Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Как рассчитать больничный

Как рассчитать больничный лист правильно и быстро?

Стаж сотрудника меньше шести месяцев

Гражданин имеет право подать документы на оплату в течение полугода с момента восстановления трудоспособности. Закон устанавливает сроки для перечисления средств. Он рассчитывается с момента сдачи надлежаще оформленных документов в бухгалтерию предприятия.

Страхователь назначает пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами.

Денежные средства должны быть перечислены на зарплатный счет работника в течение 10 дней после сдачи ЛН. Однако платеж передается только в день выплаты зарплаты.

В расчет включаются выходные и праздничные дни. Таким образом, не имеет значения, провел работник на больничном рабочие или нерабочие дни.

В случае, если гражданин оформил больничный в период отпуска, то отпуск увеличивается на количество дней, которые он провел на больничном.

Точный расчет различается в зависимости от конкретной ситуации. Особые случаи рассмотрим подробнее:

  • При страховом стаже больше 8 лет.
  • При страховом стаже менее года.
  • При наличии других больничных и премиальных выплат.
  • При оформлении декрета.

Рассмотрим ситуацию, когда гражданин имеет общий стаж более 8 лет. Для расчета не имеет значения прерывался он или нет.

СБ = СЗП х КД, где

СБ – это сумма выплаченных средств по ЛН;

СЗН – средняя заработная плата за последние 2 года (общую зарплату за 2 года разделить на 730);

КД – количество дней нетрудоспособности.

В случае, если гражданин не имел заработка в последние 2 года или величина зарплаты была менее МРОТ, то за основу расчета применяется МРОТ. При этом, величина процентного соотношения будет 60%.

Как рассчитать больничный лист правильно и быстро?

Работник имеет стаж 3 месяца. Он находился на больничном в течение 10 дней. За основу расчета применяется МРОТ, поэтому СЗН равняется МРОТ х 24 / 720.

В 2018 году МРОТ составляет 9489 р. СЗН = 9489 х 24 /730 = 316,3

СБ = СЗН х КД = 316,3 х 10 = 3163

Если в течение последних 2 лет гражданин неоднократно получал ЛН, то сумма больничных не включается в величину средней зарплаты. Кроме того, из суммы вычитаются следующие выплаты:

  • Материальная помощь в сумме до 4 000 р.
  • Компенсации.
  • Государственные пособия.

Премиальные выплаты учитываются в полном объеме.

Рассмотрим пример. Гражданин отработал на предприятии 10 лет. В 2016 году он был на больничном 2 раза по 15 дней. Он получил выплаты по 10 000 р. В 2016 и 2107 году он получал премии к Новому году по 5 000 р. Заработок за 2 года составил 500 000 р. Он оформил больничный лист в 2018 году на 10 дней.

СЗН = (500 000 – 10 000х2 5000х2)/730 = 671;

СБ = 671,2 х 10 = 6712

Количество дней больничного листа напрямую зависит от протекания беременности. Его величина различается от 140 дней при обычной беременности и родах, до 194 – если беременность была многоплодной.

Если женщина забеременела в течение 1 года после ликвидации предприятия, то закон устанавливает фиксированную выплату в размере 581,73 за месяц декретного отпуска. Срок обращения за выплатой – не позднее полугода с момента окончания декрета.

Для работающих женщин в расчет принимается средняя зарплата за 2 года. Если стаж менее 2 лет, то по заявлению беременной возможен расчет исходя из среднего заработка за 1 год. Если стаж меньше 6 месяцев, то за основу принимается МРОТ.

Заболевание, травма, уход за больным членом семьи, другие случаи временной нетрудоспособности — расчет любого больничного в Контуре соответствует действующему законодательству. Калькулятор рассчитывает больничные всего за 3 шага.

  • Шаг 1. Укажите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа).
  • Шаг 2. Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года. Они нужны для расчета среднего дневного заработка.
  • Шаг 3. Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника. Сумму выплаты за счет организации и за счет ФСС Контур.Бухгалтерия рассчитает автоматически.

Расчет пособия по беременности и по уходу за ребенком

Расчет числа рабочих часов
для выплаты отпускных или больничных

Заведение первичных документов без бухгалтера

Расчетный период — это промежуток времени, за который следует посчитать заработок.

Расчетный период при выплате больничного — два календарных года, которые предшествуют году начала болезни или иного страхового случая. Длительность расчетного периода всегда составляет 730 дней, какие-либо дни из расчета не исключайте. Об этом сказано в частях 1 и 3 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.

Допустим, сотрудник заболел в первый день выхода на работу. Тогда расчетный период определяйте в обычном порядке. Возможно, в расчетном периоде ничего не получал или  не было либо его среднемесячный заработок оказался меньше МРОТ. В этом случае пособие считайте исходя из МРОТ.

После того как вы определили расчетный период, вычислите заработок, исходя из которого надо рассчитывать пособие.

В него включите все выплаты за расчетный период, с которых платили взносы на социальное страхование (ч. 2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства от 15.06.2007 № 375).

Соответственно, все выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, надо исключить из общей суммы за расчетный период. В частности, это:

  • госпособия;
  • законодательно установленные компенсационные выплаты;
  • матпомощь, не превышающая 4000 руб. в год на одного человека.

Полный перечень освобождаемых от страховых взносов выплат — в статье 422 НК.

Ведите учет больничных листов и проверяйте их подлинность в программе «Упрощенка 24/7». В программу встроены удобные подсказки, которые помогут рассчитать пособие с учетом новых требований чиновников.

Пробовать программу «Упрощенка 24/7»

Средний дневной заработок

=

Заработок за расчетный период

:

730 дней

Такой порядок прописан в части 3 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ и пункте 15.1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 № 375.

Рассчитывайте суммы в таком порядке любых сотрудников, в том числе тех, которым установлены неполная рабочая неделя, неполный рабочий день или суммированный учет рабочего времени (п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 № 375).

Размер пособия зависит от страхового стажа, то есть от того, сколько лет человек проработал (ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Страховой стаж определяйте на день наступления временной нетрудоспособности (п. 7 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития от 06.02.2007 № 91).

В страховой стаж включайте периоды:

  • работы по трудовому договору;
  • государственной гражданской или муниципальной службы;
  • военной и иной службы, поименованной в Законе от 12.02.1993 № 4468-1;
  • периоды иной деятельности, во время которой сотрудник подлежал обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Понятие «периоды иной деятельности, во время которой сотрудник подлежал социальному страхованию» расшифровано в приказе Минздравсоцразвития от 06.02.2007 № 91. Это, в частности, периоды:

  • деятельности в качестве предпринимателя (частного нотариуса, частного детектива, частного охранника и т. п.) после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, и периоды до 1 января 2001 года;
  • работы адвокатом после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, и периоды до 1 января 2001 года;
  • работы в колхозе или в производственном кооперативе после 1 января 2001 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, а также периоды до 1 января 2001 года;
  • исполнения полномочий депутата Государственной думы и Совета Федерации;
  • замещения государственных должностей субъектов РФ, а также муниципальных должностей, замещаемых на постоянной основе;
  • деятельности в качестве священнослужителя, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование;
  • оплачиваемой работы осужденного после 1 ноября 2001 года.

Полный список периодов, включаемых в стаж, смотрите в статье 16 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и пунктах 2 и 2.1 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития от 06.02.2007 № 91.

Обращаем внимание, что стаж работника определяет размер пособия по листу. Но включить в стаж можно только те периоды, которые подтверждены документально (ст. 16 Закона № 255-ФЗ). Это может быть трудовая книжка, либо трудовой договор и справки с предыдущих мест работ (в случае отсутствия трудовой книжки).

Чтобы определить стаж, помните несколько правил:

  • стаж надо считать в полных годах и месяцах (п. 21 Правил подсчета страхового стажа);
  • надо посчитать количество полных календарных лет, а затем полных календарных месяцев;
  • оставшиеся дни надо суммировать и перевести в месяцы, по 30 дней в месяце, а месяцы в годы (12 месяцев в году);
  • наконец, сосчитайте общее количество лет.

Внимание, в 2019 году ФСС чаще отказывает в зачете пособия, даже если нет претензий к больничному. В статье — как убедить ФСС и суд, что компания не создавала искусственную схему для возмещения пособия.

Как отстоять декретные из-за новых требований ФСС

Стаж определяет и процент оплаты, при этом имеет значение причина получения листка нетрудоспособности (ч. 1, 3, 4 ст. 7 Закона № 255-ФЗ).

Если это болезнь, травма, или уход за больным ребенком (членом семьи), то оплатить лист нетрудоспособности надо в следующем размере (таблица ниже).

Продолжительность страхового стажа работника

Процент среднего дневного заработка

8 лет и более

100

от 5 и до 8 лет

80

менее 5 лет

60

Отметим еще, что если болеет сам работник, оплатить надо весь период болезни (ч. 1 ст. 6 Закона № 255-ФЗ), кроме отпуска (в том числе учебного), периода ухода за ребенком, простоя (ч. 1 ст. 9 Закона № 255-ФЗ).

○ Пенсионное законодательство.

Порядок выдачи, форма бланка и принцип расчета пособия, выплачиваемого по листку нетрудоспособности (далее по тексту ЛН) закреплены законодательством.

Нормативная база:

  • Трудовой кодекс.
  • Закон от 2006 года № 255-ФЗ.
  • Приказ Минздравсоцразвития от 2011 года № 347н.
  • Постановление Правительства от 2012 года № 291.
  • Порядок выдачи листков нетрудоспособности.

Больничный лист является доказательством того, что гражданин отсутствовал на рабочем месте по уважительной причине. В противном случае работодатель имеет право уволить работника за прогул.

Как рассчитать больничный лист правильно и быстро?

Причинами выдачи ЛН являются:

  • Получение работником травмы.
  • Карантин.
  • Болезнь гражданина.
  • Заболевание одного из членов семьи, требующее постоянного ухода.
  • Беременность и роды.

Важно! Закон наделяет правом выдачи ЛН организации, имеющие лицензию на проведение экспертизы по временной нетрудоспособности.

 Правила оформления ЛН:

  1. Если гражданин не может назвать наименование предприятия-работодателя, то раздел можно оставить незаполненным. Бухгалтер предприятия самостоятельно внесет такую информацию.
  2. При внесении в документ ошибки, ЛН заменяется на дубликат.
  3. Документ обязательно должен содержать печать. Требования к форме и виду печати не установлены.
  4. В случае допущения ошибки, ФСС не возмещает работодателю расходы, понесенные при оплате ЛН. Если документ подлежит передаче непосредственно в ФСС, то гражданин не получит назначенную выплату.
  5. Технические недочеты не считаются ошибкой, если не мешают прочитать информацию.
Предлагаем ознакомиться:  Как называется трудовой договор без трудовой книжки

Пример расчета оплаты больничного листа

При оформлении бюллетеня в связи с уходом за другим человеком подобная возможность отсутствует.

Работник может рассчитывать на оплату листка нетрудоспособности, открытого в течение 30 дней, прошедших от даты увольнения.

Как правильно рассчитать больничные в 2015-2016 году?

Обратиться к бывшему работодателю с листком нетрудоспособности на руках необходимо в течение полгода после увольнения. Для получения выплат гражданину необходимо подтвердить страховой стаж за два года, размер дохода. Доход подтверждается справкой (ф. №4-н), взятой в бухгалтерии бывшего работодателя.

Если бывший сотрудник во время больничного уже был трудоустроен по новому месту, обязанность выплаты ему пособия возлагается на действующего работодателя. Если гражданин после увольнения стал на учет в центре занятости, выплаты рассчитываются с учетом размера получаемого пособия по безработице.

При расчете больничного не имеет значения способ увольнения. Общие правила распространяются одинаково и на тех лиц, которые ушли по собственному желанию, и на тех, кто уволился по соглашению сторон или в результате сокращения штата.

Предприятие, с которого уволился заболевший сотрудник, оплачивает ему только три дня бюллетеня. Весь остальной период нетрудоспособности оплачивается Фондом социального страхования.

Для оформления денежных выплат необходимо предоставить:

  • Копию паспорта.
  • Копию трудовой книжки. В документе должна отсутствовать запись о трудоустройстве на новом месте в период болезни.

Отдельной категорией сотрудников, права которых особо тщательно охраняются государством, являются беременные женщины. Уволить сотрудницу в положении можно только по соглашению сторон. Все остальные варианты являются нарушением закона.

Бывший работодатель не обязан оплачивать женщине период нетрудоспособности, вызванный беременностью с последующими родами. Исключением являются ситуации, когда дата ухода в декрет наступила в течение 30 дней, когда у беременной женщины присутствуют уважительные причины (состояние здоровья, переезд в другую местность и т.д.).

Важно отметить, что размер пособия для уволившегося работника составляет 60% от дохода независимо от страхового стажа.

В 2016 году произошли следующие изменения в сфере оплаты больничных листов:

  1. Изменилось пособие, рассчитывающееся по МРОТ. Подобный расчет используется, когда у работника на протяжении отчетного периода не было работы или заработок был ниже установленного минимума. С 1 января нынешнего года МРОТ составил 6204 рубля. Больничные рассчитываются, исходя из этой суммы.
  2. Установлена предельно допустимая величина дневного пособия – 1772 рубля. Свыше данной суммы страховые выплаты не подлежат возмещению.

Григорьев Константин находился на больничном с 18 по 30 января 2016 года. Его страховой стаж – 4 года. Расчетный период – 2014-2015 года.

Сначала необходимо определить доход сотрудника за два прошедших года. В 2014 году он составил 280 000 рублей, в следующем году – 350 000 рублей.

Соответственно за расчетный период суммарный размер дохода составил 630 000 рублей (280 000 350 000). Дневной заработок – 863,01 рубля (630 000/730).

Дневной размер пособия рассчитывается, учитывая стаж работы (4 года – 60% от дохода): 863,01/100*60=517,8 рублей.

Период с 18 по 30 января охватывает 13 календарных дней. Соответственно, размер пособия будет равен 6731,4 рубля (517,8*13 дней). Работодатель будет оплачивать только первые три дня больничного (517,8*3=1553,4 рубля).

Сумма выплаты напрямую зависит от рабочего стажа гражданина. Порядок расчета предусматривается Законом от 2006 года № 255-ФЗ.

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы, при карантине, протезировании по медицинским показаниям и долечивании в санаторно-курортных организациях непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях выплачивается в следующем размере:

  1. Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и более лет, — 100 процентов среднего заработка.
  2. Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, — 80 процентов среднего заработка.
  3. Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, — 60 процентов среднего заработка.

Страховым стажем считается полный стаж гражданина с момента его первого официального трудоустройства. Периоды временного отсутствия трудоустройства не засчитываются в страховой стаж.

Принцип оплаты:

  • Лица, отработавшие менее 5 лет, получают выплату в размере 60% от средней зарплаты за 2 последних года.
  • Граждане, которые отработали от 5 до 8 лет, получают выплату в размере 80% от среднего заработка.
  • Работники, стаж которых превышает 8 лет, получают выплату по ЛН в размере 100% средней зарплаты.

За кем ухаживает работник

Код причины нетрудоспособности в больничном листе

Максимальное количество оплачиваемых дней

по каждому случаю

в течение календарного года

ребенок до 7 лет

09

не ограничено

60

12

не ограничено

90

ребенок от 7 до 15 лет

09

15

45

ребенок от 15 лет и старше или другой член семьи

09

7

30

ребенок-инвалид (в возрасте до 18 лет)

13

не ограничено

120

любой ребенок

14 или 15

не ограничено

МРОТ в конкретном месяце, на который приходится больничный

:

Количество календарных дней в месяце

×

Число календарных дней, в течение которых работник болел в данном месяце

=

Максимальная сумма по больничному листу

ПРИМЕР 5

Рыжов П. С. из ООО «Север» проболел восемь календарных дней, с 18 по 25 июля 2019 года включительно. На момент заболевания его стаж меньше шести месяцев. Расчетный период — 2017–2018 годы. Сотрудник трудится полный рабочий день, районные коэффициенты к зарплате в регионе не установлены.

11 280 р. : 31 дн. × 8 дн. = 2910,97 р.

Это верхняя планка выплат в данном случае, больше этой суммы оно быть не может. Рассмотрим три возможные ситуации.

Ситуация 1. Выплаты в расчетном периоде отсутствует или среднемесячная зарплата меньше МРОТ

Как рассчитать больничный лист правильно и быстро?

370,85 р. × 60% × 8 дн. = 1780,08 р.

Это меньше 2910,97 р., значит, работнику полагается рассчитанные 1780,08 р.

Ситуация 2. Среднемесячный заработок Рыжова больше МРОТ, но ненамного

277 500 р. : 730 дн. × 60% × 8 дн. = 1824,66 р.

Это меньше 2910,97 р., значит, работнику полагается 1824,66 р.

Ситуация 3. Среднемесячный заработок значительно больше МРОТ

Предположим, что в течение 2017–2018 годов Рыжов заработал 540 000 р.

540 000 р. : 730 дн. × 60% × 8 дн. = 3550,68 р.

Это уже больше 2910,97 р., значит, работнику нужно начислить именно 2910,97 р. Ведь при таком стаже размер при любом фактическом заработке не может быть больше этой суммы.

ПРИМЕР 6

Северов О.П. болел с 28 декабря 2018 по 10 января 2019 года включительно (всего четырнадцать календарных дней). Расчетный период — 2016–2017 годы. Работник трудится полный рабочий день, районные коэффициенты к зарплате в регионе не установлены.

11 163 р. : 31 дн. × 4 дн. 11 280 р. : 31 дн. × 10 дн. = (1440,39 р. 3638,71 р.) = 5079,09 р., где 31 дн. — число дней в декабре и январе, а 4 дн. и 10 дн. — число дней болезни в этих месяцах.

11 163 р. × 24 мес. : 730 дн. × 60% × 14 дн. = 3082,82 р.

Эта сумма меньше 5079,09 р. Значит, работнику нужно начислить 3082,82 р.

Расчет оплаты больничного состоит из нескольких этапов.

Для начала надо определить период, за который будет начисляться больничный.

Расчетный период для расчета оплаты листка нетрудоспособности составляет два года (календарных), которые предшествуют наступлению страхового случая. Это прописано в ч.1 ст.14 Закона № 255-ФЗ.

Если же случается так, что работник находился за эти два года в отпуске по уходу за ребенком или же оформлялся больничный по беременности и родам, тогда этот период можно заменить на более ранние года, при условии, что эта замена повлияет в большую сторону на размер выплат по больничному листу.

Как рассчитать больничный лист правильно и быстро?

Необходимо определить суммы всех выплат за рассчитываемый период (проще говоря, рассчитать средний заработок).

В среднюю зарплату входят все выплаты, из которые были отчисления в Фонд социального страхования РФ. Заработок у предыдущего работодателя тоже необходимо учитывать.

Как рассчитать больничный лист правильно и быстро?

Важно учитывать, что законом установлен максимальный лимит на сумму выплат.

То есть сумма средней зарплаты работника за два предыдущих года не может составлять размер больше максимальной величины базы, из которой отчисляются страховые взносы за каждый год расчетного периода.

Для расчета больничного в 2017 году берутся во внимание 2015 и 2015 год. В 2015 году максимальный размер зарплаты за год составил 711 000 рублей, а в 2016 году эта сумма составляет 796 000 рублей. Таким образом, максимальная сумма, которая учитывается при расчете и оплате листа временной нетрудоспособности составляет 1 507 000 рублей.

Среднедневная зарплата рассчитывается так: выплаты с пункта 2 делим на 730 дней. Если даже год високосный, если сотрудник по каким-либо причинам не мог выполнять свою работу (командировки, отпуска и другие причины), цифра в 730 дней не меняется.

Как рассчитать больничный лист правильно и быстро?

Среднедневной заработок, полученный в результате вычислений из фактической зарплаты, сравниваем с МРОТ. В итоге, выбираем ту сумму, которая окажется больше.

Затем следует вычислить размер дневного пособия. Здесь важно учесть трудовой стаж работника. Стаж берется полностью, то есть не только у того работодателя, где сотрудник работает сейчас, но и у предыдущих.

  • до пяти лет — сумма выплат 60% от средней зарплаты;
  • от пяти до восьми лет — размер выплат 80 % от средней зарплаты;
  • больше восьми лет — размер выплат 100 % от средней зарплаты.
Как рассчитать больничный лист правильно и быстро?

Если стаж менее шести месяцев, то размер выплат за месяц не может составлять сумму, выше МРОТ, учитывая районный коэффициент.

Тут делаем следующий расчёт: дневное пособие (п.5) умножаем на дни, которые можно оплатить по листку временной нетрудоспособности.

○ Налоговые обязательства.

Выплаты по ЛН подлежат налогообложению в общем порядке. Исключение составляет больничный по беременности и родам.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

  1. Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Предлагаем ознакомиться:  Предостережение о недопустимости нарушения закона это

Таким образом, единственным отчислением с выплаты по ЛН является НДФЛ. Остальные взносы с них не удерживаются.

Выплата с ЛН по беременности и родам не облагается налогами и страховыми взносами.

Как определить среднедневной заработок в 2019 году

Если подлинность листка нетрудоспособности вашего сотрудника не вызывает сомнений, то вам необходимо рассчитать и выдать пособие.

Оплата больничного листа происходит в несколько этапов:

  1. Расчет и начисление пособия.
  2. Удержание НДФЛ.
  3. Выдача пособия из средств работодателя.
  4. Возврат средств, потраченных работодателем на выдачу пособия из ФСС.

Расчет пособия делится на несколько этапов:

  1. Подсчет зарплаты работника за 2 предыдущих календарных года. Далее сумма всех зарплат делится на 730. Порядок прописан в законе 255-ФЗ. Если сотрудник работает у вас менее 2 лет, то данные либо берутся из справки о зарплате с прежнего места работы, либо поступают из Пенсионного фонда по вашему запросу.
  2. Полученное значение может быть любым, но нужно знать, что минимальная сумма для расчета составляет 24 МРОТ, а максимальная определяется верхним порогом заработка, облагаемого страховыми взносами. В 2014 году такая зарплата составляла 624000 рублей, а в 2015 году – 670000 рублей. Если значение меньше минимального, нужно рассчитать дневной заработок по МРОТ. Если выше, считаем с учетом максимально облагаемого заработка.
  3. Теперь средний заработок за день, который мы получили в результате выполнения шага №2, нужно скорректировать, учитывая страховой стаж для больничного листа. Норма указана в законе 255-ФЗ. Только застрахованные со стажем 8 лет и больше получат полное пособие, равное 100% от зарплаты. Для остальных введен «понижающий» процент. От 5 до 8 лет – 80%, до 5 лет – 60%. Считать размер пособия можно вручную, а можно использовать калькулятор ФСС. От стажа не зависят только пособия для работников с тяжелыми и вредными условиями труда или сотрудников, травмированных на производстве из-за несчастного случая.
  4. Умножаем полученную сумму на количество дней, проведенных на больничном.
  5. Вычитаем из полученной суммы НДФЛ и получаем сумму к выдаче.

Если сотрудник работает у вас менее 2 лет, то данные либо берутся из справки о зарплате с прежнего места работы, либо поступают из Пенсионного фонда по вашему запросу.

Определяем расчетный период – он равен двум календарным годам, предшествующим периоду, в котором работник заболел.

Далее рассчитываем среднедневной заработок, для чего все начисленные работнику за эти два года суммы, а именно такие, которые должны облагаться взносами, нужно разделить на 730 дней расчетного периода.

В 2015 году максимум, который может быть выплачен за один день равен 1 632 р. 88 к., в 2016 это будет 1 772 р. 60 к. Эта цифра получается, если сложить пределы по страховым взносам в годах расчетного периода и разделить эту сумму на 730.

В этом году мы складываем 568 тыс. и 624 тыс. рублей за 2013, 2014 гг., соответственно, в следующем году (2016) это будут 624 тыс. и 760 тыс. рублей за 2014, 2015 годы. Таким образом получается, что в 2015 году сумма среднего заработка для расчета пособий не может превышать 1 192 тыс. руб.

Итак, мы высчитали среднедневной заработок. Теперь нам нужен страховой стаж, так как от этого зависит размер выплачиваемого пособия.

Если работник на момент заболевания отработал менее полугода, то больничный рассчитывают из МРОТ (5 965 руб. в 2015 году) плюс районный коэффициент. Если стаж составляет от полугода до пяти лет, то оплата больничного будет равна 60% от среднего заработка, от пяти до восьми лет – 80%, более восьми – 100%.

Здесь же надо сделать оговорку, что с 2016 года эти параметры будут увеличиваться на шесть месяцев ежегодно. То есть в 2016 году стажевые периоды составят до пяти с половиной лет, далее – до восьми с половиной и более.

Напомним также, что стаж считается с начала трудовой деятельности до дня, предшествующего заболеванию.

Теперь исчисленную сумму среднедневного заработка, посчитанного с учетом стажа, мы должны умножить на календарные дни болезни.

  • Среднедневной заработок = (Заработок за 2 календарных года, предшествующих периоду болезни (с учетом предельных величин)) / 730 дней;
  • Пособие за один день = (Среднедневной заработок) * (Процент, в зависимости от стажа (100, 80, 60%))
  • Окончательная сумма = (Пособие за один день) * (Дни болезни).

Данным калькулятором вы можете воспользоваться для расчетов больничных в 2015, 2016 и последующих годах. Все изменения в законодательстве оперативно вносятся в его алгоритм работы.

Если регион, в котором вы работаете, не входит в пилотный проект (когда пособия выплачивает непосредственно ФСС), то оплатой занимается работодатель. Зная итоговую сумму пособия, необходимо вычесть из нее 13% НДФЛ и включить ее в ведомость на оплату.

В марте 2015 года работница организации А.Б. Иванова была на больничном 5 дней.

Она отработала в общей сложности более девяти лет, соответственно, пособие ей полагается в 100% размере.

В расчетный период входят 2013–2014 календарные годы.

Фактический заработок работницы за это время составил 567 325 руб. и 628 415 руб. соответственно

Как мы видим, доход в 2013 г. не больше предельной величины, а вот в следующем году лимит превышен. Поэтому при расчете пособия берется вся сумма за первый год и максимальные 624 тыс. руб. за второй.

Среднедневной заработок составит, соответственно (567 325 р. 624 тыс. руб.)/730 дн. = 1 631,95 руб.

Следовательно, пособие за все время болезни составит:

1 631,95 руб./дн.* 5 дн. = 8 159,76 руб.

К выплате причитается 8 159,76 руб. — 1 061 руб. (НДФЛ) = 7 098,76 руб.

Вот, собственно, и весь расчет. Остается добавить лишь то, что первые 3 дня пособия оплачивает работодатель, остальные оплачиваются за счет ФСС. Исключение составляют пособия по БиР и по уходу за детьми – они полностью выплачиваются за счет фонда.

Остановимся на них подробнее, так как их расчет несколько отличается от обычного.

Средний дневной заработок для расчета больничного ограничен максимальным и минимальным размером.

больная сотрудница на больничном

Кроме того, в ряде случаев существуют ограничения и самой суммы пособия.

Пособие рассчитывайте исходя из выплат сотруднику за расчетный период. При этом сумма годового заработка для расчета выплат не должна превышать предельную величину базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование.

В 2017 году предельная величина базы, на которую начисляли взносы, составляла 755 000 руб. В 2018 году лимит — 815 000 руб.

Максимальный средний дневной заработок при расчете больничного в 2019 году не должен превышать 2150,68 руб. ((755 000 руб. 815 000 руб.) : 730 дн.).

Если сотрудник в течение года работает в одной организации, но в разных ее обособленных подразделениях, при расчете базы для начисления пособия учитывайте все выплаты в его пользу в целом по организации.

Если выплаты за год превышают предельную величину базы для начисления страховых взносов (755 000 руб. — в 2017 году и 815 000 руб. — в 2018 году), рассчитывайте пособие исходя из предельной величины базы. Такой вывод в письме Минтруда от 26.02.2013 № 17-3/326.

Исключением является ситуация, когда в расчетном периоде работник трудился у нескольких работодателей и у каждого из них получает пособие. Каждая организация или предприниматель-работодатель рассчитывает пособие исходя из выплат, не превышающего 755 000 руб.

сотрудница в декретном отпуске

за 2017 год и 815 000 руб. за 2018 год. Таким образом, в 2019 году от нескольких работодателей он суммированно может получить пособие, рассчитанное с заработка, превышающего и 755 000 руб. за 2017 год, и 815 000 руб. за 2018 год.

Дневное пособие

=

Средний дневной заработок

×

Размер пособия в процентах от среднего дневного заработка 
(100%, 80%, 60%)

Исключение из этого порядка составляет больничное в связи с несчастным случаем — оно не зависит от страхового стажа.

Итоговая сумма 

=

Дневное пособие

×

Количество календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности

Как происходит расчет по МРОТ и когда может применяться?

В Законе № 255-ФЗ указаны случаи, когда для расчета пособия учитывается МРОТ.

Сотрудник предприятия Степанов В.А. заболел в феврале 2017 года. Больничный был открыт на 7 дней. Принят в штат Степанов В.А. был в ноябре 2016 года. Это первое его место работы. Оклад получает в размере 40 000 рублей.

Произведем расчет. Так как стаж его меньше полугода, то выплаты по больничному листу не могут превышать установленного размера МРОТ. Сумма его дохода в расчетном периоде (декабрь 2016) составляет: 40 000 х 1 месяц = 40 000 рублей.

  • Среднедневной заработок составит: 40 000: 730 дней = 54,79 руб./дн.
  • Дневное пособие с учетом стажа составит: 54,79 х 60% = 32,87 руб./дн.
  • Среднедневной заработок из МРОТ (за 2016 год) = (6024) X 24 месяца / 730 дней= 198,05 рублей.
  • Дневное пособие с учетом стажа, исходя из МРОТ: 198,05 х 60% = 118,83 руб./ день.
  • Итого, выплаты по больничному составят: 117,67 х 7 = 823,69 руб.

Начисления, исходя из МРОТ, в этом случае начинаются со дня нарушения (основания для снижения). До этого начисляется в обычном режиме.

Работник Клюев А.А. работает в организации с января 2014 года. В феврале 2017 он заболевает. Больничный лист выдан на 10 дней, но в нем имеется отметка о неявке к врачу в установленную дату. Нарушение режима составило 3 дня.

печать на документах

Также, как и в стандартном случае высчитываем сумму дохода за два последних года: 40 000 х 24 = 960 000 руб.

  • Дневное пособие, с учетом стажа составит: 960 000 :730 х 60% = 789,03 руб.
  • Дневное пособие с учетом стажа, исходя из МРОТ: 198,05 х 60% = 118,83 руб./ день
  • Итого, выплаты по больничному составят: (789,03 х 7) (118,83 х 3) = 5942,7 рубля.

В этом случае средняя зарплата за каждый месяц считается равным минимальному размеру оплаты труда.

Кислицина М.Н. работает в организации больше 10 лет. Зарплата составляет 5000 руб. В феврале 2017 года она заболевает. Согласно листку нетрудоспособности, заболевание длилось 10 дней. Нарушений больничного режима не было. Как считать в этом случае?

Предлагаем ознакомиться:  Почему бывшие жены возвращаются в семью

Так как стаж работника более восьми лет, то выплаты будут в размере 100%.

  • Дневное пособие, с учетом стажа составит: 5000 руб. х 24 мес.: 730 дн. = 164,38 руб.
  • Дневное пособие с учетом стажа, исходя из МРОТ: 198,05 руб.

Согласно Трудовому кодексу, размер пособия не может быть ниже МРОТ, поэтому оплата производится по минимальному размеру оплаты труда и составит: 198,05 х 10 = 1980,5 рублей.

пенсия госслужащих за выслугу летПроводки по заработной плате

— узнайте про них все подробности.

На что может рассчитывать госслужаший, вышедший на пенсию? Здесь вы узнаете все подробности такого обеспечения!

Государственная программа софинансирования может вам помочь. Прочтите про нее в статье!

В ряде случаев вместо среднего заработка работника в расчет принимается величина МРОТ. В 2018 году он составляет 9489 р. Он применяется для расчета выплаты по ЛН в следующих случаях:

  • Гражданин имеет стаж менее 6 месяцев.
  • Если средний заработок за 2 года меньше МРОТ, установленного в текущем году.

В соответствии с законодательством, в 2018 году происходит переход к новому порядку расчета, поэтому в ряде регионов оплата ЛН производится следующим образом:

  • Работник передает ЛН в бухгалтерию предприятия.
  • Работодатель выплачивает сумму, рассчитанную по ЛН, в полном объеме в день выдачи зарплаты.
  • ФСС возмещает выплату работодателю за исключением 3 дней.

В других субъектах РФ оплата производится следующим образом:

  • Работник сдает ЛН в бухгалтерию.
  • Работодатель оплачивает 3 дня нетрудоспособности.
  • ФСС перечисляет на счет работника выплату за остальные дни.

Переходный период должен закончится в 2019 году.

При этом выплата по уходу за ребенком или родственником, а также НДФЛ оплачиваются ФСС в полном объеме.

Продолжительность ЛН зависит от заболевания, по которому он выдается:

  • От 5 до 15 дней при ОРВИ;
  • От 10 до 15 дней при ангине;
  • От 10 до 21 дня при ветрянке;
  • От 16 до 21 дня при удалении аппендицита;
  • От 3 до 6 дней при удалении зубов;
  • От 60 до 240 дней при травмах позвоночника (есть возможность продления);
  • От 120 до 180 дней при онкологических заболеваниях.

Если максимальный срок ЛН истек, то необходимо закрыть его и оформить новый. Предельный период нахождения на больничном в год составляет 4 месяца непрерывно или 5 месяцев при наличии перерывов.

Шаг 1. Принимаем листок нетрудоспособности от работника

  • Больничный лист должен быть напечатан на специальной бумаге с водяными знаками, иметь разноцветные волокна, в центре цвет более светлый, чем по краям, ячейки для записей имеют желтоватый оттенок. Более подробно об этом можно узнать на сайте фонда. Там же всегда есть информация об украденных бланках.

Обратите внимание: буквы могут соприкасаться с границами ячеек, но не могут на них наползать, после фамилии врача оставьте пустой одну ячейку, а между его инициалами избегайте пробелов. Пустые ячейки надо также оставлять и между словами.

На заполненном бланке обязательно должны быть подпись врача и печать больницы (п. 63 Правил заполнения). Будьте внимательны при внесении в листок ФИО больного, а также места его работы. Как внести исправления, если вы все же допустили ошибку, смотрите ниже.

Как рассчитать больничный лист правильно и быстро?

Еще на нашем сайте читайте про электронный больничный лист в 2019 году.

ПРИМЕР 1

Сотрудник ООО «Пионер» Свиридов И. С. болел с 18 по 24 июля 2019 года включительно (всего семь календарных дней). Общий страховой стаж Свиридова — семь лет. Так как семь лет меньше восьми, Свиридову полагается пособие в размере 80 процентов среднего заработка. Посчитаем его величину.

Расчетный период — 2017–2018 годы. В это время он болел в общей сложности 23 дня. Однако делить суму его выплат все равно нужно на 730.

В 2017 году Свиридов  заработал 677 014,11 р., что меньше лимита в 755 000 р.

В 2018 году — 866 818,18 р., что больше лимита в 815 000 р.

(677 014,11 р. 815 000 р.) : 730 дн. = 2043,85 р.

2043,85 р. × 80% × 7 дн. = 11 445,56 р.

Из этой суммы на долю компании приходится 4905,24 р. (2043,85 р. × 80% × 3 дн.), а на долю фонда — 6540,32 р. (11 445,56 — 4905,24).

ПРИМЕР 2

Сотрудник ООО «Весна» Карпин А. М. болел с 11 по 18 июля 2019 года включительно (всего восемь календарных дней). Общий страховой стаж работника — шесть лет и два полных месяца.

Нарушений больничного режима Карпин не допускал. Поэтому ему полагается пособие в размере 80 процентов среднего заработка.

Расчетный период в данном случае стандартный — 2017–2018 годы. Всего за 2017 год Карпину начислили 822 070,39 р., а за 2018 год — 882 173,91 р.

Сумма как за 2017-й, так и за 2018 год больше лимитов в 755 000 р. и 815 000 р. соответственно. Для расчета берем указанные предельные значения.

(755 000 р. 815 000 р.) : 730 дн. × 80% × 8 дн. = 13 764,38 р.

Из этой суммы на долю компании приходится 5161,64 р. (за первые три календарных дня болезни), а на долю фонда — 8602,74 р. (за оставшиеся пять дней).

Сумма не может быть меньше величины, рассчитанной исходя из МРОТ. Расчет пособий в данном случае обычный, просто вместо оклада работника возьмите МРОТ. То есть в данном случае минимальный оклад заменяет собой фактический заработок.

При расчете используйте тот размер федеральной минималки, который установлен на день заболевания (ч. 1.1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Начиная с 1 января 2019 года это 11 280 руб. Например, работник заболел 28 декабря.

Значит, используйте в расчете старое значение — 11 163 руб. Если 10 января, то новое — 11 280 руб. В данном случае не важно, на какие периоды приходится болезнь. Главное, на какой месяц пришелся ее первый день, то есть страховой случай.

Если он на момент заболевания трудится неполный день, МРОТ тоже нужно пересчитать. Скажем, если он работает на полставки, для расчета пособия по бюллетеню, открытому в 2019 году, возьмите 5640 р. (11 280 р. : 2).

ПРИМЕР 3

Два сотрудника компании устроились в компанию в один день — 9 января. Для обоих это первое место работы. Оба заболели 12 января. Первый трудится на полставки, второй на полную. При расчете первому из них используйте МРОТ в размере 5640 р. (11 280 р. : 2). Для второго — 11 280 р.

Рассчитывать минимальное, точно так же, как и «реальное» дневное пособие по временной нетрудоспособности, нужно с учетом страхового стажа работника. Подтверждение тому — письмо ФСС РФ от 24 декабря 2010 г.

МРОТ на дату заболевания

×

24 мес.

:

730 дн.

×

100, 80 или 60%

(в зависимости от продолжительности страхового стажа работника)

=

Размер минимального дневного пособия

С 1 января 2019 года минимальная сумма дневного заработка (без корректировки на коэффициент, зависящий от страхового стажа) составляет 370,85 р. (11 280 р. × 24 мес. : 730 дн.).

Если фактический среднедневной заработок работника за два последних календарных года меньше минимального или его нет вовсе, то пособие определите исходя из минимального заработка.

ПРИМЕР 4

Павлов Е. И. проболел восемь календарных дней, с 13 по 20 июля 2019 года включительно. Он работает в компании с 9 января 2019 года, это его первое место работы.

Расчетный период — 2017–2018 годы. Заработка в этот период у Павлова не было. Его стаж больше шести месяцев. Павлов сначала работал на полставки, а теперь трудится полный рабочий день.

При этом на долю компании приходится 667,53 р. (за первые три дня), а на долю ФСС — 1112,55 р. (за оставшиеся пять дней).

Нюансы выплат больничного

Сотрудник может заболеть в командировке или в отпуске. Или в первый же день работы, во время простоя или уже уволившись из компании. Далеко не всегда в таких случаях лист  подлежит оплате. А если и подлежит, то правила расчета могут отличаться от общепринятых. Как оплачивать время болезни в таких ситуациях, посмотрите в таблице.

КОГДА ЗАБОЛЕЛ 

ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ

Во время ежегодного отпуска

Пособие нужно выплатить за те дни отпуска, на которые пришлась болезнь. А само время отдыха либо продлить на то же количество дней, либо перенести по заявлению работника на другое время

Во время учебного отпуска

Оплачивать и продлевать отпуск не нужно

Во время отпуска за свой счет

Пособие за то время, пока работник находился в отпуске без сохранения заработной платы, не выплачивают. В то же время, если болезнь работника продлится и после того, как закончится неоплачиваемый отпуск, пособие нужно выплатить со дня, когда прекратится отпуск за свой счет

Во время отпуска по уходу за ребенком

Если женщина заболевает в период отпуска по уходу за ребенком, рассчитывать ей пособие по временной нетрудоспособности не нужно. А вот пособие по уходу за ребенком в этот период сотрудница должна получать. Другое дело, если женщина в период детского отпуска работает на условиях неполного рабочего времени или на дому. В этом случае она имеет право на оба пособия

Во время командировки

Рассчитать пособие необходимо, если работник предъявит лист нетрудоспособности. То есть больничные заменят средний заработок, сохраняемый за работником на время командировки. А суточные полагаются в любом случае

Во время простоя

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается только в том случае, если болезнь наступила до простоя. А вот если работник заболел уже во время простоя, то пособие полагается только за те дни, когда деятельность компании возобновилась

После увольнения из компании

Пособие по временной нетрудоспособности может быть выплачено тем бывшим работникам, у которых заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней с момента увольнения. Размер пособия бывшему работнику составит 60 процентов от его среднего заработка

В первый же день работы

Несмотря на то что сотрудник еще не отработал ни дня, пособие ему полагается. Расчетный период стандартный — два календарных года. То есть нужно будет взять заработок с прошлых мест его работы. Если, конечно, таковой есть. Если для него  это первое место работы, пособие посчитайте исходя из МРОТ

Работник заболел в выходной день

Если листок нетрудоспособности открыт в выходной день, этот день не исключается из периода оплаты. И это правило в том числе касается и время по уходу за ребенком. Оплатите все дни по листу (для детских больничных — с учетом нормативов)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector