Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Вычет при покупке квартиры у родственников

В каких случаях можно получить вычет, если квартира приобретена у близких родственников

Если квартира была куплена до 2012 г., то налоговая инспекция, решая вопрос о налоговом вычете, применяет старые положения о взаимозависимых лицах.

В старой редакции НК РФ к родственникам для определения права на налоговый вычет относились:

  • супруги;
  • родственники;
  • свояки (родственники мужа (жены);
  • усыновители и усыновлённые дети;
  • опекун (попечитель) и подопечный.

Лица, относящиеся к близким родственникам, перечислены в семейном кодексе РФ. К ним относятся – родители и дети, дедушка (бабушка) и внуки, братья и сёстры.

К своякам относятся – тёща (тесть) и зять, свекровь (свёкор) и невестка, и другие родственники супругов с обеих сторон.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что конкретного списка родственников, для определения права на имущественный вычет, старая редакция закона не содержит.

Поэтому налоговая инспекция может отказать в вычете, даже если сделка была совершена не с близкими родственниками до 2012 г. Например, в вычете может быть отказано, при сделке между дядей и племянником, между двоюродными братьями (сёстрами), между пасынком и мачехой.

Поэтому, по сделкам до 2012 г. при покупке квартиры практически у любого родственника или свояка налоговый вычет не предоставляется.

Вычет при покупке квартиры у родственников

Мы благодарим за предложенную тему статьи бухгалтера Татьяну Малышеву, г. Пенза.

То, что при покупке жилья у взаимозависимого лица имущественный вычет не предоставляется, в НК записано давн о подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ . Но с 2012 г. появилось новое определение взаимозависимых лиц. Посмотрим, что изменилось.

При покупке жилой недвижимости каждый человек может оформлять вычет. Он выдается только некоторым людям при удовлетворении определенных условий. К ним относится и то, что сделка не должна быть взаимозависимой. Она будет считаться таковой, если участниками являются люди, обладающие родственными связями.

Одним из ограничений, устанавливаемым Налоговым кодексом при получении имущественного вычета, является покупка квартиры у родственников. Перечень взаимозависимых лиц, по сделкам с которым не предусмотрено предоставление имущественного вычета, приведен в ст. 105.1 НК РФ.

К указанным лицам, среди прочих, относятся такие близкие родственники, как:

  • Супруг или супруга.
  • Дети (в том числи и усыновленные).
  • Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
  • Родители заявителя вычета.

При этом необходимо отметить, что данные правила действуют лишь для недвижимости, приобретенной после 2012 года. Для тех, кто купил жилье до 2012 года, вычет предоставляется по старым правилам.

Единственным вариантом будет заключение с близким родственником договора уступки прав требования.

Морозов в 2017 году заключил договор долевого участия на покупку квартиры и оплатил ее стоимость. Позднее он заключил договор уступки прав требования и продал квартиру своему отцу. Несмотря на то что фактически жилье было приобретено у близкого родственника, отец сможет обратиться за вычетом, так как квартира была приобретена не по договору купли-продажи, а по договору передачи прав требования (Письмо ФНС № ЕД-3-3/3991@ от 02 ноября 2012 года).

Естественным для каждого человека, который приобретает недвижимость, является желание вернуть хотя бы часть потраченных денежных средств. Законодательство РФ предусматривает такую возможность в виде процедуры возврата имущественных налоговых вычетов.

Согласно ст. 220 НК РФ, приобретая недвижимость в собственность, гражданин получает возможность компенсировать налоговые расходы в виде имущественного вычета. Какие документы необходимо подготовить:

  1. Документ о приобретении недвижимого имущества.
  2. Документ, закрепляющий право собственности гражданина на недвижимость.
  3. Свидетельства о рождении детей, если недвижимость оформлена на несовершеннолетних.
  4. Платежные документы, удостоверяющие понесенные расходы на покупку недвижимости.
  5. Если покупка осуществлена с использованием заемных средств, необходимо предоставить кредитный договор, выписки по счетам.

Оформление вычета для самостоятельного получения денежных средств:

  1. Заполнить форму 3-НДФЛ (налоговая декларация).
  2. На работе взять справку о начислении и удержании налогов (форма 2-НДФЛ).
  3. Документ о праве собственности на недвижимость.
  4. В случае использования кредитных средств необходим полный пакет кредитных документов.
  5. При общей правовой собственности супругов – свидетельство о браке. Составить заявление о перераспределении вычета между мужем и женой.

После сбора документов предоставить их в налоговую инспекцию по месту жительства гражданина, приобретшего право собственности на недвижимость. Прикрепить к пакету документов заявление о возврате НДФЛ с указанием номера расчетного счета.

Если вычет оформляется через работодателя:

  1. Подать в бухгалтерию вашего места работы заявление по предоставлению налогового вычета.
  2. Предоставить пакет документов, подтверждающих законное право работника на вычет.
  3. Уведомить налоговый орган о реализации своего права через работодателя, предоставив ему оригиналы документов с уведомлением.
  4. За период 30 дней вам должны оформить и выдать документ о праве на налоговый вычет для предоставления его в бухгалтерию работодателю. Он является основанием не взыскивать с вас НДФЛ, так как являетесь покупателем недвижимости.

Можно сэкономить время, зарегистрировав в интернете свой личный кабинет в налоговой. И подать документы на вычет через него, не выходя из дома. В режиме онлайн отслеживать статус вашего заявления.

Требования Предоставление вычета ( ) или нет (-)
Приобретенное жилье находится в пределах страны
Наличие работы и официального заработка, с которого производится уплата подоходного налога в казну страны
Покупатель – лицо совершеннолетнее
Сделка осуществляется между лицами, которые не взаимосвязаны между собой
Предоставление пакета обязательных документов
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Выделяются основные моменты:

  1. Вычет выступает не одноразовым, а многоразовым. Значит, его можно получить по нескольким купленным жилищным объектам. Ограничением выступает максимальная сумма в 260 тыс. RUB за все приобретенное жилье.
  2. Лимит налоговой льготы определяется на покупателя, а не на объект приобретенного жилья.
  3. Разрешается возвращать НДФЛ неоднократно. Если его сумма за год меньше максимальной, остаток вычета не сгорает, а возвращается в следующем налоговом периоде.
  4. Право на получение льготы остается в течение трех лет.
  5. Допускается получение нескольких вычетов одновременно: на купленную квартиру и на проценты по ипотечному кредиту.

Пример. В 2016 году гражданка Кольцова О.П. купила квартиру за 22 млн. руб. На 12 млн. руб. она получила ипотечный кредит. За минувший год Кольцова уплатила по процентам 240 тыс. RUB.

Заработок за год составил 3 млн., уплачено 390 000 RUB подоходного налога.

Приобретение жилья

(240 000 2 000 000)·0,13 = 291,2 тыс. руб. Она получит всю сумму, поскольку размер уплаченного НДФЛ больше льготы. Кольцова сохраняет право на вычет с ипотечных процентов и в последующие годы, пока его размер не покроет 390 тыс. руб. (максимум). Непосредственный вычет на квартиру уже исчерпан.

Существуют общие нормативы, не предоставляющие льготу следующим категориям населения:

  • не работающим студентам дневного отделения;
  • не работающим пенсионерам, в том числе – инвалидам (подробнее о том, положен ли возврат НДФЛ пенсионерам, мы писали здесь);
  • иным безработным гражданам (2 законных способа получить вычет безработному мы разбирали тут).

Так же вычет не полагается лицам, ранее воспользовавшимся предусмотренным преимуществом, так как его получение допускается единственный раз.

В зависимости от срока приобретения жилья, установлены различные категории родственников, оформление сделки с которыми отменяет право на получение вычета. До 2012 года существовавшее в налоговом праве положение опиралось на отмену налоговых льгот для:

  • взаимозависимых родственников;
  • находящихся в отношении свойства родства.

К первой категории относились не только близкие родственники, но и те, родственные связи с которыми могли быть фактически прослежены. Ко второй категории относились родственники по линии мужа (жены), опосредованно принадлежащие к единой родовой ветви.

С принятием нового налогового законодательства в 2012 году, перечень взаимозависимых родственников существенно сузился, теперь в него входят лишь лица первого круга родства, а ограничения при покупке недвижимости у лиц, находящихся в отношениях свойства родства, были отменены.

Перечисленные отношения можно рассмотреть в приведенной ниже таблице.

Близкие родственники Дальние родственники Отношения свойства родства
  • родители;
  • дети;
  • супруги;
  • усыновители;
  • усыновленные.
  • бабушки;
  • дедушки;
  • братья;
  • сестры;
  • дяди;
  • тети;
  • племянники.
  • родители супруга;
  • братья и сестры супруга;
  • дети от первого брака супруга.

Современное законодательство предусматривает запрет на налоговый вычет при покупке квартиры у родителей и других близких родственников продавца.

Вариант 1

Иногда квартирные вопросы решаются через родственный обмен. К бабушкам и дедушкам, имеющим большую жилплощадь, переселяется молодая семья внуков или детей. А престарелые граждане переезжают в помещение поменьше.

Предлагаем ознакомиться:  Незаконность и необоснованность решения суда

В этом случае, имущественный возврат не предусмотрен.

Вариант 2

То же касается лиц, состоящих в родстве и передающих квартиры договором дарения. Здесь родство играет роль инструмента, отменяющего налог по усмотрению налогового органа, но возврат так же не полагается.

Вариант 3

В другом случае граждане проводят имущественную сделку, сопровождающуюся традиционным составлением купчей и ее регистрацией в Росреестре, но при подаче заявления в налоговую инспекцию, скрывают свое родство.

Последствия скрытия взаимозависимых родственников от налоговой. Сделка по уступке права требования

С 01.01.2012 вступили новые правила определения взаимозависимых лиц. В НК РФ был перечислен конкретный перечень близких родственников, заключая сделку с которыми, не предоставляется налоговый вычет.

К таким лицам относятся:

  • муж (жена);
  • родители, дети;
  • братья (сёстры);
  • опекун, подопечный.

Данный перечень серьёзно конкретизирован в интересах налогоплательщика. В данный перечень не включены дальние родственники, свояки, не включены бабушки (дедушки) и внуки, дяди (тёти) и племенники.

Важно! Гражданин Гусев приобрёл квартиру в 2015 г. у своей бабушки, он может получить имущественный вычет. Но, если данный гражданин купил квартиру у бабушки в 2011 г., то право на вычет он не имеет т. к. действуют старые правила определения взаимозависимых лиц.

Важно! Правило о непредоставлении имущественного вычета по сделкам между взаимозависимыми лицами действует только в отношении договора купли-продажи.

Если же была переуступка права требования по договору долевого участия, то вычет может быть предоставлен т. к. в итоге квартира приобретается у застройщика.

Важно! Гражданин Нилов заключил с застройщиком договор долевого участия на строительство квартиры, а затем по переуступке права требования продал данную квартиру брату. В этом случае брат может получить имущественный вычет.

Данная статья рассматривает возможность получения имущественного вычета при покупке квартиры между родственниками. Прочитав данную статью, станет понятен конкретный перечень близких родственников относящихся к взаимозависимым лицам.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Как было сказано выше, при внесении изменений в Налоговый кодекс, с 2012 года был значительно сужен лиц, признаваемых взаимозависимыми. Сейчас к ним относятся второй супруг, родители заявителя вычета, его дети, а также братья и сестры. Ни дедушки с бабушками, ни дяди с тетями больше не относятся к взаимозависимым лицам.

Супруги Строгины в 2017 году купили квартиру у матери жены. Так как в указанный период действовала уже новая редакция НК РФ получить вычет за квартиру, сможет супруг. Для этого Строгиным необходимо написать заявление о распределении вычета полностью в пользу супруга.

С 1 января 2012 года был существенно модифицирован круг взаимозависимых родственников в сторону сужения, что послужило определенным поводом для расширения возможностей граждан при покупке жилья. Под изменения подпадают правовые сделки, заключенные с 1 января 2012 года. До этого периода они регламентируются старым законодательством.

До 1 января 2012 года, согласно ст.220 НК РФ, под взаимозависимыми подразумевались граждане, состоящие в браке, родственных отношениях по нисходящей или восходящей линии, попечители и опекаемые. Однако, Семейный Кодекс в ст.

14 не конкретизировал понятие степени родства граждан. Налоговые органы допускали произвольное трактование данной нормы. Практически все родственники вплоть до прабабушек относились к статусу взаимозависимых лиц.

Да и на практике налоговый орган всегда отказывал в вычете этой категории граждан. Суды полагают, что налоговики не всегда верно трактуют ст.20 НК РФ, действующую до 1 января 2012 года. Совершение сделки между лицами, состоящими в родственных отношениях, не считается достаточным основанием для признания их взаимозависимыми.

В каждом случае важен факт экономического результата сделки и его влияния на их отношения. Суд, вставая на защиту интересов граждан, рекомендует налоговым органам не подходить формально к установлению взаимозависимости между ними.

Необходимо учитывать правоустанавливающие обстоятельства, иначе это приведет к формированию безосновательных расхождений в налогообложении граждан, что может привести к ущемлению их прав и законных интересов.

Суд является последней инстанцией в признании лиц взаимозависимыми. Если вам отказали в вычете, требуйте официального письменного ответа от налоговой. Потом предпринимайте дальнейшие действия.

Даже при четком определении круга данных лиц после 1 января 2012 года судам приходится сталкиваться с расхождениями в трактовках налоговых органов и закона. Так, Самарский областной суд в апелляционном определении установил, что родственные отношения между тещей и зятем никак не повлияли на экономические результаты совершенной между ними сделки купли-продажи 1/2 доли квартиры.

Ее цена соответствует среднерыночной. Распиской зафиксирована передача денег. Также известно, что зять для покупки взял кредит. На основании этих фактов нельзя считать приобретателя недобросовестным.

Граждане нередко задаются вопросом, как же налоговая узнает о родстве продавца и покупателя.

У налоговых органов нет четкого механизма обнаружения фактов родства. Конечно, ведется кропотливая работа по сопоставлению различных данных – от фамилий до регистрации. В некоторых случаях могут попросить у заявителя написать подтверждение отсутствия родства с продавцом.

Если факт сокрытия родства обнаружится, то покупатель не понесет административной ответственности. Ему придется вернуть сумму вычета в полном объеме.

Законным путем можно получить вычет, оформляя сделку через посредника/третье лицо. Либо приобрести жилье по договору уступки права требования. Тогда в выплате средств не будет отказано.

Например, отец по договору долевого строительства заплатил взнос за квартиру. Потом по договору уступки права требования продал ее сыну. Передачу наличных зафиксировали в расписке. Сын по закону получил вычет несмотря на то, что сделка была оформлена между близкими родственниками.

Налоговый вычет введен государством, как мера социальной поддержки семьям. Позволяет существенно снизить затраты на приобретаемое жилье, улучшая демографическую ситуацию, благодаря увеличению числа семей с собственным жильем.

В 2012 году в НК РФ был внесен исчерпывающий перечень степеней родства, по которым стороны сделки считаются взаимозависимыми.

Вычет при покупке квартиры у родственников

Мнение эксперта

Юрист Консультант

Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Задать вопрос

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

  • супруги;
  • родители (усыновители);
  • дети (включая усыновленных лиц);
  • полнородные и неполнородные братья и сестры;
  • опекун и подопечный.

Полнородными называются братья и сестры, имеющие двух общих родителей, а не полнородные – одного общего родителя. А также взаимозависимыми перестали признаваться люди, не являющиеся родственниками, но состоящие в отношении родства или свойства:

  • родственники супруга (включая родителей);
  • дети супруга от предыдущего брака.

Таким образом, стало возможным получить возврат налога по договору купли-продажи между свекровью и невесткой, между тещей и зятем.

Пример. На деле могут возникнуть обстоятельства, когда оформляется сделка купли и продажи квартиры, где продавцом является теща, продающая недвижимое имущество зятю. Но право владения на квартиру, как гласит Семейный кодекс РФ, возникает у супругов, состоящих в браке, в равных долях.

То есть, налоговики могут трактовать ситуацию так: половина квартиры по договору принадлежит супруге, являющейся дочерью продавцу, поэтому налоговая льгота доступна только в половинном размере. Хорошим выходом из такой ситуации может явиться брачный контракт, где могут быть прописаны подобные коллизии.

Еще один нюанс: если супруг, не являющийся второй стороной сделки, не дал заверенного согласия на покупку квартиры, то закон дает ему право требовать через суд признания сделки покупки жилья недействительной.

Важно! Не следует путать возможность получения налоговой льготы при приобретении жилья и обязанностью платить подоходный налог продавцом в случаях, определенных законодательством (когда продаваемая квартира была во владении меньше трех лет).

Также следует понимать, что соглашения дарения жилья рассматриваются фискальными органами по другим критериям. При дарении бабушкой внучке квартиры, внучка будет освобождена от уплаты подоходного налога, и льгота в виде вычета ей не положена.

Даже в случаях, когда стороны договора попадают под определение взаимозависимых, можно добиться предоставления налоговой льготы через суд. Судебная практика показывает, что определения в делах по данной теме выносятся не по шаблону, и, в случае предоставления истцами убедительных аргументов, выигрыш дела налогоплательщиками возможен.

Какие льготы могут использоваться при дарении жилья

Вариант 3

К налоговым преступлениям данное действие относиться не будет в том случае, если заявитель добросовестно заблуждался. Если же он получил налоговый вычет при покупке квартиры родственниками и заявит, что скрыл родство намеренно, из корыстных побуждений, ответственность может перерасти в уголовную.

По решению суда с нарушителей могут быть взысканы штрафы за пользование не принадлежащими им деньгами (ст. 350 ГК РФ). В этом случае они рассчитываются в размере процентной ставки годовых, применяющихся Сбербанком РФ.

ГК РФ Статья 350. Реализация заложенного имущества при обращении на него взыскания в судебном порядке

  1. Реализация заложенного имущества, на которое взыскание обращено на основании решения суда, осуществляется путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном настоящим Кодексом и процессуальным законодательством, если законом или соглашением между залогодержателем и залогодателем не установлено, что реализация предмета залога осуществляется в порядке, установленном абзацами вторым и третьим пункта 2 статьи 350.1 настоящего Кодекса.
  2. При обращении взыскания на заложенное имущество в судебном порядке суд по просьбе залогодателя, являющегося должником по обязательству, при наличии уважительных причин вправе отсрочить продажу заложенного имущества с публичных торгов на срок до одного года.

    Отсрочка не освобождает должника от возмещения возросших за время отсрочки убытков кредитора, процентов и неустойки.

Предлагаем ознакомиться:  Договор купли-продажи трактора 2018 бланк для физических лиц скачать

Вариант 4

При определенных обстоятельствах допускается продажа квартиры зятю или снохе вместо собственной дочери или сына. В таком случае можно претендовать на вычеты при покупке квартиры у родственников в силу отмены положений старого законодательства об ограничении по свойствам родства.

Эта процедура будет полностью законна, при условии согласия налоговой инспекции с тем, что она проведена добросовестно и не имела целью притязание на налоговый вычет за покупку квартиры у родственников.

Независимо от того, кто из супругов является собственником приобретенной в браке квартиры, при разводе совместно нажитое имущество делится поровну (ст.35 СК РФ).

СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов

  1. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
  2. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

    Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.

  3. Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.

Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.

О том, как получить налоговый вычет за супруга, можно ознакомиться здесь.

Вариант 5

Оформление договора уступки – единственный вариант, согласно которому действия сторон укладываются в русло законодательных источников. Несмотря на то, что в данном случае используются основания, применимые к договору купли-продажи, согласно положениям п.4 ст. 454 ГК РФ, налоговое право не рассматривает данные виды сделок идентичными.

ГК РФ Статья 454. Договор купли-продажи

  • По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
  • К купле-продаже ценных бумаг и валютных ценностей положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если законом не установлены специальные правила их купли-продажи.
  • В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иным законом, особенности купли и продажи товаров отдельных видов определяются законами и иными правовыми актами.
  • Положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются к продаже имущественных прав, если иное не вытекает из содержания или характера этих прав.
  • К отдельным видам договора купли-продажи (розничная купля-продажа, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контрактация, энергоснабжение, продажа недвижимости, продажа предприятия) положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если иное не предусмотрено правилами настоящего Кодекса об этих видах договоров.
  • Основное различие в том, что при составлении договора цессии покупателю объекта передается лишь пакет бумаг, регулирующий правоспособность получения строящегося объекта.

    Единственным недостатком этого способа приобретения квартиры в новостройке является его ограниченность и распространение только на строящееся жилье.

    Переуступка по ДДУ допускается только до момента сдачи объекта в эксплуатацию.

    Вычет при покупке квартиры у родственников

    Если квартира дарится родственнику при официальном формировании дарственной, то одариваемый освобождается от необходимости уплачивать налог на доход.

    Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры? Смотрите тут.

    Важно! По в ст. 572 ГК, дарственная представлена официальной безвозмездной сделкой, при которой даритель не получает какие-либо блага, а другой участник становится владельцем некоторых ценностей, поэтому обязан уплачивать налог, рассчитываемый в зависимости от стоимости предмета договора, для чего рассчитывается 13% от этого значения.

    Например, бабушка дарит внучке квартиру, стоимость которой равна 3,4 млн. руб. Внучка может принять дар без необходимости уплачивать с него 13%. Если же дарителем выступает тетя, то придется правильно рассчитать налог в зависимости от кадастровой цены объекта, после чего своевременно нужная сумма уплачивается государству.

    Какие лица признаются взаимосвязанными

    Покупатель жилья Перечень взаимосвязанных с ним лиц
    Муж/жена
    Родители или усыновители
    Дети (родные по крови, одноутробные и те, которых усыновили)
    Родные братья с сестрами (полнородные и неполнородные)
    Опекун или попечитель
    Подопечное лицо

    Таким образом, в числе взаимосвязанных лиц находятся супруги и близкие родственники непосредственного покупателя. Фискальные органы считают, что сделки между ними являются попыткой неправомерной экономии. Основной аргумент – квартира или иное жилое помещение остается в распоряжении семьи.

    К взаимосвязанным лицам не относятся родственники второй половины (жены или мужа), дяди с тетями, бабушки с дедушками, двоюродные братья и сестры. Получается, что покупая жилье у родителей супруга или супруги, их родственников, вполне можно надеяться на льготу.

    Порядок оформления льготы при покупке жилья

    Таким образом, законно получить налоговый вычет в случае, если сторонами сделки купли-продажи являются близкие родственники, невозможно. Хитрые комбинации, вроде продажи квартиры через третьих лиц, могут быть потенциально опасными из-за возможности мошенничества сторонних участников сделки.

    Если фискальным органам станет известно, что при многоступенчатой сделке движение денег осуществлялось от первого участника сделки непосредственно к последнему, покупатель также потеряет право на возврат подоходного налога и будет обязан вернуть деньги.

    Единственная законная возможность налогового вычета при покупке квартиры у родственников появляется в тех случаях, когда недвижимость приобретается не по договору купли-продажи, а по соглашению уступки прав.

    Вычет при покупке квартиры у родственников

    Пример. Отец подписал соглашение на долевое строительство в многоквартирном доме, а потом переуступил это право сыну. В этом варианте деньги за купленную недвижимость переходят от будущего собственника к строительной фирме, и право на получение льгот становится законным.

    Важно! Данный ход является законным только до момента передачи объекта в собственность изначальной стороне соглашения.

    Не следует забывать, что для любой формы сделки имущественный налоговый вычет для физических лиц возможен на сумму, не превышающую 260 тысяч рублей (то есть, освобождаются от налога расходы, не превышающие два миллиона).

    Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

    Этапы Содержание
    І Оформить декларацию по налогам (ф. 3-НДФЛ)
    ІІ Заказать в бухгалтерии и получить справку о годовом заработке
    ІІІ Подготовить копии документов, удостоверяющих право на купленное жилье: свидетельство о его госрегистрации, договор на покупку
    ІV Оформить копии документов:

    а) платежных: банковские выписки, квитанции, чеки.

    б) личных: паспорт, ИНН

    V Когда квартира покупается в совместную (общую) собственность, нужна также:

    –        копия брачного свидетельства;

    –        заявление о распределении льготы между несколькими членами семьи (супругами) в конкретных долях

    Написать заявление о предоставлении льготы
    VІІ Документы сложить в папку и отнести налоговому инспектору, но не раньше, чем закончится налоговый период

    Сумму налогового вычета определяют такие параметры:

    1. Размер издержек на покупку недвижимости для последующего проживания.
    2. Годовая сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

    Рассчитывать реально на получение 13% от стоимости квартиры, но в год – не больше размера уплаченного НДФЛ. Вычет по налогам охватывает не всю ценность недвижимости, а только 2 млн. RUB. 13% от них – это 260 тыс.

    Какими способами ФНС узнает о нарушениях

    Пути оформления скидки Специфика Моменты
    положительные отрицательные
    Через ФНС Пакет документов предоставляется налогоплательщиком лично Деньги выплачиваются единожды одной суммой Представленные документы рассматриваются до трех месяцев, поэтому выплату средств придется подождать
    Вычет от работодателя

    (налогового агента)

    Сумма уплаченного НДФЛ возвращается по месту работы. Расчеты проводит бухгалтерия Налоговая служба изучает документы на протяжении тридцати дней.

    Экономия во времени.

    Доход ежемесячно увеличивается на 13%, поскольку вычет возвращается через прекращение уплаты НДФЛ

    Деньги поступают каждый месяц частями.

    Документов оформляется больше.

    Необходимость сбора справок о доходах у нескольких работодателей, если в течение года налогоплательщик менял место работы.

    Когда за год возвращена не вся возможная сумма, документы придется оформлять заново и повторно оформлять вычет

    Удаленно (почтой) Необходимость знаний нюансов, которые присущи почте – обычной или электронной Отсутствие личного контакта с работниками налоговой службы Большая вероятность неправильно оформить какой-то документ или попросту забыть его вложить. Это грозит новыми проблемами и повторной попыткой представления документов.

    Обязательное наличие у налогоплательщика усиленной электронной подписи

    Расплата за покупку квартиры собственными деньгами – одно из обязательных условий получения льготы. Все расчеты проводятся через банковские учреждения, что обязывает гражданина открыть личный счет. Когда сделать это невозможно, оформляется доверенность или поручение на денежный перевод. Их также обязательно предоставляют в налоговую.

    Родственники могут обладать разными фамилиями, но даже это не является основанием для обмана инспекции.

    Предлагаем ознакомиться:  Льготный стаж педагогических работников - Всё о льготах

    Работники ФНС могут узнать о том, что участники сделки обладают родственными связями, на основании собственных баз данных. Поэтому обмануть их не получится.

    Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

    Звоните, будем решать:

    Как налоговая инспекция узнает о родстве

    Вариант 5

    Вычет при покупке квартиры у родственников

    Взаимозависимые лица

    Это те лица, при покупке жилья у которых (стат. 105.1 пункт 2) нельзя получить вычет:

    • супруги;
    • родители, включая усыновителей;
    • дети, включая усыновленных, но за исключением несовершеннолетних;
    • опекуны/попечители и подопечные;
    • родные и неродные братья/сестры.

    К примеру, квартира куплена у родителей – вычет получить нельзя, но, если жилье досталось от дедушки или брата мужа, Закон разрешает оформить вычет.

    Сделки до 2012 года

    По таким сделкам взаимозависимость лиц определялась более широко, и в основном все дальние и близкие родственники признавались взаимозависимыми. То есть практически при любых сделках между родственниками налоговый имущественный вычет не предоставлялся. На сегодня эта несправедливость в отношении налогоплательщика устранена.

    Вычет при покупке квартиры у родственников

    ПОДГОТОВКА ДЕКЛАРАЦИИПомогаем вам быстро и правильно заполнить декларацию

    ОНЛАЙН ВОЗВРАТ НАЛОГАПомогаем вам подать документы на возврат не выходя из дома

    МГНОВЕННЫЙ ВОЗВРАТ НАЛОГАСразу выплачиваем вам сумму возврата

    На практике такая ситуация случается нередко. Налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире, купленной у родственника или свояка до 2012 г., частично ему вернули НДФЛ. Но в следующем году инспекция выявила между продавцом и покупателем отношения родства или свойства и отказала в предоставлении оставшейся части вычета.

    Если суд вы проиграете, вам нужно будет вернуть перечисленные в рамках имущественного вычета суммы налога. Приятно, что налоговики хотя бы не штрафуют за неуплату налога лиц, которые пытались получить вычет (ведь при ошибочном предоставлении вычета сформировалась недоимка по НДФЛ), и не начисляют пени на сумму этого налог а ст. 109 НК РФ .

    Допустим, вы вернули в бюджет деньги, полученные в результате ошибочно предоставленного вычета. Сможете ли вы при покупке другого жилья воспользоваться вычетом, ведь право на него предоставляется раз в жизни?

    У многих людей возникает данный вопрос. Хотя уже давно известно мнение законодателей об этом вопросе, все равно люди часто вынуждены приобретать жилье у родных людей.

    Законным способом рассчитывать на возврат не получится, причем даже в ситуации, если участники соглашения обладают разными фамилиями. Работники ФНС обязательно проведут камеральную проверку, на основании которой будут выявлены родственные связи.

    Единственным выходом из такой ситуации выступает продажа жилья через третьи лица.

    Свекровь и невестка, а также зять и теща не являются родственниками, поэтому если между ними формируется договор, на основании которого продается и покупается квартира, то возврат может быть получен покупателями.

    Как вернуть налоговый вычет в размере 13% при покупке квартиры? Пошаговая инструкция тут.

    Схема получения налогового вычета.

    При этом учитываются некоторые особенности:

    • между супругами имеются официальные отношения, а это приводит к тому, что независимо от того, покупается ли недвижимость мужем или женой, она принадлежит им на основании совместной собственности;
    • может быть отказано по этой причине в вычете, так как свекровь состоит в близких отношениях с человеком, который станет совладельцем квартиры;
    • избежать такой ситуации можно с помощью заблаговременного заключения брачного контракта, на основании которого супруг, покупающий недвижимость, получает ее в единоличное владение.

    Вычет при покупке квартиры у родственников

    Например, муж с женой заключают соответствующий брачный контракт. Далее мать мужчины составляет договор купли-продажи с невесткой, которая может получить вычет в полном размере, так как у нее отсутствуют родственные отношения с продавцом, а также квартира становится ее личным имуществом.

    Под действие ст. 220 НК попадают разные сделки, связанные с покупкой жилья и осуществляемые родственниками.

    Любые документы, подписываемые между вышеуказанными родственниками, обеспечивают формирование взаимозависимых сделок, поэтому по ним не предоставляется вычет.

    Не относится это правило, если операция осуществляется между мачехой (отчимом) и падчерицей (пасынком).

    Это обусловлено тем, что даже при официальном усыновлении (удочерении) граждане не являются родственниками.

    Сделка сводилась к оформлению договора купли-продажи, который потом направлялся в налоговые органы для возврата или освобождения от НДФЛ.  Впоследствии налоговый вычет при сделках такого рода попал под запрет.

    В той же категории оказались договоры, определенные, как сделки между взаимозависимыми лицами. Под это определение попали стороны договора, являющиеся родственниками, в том числе и родственниками супругов, состоящие в отношениях родства, а также являющиеся работниками и работодателями.

    Заключение сделки

    Обязанность определять степень родства возложена на ФНС. В законодательстве не прописаны методы и инструменты определения, являются ли те, кто покупает жилье, родственниками. Степень родства определяется анализом многих сведений, таких, как имя, фамилия, отчество, адрес постоянной или временной регистрации, проверка по реестрам данных.

    Налоговики могут потребовать от продавца и покупателя расписку о том, что они не являются родственниками. И все же во всех случаях уполномоченные органы достоверно на сто процентов определить истину не могут.

    За сокрытие степени родства при сделках с недвижимостью никаких административных или уголовных санкций законодательством не предусмотрено, но в случае раскрытия обмана в результате повторных проверок, полную сумму начисленного вычета потребуется вернуть государству.

    Важно! В случае исполнения гражданином требования возврата незаконно полученных денежных средств за вычет при покупке квартиры у родственника, он не теряет права на использовании данной налоговой льготы в будущем. Потому что деньги ему по факту не перечислялись.

    Распространенные вопросы

    Вопрос №1. Размер льготы ограничивается той суммой, которая указана в договоре покупки-продажи?

    Ответ. При расчете вычета учитываются расходы общие. Кроме суммы в договоре они дополнительно могут состоять из:

    • издержек на составление проекта;
    • стоимости работ по отделке и приобретенных строительных материалов;
    • издержек на достройку купленного жилья и даже на его перепланировку;
    • затрат на подключение к электро-, газо-, водоснабжению.

    Обязательное условие: расходы предусмотрены указанным выше договором.

    Вопрос №2. Куда обратиться за получением вычета?

    Ответ. Заявителю следует обратиться в налоговую службу или к своему работодателю. В обоих случаях предоставляется пакет документов, состав которого описан выше.

    Вопрос №3. Как налоговики могут обнаружить, что жилье куплено у родственника, который выступает взаимосвязанным лицом?

    Ответ. Четко разработанная процедура отсутствует. Налоговики могут только сопоставить полученные от заявителя данные, сверить их с базами органов, регистрирующих акты гражданского состояния. Они вправе попросить покупателя квартиры подтвердить письменно отсутствие близких родственных связей с продавцом.

    Обман вполне возможен. Выявиться он может не сразу. Но возвратить вычет, полученный незаконно, гражданину придется обязательно.

    Вопрос №4. Гражданин вернул в казну сумму вычета, предоставленную ему ошибочно. Можно ли воспользоваться льготой при покупке другой квартиры?

    Ответ. Когда деньги возвращены по решению налоговиков, гражданин может рассчитывать на вычет, если предоставит правильно оформленные документы. Ведь он не воспользовался льготой, и поэтому нельзя считать, что право на ее получение реализовано.

    Вопрос №5. Квартиру гражданин получил в дар. Налоговый вычет на нее возможен или нет?

    Ответ. Нет. Когда жилье подарено – это одна из причин для отказа в вычете. Аргументирование – новый владелец не потратил на его приобретение собственные деньги.

    Процесса возврата налогов не стоит бояться. Нужно максимально пользоваться всеми имеющимися у граждан льготами.

    Можно ли оформлять возврат, если покупается жилье у родных людей

    Так как близкие люди являются взаимозависимыми, то при совершении межу ними сделки, предполагающей передачу жилья, не получится оформить возврат.

    Он может выдаваться только людям, соответствующим условиям:

    • получение доходов, являющихся официальными, так как с них работодатель или сам гражданин должны уплачивать НДФЛ;
    • ранее не был израсходован весь вычет;
    • покупка квартиры была осуществлена за свои средства, а не с помощью государства или работодателя;
    • совершена сделка с посторонними лицами, а не с родными людьми.

    Можно ли оформить вычет на ребенка при покупке квартиры на его имя? Читайте по ссылке.

    Оформление сделки

    Если не удовлетворяется хотя бы одно из вышеуказанных условий, то это становится основанием для отказа в предоставлении данного вычета.

    Вычет при продаже квартиры

    Каждый покупатель жилья при определенных условиях может оформить возврат НДФЛ, но исключением является ситуация, когда договор формируется между родственниками. Это обусловлено тем, что они являются взаимозависимыми гражданами.

    Например, отец составляет договор купли-продажи с собственной дочерью. Даже если по этой сделке цена объекта не занижается и не завышается искусственным способом, все равно отсутствует возможность для оформления вычета.

    Кто не может рассчитывать на имущественный вычет при покупке квартиры у родственников.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    
    Adblock detector