Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Налог на нежилое помещение — порядок налогообложения

Как уменьшить налог на имущество и как его правильно рассчитать

Социальная сторона налогообложения

Реформирование Налогового кодекса РФ в части налогообложения имущества граждан серьезно затронуло собственников недвижимости – владельцев следующих объектов:

  • Жилых помещений – домов, квартир и так далее.
  • Гаражей (парковочных мест).
  • Комплексов, которые включают в себя минимум 1 помещение, предназначенное для проживания.
  • Хозяйственных строений площадью 50 м2 на приусадебном участке, возведенные для осуществления садово-огородных работ.
  • Жилых зданий, пребывающих на стадии строительства.

Регулирование налога спущено на региональный уровень. Однако Федеральным законом установлена максимальная ставка в размере 0,1% для домов и 0,5% для прочей недвижимости (квартиры, парковочные места) от кадастровой цены, которая станет определяющим фактором при расчете и начислении налога.

Размер обязательного взноса в казну государства рассчитывает налоговая инспекция на основании предоставленных данных. Собственник должен провести платеж до 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Этот вид обязательных взносов отчисляется региону, в котором расположен недвижимый объект. Поэтому ставки и льготы зависят от местной власти.

До 2015 года собственники всех коммерческих помещений считали налог, исходя из их инвентаризационной стоимости. Однако закон изменили, и теперь размер платежа рассчитывается через кадастровую оценку стоимости объекта.

Парковка

До 2020 года новое правило применяется не во всех регионах – местные власти сами устанавливают, по какой стоимости (кадастровой или инвентаризационной) рассчитывать суммы обязательных взносов. Узнать, как считают налог в конкретной местности можно на сайте налоговой службы.

Кадастровая стоимость наиболее близка к рыночной цене объекта, поэтому является более тяжелым налоговым бременем. Она меняется в соответствии с изменением цен на рынке.

Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц, актуальная для 2018 года, составляет 2%. Посмотреть подробнее можно в статье 406 НК РФ.

По новым правилам налог получается довольно высоким, особенно для владельцев торговых или производственных комплексов. Чтобы к нему могли привыкнуть постепенно, власти установили временные понижающие коэффициенты.

По инвентаризационной стоимости рассчитать налог на коммерческую недвижимость в 2018 году поможет ст. 406 НК РФ. По ней нужно провести инвентаризацию площади и определить, сколько стоит объект. Если цена меньше 300 тысяч рублей, заплатить нужно будет 0,1%, если от 300 до 500 тысяч – 0,1-0,3%, более полумиллиона – от 0,3 до 2%.

Обязательный взнос за 2017 год нужно внести в казну не позднее 1 декабря 2019 года, то есть следующего года за истекшим налоговым периодом. Соответственно за 2018 нужно будет заплатить до 1 декабря 2020, а за 2019 год – до 1 декабря 2021.

Обычно о том, что пришло время платить через почтовое уведомление предупреждает налоговая инспекция. Такие письма присылают заказным отправлением не позднее, чем за 30 календарных дней до срока выплаты (до 1 ноября).

Если до 1 ноября квитанция не пришла, стоит обратиться в налоговую службу. В некоторых случаях причиной отсутствия уведомления из инспекции может быть не ошибка, а слишком маленькая сумма начисления – до 100 рублей.

При продаже собственности необходимо заплатить налог. Какой налог платить с продажи коммерческой недвижимости определяется в зависимости от ставки. Основная ставка составляет 13%, а для лиц, которые большую часть времени проживают за границей – 30% от кадастровой стоимости объекта. При УСН применяется ставка 6%.

Если помещение использовалось для коммерческих целей, на него не распространяется пункт об освобождении от налога для имущества, которое в собственности более трех или пяти лет (при приобретении после 1 января 2016 г.).

Также на него не распространяется возможность оформления налогового вычета при использовании собственником упрощенной системы налогообложения в ходе предпринимательской деятельности. Если физ лицо продает коммерческую недвижимость как личную, налоги с него все равно спишут – собственник получал доход как ИП, а значит, и продажа объекта относится к доходам ИП.

Продажа коммерческой недвижимости ООО также предусматривает налог на сумму дохода в соответствии с налоговым режимом и ставкой. То есть при «упрощенке» – 6%, без нее – 13%.

Если «упрощенка» не была оформлена во время использования помещения, при продаже придется платить налог 13%. Но если есть текущее ИП, которое использует УСН, можно продать недвижимость по текущим условиям налогообложения.

В случае ООО тоже есть возможность минимизировать взнос. Какой налог собственники платят от продажи коммерческой недвижимости зависит от того, внесен ли объект в уставной капитал учредителем. Если помещение входит в уставной капитал, при продаже учредитель имеет право компенсировать свои затраты на приобретение собственности. Если они близки к доходу от продажи, можно снизить сумму налога.

Как уменьшить налог на имущество и как его правильно рассчитать

Если по закону собственник обязан выплатить взнос в пользу государства, избежать уплаты не получится. Налоговая инспекция обратится в суд, и с собственника взыщут неуплаченную сумму, плюс штрафы и пени.

Налог при продаже коммерческой недвижимости ИП, как и с продажи юридическим лицом, списывается обязательно. Исключение – льготники из ст. 407 части 2 НК РФ.

Точную сумму обязательного взноса в казну государства определяет ФНС. Однако при определении суммы за период с 2017 года по 2019, лучше использовать калькулятор расчета налога на коммерческую недвижимость.

Если вы так и не заплатили имущественный налог за 2016 год (это надо было сделать до 1 декабря 2017-го), может, не все еще и потеряно — по крайней мере, в плане штрафов. В Москве, например, срок начисления пеней по этой статье перенесен с 1 декабря 2017 на 1 июля 2018.

В этом году правила уплаты налога поменялись. Платить мы будем меньше, чем ожидалось. И не все.

Кто заплатит больше всех

Новый налог вводится постепенно, на полную мощность он должен выйти только к 2020 году, а пока что для граждан в целом ряде регионов действуют коэффициенты (определенный процент от полной суммы налога), которые становятся больше с каждым годом.

Сумма налога, которую россияне получили в 2017 году, рассчитана с коэффициентом 0,4, в следующем году это будет уже 0,6, в 2019-м – 0,8, а в платежках 2020 года должна быть указана уже полная сумма – 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости.

Хуже собственникам апартаментов – как и другие нежилые объекты недвижимости (за исключением гаражей и машиномест с их гуманным коэффициентом в 0,1), они облагаются имущественным налогом по ставке 0,5%, если площадь недвижимости — до 150 кв.

м, и коэффициентом 2%, если площадь выше. Т.е. если площадь апартаментов составляет 200 кв. м, 150 кв. м облагаются по ставке 0,5%, и еще 50 кв.м — как 2%. Исключение — московские апартаменты, включенные в специальный реестр (постановление правительства Москвы от 26.10.

2016 №706-ПП), площадью не более 300 кв. м и кадастровой стоимостью не менее 100 тыс. руб. за метр. Для таких объектов на излишки площади (все, что больше 150 кв.м) действует более низкая ставка в 1,5% — при условии, если в апартаментах не зарегистрированы юрлица, и недвижимость не используется для предпринимательской деятельности.

Конец года – наиболее «жаркое» время у оценщиков и юристов, занимающихся оспариванием кадастровой стоимости. Потому что до 31 декабря необходимо обратиться в Комиссию при Росреестре или в областной суд с заявлением, отчётом об оценке и прочими документами, на основании которых происходит изменение кадастровой стоимости.

Вместо достаточно высоких сумм, установленных государством в ходе кадастровой оценки, владелец недвижимости сможет платить земельный налог и прочие платежи за землю и недвижимость исходя из более комфортной – рыночной стоимости.

Владельцы домов, дач, квартир, хозяйственных построек и прочей недвижимости согласно российскому законодательству обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Эта обязанность возлагается даже на несовершеннолетних граждан РФ, имеющих в собственности указанные объекты. Налог от их имени уплачивают родители, опекуны или другие законные представители.

Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. При этом учитывается не только его площадь, но и возраст здания, место расположения и прочие индивидуальные характеристики имущества.

Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

  • жилые дома;
  • гаражи либо машино-места;
  • квартиры или комнаты в жилых домах;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • другие помещения, строения, здания или сооружения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Законодательная база

Владельцам нежилой недвижимости, в частности, гаражей, хозяйственных строений и зданий, складов, офисных и торговых помещений следует знать, что как собственники имущества они обязаны ежегодно платить налоги.

https://www.youtube.com/watch?v=3-A72LCF8gs

Кроме того, могут возникнуть дополнительные налоги и сборы при совершении определённых действий, таких как сдача нежилого имущества в аренду, продажа, дарение, предоставление в безвозмездное пользование.

Чтобы знать, какие налоги и в каких обстоятельствах следует перечислять в казну государства или местных органов, в какие сроки производить оплату и как правильно рассчитать величину платежей, не нужно знать всё наизусть. Достаточно уметь найти необходимые законоположения.

Первое, на что рекомендуется обратить внимание — Налоговый кодекс РФ. Данный нормативный правовой акт содержит всю необходимую информацию для расчёта налогов и других обязательных платежей. В отдельных случаях допускается установление некоторых нюансов налогообложения другими официальными документами: законами субъектов федерации, решениями местных советов депутатов.

Справка! Как узнать, все ли элементы налогообложения объектов, связанных с владением и совершением различных операций с нежилой недвижимостью, установлены Налоговым кодексом РФ? Если какие-либо особенности могут определяться другими законами или подзаконными актами, то в кодексе указывается ссылка на это.

Например, по налогу на имущество физлиц ставки могут предусматриваться документами, принятыми местными органами власти. Это прописано в пункте 3 статьи 406 НК РФ.

Имущественные налоги устанавливаются следующими нормами:

  1. Для организаций – глава 30 НК РФ и законы субъектов России. Например, Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 или Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 года № 142-ОЗ.
  2. Для граждан и индивидуальных предпринимателей – глава 32 НК РФ, а также законы субъектов федерации (только для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) или решения депутатов. Например, Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 года № 51 или Решение городской Думы города Краснодара от 20 ноября 2014 года № 70.

Вне Налогового кодекса могут устанавливаться размеры налоговых ставок, особенности исчисления налоговой базы, дополнительные льготы, правила уплаты авансовых платежей (только для предприятий). Для поиска таких документов рекомендуется использовать электронный сервис, размещённый на сайте ФНС России.

На какое помещение больше налоги — на жилое или на нежилое?

Отвечая на этот вопрос, необходимо вернуться в недалекое прошлое. Годом раньше, в основе расчета налога на недвижимость лежала инвентаризационная стоимость, определяемая сотрудниками БТИ.

Предлагаем ознакомиться:  Налог за автомобиль узнать задолженность

Положительная сторона такого варианта вычислений заключалась в том, что ежегодно учитывалась степень износа объекта, а этот процесс необратим. С нововведением, главным значением в расчетах станет кадастровая цена, близкая к рыночной стоимости объекта.

Другими словами, хозяева новостроек, возведенных в течение последних 2-3 лет, могут вздохнуть с облегчением. Для этой категории граждан сумма обязательного взноса существенно не изменится. Зато владельцам объектов, датируемых серединой прошлого века, коих на просторах РФ подавляющее большинство, придется тяжко.

Дело в том, что инвентаризационная цена старых домов ниже рыночной стоимости. Поэтому на вопрос, кто же будет платить в 2018 году по налогу на имущество больше всех, следует очевидный ответ – граждане, которые являются собственниками недвижимости 40- или 50-летней давности.

В мегаполисах, особенно в Москве, проблема с придомовыми территориями для парковки машины порождала необходимость в паркингах, но юридический статус мест на паркингах был неопределённым, пока законодатель не оговорил его в Налоговом кодексе как объект недвижимости.

Таким образом был достигнут важный баланс общественных интересов: государство гарантировало вещные права, включая право собственности на парковочные места, получив взамен право пополнения бюджета налоговыми сборами.

Если имущество находится в собственности нескольких хозяев, налог оплачивается со стоимости доли. При этом ставка налога для организаций и людей различается уже в самом законе. В центрах крупных городов возможна ситуация, когда имущество является собственностью одновременно и физических лиц, и организаций (например, если это приватизированный пайщиками магазин).

В этом случае, если в районе или округе для граждан установлены более низкие налоговые ставки, то, возможно, более разумно для фирмы-собственника переоформить долю в этой недвижимости на своего же учредителя, чтобы сэкономить на налогах.

Впрочем, возможна обратная ситуация: если рассчитанная по бухгалтерским методам среднегодовая стоимость меньше кадастровой, а ставки налогов сопоставимы, то предпринимателю может быть рациональнее зарегистрировать фирму, основной задачей которой будет держать на балансе сильно амортизированное здание и уплачивать сравнительно небольшие налоги.

Предел налога на имущество организаций, установленный в Налоговом кодексе, составляет 2,2%, право на увеличение не предусмотрено; для некоторых регионов и категорий установлены пониженные налоговые ставки вплоть до нулевых.

В жилищных кооперативах право собственности на квартиру возникает при выполнении двух условиях: оплаты пайщиком своей доли и регистрации права собственности в ЕГРН (единый госреестр недвижимости). Поэтому момент начала налогообложения — это момент регистрации.

Даже после сдачи дома в эксплуатацию оформление прав собственности на квартиру может затянуться на несколько лет. Как правило, кооперативы стремятся быстрее передать готовые квартиры пайщикам, чтобы избавиться от обязательств, в том числе перед ФНС (федеральная налоговая служба), да и сами пайщики не затягивают с получением права на квартиру, в которую вкладывались большие деньги.

В многоквартирных домах общее имущество не является объектом налогообложения. Раньше инспекции высылали хозяевам квартир налоговые извещения с учётом общего имущества дома, однако ввиду принятия новой главы Налогового кодекса такая практика прекратилась.

Если в каком-то районе по недосмотру руководства ещё продолжается практика вменения хозяевам налога на общее имущество многоквартирного дома, платить его не нужно, а ошибочно заплаченный налог можно вернуть.

Для целей налогообложения государство установило механизмы взаимодействия налоговых инспекций с регистрирующими органами. Росреестр после регистрации сделки незамедлительно сообщает в налоговую инспекцию данные о новом собственнике объекта налогообложения, а налоговая инспекция выставляет требования об уплате налогов старому и новому собственникам с учётом времени регистрации перехода прав.

В зданиях могут быть помещения разного назначения, например, если первый этаж многоэтажного жилого дома отводится под магазины и офисы, или если жилой дом на двух хозяев делится на две части, и одна из них переводится в категорию нежилого (например, для парикмахерской).

  • учёту жилого помещения в составе комплекса недвижимости;
  • исключения из общей площади мест общего пользования;
  • использования разных статусов собственника при долевой собственности.

Проверить правильность начисления налогов можно по налоговому извещению, в котором указывается площадь объекта, доля и собственник (организация, обычный гражданин, льготник).

Налогообложение недвижимости, прежде всего, нежилой преследует цель стимулирования экономической активности, хозяйственного использования данной недвижимости. Высокие ставки налога на нежилые помещения, особенно коммерческие, возлагают большую ответственность на собственников зданий и сооружений.

Налоговые требования серьёзно затрудняют ценовые сговоры арендодателей, поскольку возлагают на них обязанность по ежегодной уплате значительных сумм, то есть, владельцы недвижимости, в свою очередь, вынуждены искать арендаторов и снижать для них цены на аренду для того, чтобы ценный актив не превратился в статью одних лишь расходов.

Местные бюджеты пополняются, прежде всего, за счёт налогов на недвижимость (собственно, налоги на недвижимость не поступают ни в какие бюджеты, кроме местных). Поэтому местные власти также вынуждены удерживать разумные налоговые ставки, не задирая их слишком высоко, чтобы не замедлять строительство новых объектов коммерческой недвижимости.

  1. При продаже недвижимости – для продавца.
  2. При дарении недвижимости – для одаряемого.
  3. При аренде недвижимости – для арендодателя.

Во всех трёх случаях он равен 13%.

Для предпринимателей и организаций доходы от продажи и аренды зданий должны учитываться в налоговой декларации и облагаться по ставке, которая соответствует выбранной системе налогообложения. При продаже здания с долгом по налогам обязанность по оплате долга не переходит на покупателя, а остаётся на продавце, хотя стороны могут договориться, что покупатель компенсирует продавцу расходы на оплату налоговой задолженности.

Право сдачи помещения в аренду имеет собственник помещения. При этом он может выступать, как просто физическое лицо, так и будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

Налог за аренду нежилого помещения, согласно Налоговому кодекс РФ, обязательно нужно выплатить государству в размере 13% от общей суммы арендной прибыли (НДФЛ) за период договора (не ежемесячно!).

Если же физическое лицо, предоставляющее в аренду нежилое помещение для реализации коммерческой деятельности, будет уклоняться от ежемесячных процентных выплат, то при его разоблачении оно будет вынуждено выплатить пеню в размере до 8% годовых и штраф (до 20% от неуплаченной суммы).

Налог от сдачи в аренду нежилого помещения (налоговая ставка) будет сокращен, если сдача в будет производиться от физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя и составит всего 6% от полученной арендной платы.

Об этом уже было немного сказано выше.

Начиная же с 2015 года расчет этого налога опирается на кадастровую стоимость помещения.

Таковая может быть установлена в результате оценочных мероприятий, которая должны проводиться по решению суда и не чаще одного раза в три года.

Соответственно и налоговая ставка чаще этого периода меняться также не может.

Налог на нежилую недвижимость физических лиц, как и прежде, должен уплачиваться не позднее 1 октября года, следующего за отчётным.

Согласно закону, существует три основных ставки налога на имущество — нежилое помещение:

  • 0,1% от кадастровой стоимости для жилых площадей, недостроенных жилых домов, гаражей, кооперативов и т.д.;
  • 2% для торгплощадок и офисов, а также для помещений, стоимость которых превышает 300 тысяч рублей;
  • 0,5% для всех прочих заведений.

Справка. Названные цифры при налогообложении нежилого помещения могут несущественно варьироваться. Это будет зависеть от вида здания и его расположения, его кадастровой стоимости и т.д.

  • Ставка 0,1 %. Сюда относятся гаражи, парковочные места, недвижимые комплексы, в которых имеется минимум одна жилплощадь, дома, хозпостройки на дачных участках площадью не более 50 кв. м, квартиры, жилье на стадии постройки.
  • Ставка 2 %. К этой группе относятся нежилые помещения коммерческого или административного типа (кафе, парикмахерская, офис, торговый центр, столовая и др.), а также имущество, цена которого составляет более 300 млн руб.;
  • Ставка 0,5 %. Сюда относятся остальные строения.

Облагается ли налогом продажа коммерческой недвижимости

Как упоминалось выше, реформирование налоговой политики освободило собственников движимого имущества от ежегодного взноса. Однако от выплаты ежегодного транспортного налога, в котором осталось все без изменений, данную категорию владельцев никто не освобождал.

  1. Комнатой в коммунальной квартире площадью до 10 м2.
  2. Изолированной квартирой площадью до 20 м2.
  3. Частным домом площадью до 50 м2.

Другими словами, если человек является собственником недвижимости в частном секторе общей площадью 40 квадратных метров, налог на имущество он не платит. Стоит отметить, что эти цифры являются налоговым вычетом, который необходимо брать во внимание при вычислении ежегодной суммы взноса.

Расчет налога

Налоговое законодательство РФ определило 15 категорий граждан, которые освобождены от уплаты ежегодного взноса за используемую собственность. Вот некоторые из них:

  • Полные кавалеры ордена Славы, а также герои России и СССР.
  • Ветераны ВОВ и афганского инцидента.
  • Инвалиды детства I и II группы.
  • Испытатели ядерного вооружения и лица, участвовавшие в ликвидации аварии на ЧАЭС.
  • Пенсионеры, а также отставники (военные пенсионеры, уволенные в запас по окончании 20-летней службы).
  • Многодетные семьи.

С полным списком физических лиц, освобожденных от налоговых выплат на имущество, можно ознакомиться, прочитав статью 407 НК РФ.

Кто должен платить налог на имущество?

При сдаче в аренду

В условиях сдачи в аренду нежилой недвижимости, арендатор платит собственнику имущества определённую плату.

Получая арендную плату, арендодатель приобретает доход, который обязательно должен облагаться одним из таких налогов, как налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, платёж по упрощённой системе налогообложения (УСН).

НДФЛ уплачивают физические лица и ИП (кроме применяющих УСН), сдающие нежилые помещения в аренду, с учётом следующих особенностей:

  • рассчитывается как произведение суммы дохода и ставки;
  • налоговая ставка составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов;
  • расчёт происходит самостоятельно в налоговой декларации, если имущество сдаётся другому гражданину;
  • если арендатором выступает организация, то она как налоговый агент должна сама рассчитать и удержать налог;
  • уплачивается 1 раз в год до 15 июля года, следующего за годом получения дохода;
  • пенсионеры не освобождаются от обязанности платить налог;
  • порядок расчёта и уплаты не зависит от принадлежности объекта к категориям жилого или нежилого имущества.

Пример:Гражданин сдаёт помещение под магазин другому физическому лицу. Стоимость аренды в месяц составляет 20 тыс. руб.

(20 000 * 12) * 13% = 31 200 руб.

Справка! Налог на прибыль организаций исчисляют юридические лица, которые сдают в аренду нежилую недвижимость.

Налогообложение юрлиц происходит в соответствии с таким порядком:

  1. Налог не рассчитывается отдельно по доходам, полученным от аренды, а с учётом всех полученных доходов и расходов.
  2. Налогооблагаемой базой является разность между всеми доходами, в том числе связанными с арендой, и расходами
  3. Налоговая ставка составляет 20% от прибыли.
  4. Авансовые платежи уплачиваются ежемесячно до 28 числа.
  5. Налог за год платится до 28 марта.

ООО «Мир» занимается производством мебели, на территории предприятия располагается склад, который сдаётся в аренду за 240 тыс. руб. в год. Расходы по содержанию помещения составляют 50 тыс. руб.

Как уменьшить налог на имущество и как его правильно рассчитать

(240 тыс. – 50 тыс.) * 20% = 38 тыс. руб.

УСН может применяться как ИП, так и организациями с учётом следующих нюансов:

  • платежи могут рассчитываться как 6% от дохода или 15% от дохода минус расхода;
  • по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев платятся авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за окончанием периода;
  • по итогам года налог платится ИП до 30 апреля, предприятиями до 31 марта.
Предлагаем ознакомиться:  Калькулятор расчёта госпошлины в суд общей юрисдикции 2019 года

Если бы ООО «Мир» из предыдущего примера применяло упрощёнку, то организация заплатила бы:

  • 240 тыс. * 6% = 14,4 тыс. руб.
  • (240 тыс. – 50 тыс.) * 15% = 28,5 тыс. руб.

При продаже

Если владелец решает продать своё нежилое помещение, то за реализацию собственник получит доход, который должен облагаться по тем же правилам, что и арендные платежи у арендодателя:

  1. НДФЛ по ставке 13% для граждан и ИП.
  2. Налог на прибыль по ставке 20% для юридических лиц.
  3. Платежи по УСН для ИП и организаций.

Внимание! Покупатель объекта имущества из состава нежилого фонда не должен платить какие-либо налоги, связанные с куплей-продажей.

ФНС имеет право не только потребовать перечислить полную сумму неуплаченного налога, но и дополнительно заплатить штраф. Это может произойти как в случае полной неуплаты, так и недоплаты в связи с занижением налогооблагаемой базы.

Пунктами 1 и 3 статьи 122 НК РФзакреплены следующие размеры санкций:

  • 20% от неуплаченной суммы;
  • 40%, если деяние совершено умышлено.

Информация, представленная в данной статье, содержит полный перечень налогов и взносов, которые налогоплательщики должны перечислять в различных ситуациях, связанных с использованием нежилой недвижимости (использование, продажа, приобретение, предоставление в аренду).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Являясь собственником такого помещения, физическое лицо обязано уплачивать налог. Это регламентировано Законом Российской Федерации от 09.12.1991 года № 2003-1. Платеж основывается на стоимости нежилой собственности, которая максимально соответствует рыночной.

Суд один раз в три года выносит решение, согласно которому выполняются оценочные действия. Оценивает помещение налоговая инспекция. Налогоплательщик получает уведомление о рассчитанной стоимости до 1 августа ежегодно, уплатить обязан до 1 октября.

В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

Размер

ФНС России ежегодно рассылает физическим лицам уведомления об исчисленном налоге на имущество. Документ направляется на почтовый адрес плательщика и содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, начисленной сумме и сроке уплаты налога.

Как уменьшить налог на имущество и как его правильно рассчитать

Как правило, налоговые уведомления приходят в период с апреля по ноябрь, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Более подробную информацию о запланированных сроках рассылки налоговых уведомлений можно уточнить в местной ИФНС.

Н = (Н1 — Н2) * К Н2

  • РасчетыН – общая сумма взноса по имущественному налогу;
  • Н1 – налог, вычисленный на базе кадастровой цены в чистом виде, учитывающей ставку и налоговый вычет;
  • Н2 – налог, рассчитанный на базе инвентаризационной цены в чистом виде, учитывающей ставку и коэффициент-дефлятор (ставка зависит от стоимости объекта – 0,1% за недвижимость до 300 тыс. рублей, 0,3% за собственность до 500 тыс. рублей и 2%, если инвентаризационная оценка имущества превышает предыдущее значение);
  • К – понижающий коэффициент, который в текущем году составляет — 0,8.

Пример вычисления

В качестве примера возьмем квартиру в 100 квадратов, расположенную в Казани, владелец которой хочет рассчитать налог на имущество за 2015 год. Росреестр установил для данной недвижимости кадастровую цену в размере 1 млн.

рублей и инвентаризационную стоимость в 300 тыс. рублей. Муниципальными властями этого города установлена ставка 2% для вычисления налога по кадастровой стоимости. Налог по инвентаризационной цене рассчитывается с учетом ставки 0,1%, установленной НК РФ.

Первоначально рассчитываем значение Н1:

  1. Узнаем стоимость 1 квадрата – 1 млн. рублей делим на 100 м2 и получаем 10 тыс. рублей.
  2. Определяем квадратные метры, облагаемые налогом – от 100 квадратов отнимаем 20 и получаем 80 м2;
  3. Находим налог по кадастру, для чего умножаем первую цифру на вторую и на размер ставки – 10 000*80*0,2.

В итоге значение Н1 равно 1 600 рублям.

Следующий шаг заключается в определении Н2.

  1. Умножаем инвентаризационную цену, коэффициент-дефлятор и ставку – 300 000*1,147*0,1. В результате получается сумма 344 рубля 10 копеек, которая и будет отражать показатель Н2.
  2. Согласно формуле, вычитаем из 1 600 (Н1) — 344,10 (Н2) и разницу умножаем на понижающий коэффициент (К).
  3. Полученное значение в 251 рубль 18 копеек суммируем с показателем Н2 (251,18 344,10). Таким образом, налог на имущество за 2015 год составил 595 рублей 28 копеек. Сумму можно округлить в меньшую сторону, согласно НК РФ.

Как показывают наблюдения, эти цифры из года в год варьируются.

Давайте проследим динамику роста налогообложения коммерческой недвижимости за последние три года (с 2014 по 2016 годы):

  • в 2014 году ставка по взносу такого налога составляла 0,9%;
  • в 2015 году – 1,2%;
  • в 2016 году 1,5%.

При этом, несмотря на то, что 2017 год начался недавно, уже есть прогнозы насчёт размера налоговой ставки на текущий год и даже на предстоящий 2018. По мнению экспертов, в 2017 году эта цифра достигнет уровня 1,8%, а в 2018 году – и вовсе 2%.

Деньги

Согласно какому принципу рассчитывается процентная ставка по налогу на коммерческую недвижимость? Расчёт ставки опирается на принцип презентабельности (подразумевающий привлекательный вид здания или помещения) и окупаемости (то есть оправданность затрат на содержание помещения, которое способствует принесению прибыли).

При этом примечательно, что данные цифры рассчитаны исходя из кадастровой стоимости помещения. Но это при условии, что ваше помещение было оценено и внесено в кадастровый реестр.

Если же не была своевременно проведена оценка помещения и занесение информации о нём в особые базы данных, то налоговая ставка рассчитывается, как и прежде, исходя из балансовой стоимости, как это оглашено в Налоговом Кодексе РФ.

Уменьшить налог целесообразно только законным способом, чтобы не получить штраф или пени от суммы недоимки. Нужно обратить внимание на сумму налогооблагаемой базы, а также статус плательщика.

Некоторые специалисты рекомендуют гражданам переоформлять имущество на льготные категории плательщиков либо делить имущество на доли. Таким советам целесообразно следовать только при уверенности в надежности близкого родственника.

Инвентаризационная стоимость также определяется исходя из оценки имущества. Возможен расчет налога по рыночной стоимости, которая, после введения поправок в НК РФ, несущественно отличается от кадастровой цены.

Ставки налога утверждаются на региональном и муниципальном уровне. Для физических лиц она составляет 0.1% от кадастровой стоимости жилого помещения. До 2020 года налог будет начисляться с учетом понижающего коэффициента.

От чего зависит?

Расчет налога зависит от кадастровой стоимости имущества и его категории. Сумма платежа также рассчитывается с учетом правового статуса плательщика. Юридические лица оплачивают налог по более высокой ставке.

Пустое помещение

Для физических лиц Налоговый кодекс предусматривает ряд льготный категорий, которые могут дополняться на муниципальном уровне.

Ставка

В 2019 году для физических лиц она составляет:

  • 0,1% для жилых помещений;
  • 0,5% для остальных объектов;
  • 1,1 – 1,5% для другого имущества.

Для юридических лиц ставка составляет 1,1-2,5%. Если налоговая база равна нулю, то, соответственно, имущество не облагается платежами.

Какие есть льготы для физических и юридических лиц?

Также с 1 января 2015 года от налога на имущество освобождаются:

  • Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
  • Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
  • Ветераны — участники боевых действий.
  • Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
  • Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
  • Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
  • Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
  • Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
  • Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
  • Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет — для женщин и 60-ти — для мужчин.
  • Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
  • Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
  • Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
  • Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
  • Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.

При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.

Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.

Но сама ставка вычитается исходя из инвентаризационной стоимости помещения и не может превышать показатели, закрепленные на законодательном уровне.

  • если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение физ. лица коммерческого назначения составит всего 0,1% (для помещений, предназначенных для проживания);
  • от 300 до 500 тысяч рублей – от 0,1% до 0,3% (для прочих помещений и строений);
  • свыше 500 тысяч рублей – от 0,3% до 2,0% (для дорогостоящей недвижимости, торговых центров и офисов).

При этом никакие льготы при налогообложении нежилых помещений физических лиц не распространяются, потому что помещение физического лица вовлечено в предпринимательскую деятельность.

Как правило, налог на такое имущество не превосходит 2,2% от конечной цены самого помещения.

Если юридическое лицо производит сделку купли-продажи на основе владеемого помещения, то в документе указывается денежная сумма, которая составляет 18% от оценочной стоимости здания.

Её покупатель обязан выплатить, чтобы в итоге стать полноправным владельцем коммерческого помещения.

Кроме того, возможно, юридическое лицо столкнется с необходимостью выплаты налога на прибыль при продаже помещения.

Если при продаже в договоре будет стоять стоимость равная или меньшая чем при покупке, то вполне удастся избежать выплаты налога такого налога.

Перечень физических лиц, которые могут не платить налог на нежилое имущество:

  • Герои СССР, РФ;
  • инвалиды;
  • участники боевых действий;
  • пенсионеры;
  • определённые категории военнослужащих;
  • члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
  • лица, перенёсшие лучевую болезнь;
  • родители и супруги военных и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • участники личных подсобных хозяйств в отношении строений до 50 кв. м;
  • лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью, в отношении помещений, предназначенных для осуществления это деятельности.

Внимание! Перечисленные категории льготников, кроме двух последних, могут быть освобождены как от уплаты налога на жилое, так и нежилое имущество.

Однако в категорию преференционных нежилых объектов входят только гаражи и машино-места. По остальной нежилой недвижимости налог для пенсионеров и других льготников остается.

Предлагаем ознакомиться:  Как уменьшить выплату алиментов назначенную через суд

Для получения льготы перечисленным категориям налогоплательщиков следует:

  1. Отправить в ФНС заявление с указанием основания для льготы, подтверждённого документами.
  2. Выбрать объект нежилой недвижимости (если их несколько), по которому не будет платиться налог, поскольку освобождение происходит только по 1 объекту каждого вида.

Перечень юридических лиц, освобождённых от имущественного налога:

  • религиозные организации;
  • организации уголовно-исполнительной системы;
  • организации инвалидов;
  • протезно-ортопедические предприятия;
  • коллегии адвокатов, адвокатские бюро;
  • государственные научные центры;
  • участники Сколково;
  • отдельные категории участников особых экономических зон.

Обратите внимание! Законами субъектов федерации или решениями депутатов населённых пунктов могут быть предусмотрены дополнительные льготы, полностью освобождающие от перечисления налога или освобождающие от уплаты части налога.

Льготами вправе воспользоваться следующие категории граждан:

  • пенсионеры;
  • инвалиды 1, 2 группы;
  • военные — участники боевых действий;
  • Герои России, СССР, полные кавалеры Ордена Славы;
  • члены семьи погибших военнослужащих;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и других техногенных катастроф.

Как уменьшить налог на имущество юридических лиц – нужно учитывать статус организации, а также стоимость объекта. Желательно, чтобы она изначально была невысокой. В качестве льготные категорий юридических лиц законодатель на федеральном уровне предусматривает религиозные организации, некоммерческие организации, занятые в культурно-просветительской деятельности.

Несовершеннолетние собственники имущества платят налог в полном объеме. За них это обязаны сделать родители или другие законные представители.

На региональном уровне для несовершеннолетних возможны льготы. Так, в Московской области налог от налога на имущество освобождается несовершеннолетний собственник имущества, если он воспитывается в многодетной семье.

Льготу можно получить только по одной категории объекта. Например, если у инвалида 2 группы две квартиры, то он освобождается от оплаты налога только за одну квартиру и обычно с более высокой кадастровой стоимости.

О своем праве на льготу нужно заявить. Иначе налог будет начисляться в полном объеме. В сложных ситуациях, особенно при необходимости в судебном разбирательстве, целесообразно получить поддержку компетентного юриста.

Как уменьшить налог на коммерческую недвижимость

Определенные категории граждан имеют право на льготы при уплате налога. К ним относятся инвалиды всех групп, пенсионеры и многодетные семьи. Тем, кто не входит в льготные категории, избежать уплаты не удастся.

Однако можно снизить размер начисления. Для этого нужно оспорить кадастровую стоимость. Такой вариант возможен при неправильных данных в расчете стоимости и при завышении реальной рыночной стоимости.

Все владельцы нежилых помещений обязаны уплачивать налог на имущество. Освобождаются от таких начислений только льготные категории граждан. Однако существует возможность снизить размер начислений.

Выше упоминалось, налогооблагаемая база формируется на основе кадастровой стоимости, установленной Росреестром. Чтобы уменьшить ежегодный взнос, необходимо предпринять следующее:

  • Нет денегВладельцам комнат коммунальных квартир от общей площади стоимости отнять 10 квадратов (налоговый вычет).
  • Хозяевам изолированных квартир нужно отнять 20 квадратов.
  • Собственники коттеджей, усадеб и других видов загородных построек отнимают от фактической площади 50 квадратов.

Также не следует забывать о ставке, которая формируется на региональном уровне, и понижающем коэффициенте. Последний параметр, кстати говоря, в 2021 году отменят. Если по каким-то причинам собственник считает, что кадастр насчитан ему несправедливо, его можно оспорить в суде или комиссии по рассмотрению споров.

Калькулятор

На текущий момент существует только два мотива к пересмотру кадастровой стоимости:

  1. Неверные данные об объекте недвижимости, на основании которых осуществлялся расчет кадастровой цены.
  2. Установление рыночной стоимости объекта на дату, на момент которой была определена кадастровая цена.

Как было сказано, чтобы оспорить кадастр, можно обратиться в соответствующую комиссию или суд. Комиссия по разбирательству споров на тему кадастровой стоимости – оптимальный вариант. Дело рассматривается в течение 30 дней.

Для комиссии по рассмотрению споров необходимо собрать обязательный пакет документов. Помимо заявления, нужно предоставить:

  • Справку о кадастровой стоимости объекта собственности, в которой должна находиться информация об оспариваемых результатах вычислений.
  • Нотариально заверенную копию документа, подтверждающего права собственника.
  • Если причина – неверные данные об объекте собственности, тогда необходимо предъявить документ, подтверждающий этот факт.
  • На электронном и бумажном носителе отчет об оценке исследуемого объекта.

При отсутствии данных документов, заявление не рассматривается. Возможно, потребуется дополнительная информация.

Один из варианта уклонения от налога на недвижимость — оформление собственности на льготников, указанных в статье 407 НК РФ. Но в этом случае нужно знать, что под льготы попадает только 1 объект из каждой категории – дом, квартира, гараж и так далее.

Проще обстоит дело с частным сектором, гаражом или парковочным местом, новостройками и другой недвижимостью. Как правило, льготники – малоимущие, которые и не имеют усадеб, гаражей, квартир в новостройках и тому подобного.

Налоговое законодательство РФ позаботилось о том, чтобы граждане страны пополняли казну. Это видно из изложенного выше материала. Кроме как оспаривание кадастровой стоимости в комиссии или суде, чтобы уменьшить налогообложение, а также оформление на льготников объектов собственности, вариантов нет.

Можно еще прикинуться художником, скульптором или другим представителем творческой интеллигенции – эта категория граждан освобождена от налога на недвижимость. Однако в этом случае необходимо превратить квартиру в студию – то есть, в нежилое помещение.

Возможны случаи неправильного расчета налога специалистами ФНС, в том числе неверное использование коэффициентов. Тогда необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчете платежей.

Если комиссия приняла по заявлению отрицательное решение, то придется обращаться с административным исковым заявлением в суд.

Юридических лиц

Согласно гл. 30 НК РФ движимое имущество, которое появилось на балансе у юридического лица до 2013 года, не облагается налогом. Исключение составляют случаи, когда такое имущество перешло после реорганизации компании. В остальных случаях налог придется платить по утвержденной ставке.

Уменьшить платежи можно, только если будет невысокой изначальная балансовая стоимость активов. Аналогичная возможность предусмотрена для недвижимого имущества организаций.

На местном уровне возможны различные льготы для организаций, в том числе их освобождение от оплаты от имущественного налога.

Обычно в такой перечень входят некоммерческие организации, занятые в культурно-просветительской сфере, а также религиозные организации.

Физических лиц

Физическим лицам необходимо добиваться снижения кадастровой стоимости имущества. При невозможности сделать это в заявительном порядке понадобится провести собственную оценочную экспертизу объекта, что также возможно в рамках судебного разбирательства.

Решающее значение имеет выводы экспертизы, но суд не связан с доводами эксперта и исследует доказательства в совокупности.

Полезные советы

До 1 апреля 2018 года необходимо сдать декларацию о доходах за предыдущий год и до 1 декабря оплатить налог на имущество за тот же 2017 год. Отсутствие декларации влечет за собой штраф в размере 5% от общей стоимости налога.

С января 2019 года собственники дачных, садовых домиков освобождаются от уплаты ежегодного взноса на недвижимость такой категории. С одной стороны, новость, конечно, позитивная. С другой – правовой статус подобных объектов становится непонятным, что влечет за собой дискомфорт для дачников.

Чтобы узнать, является ли собственник должником, необходимо:

  • Посетить налоговую инспекцию лично.
  • Зайти на официальный сайт ФСН после регистрации и создания личного кабинета.
  • Использовать единый портал «ГосУслуги».

Также задолженность можно узнать на официальном сайте ФССП (судебных исполнителей), но только в том случае, если против собственника открыто исполнительное производство.

В ситуации, когда регион, где зарегистрирована недвижимость собственника, еще не перешел на новую систему расчета налога, его необходимо вычислять по старой схеме. Для этого нужно:

  1. Выяснить инвентаризационную стоимость объекта.
  2. Узнать размер налоговой ставки.
  3. Оплатить налог.

Исходные цифры можно узнать в местном БТИ.

В век высоких технологий можно не ходить на почту или в банк для уплаты налога, а осуществить эту операцию в онлайн режиме при помощи Интернета в комфорте собственной квартиры. Для этого нужно зайти на сайт налоговой инспекции и заполнить соответствующие графы:

  1. Реквизиты плательщика.
  2. Указать вид оплачиваемого налога, месторасположение собственности, тип платежа.
  3. Выбрать способ оплаты – наличными с последующей распечаткой квитанции, безналичным расчетом.

В случае оплаты по безналичному расчету произойдет переадресация на сайт банка, в котором обслуживается собственник.

Стоит отметить, что нововведения в налоговом законодательстве РФ погонит большинство жителей центральных районов больших городов на окраины, где недвижимость стоит ниже, а значит и ежегодный взнос будет меньше.

Конечно, больше всего пострадают пенсионеры, которые, владеют собственностью, возведенной в середине прошлого столетия. Вероятно, им придется продавать жилье или менять с доплатой на более дешевую в плане налогообложения недвижимость. Но, как говорится, «нет худа без добра».

Аналитики утверждают, что из-за реформы НК РФ рынок недвижимости буквально обвалится и приобрести жилплощадь с трудом сможет россиянин даже со средним достатком. Но от уплаты налогов это не освобождает, поэтому целесообразно, покупая недвижимость, узнать ее кадастровую стоимость.

Кто освобождён от уплаты налогов?

Частично освобождаются от уплаты налогов объекты:

  • Как уменьшить налог на имущество и как его правильно рассчитатьнаучного;
  • медицинского;
  • образовательного характера.

Полностью от неё освобождены организации:

  • бюджетные;
  • религиозные;
  • для проведения культурного досуга;
  • оборонного характера;
  • связанные с метро;
  • ПАТП и похожие организации;
  • ЖСК;
  • общества по трудоустройству инвалидов и людей с ограниченным возможностями;
  • ТСЖ.

Таким образом, можно видеть, что в этот перечень включены все организации некоммерческого толка.

Если в силу разных причин, уплата налогов на нежилое помещение у физического лица или юридического будет избегаться, то их ожидает правовая ответственности, ответ перед силой закона.

Ключи

Однако не стоит думать, что всё начинается непременно с карательных мероприятий со стороны судебной власти. Предваряет судебные тяжбы с неплательщиками серия присланных уведомлений о задолженностях. Если после этого не происходит уплаты задолженности добровольно, начинается пора принудительных взысканий.

В течение полугода налоговые органы обращаются в суд.

Это происходит, если сумма всех совокупных задолженностей составляет более 1500 рублей.

Таким образом, уклоняющихся от обязанностей платить налоги ожидают денежные взыскания и тяжбы с налоговым службами.

К тому же, скорее всего, предстоит потратиться на судебные издержки. Поэтому не стоит манкировать оплатой налогов.

Физических лиц

После начисления суммы ФНС направляет налогоплательщику уведомление, в котором содержится информация об объекте, сумма начислений, законодательные акты, на основании которых проводился расчет и сроки оплаты.

В законодательстве есть категория льготников – лиц, освобожденных от уплаты обязательных взносов. Ознакомиться с перечнем можно в ст. 407 НК РФ. В случае попадания под одну из категорий, нужно обратиться в налоговую по месту прописки.

Нарушение установленного порядка грозит начислением пени на сумму недоимки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки. Более того, налоговики имеют право взыскать задолженность с налогоплательщика за счет заработной платы, направив работодателю соответствующее уведомление, а также установить ограничения на выезд должника за границу.

Оплачивать налог на имущество можно разными способами, в том числе и онлайн с помощью специального сервиса поиска и оплаты налогов на нашем сайте.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector