Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Какие налоги платятся при вступлении в наследство

Госпошлина при вступлении в наследство в 2019 году, ­ размер пошлины за вступление в наследство

Что такое услуги правового и технического характера (УПТХ)?

Некоторые категории граждан полностью или частично освобождаются от оплаты нотариального тарифа при оформлении наследства. Перечень таких категорий граждан определен Налоговым кодексом.

Согласно ст. 333.35 НК РФ, от оплаты государственной пошлины за обращение к органам или должностным лицам, которые совершают нотариальные действия, освобождаются:

  • участники и инвалиды Великой Отечественной Войны;
  • герои Советского союза;
  • кавалеры ордена Славы;
  • герои Российской Федерации.

Статья 333.38 НК РФ определяет льготы на совершение нотариальных действий для отдельных категорий граждан:

  1. Всего половину (50%) нотариального тарифа за любые нотариальные действия, в том числе, оформление наследства, будут оплачивать инвалиды I и II группы;
  2. От оплаты нотариального тарифа за получение свидетельства о праве на наследство полностью освобождаются следующие категории граждан:
  • Наследники жилого дома, земельного участка, на котором расположен наследуемый дом, квартира, комната, если они проживали там совместно с наследодателем до и после его смерти;
  • Наследники погибших (или умерших до истечения года в связи с перечисленными ниже обстоятельствами) при выполнении государственных и общественных обязанностей, обязанностей долга гражданина РФ по спасению жизни, охране госсобственности, правопорядка. Наследники политических репрессированных;
  • Наследники банковских вкладов, денежных средств на счетах в банках, страховых сумм, зарплат, пенсий, сумм авторского вознаграждения;
  • Несовершеннолетние наследники (являющиеся таковыми на момент открытия наследства);
  • Недееспособные наследники, над которыми установлено попечительство или опека.

Основанием для освобождения от оплаты нотариального тарифа является документ, подтверждающий принадлежность к одной из перечисленных категорий.

Непросто найти подробные разъяснения, что входит в услуги правового и технического характера УПТХ. Ведь действующее законодательство на вопрос, что такое УПТХ, ответа не дает. Однако по правовым и техническим услугам нотариуса есть разъяснения официальных органов. Так, из письма Министерства финансов РФ от 19 января 2012 г.

Сюда входят:

  • составление проектов заявлений
  • составление проектов договоров
  • составление проектов доверенностей
  • составление проектов банковских карточек
  • составление соглашений по алиментам

Сюда входят:

  • распечатка документов
  • ксерокопирование
  • набор текста
  • изготовление выписок

Любая дополнительная правовая и техническая работа нотариуса должна оказываться исключительно по просьбе заявителей и вне рамок нотариальных действий, так сказал Конституционный Суд в Постановлении 272-О-О от 01.03.2011. Нередко нотариусами и нотариальными Палатами понятие «услуги правового и технического характера» трактуются расширительно: они относят к дополнительным услугам ПТХ правовую экспертизу документов заявителя и консультационные услуги (см.

письмо Нижегородской Нотариальной Палаты), однако это мнение не имеет под собой никаких правовых оснований, так как согласно ч. 1 ст. 16 Основ нотариата нотариус обязан оказывать физическим и юридическим лицам содействие в осуществлении их прав и защите законных интересов, разъяснять им права и обязанности, предупреждать о последствиях совершаемых нотариальных действий с тем, чтобы юридическая неосведомленность не могла быть использована им во вред. В силу ст.

54 Основ нотариата нотариус обязан разъяснить сторонам смысл и значение представленного ими проекта сделки и проверить, соответствует ли его содержание действительным намерениям сторон и не противоречит ли требованиям закона. То есть фактически нотариус обязан провести правовую экспертизу проекта сделки в рамках самого нотариального действия и разъяснить правовые последствия, что оплачивается госпошлиной.

Полагаю, что противоречащие закону, Конституционному Суду заявления нотариальных палат делаются исключительно от неуемного желания нотариусов не потерять кормушку в виде поборов за УПТХ, при которых ими якобы каждый раз проделывается работа по составлению проектов доверенностей, договоров или иных документов.

Однако в большинстве случаев на практике, нотариус подсовывает 100500-й раз один и тот же шаблон, составленный несколько лет назад, при этом взимает плату, как будто каждый раз составляет его заново и называет это «правовой работой». Здорово придумали хитрые нотариусы, вот Вам и окупаемость трудозатрат 🙂

Однако, расписаться в документе надо только в присутствии нотариуса!

Сверка копии с оригиналом дополнительной услугой не является, она включается в само нотариальное действие

Все остальные действия (консультация, изготовление свидетельства, проверка полномочий, осмотр и правовая экспертиза документов нотариусом, отправка запросов и.т.д.) входят в содержание нотариального действия и доп.услугами не являются (см. Письмо МинФин РФ от 19.01.2012 N 03-05-06-03/01 а также судебную практику по УПТХ при принятии наследства, да и весь раздел Официальные разъяснения законодательства будет нелишним просмотреть).

Общая информация

Наследование – порядок передачи имущества умершего собственника посредством универсального правопреемства, оговоренного либо завещанием, либо законодательной очередью наследования.

при вступлении в наследство какие налоги платятся

Круг наследников могут составлять:

  • физические лица (как родственники, так и субъекты, не имеющие родства с наследодателем);
  • организации;
  • государство (как по завещанию, так и при случаях с выморочным имуществом).

Наследование запрещается в отношении следующих лиц:

  • признанных недостойными наследниками (совершившие противоправные действия в сторону наследодателя или кого-либо из других наследников);
  • отказавшихся от наследства по собственной воле;
  • которых наследодатель исключил из числа наследников (правило не распространяется на наследников обязательной доли).

Что можно передавать по наследству?

По общему правилу, имущественную массу наследодателя могут составлять любые объекты гражданского права, не изъятые из оборота.

Категорию наследства опосредую следующие виды имущества:

  • вещи, уже имеющиеся в собственности наследодателя;
  • вещи, которые могут быть приобретены наследодателем в будущем.

В наследственную массу могут входить имущественные права, например:

  • право на получение платы за аренду;
  • право на возврат долга;
  • право на плату, осуществляемую в рамках использования авторских произведений.

В отношении объектов, способных выступать в качестве наследства, имеются ограничения.

Наследство не может составлять:

  • право на алименты;
  • право на возмещение вреда;
  • другие права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя и определенные законом в разряд специальных.

Облагается ли наследство налогом

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

Госпошлина при вступлении в наследство в 2019 году, ­ размер пошлины за вступление в наследство

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

  • нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
  • за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
  • за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
  • согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

  • при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

Основные пути наследования

По закону

Наследование по закону осуществляется согласно очереди, порядок которой определен близостью родственных уз.

Распределение наследственной массы, согласно очереди, определенной законодателем, осуществляется при следующих обстоятельствах:

  • наследодатель не оставил после себя завещательного акта;
  • завещательный акт опосредует только часть имущества собственника;
  • наследники, указанные в завещании, отсутствуют или, по ряду законодательных причин, не могут наследовать (признаны недостойными наследниками, недееспособны);
  • завещание признано недействительным, ввиду несоответствия его требованиям закона, наличия грубых ошибок;
  • в завещании не отражено право наследников обязательной доли.

как рассчитать налог при вступлении в наследство

Наследники 1 очереди призываются к наследованию вне зависимости от следующих причин:

  • супруг, супруга и наследодатель не проживали совместно, но состояли в официальных отношениях;
  • наследодатель не поддерживал общения со своими родителями (при этом, последние не лишены родительских прав);
  • родные дети наследодателя, которые на момент его смерти еще не успели родиться или рождены вне официальных брачных отношений.

К лицам, которых законодатель называет наследниками обязательной очереди и могут претендовать на имущество вне зависимости от наличия завещания, относятся:

  • дети, не достигшие своего совершеннолетия к моменту смерти волеизъявителя;
  • другие иждивенцы, которые проживали вместе с наследодателем в течение последнего года его жизни, в том числе и родственники-инвалиды;
  • родители наследодателя, находящиеся в статусе пенсионеров или нетрудоспособных;
  • муж, жена, признанные нетрудоспособными.

По завещанию

Особенности завещательного акта:

  • допустима только нотариальная письменная форма;
  • составляется только на ту часть имущества, на которую у наследодателя имеется право собственности;
  • до наступления смерти волеизъявителя, документ может быть скорректирован, аннулирован;
  • присутствие свидетелей при составлении документа обязательно только в исключительных случаях;
  • наследники по завещанию призываются к наследованию вне зависимости от очереди, определенной в законе;
  • акт выражает добровольные намерения волеизъявителя (факт применения насилия, обмана или ввод в заблуждение влечет недействительность завещания);
  • документ может быть составлен наследодателем собственноручно, либо нотариусом с его слов;
  • наследодатель – полностью дееспособное лицо (условие обязательно к соблюдению на момент составления акта).
Предлагаем ознакомиться:  Как правильно писать апелляционные жалоба или апелляционная

Можно ли не платить?

Ответ на этот, бесспорно, важный вопрос содержится в ФЗ №78 от 01.07.2005, которым были внесены изменения в ряд законодательных актов, связанные с отменой налога на наследственное имущество.

Кто и что платит?

При вступлении в наследство бремя по уплате государственной пошлины лежит на наследнике.

Если наследников несколько, то оплату производит каждый из призванных к мероприятию.

Оплата может производиться:

  • пропорционально наследуемой доле;
  • путем равнозначного распределения бремени;
  • только одним наследников в полном объеме.

Под государственной пошлиной понимается нотариальный тариф, взимаемый за совершение действий по открытию наследства и оформлению свидетельства о наследовании имущества.

На законодательном уровне от уплаты нотариального тарифа освобождены следующие категории наследников:

  • несовершеннолетние наследники;
  • наследники, признанные недееспособными, но имеющие официального опекуна;
  • лица, унаследовавшие жилую площадь (дом или квартиру) на которой они проживали совместно с наследодателем;
  • наследники денежных сумм по договору банковского вклада, причитающихся по авторскому праву, зарплате или пенсии;
  • родственники наследодателя, погибшего от несчастного случая (если последний был застрахован), в результате осуществления государственного или общественного долга.

Последствия

На законодательном уровне допустимы варианты освобождения от уплаты налога, обусловленного вступлением в наследство только в том случае, если наследник принадлежит к льготной категории субъектов.

Если речь идет об уплате подоходного налога при продаже унаследованного имущества, то субъект может быть освобожден в случае:

  • сумма налогового вычета равна заявленной продажной стоимости объекта;
  • наследником продаваемой квартиры выступает организация, чья деятельность является убыточной или она имеет налоговые послабления.

В качестве последствий за неуплату наследником обязательных платежей взимаются штрафы.

Размеры штрафов

  • 5% от суммы налога, подлежащего уплате – за несвоевременное предоставление отчетности по доходу (сумма штрафа не может превышать 30% от размеров налога);
  • 20% от суммы налога – за сокрытие налогооблагаемого дохода (при этом, сумму основного налога также придется уплатить);
  • 1/300 ставки рефинансирования (за каждый день просрочки) – пеня за просрочку уплаты задекларированного дохода.

Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.

налог на недвижимость при вступлении в наследство

Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.

Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:

  • произведений литературы, науки, искусства;
  • изобретений, открытий и промышленных образцов.

В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:

  • Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
  • По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
  • При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).

Наследование земли влечет за собой необходимость уплаты земельного налога (далее – ЗН) по нормам Главы 31 НК РФ. ЗН относится к местным (муниципальным) сборам. Плательщиками ЗН являются не только собственники участков, но и лица, которые постоянно (бессрочно) ими пользуются, а также те, кто владеют замлей на праве пожизненного наследуемого владения.

Данный сбор взимается муниципальными органами на те участки, которые расположены в пределах соответствующего муниципального образования, кроме участков:

  • изъятых из оборота;
  • ограниченных в обороте;
  • относящихся к лесному фонду;
  • входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

Особенности отчисления земельного налога следующие:

  1. организации самостоятельно определяют базу по ЗН, основываясь на сведениях госкадастра недвижимости о каждом участке, тогда как для физических лиц такая база определяется налоговыми органами, основываясь на тех сведениях, которые они получают от органов госкадарстра и госрегистрации прав на недвижимость;
  2. база по ЗН в отношении тех участков, которые находятся в общей собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика пропорционально его доле;
  3. ЗН необходимо платить 1 раз в год;
  4. в ст. 394 НК РФ установлены предельные ставки по ЗН, которые должны учитываться муниципальными органами при определении величины данного налога.

Получив от наследодателя дом или квартиру, наследник обязан уплачивать налог на имущество (далее – НИ) на то, что перешло в его собственность. Согласно ст. 399 НК РФ, НИ физических лиц является местным сбором, уплачиваемым в местные бюджеты собственниками любых зданий, строений, сооружений и помещений. Как следует из ст. 401 НК РФ, общее имущество многоквартирного дома не облагается сбором.

НИ рассчитывается ежегодно на основе кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

  • база НИ для квартиры – это ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 20 м2 общей площади квартиры;
  • база НИ для жилого дома – это его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 50 м2 общей площади дома.

Предельные ставки НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, установлены в ст. 406 НК РФ. В ст. 407 НК РФ определены льготы по уплате НИ для физических лиц (к примеру, для инвалидов, участников ВОВ, пенсионеров и др.). Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.

Базой для исчисления НИ организация является кадастровая стоимость недвижимого имущества на 1 января налогового периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет такую базу на ежегодной основе.

Законодательная база

НПА Статья Разъяснение
Гражданский кодекс РФ Ст.23 Действия нотариуса при проверке завещания
Налоговый кодекс РФ Ст.333.24 Размеры госпошлины
П.18 ст.217 Отсутствие необходимости уплачивать налог
ФЗ-78 от 1 июля 2005 года Отмена налога на наследство
№ 03-05-06-03/96 от 13 декабря 2011 Подтверждение отсутствие обязательств по уплате налога на наследство

До 2005 года в отношении наследственной конструкции действовал налог на наследство.

В зависимости от очередности лиц, призванных к наследованию, существовали следующие ставки налогообложения наследства:

  • 5% от стоимости наследства –нужно было платить наследникам 1 очереди;
  • 10% — уплачивали наследники 2 порядка;
  • 20% — наследники последующих очередей, в том числе и не являющиеся родственниками наследодателю.

Указанные ставки имеют обратную силу только к наследственным делам, открытым до 2006 года.

Сейчас согласно п.18 ст.217 НК РФ налог отменен практически для всех видов доходов, кроме вознаграждения, которое получат наследники авторов произведений науки, литературы, искусства и  патентообладателей.

Производится уплата государственной пошлины.

Однако если принимается решение о продаже имущества в срок менее 3-х лет после смерти наследодателя, наследникам все же придется заплатить подоходный налог в размере 13%.

Налог при продаже унаследованного имущества

Налог при вступлении в наследство по закону или завещанию – госпошлина, размер которой устанавливается процентным соотношением от общей стоимости полученной наследственной массы. Помимо этого, приемникам также стоит знать о налоге, который необходимо оплачивать при реализации полученного имущества.

налог при вступлении в наследство по закону

Согласно НК РФ, при продаже недвижимости оплачивается 13% налог от суммы, полученной продавцом.

Сумма налога при вступлении в наследство не оплачивается, если с момента приобретения недвижимости прошло более 3 лет.

У вас возникли сложности в оформлении наследования? Обратитесь к нашим юристам за консультацией. Мы поможем вам найти пути решения вашего вопроса. Наша помощь – это быстро и бесплатно!

В случае, если собственник унаследованного имущества, подлежащего регистрации (недвижимое имущество, автомобиль и прочее) изъявит желание его продать и, при этом, срок владения объектом не превысит 3-летнего периода, то полученные от продажи средства признаются доходом, облагаемым налогом.

Налоговый кодекс предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы за счет применения вычета, размер которого составляет:

  • 1 млн. рублей – для недвижимого имущества;
  • 250 тыс. рублей – для автомобиля.

Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости (будь то дом, квартира, дача или земельный участок) не является основанием для каких-либо налоговых отчислений. В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом.

Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, а также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.

При получении наследственного свидетельства на недвижимость, государственная пошлина, уплачиваемая нотариусу, рассчитывается, исходя из рыночной, инвентаризационной либо кадастровой стоимости недвижимости (в зависимости от того, какие документы предоставит владелец) на день смерти наследодателя.

Как следует из ст. 333.33 НК РФ, государственная регистрация прав на недвижимость обходится физическим лицам в 2 000 рублей, а организациями – в 22 000 рублей, за исключением следующих случаев:

  • если регистрировать право собственности на землю, целевым использованием которой является ведение дачного, подсобного хозяйства или индивидуальное жилищное строительство, то необходимо заплатить 350 рублей;
  • если регистрировать право на долю земельного участка сельхозназначения, то придется заплатить 100 рублей;
  • если регистрировать право общей долевой собственности лиц, являющихся владельцами инвестиционных паев на наследственную недвижимость, образующую паевой инвестиционный фонд, то сумма пошлины составит 22 000 рублей;
  • если регистрировать долю в праве общей собственности на ту недвижимость многоквартирного дома, которая является общей, то необходимо перечислить в доход государства 200 рублей;
  • за госрегистрацию ипотеки физические лица уплачивают 1000 рублей, а организации – 4000 рублей;
  • за регистрацию изменений в договоре участия в долевом строительстве при наследственном правопреемстве оплачивают 350 рублей.

Согласно абз.2 п. 2 ст. 251 НК РФ, то имущество и те имущественные права, которые переходят некоммерческим организациям в рамках наследования, не учитываются определении налоговой базы по рассматриваемому сбору.

Лицо, продавшее унаследованную недвижимость, продержав ее в собственности менее 3 лет, получает определенных доход, подлежащий налогообложений в рамках НДФЛ (как известно, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет, НДФЛ не взымается). Соответствующий сбор уплачивается за тот календарный год, когда состоялась продажа. Особенности уплаты НДФЛ в данном случае те же, что описаны выше для наследующих за авторами произведений, изобретений и т.п.

Важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты, позволяющие уменьшить базу налога.

Предлагаем ознакомиться:  Если квартира не приватизирована, кому она достанется после смерти: кто имеет право на наследство?

При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычетпо НДФЛ имеет следующие особенности:

  1. вычет предоставляется в размере дохода, полученного в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в собственности лица менее трех лет;
  2. размер вычета не превышает 1000 000 рублей;
  3. вычет предоставляется при подаче плательщиком заполненной им налоговой декларации, отражающей полученный от продажи доход, в налоговый орган после завершения налогового периода;
  4. имущественные вычеты могут быть предоставлены только единожды, а потому если наследник планирует позднее продавать иную недвижимость, которая будет находиться в его собственности менее трех лет, и если стоимость такого имущества будет больше, то целесообразнее реализовать право на получение вычета позже;
  5. при продаже наследственного недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой или совместной собственности, размер предоставляемого вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:
  • пропорционально их долям (в случае долевой собственности);
  • по договоренности между сособственниками (в случае совместной собственности).

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна предоставляться до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подать ее можно и в электронной форме на сайте Федеральной налоговой службы России.

Согласно ст. 228 НК РФ, особенности исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемом случае следующие:

  • физические лица, продавшие унаследованное ими недвижимое имущество, на которое было надлежащим образом оформлено их право собственности, самостоятельно исчисляют сумму сбора, подлежащего зачислению в бюджет;
  • сумма сбора должна быть уплачена в бюджет по месту жительства плательщика до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

? Налог при вступлении в наследство уплачивать не нужно в любом из вариантов проведения процедуры:

  • По завещанию;
  • Не выплачивается налог на наследство без завещания.

Освобождены от выплат все лица, вне зависимости от того, кем они приходятся наследодателю. Однако принятие наследства является нотариальной процедурой, за которую придётся платить, так как имеет место госпошлина при оформлении наследства.

Размер пошлины зависит от двух основных факторов:

  • близость родственной связи с наследодателем;
  • общая стоимость наследственной массы.

Рассмотрим размеры пошлины:

  • 0,3 % для близких родственников наследодателя. К ним относятся дети (в том числе, усыновлённые), родители (усыновители), сёстры и братья. Общая сумма выплат не должна превышать 100 000 рублей;
  • 0,6 % для всех остальных родственников. Аналогичной ставка будет для лиц, не находящихся в родственных связях с завещателем. Однако общая сумма к уплате не может быть свыше миллиона рублей.

Не требуется делать выплаты, если в наследство досталось недвижимость, в которой лицо проживало до и после смерти наследодателя.

Но следует иметь в виду, что за налог, который уже 12 лет как отменен и не подлежит оплате, часто ошибочно принимается другой обязательный платеж – государственную пошлину за выдачу Свидетельства о наследстве.

Размер госпошлины зависит не от того, по закону или по завещанию происходит наследование, а от степени родственных отношений между наследодателем и наследниками.

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее. Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке.

В каких случаях происходит наследование по закону:

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

  1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
  2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем:

  • Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
  • Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  • Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении  имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу.

Подробнее о наследовании по завещанию читайте в статье «Порядок получения наследства по завещанию».

Каков размер государственной пошлины при наследовании по завещанию? Как ни странно, он рассчитывается по тем же правилам, что и по закону:

  • Наследники, которые приходятся завещателю близкими родственниками (мужем или женой, сыном и дочерью, отцом или матерью, братом или сестрой), платят 0,3%, но не больше ста тысяч рублей;
  • Наследники, которые являются дальними родственниками или не связаны с завещателем родственными связями, платят 0,6%, но не больше миллиона рублей.

При расчете госпошлины не имеет значения, какое имущество подлежит наследованию – жилая недвижимость, транспорт, земля, техника. Каждый наследник оплачивает госпошлину пропорционально той доле, которую получил.

Кто и что платит?

Порядок определения стоимости имущества

Ответ на вопрос о том, сколько нотариус берет за оформление наследства в отдельно взятом случае, зависит от оценки имущества. Если речь идет о наличных денежных средствах или счетах в банках, то рассчитать размер оплаты просто. При наличии иностранной валюты или вклада, номинированного в ней, расчет производится по курсу ЦБ на день, когда открылось наследство (дата смерти). Сложности возникают при наследовании других видов имущества.

То, сколько платить нотариусу за вступление в наследство при переходе прав на недвижимое имущество, зависит от оценки его рыночной стоимости. В случае с квартирами, домами, земельными участками можно воспользоваться показателем кадастровой стоимости объекта. Если полученный результат не удовлетворит наследников, целесообразно обратиться к независимым оценщикам с целью определения рыночной цены недвижимых объектов.

То, сколько нужно заплатить за вступление в наследство нотариусу, будет определяться на основании документа, в котором отражена наименьшая стоимость недвижимости. При этом, нотариус не вправе выбирать иное заключение или оценку.

Мы ответим на все Ваши вопросы и обязательно поможем! Позвоните нам прямо сейчас по телефону «Горячей линии» (812) 425 31 40 и получите юридическую консультацию!

В случае перехода прав на автомобиль или другое транспортное средство, стоимость этого имущества определяется в заключении оценщика. Альтернативой выступают учреждения судебной экспертизы при органах минюста. По аналогии с недвижимостью, базой для расчета пошлины выступает документ, в котором указана наименьшая цена.

Вопрос о том, сколько платить нотариусу за оформление наследства при передаче патента, решается суммированием всех платежей, внесенных ранее в качестве оплаты госуслуг по его регистрации. Получившийся результат будет отражать стоимость патента.

Любое другое имущество оценивается, исходя из заключений организаций, которые вправе осуществлять соответствующую деятельность.

Стоимость имущественных прав (доли, акции, облигации и др.) определятся в соответствии с их ценой на день смерти наследодателя. Если они номинированы в иностранной валюте, стоимость конвертируется по курсу ЦБ на указанную дату.

При нахождении имущества умершего за рубежом, оценка производится исходя из иностранного оценочного документа.

Правильный ответ на вопрос о том, какой налог платится при вступлении в наследство по завещанию или на основании закона, зависит от стоимости переходящего имущества, а также от степени родства или свойства с умершим. Предварительный расчет поможет избежать неожиданностей при оформлении.

Для исчисления нотариального тарифа по ведению наследственного дела лица, призванные к наследованию, обязаны предоставить сведения, подтверждающие стоимость недвижимого объекта.

Практика показывает, что наследники чаще предоставляют кадастровую оценку стоимости объекта, ввиду того, что показатели рынка более завышены.

В качестве документа, подтверждающего стоимостную оценку недвижимости выступают:

  • акт, составленный независимым экспертом-оценщиком или специальной организацией (обязательно наличие лицензии, в противном случае документ будет недействительным);
  • справка из БТИ (отражает кадастровую оценку).

Стоимостная оценка должна быть произведена на момент открытия наследства и отражать объективные данные.

При расчете налога, подлежащего уплате за квартиру, в 2019 году начнет действовать правило, согласно которому размер бремени будет составлять 1% от кадастровой стоимости объекта, уменьшенного на стоимость 20 квадратных метров площади помещения.

Земельные участки

При исчислении стоимости земельного участка, прежде всего в расчет берется его площадь, прописанная в кадастровых документах.

После вступления в наследственные права и регистрации права собственности наследник обязан выплачивать земельный налог, который устанавливается согласно ее назначению и категории.

В отношении земельных участков используются следующие тарифы по налогам (исчисляемые от кадастровой стоимости):

  • 0,3% — для земель, отведенных под ЛПХ, дачи, огороды, сады, сельское, животноводческое хозяйство, жило фонд;
  • 1,5% — для всех остальных категорий земельных участков.

Важно учитывать то, что от налогообложения по унаследованному земельному участку полностью освобождены малые коренные народы, чей образ жизни связан с земледелием.

Налог на землю начисляется ежегодно (начиная со следующего года после регистрации права собственности). В случае, если собственность на указанный объект зарегистрирована на несколько наследников, то каждый из них уплачивает налог, пропорциональный его доле в праве.

Предлагаем ознакомиться:  Квартиры реновации на вднх

После постановки на регистрационный учет, новый собственник, унаследовавший транспортное средство, становится налогоплательщиком.

Транспортный налог начисляется согласно технических показателям и зависит от:

  • мощности двигателя;
  • валовой вместимости;
  • статической тяги.

Налоговый кодекс выделяет группу транспортных средств, которые не попадают под объекты налогообложения:

  • транспорт, предназначенный для передвижения людей-инвалидов;
  • моторные лодки (мощностью до 0,5 л.с);
  • техника сельхоз назначения;
  • промысловые суда;
  • автомобили мощностью до 100 л.с, приобретенные при содействии органов соц. защиты;
  • транспорт, предназначенный для перевозки правительственных лиц;
  • военная техника;
  • средства, объявленные украденными или числящиеся в угоне.

Под иным движимым имуществом, подлежащим налогообложению, принято понимать предметы роскоши:

  • яхты;
  • вертолеты;
  • самолеты и прочее.

Обязанность по их уплате охватывает незначительный круг граждан. Указанные объекты не часто фигурируют в наследственной массе.

Если речь идет об организации, как наследнике иного движимого имущества, то налогообложение будет применяться только в том случае, если оно не включено в объем основных средств.

Под коммерческой собственностью (недвижимостью) понимаются объекты гражданского оборота, от которых собственник может извлекать доход, как в натуральной, так и денежной форме.

Налогообложение коммерческой недвижимости определяется исходя из статуса субъекта, ею владеющего.

Для физических лиц:

  • 0,1% — для недвижимости, стоимость которой не превышает 300 тыс. рублей;
  • 0,1-0,3% — для недвижимости, стоимость которой от 300-500 тыс. рублей;
  • 0,3-2% — для недвижимости, стоимость которой от 500 тыс. рублей.

Для юридических лиц:

  • 1,5-1,7% — при применении в качестве налогооблагаемой базы кадастровой стоимости объекта;
  • 2% (максимум 2,2%) — при применении в качестве налогооблагаемой базы балансовой стоимости объекта.

Страховое возмещение

Страховое возмещение становится объектом наследственной массы только в том случае, если это допускают условия договора страхования, заключенные с наследодателем.

Как правило, наследниками страховых сумм являются близкие родственники (члены семьи и лица, отнесенные к первой степени родства) волеизъявителя, в отношении которых действует нулевая налоговая ставка.

Денежные средства

Наследство в виде денежных средств, расположенных на банковских депозитах, согласно пенсионному обеспечению или по заработной плате, не подлежит налогообложению.

Однако действуют некоторые исключения, касающиеся наследования вознаграждений, причитающихся по авторскому праву.

К ним относятся:

  • вознаграждения авторов литературных произведений;
  • вознаграждения авторов произведений искусства и научных трудов (работ);
  • вознаграждения изобретателей полезных образцов, моделей.

Вышеуказанные гонорары облагаются 13% налогом.

Госпошлина за регистрацию унаследованного имущества

Самая дорогостоящая часть наследства – это земля, недвижимость, транспорт. Чтобы иметь возможность беспрепятственно пользоваться и распоряжаться активами этого вида, право собственности на них нужно оформить в имущественно-регистрационных учреждениях.

За госрегистрацию прав на недвижимость в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) граждане уплачивают государственную пошлину 2 тысячи рублей. Организации, унаследовавшие недвижимость по завещанию, платят 22 тысячи рублей.

Госпошлиной в размере 350 руб. оплачивается регистрация в ЕГРП права собственности на земельный участок, предназначенный для:

  • дачного и подсобного хозяйства;
  • садоводства, огородничества;
  • строительства жилья и гаражей в индивидуальном порядке.

Регистрация гаража, дачной постройки или дома, поостренного на участке с таким целевым назначением, также оплачивается уменьшенной госпошлиной в размере 350 руб.

Квитанцию об уплате госпошлины надлежит прикладывать к заявлению о госрегистрации, которое наследник может подать в территориальный орган Росреестра по месту нахождения недвижимости либо в МФЦ (многофункциональный центр по оказанию административных услуг).

При условии сохранения имеющегося государственного номера, перерегистрация автомобиля на наследника обойдется в 850 руб., из которых:

  • 350 руб. – за внесение изменений в техпаспорт;
  • 500 руб. – за выдачу свидетельства о госрегистрации автомобиля.

Выдача новых регистрационных знаков стоит 2 тыс. руб.

Государственная пошлина – обязательный вид платежа, который необходимо оплатить получателям. Расчет суммы производится на основании степени родства с умершим и оценочной стоимости полученного имущества либо доли в нем. Какой налог платиться при вступлении в наследство по завещанию или по закону после смерти близкого?

  • 0,3% от стоимости полученного наследства оплачивают приемники, относящиеся к 1 и 2 очередности. Максимальная сумма пошлины – до 100 тысяч рублей.
  • 0,6% от стоимости полученного наследства оплачивают все остальные претенденты. Максимальная сумма пошлины – до 1 миллиона рублей.

К 1 очередности наследования относятся дети, супруги и родители умершего. 2 круг получателей – это братья и сестры, бабушки, дедушки.

Госпошлина оплачивается каждым получателем соразмерно его доли в наследственной массе. После оплаты необходимо предоставить нотариусу квитанцию или чек. Только после этого кандидат сможете получить свидетельство. На основании этого документа можно переоформить права собственности на полученное имущество на нового владельца.

Независимо от того, происходит наследование по закону или по завещанию, от оплаты государственной пошлины освобождаются наследники:

  • Не достигшие совершеннолетнего возраста;
  • Недееспособные;
  • Проживавшие вместе с наследодателем в одном жилом помещении до и после его смерти;
  • Признанные Героями РФ или Советского союза, Ветеранами ВОВ, Полными кавалерами ордена Славы.

Наследники, являющиеся инвалидами I или II группы, оплачивают только половину положенного размера государственной пошлины.

Виды и размер пошлин

Размер пошлины, установленный в пользу нотариуса, ведущего дело о наследстве, имеет следующие ставки:

  • 0,3% от рыночной или кадастровой стоимости наследства – для родственников, имеющих близкое родство с наследодателем (названные наследниками 1 и 2 порядка);
  • 0,6% — для всех остальных наследников (с 3-7 очередь и лиц, не имеющих родства с волеизъявителем).

На законодательном уровне установлены лимиты по нотариальным отчислениям с наследства.

Близкие родственники, названные в числе 1 и 2 очереди наследования, уплачивают госпошлину, не превышающую 100 тысяч от суммы наследственной массы. Наследники последующих очередей – не более 1 млн. от стоимости наследства.

Способ наследования не оказывает влияния на порядок начисления и способ расчета государственной пошлины за вступление в наследство.

Вне зависимости от того, по закону или завещанию осуществляется наследование, на размер нотариального тарифа оказывают влияние только два следующих обстоятельства:

  • близость родственных связей между наследников и наследодателем;
  • стоимостная оценка наследственной массы.

Дела с несколькими наследниками, обычно, оплачиваются каждым из призванных к наследованию на основе пропорции, которая зависит от объема причитающегося имущества.

Также может применяться принцип равноправия – оплата в равных долях каждым наследником.

Льготы

По общему правилу, от обязательных взносов и налогообложения освобождены:

  • участники и инвалиды ВОВ;
  • призванные к награде Ордена Славы, Мужества;
  • герои РФ, СССР.

При наличии статуса инвалида I или II группы действует льгота в виде 50% скидки на услугу.

Как рассчитать?

госпошлина = (стоимость имущества*нотариальный тариф (0,3% или 0,6%)): 100

Так, если стоимость наследства составит 400000 рублей, то:

  • близкие родственники уплатят нотариальный тариф в размере 1200 рублей;
  • дальние родственники и наследники, не имеющие родственных уз – 2400 рублей.

Размер государственной пошлины устанавливается Налоговым кодексом РФ. В частности, пункт 22 статьи 333.24 НК РФ определяет размер нотариального тарифа за оформление наследства и выдачу соответствующего свидетельства.

Согласно налоговому законодательству, размер государственной пошлины зависит одновременно от двух факторов:

  1. Родственные связи между наследодателем и наследником;
  2. Стоимость наследственного имущества.

Близким родственникам наследодателя (супругу/супруге, детям и родителям – то есть наследникам первой очереди, а также родным братьям и сестрам – то есть наследникам второй очереди при наследовании по закону, по завещанию) придется оплатить всего 0,3% от стоимости наследуемого ими имущества. Причем, сумма госпошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

Остальным родственникам наследодателя (а также не родственникам – в случае наследования по завещанию) потребуется оплатить 0,6% от стоимости наследуемого ими имущества.Максимальный предел суммы госпошлины составляет 1 миллион рублей.

В каждом отдельном случае размер государственной пошлины рассчитывается индивидуально. Поскольку сочетание степени родственных связей со стоимостью имущества (квартир, дачных домов, земли, автотранспорта, ценных бумаг, коммерческой недвижимости) может быть совершенно разным.

Налоговое законодательство не устанавливает различий между выдачей свидетельства при наследовании по закону и по завещанию. Размер государственной пошлины будет одинаковым, не зависимо от того, по закону или по завещанию происходит наследование.

Размер госпошлины зависит исключительно от перечисленных выше факторов: родственных связей между наследодателем и наследниками и стоимости наследства.

Если наследников несколько, каждый из них оплачивает государственную пошлину в полном размере. Оплата госпошлины обязательная для всех наследников, разумеется, при отсутствии предусмотренных законом льгот.

Транспортный налог на наследство

Если от наследодателя получено транспортное средство, то к новому собственнику переходит также обязанность уплаты транспортного налога (далее – ТН), исчисляемого и уплачиваемого по нормам главы 28 НК РФ. Данный сбор относится не к федеральным, а к региональным, а потому регламентируется также налоговым законодательством отдельных субъектов Российской Федерации. Уплачивать его нужно в соответствующем субъекте РФ.

Плательщиками ТН являются те лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Согласно ст. 358 НК РФ, ТН уплачивается на автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, теплоходы, катера, снегоходы, моторные лодки и иные самоходные машины, воздушные и водные средства, которые зарегистрированы надлежащим образом.

Если транспортное средство приобретено гражданином на основании доверенности на владение и распоряжение, то плательщиком ТН является лицо, указанное в доверенности. При этом такое лицо обязано уведомить налоговый орган по месту жительства о получении по доверенности транспорта.

Согласно ст. 361 НК РФ, ставки сбора по ТН устанавливает каждый субъект РФ, однако в НК РФ закреплены модельные ставки, которые могут быть изменены (в сторону увеличения либо уменьшения) субъектами РФ не более чем в 10 раз. Особенности исчисления и уплаты ТН следующие:

  • юридические лица, являющиеся плательщиками ТН, самостоятельно определяют сумму налога, тогда как для физических лиц данная сумма определяется налоговыми органами на основании сведений о госрегистрации транспортных средств;
  • сбор уплачивается по месту нахождения транспортного средства;
  • физические лица должны уплатить его до 1 октября того года, который следует за завершившимся налоговым периодом; основанием для уплаты является получаемое ими налоговое уведомление;
  • организации уплачивают ТН на основании предоставленной ими налоговой декларации (срок ее подачи – до 1 февраля следующего налогового периода).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector