Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Уменьшаем налог усн на сумму взносов

Как уменьшить налоги на сумму взносов

Как уменьшить налоговую базу по УСН?

Не стоит упускать тот факт, что заниженные показатели могут стать звоночком для сотрудников налоговой службы, а предприятие попасть под пристальный контроль.

На основании статьи 346.21НК РФ для ИП предусмотрено уменьшение процентов налога на УСН 6, возможно, даже до нуля.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Налоговым периодом принято считать календарный год, а отчётными: 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев. Сроки сдачи декларации и уплаты налога должны осуществляться не позже 25 числа текущего месяца в следующем квартале, полугодии и т.д.

Сам по себе упрощённый режим даёт возможность упростить учёт бизнесменам. Основная роль данной системы – снизить налоговую нагрузку на субъекты предпринимательской деятельности.

Существует 2 способа для расчёта налога, зависящие от выбора в пользу объекта налогообложения (на «доходах» или «доходах минус расходы»).

  1. УСН при ставке 6% на объекте «Доходы». Уменьшениеналога можно осуществлять какза счёт величины уплаченных страховых взносов, так и больничных (первые 3 дня, оплачиваемые предприятием). Причём текущие затраты в расчёте не применяются.
  2. Ставка 15% на «доходах минус расходы» разрешает учитывать все затраты, если они подтверждённые и разрешаются на упрощёнке. Но, уменьшение минимального налога на суммарный показательвзносов по страхованию не предусмотрено.монеты

Обязательство на упрощённой системе с работниками можно снижать на страховые взносы с заработной платы, перечисленные в фонды.

Стоит отметить, что прошлогодние затраты можно учитывать только при расчёте платежейза год, к авансам данную схему применять нельзя.

Доходы ИП не всегда могут повлиять на величину обязательства. И не все поступления можно причислять к доходам предпринимателя: пополнение расчётного счёта из личных средств ИП, возврат долга или платежей по ошибочным или невыполненным обязательствам, а также заёмные деньги.Как уменьшить налоги на сумму взносов

Налог на упрощёнке можно снизить на сумму страховых взносов с соблюдением важных условий:

  1. Предприниматели с наёмным персоналом вправе уменьшить налог на страховые взносы не более чем на 50%.
  2. ИП, ведущие деятельность без работников могут снизить налог полностью.
  3. Взносы необходимо оплачивать в период расчёта.клавиатура

Предпринимателям на УСН с объектом доходы лучше выбрать оплату взносов за квартал в 2019 году. Авансовые платежи упрощенцам равномерно снизят налоговую нагрузку, а также предотвратят появление переплаты в конце года.

В 2019 году Налоговый Кодекс позволяет предпринимателям на УСН (доходы) с работникамиуменьшать единый налог на уплаченные взносы.

.Взносы должны быть начислены и уплачены. Переплату учитывать нельзя, только в следующем за отчётным периодом можно применять.

Предприниматели, работающие на режиме «доходы минус расходы» снижают налоговую нагрузку другим методом. Выплаты по страхованию и ПФР включают в статью расходов предприятия.

Работает схема по следующему принципу: обязательные страховые взносы, уплаченные за предпринимателя и работников относятся к статье затрат и включаются в общие расходы предприятия. При расчёте налога отчисления увеличивают затратную часть, за счёт чего налоговая база уменьшается. С рассчитанной величины обязательства и производится конечный расчёт (15%).

Страховые взносы учитываются одинаково и не зависят от объекта налогообложения. Налоги в размере 15%, начисленные на зарплату относятся к затратам. Но, страховые взносы при «упрощёнке» 1% от дохода уменьшению не подлежат.

Во всех остальных ситуациях, рассчитывая налог из доходов можно снизить налогооблагаемую базу.

Кроме взносов, ИП на УСН «доходы минус расходы» могут снижать налог и на другие затраты, перечень которых регламентируется Налоговым Кодексом.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Разрешённые статьи расходов:

  • покупка, обслуживание и ремонт ОС (основных средств);
  • расходы на почтовые услуги;
  • таможня;
  • командировочные;
  • обслуживание расчётно-кассовой техники;
  • затраты на бухгалтерские услуги;
  • величина налога на добавленную стоимость от приобретённых товаров/услуг;
  • аренда (оплаты, получение платежей);
  • заработная плата сотрудников;
  • материальные расходы;
  • прочее.налоговая декларация

Соответственно, существенно снизить налоговую прибыль можно учитывая все статьи расходов.

Ознакомиться с полным перечнем можно в Налоговом Кодексе РФ (статья 346.16).

Допустим, предприниматель получил выручку за прошедший год – 1,5 млнрублей, расходы составили 1,3 млн рублей. Единый налог = (1,5 млн рублей – 1,3 млн рублей) х 0,15. Налоговое обязательство приравнивается к 30000 руб.

ИП заплатил минимальный размер 15000 рублей (1,5 млн рублей х 0,01), величина которого выше суммы единого. Значит, в текущем году после начисления налога предприниматель может учесть 15 тысяч руб. (30 тысяч рублей — 15 тысяч рублей).

Также налог на УСН можно снизить и за счёт убытков прошлогодних периодов. Единый налог соответствовал размеру 0, значит, из суммы налогового обязательства нужно вычесть толькоминимальный налог, уплаченный в прошедшем году.

Убыток в 2015 году составил 40 тысяч рублей, минимальное налоговое обязательство – 50 тысяч руб., в 2016 году

Не только ИП, но и организации в лице юридических лиц могут работать на упрощенке.

Снижение рассчитанной величины осуществляется на общих основаниях.

Предприниматели без наёмного персонала вправе уменьшать налог на сумму взносов по страхованию полностью, тогда как предприниматель на УСН с объектом «доходы» может снизить налоговую нагрузку на 50% и не более.

ИП на «доходах, уменьшенных на размер расходов» может снижать обязательство в полном объёме, при условии, что они являются начисленными и оплаченными в отчётном периоде.

Страховые взносы как расходы учитываются при упрощенной системе при любых объектах налогообложения. Если субъект рассчитывает налог в размере 15%, начисления на заработную плату входят в состав допустимых затрат. Исключение ― на страховые взносы при УСН 1 процент от дохода уменьшение налога не происходит.

В остальных случаях при расчете налога исходя из полученных доходов, уменьшенных на сумму расходов, страховые взносы уменьшают налогооблагаемую базу. Но для этого, согласно положениям ст. 346.17 НК РФ, затраты должны быть фактически произведены.

конверт из налоговой

Помимо страховых взносов, налогоплательщики, выбравшие объект «доходы за минусом расходов», вправе уменьшить налог и на иные затраты, перечень которых перечислен в ст. 346.16 НК РФ. Список закрытый, расширению не подлежит.

  • приобретение и ремонт основных средств;
  • материальные затраты;
  • арендные платежи;
  • оплата труда работников;
  • суммы НДС в стоимости приобретаемых товаров и услуг;
  • таможенные платежи;
  • командировочные выплаты;
  • расходы на бухгалтерское обслуживание;
  • почтовые расходы;
  • суммы уплаченных налогов и сборов согласно требованиям главы 26.2 НК РФ.
  • обслуживание ККТ;
  • иные виды затрат в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.

При выборе объекта УСН 6 процентов, уменьшение налога в 2017 году по-прежнему возможно лишь на сумму уплаченных страховых взносов и сумм по больничным листам в части расходов за счет работодателя.

Ежегодно все большее количество представителей малого и среднего бизнеса выбирает УСН как более простую и понятную систему для перечисления взносов в казну государства. Она выгодно отличается от других режимов уплаты взносов в казну государства.

Например, тем, что возможно уменьшение этого налога на законных основаниях. Одним из способов является вычет страховых взносов, которые перечислены компанией в различные фонды. Рассмотрим нюансы этого процесса.

Основные положения

Каждый бухгалтер знает, что выбор УСН освобождает от перечисления части налога, но платить взносы в ПФР и ФСС в любом случае необходимо. Величина отчислений зависит от вида деятельности компании, количества сотрудников и других моментов.

Ежемесячно компания расходует достаточно большое количество средств на ежемесячную оплату страховых взносов. Однако эти деньги могут оказаться полезными, ведь согласно действующему законодательству с их помощью реально снизить величину налога.

Если вернуться к тарифам страховых отчислений компании, то они могут быть льготными и обычными.

Для получения послаблений необходимо, чтобы не менее 70% от дохода компании приносила деятельность, которая дает право на налоговые и прочие привилегии. При регистрации собственной фирмы нужно указать этот вид деятельности как основной.

  • ПФР – 22%, если доход сотрудника превысил 624 000 рублей, то 10%;
  • В Фонд социального страхования отчисляется 2.9%;
  • за медицинское страхование вносят 5.1%.

Изменение тарифных ставок в большую сторону возможно после проведения специальной оценки условий труда. Если условия на рабочем месте признаны опасными для здоровья или вредными, то к тарифам применяется увеличивающий коэффициент. Он влияет на сумму и делает ее большей в пользу государства.

Величина взносов, которые перечисляются ежемесячно, зависит от уровня заработной платы, назначенной работникам. Чем она выше, тем большую сумму нужно перечислить и, соответственно, сэкономить на налогах.

  • 11 апреля за март;
  • 13 мая за апрель;
  • 10 июня за май;
  • 12 июля за июнь.

С наёмными работниками

Как уменьшить налоги на сумму взносов

Мы рассмотрели пример, когда ИП весь год работал сам, без привлечения персонала, поэтому уменьшал налоговые платежи на всю сумму уплаченных за себя взносов. А как уменьшить налог на страховые взносы, если предприниматель начинал работать сам, а потом принял работников?

Таким образом, если работники у предпринимателя были в начале года, а потом уволены, то он до конца года сможет уменьшать налог не более, чем на 50%. А если работников не было в начале года, и авансовые платежи ИП уменьшал на всю сумму уплаченных взносов, то по итогам года надо сделать перерасчет налога. Так, чтобы налог был уменьшен не более, чем наполовину.

Мы попытались максимально сжато и понятно рассказать, на что уменьшается налог УСН Доходы 6% и как это происходит, но если у вас остались вопросы, мы с удовольствием на них ответим (с ответом не тянем 😉 ).

Если ИП использует наёмный персонал, он имеет право снизить авансовые платежи и налог на сумму взносов, но не выше чем на 50 процентов. Разрешается учитывать суммы, оплаченные как за сотрудников, так и за себя.

Процент страховых взносов для ИП на УСН составляет величину 30%, в неё входят:

  • 2,9 % — социальная страховка;
  • 5,1 %- ОМС (мед.страхование);
  • 22% — пенсионный фонд (ПФР).

Помимо вышеперечисленных взносов, ИП обязан оплачивать взносы в ФСС, процент которых зависит от применяемого вида деятельности и риска связанного с ней. Ставки варьируются от 0,2 до 8,5%.

Кроме вышеперечисленных взносов, можно учитывать страховые случаи, связанные с болезнью и материнством, а также ДМС.

Для уменьшения налога рассчитывается сумма доходов за отчётный период, причём затраты на «доходах» не берутся во внимание. Соответственно применяются суммы: поступившие наличные в кассу и безналичные деньги на расчётный счёт ИП.

Рассмотрим пример.

У предпринимателя на УСН с работниками доход за отчётный период (полугодие) составил 900 тыс. руб. Налог — 54000 рублей, квартальный аванс – 18000 рублей, а страховые взносы с зарплаты сотрудников – 9000 рублей.

54000-18000-9000=27000 рублей.

В итоге, величина снизилась на 50%.

Другой пример: бизнесмен заработал 3млн рублей,6% (ставка) от этой суммы составляют 180000 руб. Взносы по страхованию за работников уплачены в сумме – 192000 руб. Но уменьшить полученную величину в 180000 рублей можно только на 90000 руб.

К процессу снижения допускается не только сумма уплаченных взносов, но и 1 процент от дохода.

Но каждому предпринимателю нужно знать, на какиефиксированные взносы можно уменьшатьналогна предприятии с УСН без наёмных сотрудников.

К фиксированным взносам относятся:

  • минимальная величина взносов по ОМС и пенсионному страхованию, которые бизнесмен заплатил за себя;
  • взносы в ПФР при превышении ограничения в размере 300.000 рублей.

(доход за отчётный год (период)х ставка на упрощенке) учитывая вычет из полученной суммы оплаченных взносов и авансовых отчислений по налогу.

Рассмотрим пример.

У предпринимателя без наёмного персонала доход за квартал составил 200000 рублей, ИП перечислил взносы за себя в размере 10000 рублей (четверть минимального сбора по налогу).

20000 х 6%-10000=1200 рублей нужно платить по налогу.

Как уменьшить налоги на сумму взносов

Или другой пример.

Предприниматель уплатил за год обязательство в размере 12000 рублей с дохода 200000 рублей. Страховые отчисления составили 14500 рублей, а это значит, что единый налог на упрощенке оплате не подлежит.

Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы

Основные положения

Упрощенная система налогообложения сама по себе является оптимизированной формой, которой активно пользуются компании на ОСНО, чтобы сократить налоги на имущество, прибыль, оплату расходов на персонал с помощью аутсорсинга и т. Но и те, кто работает с УСН, хотят сократить свои расходы на налоги или, как принято говорить в экономической среде, оптимизировать.

Сейчас на упрощенной системе налогообложения находится большинство небольших компаний, но не все четко понимают, как использовать льготы, законно уменьшить сумму налогов к уплате. Следует отдельно рассматривать УСН для ИП и для ООО, а также две возможные формы упрощенной отчетности: по доходам и по доходам минус расходы.

Начинать свою деятельность с поиска способов уменьшения налогового бремени не стоит, сначала следует разобраться в принципах действия УСН, почитать относящиеся к ней последние редакции законодательных актов.

В разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте ФНС можно ознакомиться со всеми документами, актуальными для того или иного региона. Перед этим необходимо выбрать на сайте свой регион, регион по умолчанию — Москва.

Для начала следует правильно оценить деятельность вашего бизнеса и выбрать правильный метод УСН, то есть по доходам или по доходам минус расходы. Если компания занимается услугами, то первая система предпочтительнее, так как расходов при оказании услуг гораздо меньше, чем при организации производства, а ставка существенно ниже.

Расчеты показывают, что оптимальным для выбора упрощенной системы по доходам минус расходы является вариант, когда доходы примерно равны или больше 60% от всей предполагаемой предпринимателем или ООО выручки от реализации готовой продукции, товаров, услуг.

  • суммой фиксированных платежей непосредственно по основному виду деятельности;
  • суммой отчислений за наемных сотрудников.

Следует знать, что при УСН 6% налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму оплаченных взносов в пенсионный фонд и в качестве страховых взносов за работников. Это прописано в пп.1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Сокращение налогооблагаемой базы в первом случае возможно лишь на половину всей расчетной суммы. Если предприниматель воспользовался данной льготой, то отчисления за себя самого не могут быть сокращены по такому же алгоритму.

Но при отсутствии сотрудников данный вычет можно применить к собственным платежам. Сделать вычет можно только не ранее месяца фактической оплаты взносов. К вычету в текущем году можно применить и взносы за предыдущие периоды, если они были оплачены только что (то есть до конца отчетной даты). Например, если взносы оплачены до 31 марта, то вычет можно применить к первому кварталу.

Налогооблагаемая база при расчете платежей по системе доходы минус расходы может быть уменьшена на сумму фактически оплаченных взносов и на привлеченных работников, и на самого предпринимателя. Эти суммы просто вносятся в сумму общих затрат, причем ограничения по величине вычета нет.

Уплата взносов может происходить так, как удобно самому предпринимателю. Это могут быть ежемесячные или поквартальные или годовые отчисления в пенсионный фонд, фонд социального и медицинского страхования.

Предлагаем ознакомиться:  Наследственная масса что может или не может входить в е состав

Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря текущего года, и не зависит от результатов деятельности предпринимателя. Вторая часть уплачивается с доходов, превышающих 300 000 рублей в размере 1%.

Не все знают, когда оплачивать взносы в пенсионный фонд и ФФОМС  из-за того, что боятся непокрытия вычета в конкретный период расчета налога по УСН. Не стоит переживать по этому поводу, так как вычет произвести можно и в последующем, ведь сумма налога рассчитывается нарастающим итогом, а все вносимые платежи являются авансовыми.

Пример. В 1 квартале доходы ИП составили 100 000 рублей, а следовательно, налог равен 6 000 рублей (по системе налог с доходов). При этом предприниматель работает один, уплачивая взносы в фонды только за себя. Он оплатил в первом квартале взносы за квартал.

МРОТ*5,1%*3 месяца = 7500*5,1%*3 = 1147,5 рублей

Размер установленного РФ МРОТ на начало 2017 года не изменился и составил 7500 рублей.

Как уменьшить налоги на сумму взносов

МРОТ*26%*3 месяца = 7500*26%*3 = 5850 рублей

Соответственно общая сумма взносов составит 6 997,5 рублей, что превышает размер налога с доходов предпринимателя, а следовательно, помимо взносов ничего оплачивать не нужно.

15 000 – 13 995 = 1005 рублей, и так далее за каждый квартал.

Еще один способ для предпринимателя снизить налоги – это перейти с УСН доходы минус расходы на систему оплаты налога по доходам.

Такой переход может осуществляться раз в году по личному заявлению, поданному заранее в органы местной ИФНС. Данная мера целесообразна для предпринимателей осуществляющих, например, консалтинговые услуги и т.

Для юридических лиц доступно сокращение налоговой базы аналогично ИП. Компании могут сделать вычет по работникам в пределах 50% при работе с УСН по доходам и 100% вычета при УСН по системе доходы минус расходы.

Владелец компании может числиться директором, а следовательно, сделать вычет и на себя самого, как и на обычного штатного сотрудника. При УСН со ставкой 15% страховые отчисления просто вносятся в состав расходов.

ВАЖНО: Для ООО установлен минимальный размер налоговых отчислений, который уплачивается даже, если фирма работала в убыток, равный 1% от оборота компании.

Есть также определенные ситуации, которые необходимо решать в индивидуальном порядке. Допустим, при УСН 15% компания снимает офис, где отдельно оплачивает арендодателю коммунальные платежи. Такие расходы не вносятся в состав расходов для уменьшения налогооблагаемой базы, так как арендодатель не является прямым продавцом услуг, вследствие чего они признаются транзитными и в перечень расходов не включаются.

А у арендодателя они проходят как прибыль. Чтобы их провести, потребуется заключить договор с агентской функцией с арендодателем на коммунальные платежи отдельно, то есть как между принципалом и агентом, по которому арендодатель как бы выступит посредником, выполняющим закупку воды и электричества по поручению компании.

При отсрочках платежа не спешите включать  стоимость реализованных товаров или услуг в доход, а вот в расход обязательно. Если оплата не поступит в течение срока исковой давности, то сумма просто списывается как безнадежная дебиторская задолженность. По закону без оплаты не может возникнуть дохода — п. 1 ст. 346.17 НК РФ.

Товарищество

Включить в сумму расходов  можно НДС входящий. Для этого два или несколько ООО или ИП должны объединиться в товарищество. При этом члены или создатели одной компании не должны занимать должность или быть совладельцем в другом бизнесе.

Каждый должен быть на УСН доходы минус расходы. Это регулируется ст. 174. 1 НК РФ. Налог уплачивается в обычном порядке каждой компанией (ИП) отдельно, в соответствии с доходами приходящимися на его долю.

Иногда сократить доход просто необходимо, причем не только ради уменьшения налогов, но и с целью просто не «выпасть» из УСН из-за превышения допустимых лимитов. Описанные ниже способы сокращают базу для уплаты лишь временно, перебрасывая доход на следующий период. Есть 3 законных способа:

  1. Если предприниматель или руководитель видит, что норма доходов превышена, то он может найти основание для возвратов полученных авансовых платежей, которые учитываются по закону в составе доходов. Обоснование должно быть веским, иначе любая проверка может счесть данную меру злоупотреблением, и выставить претензию. Обязательно согласуйте этот вопрос с покупателем.
  2. Если аванс необходимо взять, то можно оформить его не авансовым платежом, а задатком. Он по закону не учитывается в период получения в доходы компании/предпринимателя, см. п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
  3. При получении оплаты за услуги посредника следует заключать договора особой формы на посредничество (для ИП и ООО на системе по доходам), где указывать отдельно стоимость услуги и стоимость личного вознаграждения (комиссии) лица/компании, тогда в доходы будет включаться только последний пункт.

усн доходы 6 процентов на что уменьшается налог

Учесть в составе расходов можно и убытки прошлых лет, которые не были перекрыты доходами прошлых периодов. Например, убытки составили за прошлый год 10 тысяч рублей, уйти по налогу в «минус» нельзя, поэтому вычет производим в следующем году. Обязательным условием при этом является сохранение всей первичной документации.

Еще один метод можно применить к торговому бизнесу, занимающемуся оптовой и розничной реализацией.

Компанию можно разделить на 2 подразделения, розницу при этом перевести на ЕНВД. Что это даст? Для организации активно занимающейся розничной торговлей выгодно держать подразделение на ЕНВД, так как ставка налога фиксирована, и с ростом продаж, прибыль будет расти, а налоги нет.

  • заключаем договор займа с покупателем на дату хотя бы днем ранее договора купли-продажи (необходимо, чтобы при налоговой проверке не возникло вопросов) на сумму покупки, при этом лучше указать символический процент;
  • заключаем договор о купле-продаже с отсрочкой оплаты до следующего отчетного года.
✏ В этой же статье приводится максимальный предел, на который можно уменьшить налоговый платеж. Если у предпринимателя есть наемный персонал, то рассчитанный налог можно уменьшить не более, чем на 50%. Например, налог к уплате по ставке 6% составил 34 200 рублей, значит, уменьшить его можно максимум до 17 100 рублей. А вот для ИП без работников такое ограничение не установлено, поэтому уменьшать рассчитанный налог можно на всю сумму уплаченных взносов.

Какие суммы можно учесть для уменьшения налога

На основании положений НК РФ, предпринимателям предоставляется право на уменьшение обязательств по уплате налога за счет суммы страховых взносов, выплаченных за себя и за наемных работников. Порядок учета взносов при расчете налога зависит от системы налогообложения, которую использует ИП.

УСН Доходы 6%

НалогУСН Доходы 6% =  ГодДоход * 6%,

где ГодДоход – сумма дохода по итогам отчетного периода (календарный год).

Уплата налога при УСН Доходы 6% производится путем перечисления предпринимателем авансовых платежей в следующем порядке:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за 2 квартал – до 25 июля;
  • за 3 квартал – до 25 октября.

Окончательный расчет по налогу ИП обязан произвести до 30 апреля года, следующего за отчетным (за 2018 год – до 30.04.19).

ИП вправе зачесть сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, в следующем порядке:

  1. Страховые взносы, уплаченные ИП за себя, засчитываются при расчете налога полностью.
  2. Сумма взносов, начисленные за наемных работников, учитывается при расчете налогов в размере не более 50% от суммы налога.
  3. Взносы можно учитывать при расчете авансовых платежей по налогу при условии, что на момент перечисления аванса взносы оплачены в установленном размере.

АвансНалогУСН Доходы 6% =  Доходквартал * 6% – СтрВзнИП за себя – СтрВзнза работников,

где АвансНалогУСН Доходы 6% – сумма аванса по налогу, подлежащая уплате до 25-го числа, следующего за отчетным кварталом;Доходквартал – доход, полученный ИП по итогам отчетного квартала;СтрВзнИП за себя – сумма страховых взносов, уплаченная ИП за себя в отчетном квартале;СтрВзнза работников – сумма страховых взносов, уплаченная ИП за работников в отчетном квартале.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на подвальное помещение в частном доме

Рассмотрим пример. ИП Сидоров работает самостоятельно, применяет систему налогообложения УСН Доходы 6%.

15.03.2018 Сидоров оплатил страховые взносы за 1 кв. 2018 года:

  • по ОПС – 6.636,25 руб. (26.545 руб. / 12 мес. * 3 мес.);
  • по ОМС – 1.480 руб. (5.840 руб. / 12 мес. * 3 мес.);

Доход Сидорова по итогам 1 кв. 2018 года (без учета расходов) составил 165.005 руб.

Рассчитаем сумму аванса по налогу за 1 кв. 2018, которую Сидорову надлежит уплатить до 25.04.18:

165.005 руб. * 6% – 6.636,25 руб. – 1.480 руб. = 1.784,05 руб.

Предпринимателю целесообразно оплачивать страховые взносы таким образом, чтобы сумма оплаты по взносам не превышала размер налоговых обязательств по итогам отчетного квартала. В таком случае зачет суммы взносов будет пропорционально распределен на авансовые платежи по налогу в течение года.

ЕНВД = Доходность * ФизП * Коэфф-1 * Коэфф-2 * Ст,

где Доходность – показатель доходности, установленный для конкретного вида деятельности в регионе;ФизП – физический показатель;Коэфф-1 и Коэфф-2 – дефляторы К1 и К2 соответственно (ежегодно фиксируются на законодательном уровне;Ст – налоговая ставка, установленная в отношении вида деятельности ИП (15% или 7,5%).

Оплата ЕНДВ производится предпринимателями ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Предприниматели-«вмененщики» вправе уменьшить сумму ЕНДВ на размер уплаченных страховых взносов аналогично порядку, применяемому для «упрощенцев», а именно:

  • сумма страховых взносов, уплаченных ИП за себя в течение отчетного квартала, уменьшает размер ЕНДВ, который подлежит уплате за квартал;
  • взносы, уплаченные за работников, предприниматель вправе учесть в размере, не превышающем ½ суммы ЕНВД за квартал.

Итак, в том, почему ИП на УСН 6% имеет право уменьшать платежи по налогу, мы разобрались. А теперь о том, какие суммы для этого можно учитывать.

Год Пенсионные взносы, рублей Медицинские взносы, рублей
2018 26 545 5 840
2019 29 354 6 884
2020 32 448 8 426

Таким образом, сумма, на которую можно уменьшить единый налог, в 2018 году составит не менее 32 385 рублей, если ИП перечислил взносы вовремя.

Кроме того, предприниматели, которые получили годовой доход больше 300 000 рублей, платят за себя дополнительный пенсионный взнос в размере 1% с суммы свыше этого лимита. Так, если доход ИП за год составил 870 000 рублей, то дополнительный взнос равен (870 000 – 300 000) * 1%) 5 700 рублей. Дополнительный взнос тоже можно учесть при расчете налогового платежа.

Не имеет значения, за какой период перечислены страховые взносы, главное – в каком году они реально оплачены. Например, предприниматель опоздал с оплатой взносов за 2017 год, поэтому перечислил их в январе 2018 года. Учесть их при расчете за 2017 год нельзя, налог придется заплатить полностью. Но вот налоговые платежи за 2018 год эти взносы уменьшат, потому что фактически были уплачены в январе.

«Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей.

Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы. Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП.

Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

  • Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
  • Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.

Вывод: взносы желательно вносить каждый квартал, чтобы сэкономить на платежах за каждый период. Или же внести все полагающиеся пошлины в конце первых трех месяцев.

Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта.

Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

Все права и обязанности налогоплательщика на «упрощенке» регулируются статьей 346.21. В ней есть пункт 3.1., согласно которому субъекты индивидуального предпринимательства, деятельность которых не потребовала привлечения наемных работников и облагается по объекту 6%, могут уменьшить налоговую пошлину на сумму выплаченных фиксированных сборов.

Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.

Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2019 году возможно на размер выплат:

  • В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
  • В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
  • В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.

Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

Не все предприниматели-упрощенцы знают, что у них есть право уменьшить налог на УСН Доходы за счет страховых взносов, которые они платят за себя. О том, как это сделать, мы и расскажем в этой статье.

Упрощенная система налогообложения – это режим, который, по статистике ФНС, выбирает каждый второй предприниматель. Причем, особой популярностью пользуется УСН в варианте Доходы, на нем работает 1,3 млн ИП.

Почему индивидуальные предприниматели выбирают именно упрощенку 6%? Потому что здесь очень простой учет, не надо собирать подтверждающие документы и доказывать инспектору правильность расчета налоговой базы.

Сроки уплаты авансовых платежей:

  • по итогам первого квартала – 25 апреля;
  • по итогам полугодия – 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев – 25 октября.

Сроки уплаты страховых взносов ИП:

  • обязательные пенсионные и медицинские взносы – не позднее 31 декабря текущего года;
  • дополнительный пенсионный взнос — не позднее 1 июля следующего года.

ИП без работников на УСН Доходы заработал следующие суммы:

  • первый квартал – 168 260 рублей;
  • второй квартал – 157 600 рублей;
  • третий квартал – 331 150 рублей;
  • четвертый квартал – 197 410 рублей.

Всего за год получен доход в 854 420 рублей, т.е. налог по ставке 6% составит 51 265 рублей. По итогам каждого отчетного периода предприниматель должен заплатить авансовый платеж (6% от дохода), но взносы при этом платились частями каждый квартал:

  • в первом квартале – 8 500 рублей;
  • во втором квартале – 8 500 рублей;
  • в третьем квартале – 10 000 рублей;
  • в четвертом квартале – 10 929 рублей.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector