Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП

Ип уменьшает налог на сумму страховых взносов

Условия снижения налоговой нагрузки

Не стоит упускать тот факт, что заниженные показатели могут стать звоночком для сотрудников налоговой службы, а предприятие попасть под пристальный контроль.

На основании статьи 346.21НК РФ для ИП предусмотрено уменьшение процентов налога на УСН 6, возможно, даже до нуля.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Налоговым периодом принято считать календарный год, а отчётными: 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев. Сроки сдачи декларации и уплаты налога должны осуществляться не позже 25 числа текущего месяца в следующем квартале, полугодии и т.д.

Сам по себе упрощённый режим даёт возможность упростить учёт бизнесменам. Основная роль данной системы – снизить налоговую нагрузку на субъекты предпринимательской деятельности.

Существует 2 способа для расчёта налога, зависящие от выбора в пользу объекта налогообложения (на «доходах» или «доходах минус расходы»).

  1. УСН при ставке 6% на объекте «Доходы». Уменьшениеналога можно осуществлять какза счёт величины уплаченных страховых взносов, так и больничных (первые 3 дня, оплачиваемые предприятием). Причём текущие затраты в расчёте не применяются.
  2. Ставка 15% на «доходах минус расходы» разрешает учитывать все затраты, если они подтверждённые и разрешаются на упрощёнке. Но, уменьшение минимального налога на суммарный показательвзносов по страхованию не предусмотрено.монеты

Обязательство на упрощённой системе с работниками можно снижать на страховые взносы с заработной платы, перечисленные в фонды.

Ип уменьшает налог на сумму страховых взносов

Стоит отметить, что прошлогодние затраты можно учитывать только при расчёте платежейза год, к авансам данную схему применять нельзя.

Любой предприниматель обязан оплачивать страховые взносы. Они переводятся на счета налоговой инспекции, а далее распределяются по соответствующим фондам.

Взносы в ПФР гарантируют накопление будущей пенсии за сотрудником. Уплата взносов обеспечит данного работника некоторой ежемесячной суммой по достижении пенсионного возраста. Оплата в Фонд ОМС позволяет персоналу воспользоваться бесплатными медицинскими услугами, а ФСС делает возможным оплату больничных листов и освобождение от деятельности на время ухода за ребёнком.

Независимо от того, есть ли в штате ИП сотрудники или их нет, – взносы во внебюджетные фонды должны осуществляться по общепринятому графику. Если работники в деятельности ИП присутствуют, значит, платежи проводятся за них и за себя лично.

С 2017 года были внесены некие поправки в Налоговый Кодекс. В частности, появилась новая глава, которая передаёт контроль за оплатой взносов в ведомство налоговой службы. Теперь все платежи осуществляются в пользу налогового органа, а не в фонды.

В связи с введёнными изменениями, сменились и КБК. Вместо первых трёх цифр 392 и 393, обозначающих в качестве получателя средств ПФР и ФСС соответственно, необходимо указывать 182. Это значит, что деньги уйдут на счёт налоговой.

Ип уменьшает налог на сумму страховых взносов

Взносы уплачиваются даже в том случае, если ваше ИП не получает доходов или, более того, вы получили убытки. Факт регистрации физического лица в качестве ИП обязывает вас стать плательщиком обязательных платежей независимо от финансового состояния вашей деятельности.

Сроки оплаты

На законодательном уровне сроки уплаты взносов во внебюджетные фонды строго регламентированы. За их невыполнение ИП несёт ответственность.

Существуют следующие временные ограничения по внесению платежей:

  • Для ИП без работников за себя – до 31 декабря отчетного года. Взносы можно также вносить частями в течение года или заплатить всю сумму сразу;
  • Для ИП со штатом – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода сотруднику;
  • Для ИП, чей годовой доход превысил 300 000 рублей, до 1 июля года, следующего за отчетным, необходимо  дополнительно внести сумму,  равную 1% с разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей.

Бывает, что последний день оплаты выпадает на нерабочий день (праздничный либо выходной). В этом случае закон допускает произвести оплату в ближайший рабочий день. Особенно разница в днях будет заметна в конце отчётного года, когда 31 декабря окажется субботой или воскресеньем.

Предприниматель на УСН, не имеющий наемных работников, вносит лишь фиксированные взносы – пенсионный и медстрахование. В ФСС вы можете осуществить добровольный перевод на ваше усмотрение. С 2017 года данные платежи необходимо переводить на счёт налогового органа. КБК для оплаты пенсионных отчислений и по медицинскому страхованию разнятся.

Чтобы оплатить взносы, вам потребуется сформировать квитанцию для оплаты в банк. Сделать это можно через сайт налоговой службы.

  • Посетите официальный сайт налоговой службы;
  • Выберите в электронных сервисах раздел «Заплати налоги»;
  • Нажмите на кнопку создания платёжного поручения для ИП;
  • В появившейся форме выберите «ИП»;
  • В следующем списке отметьте «Платёжный документ»;
  • Заполните КБК (перечень классификаторов имеется также на сайте), остальные строки будут заполнены системой автоматически;
  • Затем укажите ваш адрес проживания;
  • В реквизитах платежа укажите статус плательщика как ИП;
  • Проставьте буквы «ТП», если вносите основной платёж (не штрафы или пени);
  • Выберите период, за который производите оплату средств;
  • Введите сумму;
  • Укажите собственное имя с отчеством и фамилию;
  • Заполните ИНН;
  • Напротив места проживания проставьте галочку (это означает, что адрес жительства и нахождения объекта налогообложения совпадают);
  • Выберите способ оплаты (наличными – в этом случае система сформирует для вас квитанцию, которую вы распечатаете и предоставите в банк, безналичный – оплата будет произведена с сайта налоговой службы через партнёрский банк).

Если в штате ИП нет работников, то оплачивать суммы страховых взносов необходимо только за себя. С 2018 года они имеют фиксированный размер, не зависящий от суммы МРОТ.

Если ваши доходы за год не превысили 300 000 рублей, то в Пенсионный Фонд вы только заплатите 29 354 рублей, а в медицинский – 6 884 рублей.

Ип уменьшает налог на сумму страховых взносов

Однако, государство установило максимальную планку страховых взносов, положенных для уплаты. Свыше 234 832 рублей вы не будете перечислять в бюджет. Даже если по вашим подсчётам необходимо заплатить большую сумму, вы платите установленную законом.

Формула для её расчёта выглядит так: 8*29 354. При этом, если вы по какой-то причине отказались внести дополнительные взносы в страховой фонд, то налоговая самостоятельно вам их рассчитает, исходя из вашего годового дохода, и предъявит вам к уплате налоговое требование.

Если вы наняли работников себе в помощь, то необходимо оплачивать за них обязательные взносы в бюджет. Вы платите средства за себя и свой персонал.

За каждого работника вам необходимо отчислять 30% от суммы их ежемесячного дохода, включая заработную плату, премии и другие поощрения.

Если ваши работники трудоустроены по гражданско-правовому договору, то оплатить в бюджет вы сможете меньше на 2,9%, то есть 27,1% от их ежемесячного заработка. В этом случае вам необязательно осуществлять платежи в ФСС, которые и составляют 2,9%.

Давайте попробуем рассчитать страховые взносы при наличии у ИП сотрудников.

Как взносы уменьшают сумму налога

Рассмотрим множество разных ситуаций и разберемся, как уменьшить налоги на страховые взносы для ИП.

конверт из налоговой

Конечно, можно. Именно для этого их и платят частями. Если у вас доходы по кварталам примерно равны, соответственно и сумма налога примерно одинакова, то выгоднее перечислять взносы именно равными частями поквартально – так они равномерно распределяются по году, а вы не переплачиваете сумму авансовых платежей.

Главное здесь соблюдать правило: на УСН из авансового платежа за прошедший период вы можете вычесть только ту сумму взносов, которую вы перечислили именно в этом периоде. Например, из аванса по УСН по итогам полугодия можно вычесть взносы, заплаченные до 30 июня.

Предлагаем ознакомиться:  Кто может сделать временную регистрацию

На УСН отчетными периодами являются 1 квартал, а затем полугодие и 9 месяцев – здесь нет отдельного расчета по каждому кварталу. И доходы, и сам налог, и взносы берутся в расчете нарастающим итогом. Поэтому никаких остатков взносов нет и быть не может.

При расчете аванса за 1 квартал вы берете доходы за первый квартал, считаете налог, вычитаете взносы, заплаченные до 31 марта. Когда считаете аванс за полугодие вы берете доходы за 6 месяцев, считаете налог, вычитаете взносы, заплаченные до 30 июня и т.д.

На ЕНВД ситуация другая: здесь нет авансов, налог считается каждый квартал. Поэтому здесь из налога вычитаются только взносы, относящиеся к этому кварталу! Если у вас по итогам квартала налог меньше взносов, то вы просто обнуляете налог и все – никакого остатка взносов на следующий квартал не переносится.

Дополнительные взносы платят те ИП, у которых годовой доход получился больше 300 тыс. руб.

Напомним, что допвзнос рассчитывается по результатам года и должен быть заплачен до 1 июля уже нового следующего года. Этот допвзнос относится к взносам ИП за себя, поэтому на него, по сути, распространяются все остальные правила уменьшения УСН и ЕНВД на фиксированные взносы – то есть, допвзнос также уменьшает налог!

Здесь нужно учесть вот что: если вы перечислите допвзнос уже в следующем году, то и вычесть вы его сможете уже из налога следующего года. Но если в течение года вы уже понимаете, что ваши доходы переваливают за 300 тыс. руб.

, то вы вправе не ждать конца года, а считать и перечислять допвзнос в текущем году – соответственно, и вычесть такие суммы вы можете сразу же в текущем году. При расчете допвзноса помните, что на УСН для его исчисления берется фактический доход, а на ЕНВД – вмененный!

Эти взносы вы все равно можете вычесть, но уже только из налога того года, в котором они заплачены. То есть, если вы забыли заплатить взносы за себя в 2018 году, а сделали это уже только, например, в январе 2019 года, то и вычесть их вы можете из налога уже за 2019 год.

При этом помните, что, так как вы не заплатили взносы в срок, вам нужно будет заплатить еще и пени. На сумму пеней налог уменьшить нельзя в любом случае!

есть письмо Минфина № 03-11-09/2852 от 26.01.2016 г. и письмо ФНС № СД-4-3/2691 от 19.02.2016 г., которые подтверждают, что взносы, уплаченные после завершения квартала, но до сдачи декларации, можно вычесть при расчете налога на ЕНВД за прошедший квартал.

Можно, но не обязательно. Вы можете вычесть их из налога за прошедший квартал или учесть уже при расчете налога за квартал, в котором фактически их перечислили. Чтобы избежать полнейшей путаницы с расчетами и заполнением декларации рекомендуем все-таки не опаздывать с уплатой взносов.

Если взносы перечислены уже после сдачи декларации, то вычесть их можно при расчете налога за квартал, в котором произошла оплата.

Бывает, так получается, что вы заплатили неверную сумму взносов, например, просто ошиблись в платежке цифрой. Такую переплату вычесть из налога будет нельзя. Вы сможете снизить налог только на взносы в рамках начисленных за отчетный период сумм.

Переплату вы сможете вычесть в следующем периоде и то при условии, что напишите в фонды заявление с просьбой зачесть вам эти суммы в счет следующих оплат и фонд проведет операцию по зачету этих сумм.

Другой пример подобной ситуации: вы неправильно рассчитали взносы и переплатили их из-за неверного расчета. Если вы уже вычли переплаченную сумму взносов из налога и сдали декларацию, (например, на вмененке мы отчитываемся ежеквартально), а ошибку в расчете взносов нашли уже потом, то здесь действия будут немного другими.

Если вы выбрали УСН «Доходы», то вправе уменьшить начисленный налог на сумму страховых взносов.

Если в вашем ИП нет наёмных работников, то вы можете снизить налог на всю сумму страховых взносов. Если сумма взносов будет равной начисленному налогу или больше, то в бюджет вы не должны платить никакого налога.

При наличии персонала в фирме можно уменьшить сумму налога только на 50%. В уменьшении налога участвуют как взносы ИП «за себя», так и за наемных работников. Этот вариант расчета применим только к системе «Доходы».

Если ИП на системе «Доходы минус расходы», то страховые взносы полностью включаются в расходную часть, формируя тем самым налогооблагаемую прибыль.

Теперь разберём пример с ИП на УСН «Доходы» с тремя сотрудниками в штате.

Рассмотрим пример с ИП на УСН «Доходы — расходы».

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Если в ИП нет сотрудников, то расчёты будут следующими.

Как видите, уменьшение налога по УСН на страховые взносы – выгодное дело. Это и является большим преимуществом применения данной системы налогообложения. Главное не забыть заплатить страховые взносы в текущем году, т.е. до 31 декабря, тогда принять их в расходы можно будет в полном объеме.

Например, тем, что возможно уменьшение этого налога на законных основаниях. Одним из способов является вычет страховых взносов, которые перечислены компанией в различные фонды. Рассмотрим нюансы этого процесса.

Основные положения

Каждый бухгалтер знает, что выбор УСН освобождает от перечисления части налога, но платить взносы в ПФР и ФСС в любом случае необходимо. Величина отчислений зависит от вида деятельности компании, количества сотрудников и других моментов.

Ежемесячно компания расходует достаточно большое количество средств на ежемесячную оплату страховых взносов. Однако эти деньги могут оказаться полезными, ведь согласно действующему законодательству с их помощью реально снизить величину налога.

  • «Доходы» – ставка 6%;
  • если при расчете учитываются и расходы – 15 %.

Если вернуться к тарифам страховых отчислений компании, то они могут быть льготными и обычными.

Для получения послаблений необходимо, чтобы не менее 70% от дохода компании приносила деятельность, которая дает право на налоговые и прочие привилегии. При регистрации собственной фирмы нужно указать этот вид деятельности как основной.

  • ПФР – 22%, если доход сотрудника превысил 624 000 рублей, то 10%;
  • В Фонд социального страхования отчисляется 2.9%;
  • за медицинское страхование вносят 5.1%.

Изменение тарифных ставок в большую сторону возможно после проведения специальной оценки условий труда. Если условия на рабочем месте признаны опасными для здоровья или вредными, то к тарифам применяется увеличивающий коэффициент. Он влияет на сумму и делает ее большей в пользу государства.

Величина взносов, которые перечисляются ежемесячно, зависит от уровня заработной платы, назначенной работникам. Чем она выше, тем большую сумму нужно перечислить и, соответственно, сэкономить на налогах.

  • 11 апреля за март;
  • 13 мая за апрель;
  • 10 июня за май;
  • 12 июля за июнь.

Подошло время уплаты авансового платежа УСН. Его по закону можно уменьшить на 50% по результатам перечислений за прошлый квартал. В этом примере можно сложить выплаты только за март, апрель и май. Так как смотреть нужно на дату перечислений, июньские войдут уже в следующий (третий) квартал.

Предлагаем ознакомиться:  Как перевести нежилое здание в многоквартирный жилой дом

Помните, что при расчетах необходимо учитывать и сумму, которая выплачивается работникам по листам нетрудоспособности. Если организация в квартале выплатила работникам достаточно денег, то возможно максимальное снижение налога. Даже при высоких доходах.

Упрощенная система налогообложения сама по себе является оптимизированной формой, которой активно пользуются компании на ОСНО, чтобы сократить налоги на имущество, прибыль, оплату расходов на персонал с помощью аутсорсинга и т. Но и те, кто работает с УСН, хотят сократить свои расходы на налоги или, как принято говорить в экономической среде, оптимизировать.

✏ В этой же статье приводится максимальный предел, на который можно уменьшить налоговый платеж. Если у предпринимателя есть наемный персонал, то рассчитанный налог можно уменьшить не более, чем на 50%. Например, налог к уплате по ставке 6% составил 34 200 рублей, значит, уменьшить его можно максимум до 17 100 рублей. А вот для ИП без работников такое ограничение не установлено, поэтому уменьшать рассчитанный налог можно на всю сумму уплаченных взносов.

Без использования наёмного персонала

Если ИП использует наёмный персонал, он имеет право снизить авансовые платежи и налог на сумму взносов, но не выше чем на 50 процентов. Разрешается учитывать суммы, оплаченные как за сотрудников, так и за себя.

Процент страховых взносов для ИП на УСН составляет величину 30%, в неё входят:

  • 2,9 % — социальная страховка;
  • 5,1 %- ОМС (мед.страхование);
  • 22% — пенсионный фонд (ПФР).

Помимо вышеперечисленных взносов, ИП обязан оплачивать взносы в ФСС, процент которых зависит от применяемого вида деятельности и риска связанного с ней. Ставки варьируются от 0,2 до 8,5%.

Кроме вышеперечисленных взносов, можно учитывать страховые случаи, связанные с болезнью и материнством, а также ДМС.

Для уменьшения налога рассчитывается сумма доходов за отчётный период, причём затраты на «доходах» не берутся во внимание. Соответственно применяются суммы: поступившие наличные в кассу и безналичные деньги на расчётный счёт ИП.

Рассмотрим пример.

У предпринимателя на УСН с работниками доход за отчётный период (полугодие) составил 900 тыс. руб. Налог — 54000 рублей, квартальный аванс – 18000 рублей, а страховые взносы с зарплаты сотрудников – 9000 рублей.

54000-18000-9000=27000 рублей.

В итоге, величина снизилась на 50%.

Ип уменьшает налог на сумму страховых взносов

Другой пример: бизнесмен заработал 3млн рублей,6% (ставка) от этой суммы составляют 180000 руб. Взносы по страхованию за работников уплачены в сумме – 192000 руб. Но уменьшить полученную величину в 180000 рублей можно только на 90000 руб.

К процессу снижения допускается не только сумма уплаченных взносов, но и 1 процент от дохода.

Но каждому предпринимателю нужно знать, на какиефиксированные взносы можно уменьшатьналогна предприятии с УСН без наёмных сотрудников.

К фиксированным взносам относятся:

  • минимальная величина взносов по ОМС и пенсионному страхованию, которые бизнесмен заплатил за себя;
  • взносы в ПФР при превышении ограничения в размере 300.000 рублей.

(доход за отчётный год (период)х ставка на упрощенке) учитывая вычет из полученной суммы оплаченных взносов и авансовых отчислений по налогу.

Рассмотрим пример.

Ип уменьшает налог на сумму страховых взносов

У предпринимателя без наёмного персонала доход за квартал составил 200000 рублей, ИП перечислил взносы за себя в размере 10000 рублей (четверть минимального сбора по налогу).

20000 х 6%-10000=1200 рублей нужно платить по налогу.

Или другой пример.

Предприниматель уплатил за год обязательство в размере 12000 рублей с дохода 200000 рублей. Страховые отчисления составили 14500 рублей, а это значит, что единый налог на упрощенке оплате не подлежит.

Мы рассмотрели пример, когда ИП весь год работал сам, без привлечения персонала, поэтому уменьшал налоговые платежи на всю сумму уплаченных за себя взносов. А как уменьшить налог на страховые взносы, если предприниматель начинал работать сам, а потом принял работников?

Таким образом, если работники у предпринимателя были в начале года, а потом уволены, то он до конца года сможет уменьшать налог не более, чем на 50%. А если работников не было в начале года, и авансовые платежи ИП уменьшал на всю сумму уплаченных взносов, то по итогам года надо сделать перерасчет налога. Так, чтобы налог был уменьшен не более, чем наполовину.

Мы попытались максимально сжато и понятно рассказать, на что уменьшается налог УСН Доходы 6% и как это происходит, но если у вас остались вопросы, мы с удовольствием на них ответим (с ответом не тянем 😉 ).

Вычет по УСН (авансовому платежу) за отчетный период = Налог при УСН «Доходы» за отчетный период * 50%

Ип уменьшает налог на сумму страховых взносов

Эта формула используется в том случае, если величина страховых взносов и пособий по больничным листам за 3 первых дня больше ограничения в 50%.

Необходимо учитывать, что согласно ст. 346.21 НК РФ для применения налогового вычета используется разный порядок в зависимости от наличия или отсутствия наемных сотрудников у предпринимателя. Наемный персонал — это работники, осуществляющие профессиональную деятельность по трудовым договорам или соглашениям гражданско-правового характера.

Если предприниматель привлекает наемных сотрудников, он должен оплачивать страховые взносы за них по ОПС, ОМС, ОСС и «на травматизм», а также и за себя по пенсионному и медицинскому страхованию. В качестве налогового вычета будут использоваться обе суммы страховых взносов (и за себя, и за сотрудников).

Правило: законодательством установлено ограничение вычета в 50% от начисленной суммы налога при УСН.

Если предприниматель не привлекает наемных сотрудников, он оплачивает страховые взносы только за себя на пенсионное и медицинское страхование, а также добровольное социальное страхование (при желании).

В этом случае он может уменьшать сумму налога при УСН «Доходы» на 100% суммы страховых платежей, перечисленных на медицинское и пенсионное страхование (с включением взносов с превышения дохода в 300 тыс. руб.).

Расчет налога с уменьшением на сумму налогового вычета

Основные положения

Итак, в том, почему ИП на УСН 6% имеет право уменьшать платежи по налогу, мы разобрались. А теперь о том, какие суммы для этого можно учитывать.

Год Пенсионные взносы, рублей Медицинские взносы, рублей
2018 26 545 5 840
2019 29 354 6 884
2020 32 448 8 426

Таким образом, сумма, на которую можно уменьшить единый налог, в 2018 году составит не менее 32 385 рублей, если ИП перечислил взносы вовремя.

Кроме того, предприниматели, которые получили годовой доход больше 300 000 рублей, платят за себя дополнительный пенсионный взнос в размере 1% с суммы свыше этого лимита. Так, если доход ИП за год составил 870 000 рублей, то дополнительный взнос равен (870 000 – 300 000) * 1%) 5 700 рублей. Дополнительный взнос тоже можно учесть при расчете налогового платежа.

Не имеет значения, за какой период перечислены страховые взносы, главное – в каком году они реально оплачены. Например, предприниматель опоздал с оплатой взносов за 2017 год, поэтому перечислил их в январе 2018 года. Учесть их при расчете за 2017 год нельзя, налог придется заплатить полностью. Но вот налоговые платежи за 2018 год эти взносы уменьшат, потому что фактически были уплачены в январе.
  1. страховые взносы

Они должны быть уплачены (в соответствии с начисленной величиной) в том периоде, за который рассчитывается сам налог по УСН или аванс по нему. В качестве вычета могут использоваться  страховые взносы, исчисленные в прошлых налоговых периодах, но их перечисление должно быть осуществлено именно в расчетном периоде по УСН.

Предлагаем ознакомиться:  Производственная травма со смертельным исходом ответственность работодателя

Важное уточнение! Взносы, уплаченные по окончании налогового периода, но до передачи декларации по УСН в налоговую инспекцию, нельзя использовать для уменьшения налога. Например, если взносы рассчитаны за декабрь и уплачены в январе, а декларацию сдают позже, то все равно эти платежи нельзя использовать в качестве вычета при расчете налога.

Данная сумма будет использоваться для расчета авансового платежа по налогу за первый квартал следующего года и, соответственно, будет отражаться в отчетности по следующему календарному году. Данный момент указан в Письме ФНС РФ от 20.03.2015 г. № ГД-3-3/1067.

  1. взносы по договорам добровольного личного страхования

Они должны быть уплачены по договорам, заключенным в пользу работников на случай их болезни. Эти взносы можно использовать в качестве налогового вычета только при заключении договора со страховой организацией, имеющей соответствующую действующую лицензию.

Также важно, чтобы указанные в договоре суммы страховых выплат не превышали величины пособий по больничному листу, устанавливаемой на основании ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ;

  1. выплаченные организацией пособия по больничному листу за первые 3 дня

Эти выплаты не должны быть покрытыми страховыми выплатами по договорам добровольного страхования, указанным в пункте 2. Используемую сумму по больничному листу нужно уменьшить на сумму НДФЛ, рассчитанного с пособия, а доплаты до фактического среднего заработка не учитывать (такие суммы пособием не считаются).

Уменьшение налога на УСН с объектом доходы минус расходы

Предприниматели, которые используют систему УСН 15% с разницы между доходами и расходами, должны учитывать вычеты и выплаты налоговикам по-другому принципу. Частники на этом режиме обязаны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов).

Сторона дохода – все денежные средства, поступившие на предприятие. Графа «Расход» – затраты на производство, все страховые и пенсионные уплаты за себя и работников. В данном случае ограничений по размеру взносов нет: всю сумму можно включать в расходы.

усн доходы 6 процентов на что уменьшается налог

При этом доходы предприятия учитываются все, а вот перечень расходов, принимаемых для целей налогообложения, ограничен (ст.346 НК).

К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи. А вот участие в конференциях и консультационные расходы учесть нельзя. Расходы по отчислениям от ФОТ засчитываются в полном объеме.

Формула расчета УСН 15% выглядит так: Н= (Д – Р) * 15%, где Н – налог, Д – доходы, Р – расходы.

Пример 2.

Выручка ИП за год составила 620 000 рублей. Принимаемые расходы по предприятию 578 000, включая отчисления за работников в страховые фонды (все затраты соответствуют требованиям НК). Личные страховые отчисления = 21 236 рублей.

Итого база для исчисления налога: 620 000 – 578 000 – 21 236 = 20 764 руб. 

Размер налога: 20 764*15%= 3 114 руб. 

Однако в данном случае налог придется пересчитать, поскольку он не может быть меньше 1% от общей выручки (ст. 346.15 НК).

ИП на УСН: как уменьшить налог на сумму страховых взносов

Поэтому размер налога будет таким: 620 000*1% = 6200 руб. 

Убыток, полученный в ходе производственной деятельности за текущий год «упрощенец» имеет право списать только равномерными долями в течении трех последующих лет. И, конечно же, это скажется на его возможности получить кредит или участвовать в тендере.

Когда понадобится: при заполнении предпринимателем деклараций по единому налогу с доходов. Декларацию по налогу на упрощенке сдайте по итогам года не позднее 30 апреля.

Когда понадобится: при заполнении предпринимателем декларации по единому налогу с разницы между доходами и расходами. Декларацию по налогу на упрощенке сдайте по итогам года не позднее 30 апреля.

Доходы ИП не всегда могут повлиять на величину обязательства. И не все поступления можно причислять к доходам предпринимателя: пополнение расчётного счёта из личных средств ИП, возврат долга или платежей по ошибочным или невыполненным обязательствам, а также заёмные деньги.

Налог на упрощёнке можно снизить на сумму страховых взносов с соблюдением важных условий:

  1. Предприниматели с наёмным персоналом вправе уменьшить налог на страховые взносы не более чем на 50%.
  2. ИП, ведущие деятельность без работников могут снизить налог полностью.
  3. Взносы необходимо оплачивать в период расчёта.клавиатура

Предпринимателям на УСН с объектом доходы лучше выбрать оплату взносов за квартал в 2019 году. Авансовые платежи упрощенцам равномерно снизят налоговую нагрузку, а также предотвратят появление переплаты в конце года.

В 2019 году Налоговый Кодекс позволяет предпринимателям на УСН (доходы) с работникамиуменьшать единый налог на уплаченные взносы.

.Взносы должны быть начислены и уплачены. Переплату учитывать нельзя, только в следующем за отчётным периодом можно применять.

Предприниматели, работающие на режиме «доходы минус расходы» снижают налоговую нагрузку другим методом. Выплаты по страхованию и ПФР включают в статью расходов предприятия.

Работает схема по следующему принципу: обязательные страховые взносы, уплаченные за предпринимателя и работников относятся к статье затрат и включаются в общие расходы предприятия. При расчёте налога отчисления увеличивают затратную часть, за счёт чего налоговая база уменьшается. С рассчитанной величины обязательства и производится конечный расчёт (15%).

Страховые взносы учитываются одинаково и не зависят от объекта налогообложения. Налоги в размере 15%, начисленные на зарплату относятся к затратам. Но, страховые взносы при «упрощёнке» 1% от дохода уменьшению не подлежат.

Во всех остальных ситуациях, рассчитывая налог из доходов можно снизить налогооблагаемую базу.

Кроме взносов, ИП на УСН «доходы минус расходы» могут снижать налог и на другие затраты, перечень которых регламентируется Налоговым Кодексом.

Разрешённые статьи расходов:

  • покупка, обслуживание и ремонт ОС (основных средств);
  • расходы на почтовые услуги;
  • таможня;
  • командировочные;
  • обслуживание расчётно-кассовой техники;
  • затраты на бухгалтерские услуги;
  • величина налога на добавленную стоимость от приобретённых товаров/услуг;
  • аренда (оплаты, получение платежей);
  • заработная плата сотрудников;
  • материальные расходы;
  • прочее.налоговая декларация

Соответственно, существенно снизить налоговую прибыль можно учитывая все статьи расходов.

Ознакомиться с полным перечнем можно в Налоговом Кодексе РФ (статья 346.16).

Допустим, предприниматель получил выручку за прошедший год – 1,5 млнрублей, расходы составили 1,3 млн рублей. Единый налог = (1,5 млн рублей – 1,3 млн рублей) х 0,15. Налоговое обязательство приравнивается к 30000 руб.

ИП заплатил минимальный размер 15000 рублей (1,5 млн рублей х 0,01), величина которого выше суммы единого. Значит, в текущем году после начисления налога предприниматель может учесть 15 тысяч руб. (30 тысяч рублей — 15 тысяч рублей).

Также налог на УСН можно снизить и за счёт убытков прошлогодних периодов. Единый налог соответствовал размеру 0, значит, из суммы налогового обязательства нужно вычесть толькоминимальный налог, уплаченный в прошедшем году.

Убыток в 2015 году составил 40 тысяч рублей, минимальное налоговое обязательство – 50 тысяч руб., в 2016 году

Не только ИП, но и организации в лице юридических лиц могут работать на упрощенке.

Снижение рассчитанной величины осуществляется на общих основаниях.

Предприниматели без наёмного персонала вправе уменьшать налог на сумму взносов по страхованию полностью, тогда как предприниматель на УСН с объектом «доходы» может снизить налоговую нагрузку на 50% и не более.

ИП на «доходах, уменьшенных на размер расходов» может снижать обязательство в полном объёме, при условии, что они являются начисленными и оплаченными в отчётном периоде.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector