,4 / 300 * 100 % = 6,8 %, что допустимо. А вот НН производственного ООО «ХХХ» = 2 / 120 * 100 % = 1,7 %, что может вызвать вопросы налоговиков.

Эффективная ставка налогообложения в НК РФ

Термин эффективная ставка налогообложения встречается и в НК РФ. Но не в том контексте, который рассмотрен выше.

В 2015 году в НК РФ появились такие понятия, как контролируемая иностранная компания (КИК) и контролирующие лица КИК. Если коротко, то КИК — это компания, которая сама не является налоговым резидентом РФ, но ее контролирующие лица являются резидентами РФ.

Так вот контролирующие лица должны декларировать прибыль КИК (в части своей доли) и платить с нее налог на прибыль или НДФЛ, если прибыль КИК достигла некоторой величины. К примеру, за 2016 год — 30 млн. руб. (п. 2,3,7 ст. 25.15 НК РФ).

Вместе с тем НК РФ предусматривает обстоятельства, при которых прибыль КИК освобождается от налогообложения. В том числе, если эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) для этой КИК по итогам периода, за который составляется финансовая отчетность за финансовый год, достигла 75% средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций или более (

  1. Анализ средневзвешенной стоимости инвестированного капитала в системе анализа цепочки создания стоимости
    Р пер — переменные расходы t э — эффективная
    ставка
    налога
    на прибыль
    К з — заемный капитал К с — заемный капитал
  2. Показатели, обеспечивающие контроль реализации стратегии и текущего финансового состояния
    Например эффективную
    ставку
    налога
    на прибыль
    NP ЕВТ можно представить так ЕВТ — TAX ЕВТ или
  3. Как оценить стоимость компании с поправкой на кризис
    Удельный вес себестоимости реализованного товара в выручке % 80 82 3 5 Эффективная
    ставка
    налога
    на прибыль
    % 23 24 1 1 Оборачиваемость дебиторской задолженности раз 5
  4. Особенности анализа консолидированной отчетнсоти (на примере анализа показателей финансового рычага)
    Прибыль
    до вычета процентов и налога
    операционная прибыль
    млн руб 8 879 26 764 Чистая операционная прибыль
    млн руб 6 … Чистые активы инвестированный капитал млн руб 92 009 106 892 Эффективная
    ставка
    налогообложения
    прибыли
    % 23,28 20,36 Рыночная ставка
    по заемному капиталу 8 % 10,8
  5. Определение оптимальной структуры капитала: от компромиссных теорий к модели APV
    EBIT за 2014 г — 42 861 млн руб эффективная
    ставка
    по налогу
    на прибыль
    в 2014 г — 20,83% амортизационные отчисления внеоборотных активов
  6. Методы оценки стоимости компании в сделках М{amp}amp;А на примере поглощения ОАО «КОНЦЕРН «КАЛИНА»
    В качестве ставки
    налога
    на прибыль
    использована эффективная
    налоговая
    ставка
    рассчитанная как средняя за период с 2008 по
  7. Методика анализа консолидирования денежного отчета о движении денежных средств
    Так денежное содержание прибыли
    до вычета процентов налога
    и амортизации в предыдущем году равно 0,94, что связано с оттоком денежных средств в… Доход владельца млн руб 9 772 Ставка
    дисконта % 16,35 Фундаментальная стоимость млн руб 59 768 Рассчитанная по формуле Гордона фундаментальная… Гордона фундаментальная стоимость превышает на 12,67% балансовую стоимость собственного капитала что характеризует корпорацию в отчетном году как эффективную
    и создающую стоимость Итак оценивая деятельность корпорации по ее отчету о движении денежных средств… Бизнес генерирует растущую прибыль
    оттоки в оборотный капитал которые уменьшают денежное содержание прибыли
    оправданы растущими масштабами деятельности корпорации
  8. Разработка моделей прогнозирования банкротства российских предприятий для отраслей строительства и сельского хозяйства
    Е 00 1,39Е 01 Эффективная
    ставка
    налога
    на прибыль
    X6 -4,48Е-01 2,74Е-01 -1,63Е 00 1,02Е-01 Показатель отношения дебиторской задолженности
  9. Возможности снижения налоговой нагрузки для промышленных предприятий
    Рассмотрим бюджетную эффективность
    предложений со снижением ставок налогов
    в зависимости от прироста объемов производства Представим что в… N суммарная ставка
    налогов1
    HN НДС СВ и налога
    на прибыль
    некоторым функциональным образом зависит от объема-производства
  10. Разъяснение алгоритма вычисления свободного денежного потока фирмы и свободного денежного потока собственникам на примере публичной финансовой отчетности
    Для вычисления величины налоговой
    экономии обычно применяют номинальную ставку
    налога
    на прибыль
    указанную в налоговом
    законодательстве Эффективную
    ставку
    налога
    применять не следует поскольку она может быть
  11. Эффективность управления инвестиционными ресурсами предприятия
    Т ставка
    налога
    на прибыль
    Актуален как инструмент универсальной оценки эффективности
    используется в том числе для
  12. Сколько стоит собственный капитал компании
    СЗК — стоимость ставка
    заемного капитала % в год t — эффективная
    ставка
    налога
    на прибыль
    % в год Проблем с расчетом WACC не было бы… Чем менее зависит прибыль
    компании от ситуации на рынке сырья тем меньше бета и ниже стоимость собственного капитала
  13. Методика анализа эффективности и интенсивности использования акционерного капитала
    ROE оказали норма операционной прибыли
    процентное бремя налоговая
    эффективность
    Наименьшее влияние в данном случае оказали факторы оборачиваемости активов и коэффициента капитализации Существует еще… Активы Акционерный капитал х 1 — Ставка
    налога
    на прибыль
    Так как операционная прибыль
    — это сумма балансовой прибыли
    строка 2300
  14. Законные способы снижения и ликвидации налоговых платежей
    Так для налога
    на прибыль
    изменение или диверсификация вида деятельности сделки в отчетности открывает возможность использовать наименьшие
  15. Амортизационные отчисления и их роль в формировании инвестиционного потенциала предприятия
    При ставке
    налога
    на имущество в 2% 0,02 и налога
    на прибыль
    в 20 % 0,20 … В связи с этим следует говорить об экономической эффективности
    способов ускоренной амортизации по сравнению с линейным методом Однако свобода выбора метода амортизации ограничена
  16. Общая характеристика реальных возможностей минимизации налогов
    Так если они относят на фактические расходы затраты по обновлению основных производственных фондов освоению новой техники и технологии основные средства материалы и т п то уменьшают прибыль
    подлежащую налогообложению
    Эффективный
    ход менеджера привлечение на работу хотя бы формальное инвалидов и пенсионеров Ставки
    налога
    на
  17. Эффективность использования заемного капитала
    Повышение ставок налога
    на прибыль
    влечет за собой уменьшение показателя ЭФР и наоборот Однако эти условия не… ЭФР Если процентная ставка
    за кредит на высоком уровне то это приводит к снижению уровня ЭФР и наоборот… Такой фактор как уровень рентабельности активов который добивается путем увеличения эффективности
    работы предприятия тоже значительно влияет на уровень ЭФР Чем выше уровень рентабельности активов тем
  18. Управление валовой прибылью современного производственного предприятия как неотъемлемое условие управления корпоративной прибылью
    Кроме того объявленная и эффективная
    процентные ставки
    тоже различаются на суммы комиссий страхования и прочих обязательных условий выставляемых банком… Однако сложный механизм налогового
    учета масса отличий его от механизма формирования бухгалтерской прибыли
    ежемесячное исчисление авансовых платежей по налогу
    на прибыль
    предприятиями с оборотом свыше 10 млн руб зачастую приводят к множественным ошибкам
  19. Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций как инструмент стимулирования инвестиционной активности
    Использование налоговых
    льгот наиболее эффективно
    при условии стабильности и долговременности применения установленных налоговым
    законодательством механизмов Источник составлено автором Source … Рисунок 3 Ставка
    налога
    на прибыль
    корпораций и льготы по налогу
    в России и развитых странах %
  20. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций — часть 4
    R н к — нормативная величина рентабельности собственного капитала αд — средняя ставка
    по банковским депозитам за период αнп ставка
    налога
    на прибыль
    Размещение собственных средств под банковский депозит является альтернативой их использования деятельности… Нормативная рентабельность собственного капитала является единым показателем для всех организаций различных отраслей и ее уровень зависит только от величины ставок депозитного процента и налога
    на прибыль
    Эффективность
    хозяйственной деятельности организаций зависит от эффективности
    использования как собственных так и заемных средств При
Предлагаем ознакомиться:  Налог за вступление в наследство по завещанию

Налог на прибыль — это основной прямой налог предприятия. Этот налог вычисляется путем умножения ставки налога на сумму полученной прибыли.

Плательщиками налога являются все организации, кроме использующих спецрежимы: УСН или ЕНВД.

В расчете текущего налога на прибыль участвуют величины:

  • Текущего дохода и расхода;
  • Постоянных налоговых активов и обязательств;
  • Отложенных НА и НО.

Если в учете предприятия отсутствуют постоянные и временные разницы, то размер текущего налога будет равняться условному расходу по налогу на прибыль (НП). Текущий налоговый убыток будет принят равным условному доходу по НП.

Схема расчета налога на прибыль

Налог на прибыль рассчитывается нарастающим итогом за год. Авансы по налогу платятся в 1-м квартале, за полугодие, за 3 квартал, или ежемесячно. Расчет по самому налогу производится на основании данных за год минус суммы уплаченных авансов.

Пример расчета

ООО «Баговник» занимается производством детских игрушек:

  1. Организация получила в банке кредит 1 000 000 руб.;
  2. Для производства использовано сырье на сумму 650 000 руб.;
  3. Проданы игрушки на сумму 1 620 000 руб. (без учета НДС);
  4. Начислена и выплачена зарплата рабочим — 470 000 руб.;
  5. Начислены страховые взносы на зарплату — 75 200 руб.;
  6. Учтена амортизация оборудования на сумму 55 000 руб.;
  7. Выплачены проценты по кредиту — 40 000 руб.;
  8. Убыток прошлого периода — 170 000 руб.

Вычисляем налоговую базу по формуле: Доходы — Расходы — Убыток прошлого периода:

  • Сумма доходов равна выручке за период, это 1 620 000 руб.;
  • Вычислим сумму расходов: 650 000 470 000 75 200 55 000 40 000 = 1 290 000 руб.;
  • Полученные организацией кредиты и займы не считаются доходом — они вообще не включаются в НБ.;
  • Находим величину НБ: 1 620 000 — 1 290 000 = 329 800 руб.;
  • Вычитаем из полученной суммы убыток прошлого периода: 329 000 — 170 000 = 159 000 руб.

Величина текущего налога на прибыль для «Баговника» составит: 159 000 *20% = 31 800 руб., из них:

  • в федеральный бюджет — 159 000* 3 % = 4 770 руб.;
  • в местный бюджет — 159 000 * 17 % = 27 030 руб.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector