Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Сроки уплаты страховых взносов — 2019

Стандартные сроки уплаты страхвзносов в ИФНС

Стандартный срок перечисления страхвзносов — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если день приходится на праздничный иди выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

Согласно пп. 2, 3 ст. 431 НК РФ уменьшать суммы страховых взносов можно таким образом:

  • за текущий месяц — на суммы, заплаченные ранее;
  • по взносам на ОСС — на величину расходов по обязательному социальному страхованию (больничным листам или пособиям по уходу за детьми).

В некоторых ситуациях хозяйствующие субъекты могут получить отсрочку по перечислению страховых взносов. В гл. 9 НК РФ и Приказе ФНС РФ от 16.12.2016 г. № ММВ-7-8/683 установлены основания, а также порядок изменения сроков перечисления страхвзносов (в том числе предоставления рассрочки или отсрочки).

Месяц

Последний день срока

Декабрь 2017 г. 15 января
Январь 15 февраля
Февраль 15 марта
Март 16 апреля (15 апреля — воскресенье)
Апрель 15 мая
Май 15 июня
Июнь 16 июля (15 июля — воскресенье)
Июль 15 августа
Август 17 сентября (15 сентября — суббота)
Сентябрь 15 октября
Октябрь 15 ноября
Ноябрь 17 декабря (17 декабря — суббота)
Декабрь 15 января 2019 г.

Что касается страхвзносов «на травматизм», то их сроки перечисления также не изменились и в 2018 г. соответствуют срокам перечисления иных страховых платежей — не позднее 15-го числа. Если этот день приходится на праздничный или выходной, то он также переносится на первый рабочий день (согласно п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).

В соответствии со ст. 26.11 этого же закона просрочка по уплате страхвзносов «на травматизм» приведет также к начислению пени за задержку платежа. При неуплате взносов ФСС вправе применить штрафные санкции к организации по ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ.

Отсрочку или рассрочку по уплате страхвзносов можно получить при наличии следующих моментов:

  1. если получен ущерб в результате форс-мажорных обстоятельств (чрезвычайная ситуация, техногенная катастрофа, стихийное бедствие);
  2. если не получено или перечислено с задержкой финансирование или оплата исполненного государственного заказа;
  3. если имеется угроза банкротства вследствие единовременного перечисления взносов. Методика и правила осуществления финансового анализа по выявлению подобной ситуации регламентированы Приказом Минэкономразвития РФ от 18.04.2011 г. № 175;
  4. если деятельность хозяйствующего субъекта характеризуется сезонностью (как производство, так и реализация товаров, работ или услуг);
  5. если существуют условия, указанные в ст. 134 Федерального закона от 27.11.2010 г. № 311-ФЗ (при осуществлении внешнеторговых операций).

Досрочное перечисление страховых взносов не запрещено законодательством РФ и конкретно Налоговым кодексом, однако сотрудники ИФНС могут потребовать объяснений по этому вопросу. Как правило, они запрашивают информацию о том, по какой причине страховые взносы уплачены раньше срока и будет ли такая ситуация повторяться в дальнейшем.

Хозяйствующий субъект обязан ответить на такой запрос не позднее 5-ти рабочих дней согласно п. 3 ст. 88 НК РФ. Отсчитывать этот срок нужно со следующего дня после дня получения письма (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).

При нарушении срока представления информации по запросу налоговой инспекции компания может получить штраф согласно п. 1 ст. 129.1 НК РФ в размере 5 тыс. руб. При повторном аналогичном нарушении штраф согласно п. 2 ст. 129.1 НК РФ будет в размере до 20 тыс. руб.

При принятии решения о ликвидации компании страховые взносы необходимо перечислять в установленные законодательством сроки до момента утверждения промежуточного баланса. Данный момент (согласно Письму Минфина РФ от 11.04.2000 г.

Когда промежуточный баланс будет утвержден, нужно погасить имеющуюся задолженность по страховым взносам до момента утверждения ликвидационного баланса. Долги выплачиваются по той задолженности, которая возникла до момента утверждения промежуточного баланса.

Сроки уплаты страховых взносов - 2019

Когда ликвидационный баланс будет утвержден, необходимо погасить остаточную задолженность по страховым взносам. Сделать это необходимо до окончания срока ликвидации хозяйствующего субъекта.

Предприниматель перечисляет страховые взносы за сотрудников в обычные сроки — не позднее 15-го числа. При перечислении страхвзносов за себя ИП должен заплатить их:

  • до 31 декабря (фиксированные взносы на ОПС и ОМС);
  • до 1 июля следующего года (1%-ный взнос в ПФР с дохода свыше 300 тыс. руб.).

При этом процентную сумму он должен перечислять единовременно, а фиксированные взносы по своему усмотрению — ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие или единовременно. Если срок перечисления приходится на праздничный или выходной, он переносится на следующий за ним первый рабочий день. В 2018 г.

При прекращении деятельности ИП должен перечислить страховые взносы в течение 15-ти календарных дней с момента регистрации факта прекращения деятельности. Об этом указано в п. 5 ст. 432 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Срок исковой давности по гражданским делам. Срок давности по исковым требованиям

При нарушении срока уплаты страховых взносов налоговики начисляют пени согласно ст. 75 НК РФ. Она рассчитывается за каждый календарный день просрочки, в т.ч. за выходные или праздничные дни. В расчет пени берется период со следующего дня после крайнего дня уплаты взносов до дня погашения задолженности.

Непосредственно за день перечисления взносов пени не начисляют, поскольку ее рассчитывают только с задолженности перед бюджетом. В день, когда платежное поручение предъявлено в банк или проведен зачет, задолженность считается как погашенная. В итоге в этот день база для расчета пени равна нулю (согласно п. 3 ст. 45 и п. 4 ст. 75 НК РФ).

Ответственность за нарушение сроков

Если страховые взносы перечислили позже установленных сроков, налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ). Также возможно привлечение к различным видам ответственности.

ИФНС вправе оштрафовать организацию или ИП за неуплату страховых вносов. Однако сделать это они могут исключительно за полную или частичную неуплату взноса по итогам налогового (расчетного) периода. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф составит 20 процентов от суммы недоимки. Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если организация не перечислит налог, выступая в роли налогового агента, то оштрафуют ее также на 20 процентов от суммы (ст. 123 НК РФ).

Не исключено, что страховые взносы в 2018 году не перечислят вовремя из-за грубого нарушения правил бухучета: когда страховые взносы неправильно начислили и сумма была искажена не менее чем на 10 процентов.

Если ИФНС докажет, что неуплата страховых взносов в 2018 году стала результатом преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности по статьям 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4 Уголовного кодекса РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Для оплаты любых платежей в бюджет в безналичной форме необходимо правильно заполнить платежный документ. Например, в платежке – более 20-ти реквизитов, каждый из которых нужно оформить строго по правилам, установленным Банком России, в том числе:

  • дата перечисления;
  • вид перечисления;
  • статус плательщика;
  • коды ИНН и КПП;
  • банки плательщика и получателя;
  • КБК и т.д.

Сроки уплаты страховых взносов установлены отдельно для платежей:

  • в ФНС – пенсионные, медицинские платежи и социальные платежи по нетрудоспособности и материнству;
  • в ФСС – социальные платежи «по травматизму».

Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019г. с учетом переносов крайних дат с нерабочих дней на ближайшие рабочие смотрите в таблице 2. Эти крайние даты по платежам актуальны для юридических лиц, которые начислят платежи на вознаграждения физлицам:

  • сотрудникам,
  • исполнителям по договорам,
  • собственникам исключительных прав,
  • авторам и т.д.

Соответственно, юрлицо может быть:

  • работодателем,
  • заказчиком по ГП договору,
  • лицензиатом (получателем неисключительного права на использование лицензируемой интеллектуальной собственности),
  • приобретателем исключительных прав и т.д.

Ниже — таблица для юридических лиц по крайним датам платежей с вознаграждений сотрудникам.

Таблица 2. Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

№ п/п

Истекший месяц

Крайняя дата перечислить платеж в ФНС и ФСС

1.

Декабрь 2018г.

15-е января 2019г.

2.

Январь 2019г.

15-е февраля 2019г.

3.

Февраль 2019г.

15-е марта 2019г.

4.

Март 2019г.

15-е апреля 2019г.

5.

Апрель 2019г.

15-е мая 2019г.

6.

Май 2019г.

17-е июня 2019г.

7.

Июнь 2019г.

15-е июля 2019г.

8.

Июль 2019г.

15-е августа 2019г.

9.

Август 2019г.

16-е сентября 2019г.

10.

Сентябрь 2019г.

15-е октября 2019г.

11.

Октябрь 2019г.

15-е ноября 2019г.

12.

Ноябрь 2019г.

16-е декабря 2019г.

13.

Декабрь 2019г.

15-е января 2020г.

В отличие от юрлиц, предприниматели и частнопрактикующие бизнесмены (адвокаты, нотариусы, медиаторы и т.д.) вносят платежи «за себя»:

  • за наемных сотрудников – все взносы;
  • «за себя» — на пенсионное и медицинское страхование.
Предлагаем ознакомиться:  В какой срок надо зарегистрировать договор аренды

Величины платежей ИП и частнопрактикующих лиц «за себя» гна ОПС и ОМС установлены в Налоговом кодексе в расчете на год:

  • по взносам на ОМС размер зафиксирован и не зависит от фактического годового дохода предпринимателя или частнопрактикующего лица;
  • по взносам на ОПС годовой платеж состоит из фиксированной части (с дохода до 300 000р. включительно) и лимитированной части (с дохода свыше 300 000р.), которая не может превышать определенный максимум.

Подробнее о сроке оплаты страховых взносов в 2019 году для ИП и сумме платежей читайте в таблице 4. 

Таблица 4. Платежи в 2019 году для ИП

№ п/п

Вид взносов

Крайняя дата платежа

1.

Пенсионные с годового дохода не более 300 000р.

К 31-му декабря после истекшего года

2.

Пенсионные с годового дохода от 300 000р. и выше

К 1-му июля после истекшего года

3.

Медицинские

К 31-му декабря после истекшего года

Сроки уплаты остались прежними — не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.

Чтобы ничего не упустить и заплатить вовремя, используйте таблицу сроков уплаты взносов в 2019 году. Она отражает последние даты перечисления страховых платежей в ИФНС.

Расчетный период Последний день для перечисления
Декабрь 2018

15.01.2019

Январь 2019 15.02.2019
Февраль 15.03.2019
Март 15.04.2019
Апрель 15.05.2019
Май 17.06.2019 (перенос, 15 и 16 июня — суббота и воскресенье)
Июнь 15.07.2019
Июль 15.08.2019
Август 16.09.2019 (15 сентября выпадает на выходной день — воскресенье)
Сентябрь 15.10.2019
Октябрь 15.11.2019
Ноябрь 16.12.2019 (15 число выпадает на выходной день — воскресенье)
Декабрь 15.01.2020

Сроки уплаты страховых взносов - 2019

Сроки необходимо строго соблюдать, иначе страхователи должны быть готовыми к штрафным санкциям и административной ответственности.

Ответственность за нарушение всегда несет работодатель. В статье 119 Налогового кодекса указан штраф в размере 5 % (от суммы взноса), начисляемый за каждый просроченный месяц. Лимит этой суммы составляет не менее 1000 рублей, но не более 30 % от величины платежей.

Если бюджетная организация умышленно занизила налогооблагаемую базу (статья 120 НК РФ), то предполагается ответственность в виде штрафа в 20 % из расчета неуплаченной суммы отчислений (но не более 40 000 руб.).

В ст. 121 НК РФ указано, что при занижении налоговой базы и, соответственно, последующем уменьшении суммы СВ или при ошибочном исчислении необходимых к уплате сумм налоговые органы выставляют штраф величиной 20 % от размера неуплаченных взносов.

При частичной оплате или полном отказе от оплаты СВ страхователя, в соответствии со статьей 122 НК РФ, ожидают штрафные санкции в сумме 40 % от неуплаченной суммы.

Изменения 2017 года не коснутся взносов, уплачиваемых на страхование от НС на производстве и профзаболеваний. Здесь все останется так же, как и в 2016 году:

  • Не изменится размер тарифов, они будут начисляться согласно закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
  • «Травматические» страховые взносы по-прежнему будут начисляться в порядке, установленном законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
  • Отчетность по взносам на «травматизм» нужно, как и прежде, сдавать в свое отделение ФСС.
  • Администрирование взносов на «травматизм» к налоговикам не переходит, поэтому перечислять взносы нужно в Фонд соцстраха по реквизитам, действовавшим в 2016 году.
  • Срок оплаты страховых взносов на «травматизм» тоже остается прежним: ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за расчетным, включительно (п.4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).
  • Совпадение последнего дня для перечисления с выходным днем или праздничным нерабочим, влечет перенос крайнего срока перечисления взносов на следующий за ним будний день.

Итак, в части сроков уплаты страховых взносов на соцстрах, ОПС, ОМС, а также на «травматизм» никаких новшеств в 2017 году не ожидается. При этом изменятся платежные реквизиты и КБК для уплаты всех видов страховых платежей, кроме взносов в ФСС на «травматизм».

Сроки уплаты страховых взносов - 2019

Организациям и предпринимателям нужно быть внимательнее, уплачивая взносы, начисленные за декабрь 2016 года – делая перечисление в декабре, следует применять реквизиты внебюджетных фондов и КБК 2016 года, а если уплата взносов производится в январе 2017, то указываются реквизиты ИФНС и новые КБК, действующие в 2017 году.

Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

По срокам перечисления страховых взносов в 2019 году в ФНС и в ФСС РФ действует правило о переносе крайней даты, если она приходится на нерабочий день – выходной или федеральный праздник. И Налоговый кодекс, и Федеральный закон о платежах «на травматизм» (от 24.07.1998г.

Предлагаем ознакомиться:  Харьков. Подача на РВП. - Украина

Значит, новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году предполагают перенос крайней даты несколько раз:

  • в июне,
  • в сентябре,
  • в декабре.

В эти месяцы в 2019г. 15-е число выпадает на нерабочие дни – общероссийские выходные.

Отчетность по платежам в 2019 году

Юрлица и предприниматели – работодатели отчитываются по наемным сотрудникам в ФНС, ПФР и ФСС. Что именно сдавать по сотрудникам, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Отчетность по уплате страховых взносов в 2019 году

Проверить КБК

Основные коды по платежам с вознаграждений сотрудникам смотрите в таблице 5.

Таблица 5. КБК для платежей

№ п/п

Платеж

КБК

Взнос

Штраф

Пени

1.

ОПС за сотрудников

18210202010061010160

18210202010063010160

18210202010062110160

2.

ОМС за сотрудников

18210202101081013160

18210202101083013160

18210202101082013160

3.

ОСС за сотрудников

18210202090071010160

18210202090073010160

18210202090072110160

4.

ОСС «травматизм» за сотрудников

39310202050071000160

39310202050073000160

39310202050072100160

5.

ОПС для ИП «за себя»

18210202140061110160

18210202140063010160

18210202140062110160

6.

ОМС для ИП «за себя»

18210202103081013160

18210202103083013160

18210202103082013160

Когда считается, что страховые взносы уплачены

организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно.

Страховые взносы признаются уплаченными в тот день, когда в кредитную организацию поступило платежное поручение о перечислении таких платежей на расчетный счет Казначейства РФ. Предъявить данную «платежку» может как сам плательщик страховых взносов, так и иное лицо, а именно:

  • юридическое лицо;
  • индивидуальный предприниматель;
  • физическое лицо, не занимающееся бизнесом.

Данный момент предусмотрен п. 1 ст. 45 НК РФ. Важный момент — на расчетном счете компании или иного лица должно быть достаточно денежных средств для осуществления платежа, а само платежное поручение должно быть заполнено по всем правилам. В противном случае сотрудники банка его не примут.

Правила заполнения платежных поручений указаны в Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 г. № 383-П, а также в Приказе Минфина РФ от 12.11.2013 г. № 107н. О том, как правильно заполнить платежное поручение на перечисление страховых взносов, читайте в этой статье.

Сроки уплаты страховых взносов - 2019

Иным способом заплатить страховые взносы не допускается. Оплата с использованием платежных терминалов или при помощи перевода без открытия расчетного счета законодательством не предусмотрена (согласно Писем Минфина РФ от 20.05.2013 г. № 03-02-08/17543, от 21.06.2010 г. № 03-02-07/1-287).

Однако обязанность по уплате страховых взносов может быть исполнена и без перевода денежных средств. Задолженность признается погашенной в день, когда ИФНС приняла решение о зачете предыдущей переплаты в счет текущего перечисления взносов. Задолженность по страховым взносам не признается погашенной, если:

  • хозяйствующий субъект или иное лицо отозвали из кредитной организации переданное ранее платежное поручение;
  • в «платежке» указаны неверные банковские реквизиты Казначейства РФ, например, номер расчетного счета или наименование банка получателя. Такие ошибки приводят к тому, что деньги не зачисляются в бюджет, а возвращаются на счет плательщика;
  • для перечисления страховых взносов на расчетном счете недостаточно денежных средств.

Эти правила установлены п. 4 ст. 45 НК РФ.

В день, когда компания-плательщик предъявила в банк платежное перечисление на перечисление сумм, таковые считаются уплаченными. Только есть одно условие — на расчетном счете должно быть достаточно средств для платежа, а поручение заполнено без ошибок.

Рассчитаться за организацию может и другое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (допустим, кто-то из контрагентов или партнеров). Либо физик (например, директор, учредитель или любой сотрудник фирмы) (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК).

Не забывайте: страховые взносы в 2019 году, как и прежде, начисляют и перечисляют в бюджет без округления: в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК, п. 10 ст. 22.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Доводить цифру до круглого значения, даже в большую сторону, неправильно. У вас не пойдет сверка с налоговой. Всегда будут болтаться на лицевом счете лишние копейки.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector