Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Ответственность за нарушение сроков расчетов по валютным контрактам. Вісник. Офіційно про податки

Валютный контроль в рф. советы: как не нарушить валютное законодательство.

Деньги пришли позже срока

В статье рассмотрим, какие предусмотрены штрафы за нарушение валютного контроля. Разберемся, какие санкции ждут юридических лиц за непредоставление справки о подтверждающих документах, паспорта сделки, а также за просрочку оплаты. Мы подготовили для вас таблицу штрафов и изменения в законе.

Правонарушения в области валютного контроля можно разделить на несколько направлений:

  1. Несоблюдение сроков предоставления отчетности (справок).
  2. Предоставление ложных данных, неверное заполнение документов.
  3. Несоблюдение сроков зачисления валюты на счет. Предприниматель будет вынужден заплатить штраф даже в том случае, если его иностранный партнер не оплатит в срок выставленные ему счета.
  4. Невыполнение обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами.

Ответственность за нарушения порядка валютных операций бывает:

  • Гражданско-правовая (аннулирование сделки).
  • Административная (штрафные санкции).
  • Уголовная (вплоть до лишения свободы).

Кто штрафует за нарушение валютного контроля? Ведущими государственными органами, проводящими наблюдение за операциями между российскими и иностранными банками, являются Центробанк, ФТС и ФНС. Санкции, как правило, накладывает именно налоговая, ФТС может оштрафовать за нарушения во время таможенных операций.

Главные штрафы за нарушение валютного контроля в 2017 году мы собрали в таблице. Указанные в ней суммы относятся к юридическим лицам.

Нарушение Статья законодательства (КоАП РФ) Штрафные санкции
Неполучение резидентом оплаты за продажу товара, оказание услуг иностранному партнеру (согласно договору), а также невозврат средств за товары, не ввезенные в Российскую Федерацию. п. 4-5 3/4 — 1 сумма контракта
Несоблюдение сроков оформления и переоформления паспорта сделки п. 6 40 — 50 тыс. руб.
Непредоставление в срок справок (корректирующих справок) о валютных операциях, о подтверждающих документах 5 — 50 тыс. руб.
Отказ в предоставлении документов по запросу банка 40 — 50 тыс. руб.
Повторное (в течение года) нарушение процедуры или сроков предоставления документов 400 — 600 тыс. руб.
Непредоставление документов об изменениях, связанных со счетами в иностранных банках п. 2.1 800 тыс. — 1 млн руб.
Предоставление сведений об открытии, закрытии иностранных счетов позже срока п. 2 50 — 100 тыс. руб.
Нарушение порядка ведения валютных расчетов п. 1 3/4 — 1 сумма незаконной операции

Также прочитайте: Банки для валютного контроля: тарифы ТОП-10 банков-агентов, суммы комиссий, рекомендации по выбору и отзывы

Штрафы за просрочку и другие взыскания за несоблюдение правил валютных операций указаны в статье 15.25 КоАП РФ. Исходя из ее содержания, штрафы юридическим лицам могут быть оформлены за несоблюдение сроков предоставления документов для валютного контроля, за их неверное хранение или оформление.

Особую роль играет несвоевременное предоставление:

  • Отчетности о движении валюты.
  • Паспортов сделки.
  • Сведений об изменениях, касающихся заграничных счетов резидентов РФ.
  • Непредоставление прочих подтверждающих документов и информации о подлинности сделки.

Нарушение сроков оплаты за товар и сроков поставки тоже может обернуться штрафом. Для предприятий штрафы за нарушение валютного контроля в 2017 году могут быть от 40 тыс. до 1 млн рублей. Совершение запрещенных операций с зарубежной валютой или операций, проходящих мимо специальных банковских счетов, карается штрафом вплоть до полной суммы сделки.

Ответственность за нарушение валютного контроля может быть не только административной, но и уголовной. Например, крупными штрафами и лишением свободы предпринимателю грозит статья 193. В ней речь идет о невозврате из-за рубежа денег в иностранной валюте.

Сумма Штраф Срок тюремного заключения
Более 9 млн руб. 200 000 — 500 000 руб. До 3 лет (до 4 лет, если в сговоре подозревается группа лиц) либо исправительные работы
Более 45 млн руб. До 1 000 000 руб. До 5 лет

Статья 193.1 Уголовного кодекса предусматривает штраф 200 000 — 500 000 руб.

либо лишение свободы на период до 3 лет за предоставление в банк неверных сведений в процессе перечисления денег на заграничный счет.

Если в нарушении участвовала группа лиц, фигурировала особо крупная сумма либо использовалась подставная организация, срок тюремного заключения может быть увеличен до 10 лет, а штраф — до 1 млн руб.

Валютный контроль в рф. советы: как не нарушить валютное законодательство.

Новости в России в 2017 году почти не затрагивали валютное регулирование. Ни для кого не секрет, кто сегодня осуществляет валютный контроль. В 2017 году за операциями резидентов и нерезидентов следят ФНС, ФТС и агенты валютного контроля (банки).

Все новое в валютном регулировании начинает действовать с 2018 года.

 Валютное законодательство в РФ в 2017 году строго относилось к юридическим лицам, а в частности, к их руководителям, которые не просто ведут внешнеэкономический бизнес, но и в основное время пребывают за границей.

Уже с января изменяется статус валютного резидента. Для граждан РФ, которые преимущественно проживают за границей (более 183 дней в году), устанавливается льготный режим с расширенными правами на распоряжение валютными счетами.

Что касается изменений суммы штрафов в 2017 году, то уже одобренный Федеральный Закон N 325-ФЗ вступает в силу с 18 мая 2018 года. Он вводит несколько незначительных поправок в упомянутые выше законы.

К примеру, штраф для юр. лиц за незаконные валютные операций и платежи, минующие агентов валютного контроля, будет высчитываться не от суммы платежа, а составит 20 000 — 30 000 рублей. Юридическим лицам, которые повторно не вернут в срок денежные средства, уплаченные нерезидентам за непредоставленные товары или услуги, будет грозить дисквалификация от полугода до трех лет.

За несоблюдение валютного законодательства предприниматель может быть привлечен к ответственности в течение двух лет. Сейчас этот срок действителен для всех нарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ.

До 2016 года срок исковой давности по этим нарушениям был на год меньше. Решение о продлении связано в первую очередь с медленным документооборотом между ФНС, таможенной службой и банками. Многим предпринимателям ранее удавалось избегать санкций, ссылаясь на истечение срока исковой давности, но теперь такие ситуации стали крайне редкими.

Практически всегда есть шанс оспорить через суд или уменьшить сумму штрафа. Здесь существуют два пути: поставить акцент на малозначительности проступка или указать на смягчающие обстоятельства.

Первый способ может сработать, если штраф выставлен за фактические ошибки (например, в оформлении справок). В ситуациях с несоблюдением сроков малозначительность доказать не удастся, даже если опоздание составило пару дней.

Предлагаем ознакомиться:  Трудовой договор с муниципальным служащим это

Смягчающими обстоятельствами, с точки зрения суда, могут стать безупречная репутация предпринимателя, тяжелое финансовое положение компании, исправление ошибки после истечения требуемого срока, но до выставления штрафа и так далее.

(15,00 из 5)

– за отсутствиеучета валютных операций;

– ведение учетавалютных операций с нарушениемустановленного порядка;

– непредоставлениеили несвоевременное представлениеорганам и агентам валютного контролядокументов и информации (в том числе запредставление недостоверных документовили информации).

Ответственностьустановлена в виде штрафов в пределахсуммы, которая не была учтена, былаучтена ненадлежащим образом или покоторой документация и информация небыли представлены в установленномпорядке (были представлены недостоверныедокументы и информация).

Повторное нарушениевалютного законодательства, а такженевыполнение или ненадлежащее выполнениепредписаний органов валютного контроляявляется основанием для приостановлениядействия лицензий и разрешений, выданныхорганами валютного контроля резидентам,включая уполномоченные банки, илинерезидентам, либо для лишения их такихлицензий и разрешений.

Уполномоченныебанки несут ответственность в соответствиисо ст. 74 Федерального закона «О Центральномбанке Российской Федерации (БанкеРоссии)».

– при совершенииуполномоченным банком перевода валютыРоссийской Федерации на счета типа «К»,«Н», «Ф» со счета резидента с нарушениемрежима счета нерезидента;

– при нарушенииуполномоченным банком порядка открытиясчетов типа «К», «Н», «Ф»;

Валютный контроль в рф. советы: как не нарушить валютное законодательство.

— при совершенииуполномоченным банком кассовой операциипо счетам типа «К» и «Н», а также операциипо зачислению наличной валюты РФ насчет типа «Ф» с нарушением установленногодействующим законодательством порядка;

– при выполненииуполномоченным банком поручения напокупку иностранной валюты за счетсредств на счетах типа «Н» с нарушениемустановленного законодательствомпорядка;

– при нарушенииуполномоченным банком порядкаосуществления контроля за расчетамирезидентов с нерезидентами в валютеРоссийской Федерации, а также за расчетамив валюте Российской Федерации междунерезидентами;

– за открытиенерезидентам счета типа «К», «Н», «Ф»кредитной организацией, не являющейсяуполномоченным банком;

– за осуществлениеперевода валюты Российской Федерациисо счета, открытого в кредитнойорганизации, не являющейся уполномоченнымбанком, на счета типа «К», «Н», «Ф».

Начисление пени

Основным законом, который регулирует порядок, устанавливает сроки расчетов при осуществлении экспортно-импортных операций и ответственность при их нарушении, является Закон № 185.

Согласно ст. 1 этого Закона выручка резидентов в иностранной валюте подлежит зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках в сроки уплаты задолженностей, указанные в контрактах, но не позднее 180 календарных дней с даты таможенного оформления (выписки вывозной грузовой таможенной декларации) экспортируемой продукции, а при экспорте работ (услуг), прав интеллектуальной собственности — с момента подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, предоставление услуг, экспорт прав интеллектуальной собственности.

Осуществление резидентами импортных операций по внешнеэкономическим договорам, предусматривающим отсрочку поставки, в соответствии со ст. 2 Закона № 185 в случае, если такая отсрочка превышает 180 календарных дней с момента осуществления авансового платежа или выставления векселя в пользу поставщика импортируемой продукции (работ, услуг), также требует заключения центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную политику в сфере экономического развития.

При этом Нацбанк Украины имеет право вводить на срок до шести месяцев другие сроки расчетов, нежели определенные частью первой статей 1 и 2 Закона № 185.

Ответственность за нарушение законодательно установленных сроков расчетов по экспортно-импортным операциям определена ст. 4 этого Закона.

Так, указанной нормой предусмотрено, что за нарушение резидентами, кроме субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность на территории проведения АТО на период ее проведения, сроков, предусмотренных статьями 1 и 2 Закона № 185 или установленных Нацбанком Украины согласно этим статьям, влечет за собой взыскание пени за каждый день просрочки в размере 0,3% суммы неполученной выручки (стоимости недопоставленного товара) в иностранной валюте, пересчитанной в денежную единицу Украины по валютному курсу Нацбанка Украины на день возникновения задолженности.

Валютный контроль в рф. советы: как не нарушить валютное законодательство.

При этом необходимо иметь в виду, что днем возникновения нарушения (задолженности) является первый день после истечения установленного законодательством срока расчетов по экспортной, импортной операции или срока, установленного в соответствии с ранее полученными по этой операции заключениями.

Также необходимо иметь в виду, что общий размер начисленной пени не может превышать суммы неполученной выручки (стоимости недопоставленного товара).

Финансовая ответственность в виде пени также применяется к субъектам хозяйствования, осуществляющим товарообменные (бартерные) операции в сфере внешнеэкономической деятельности при нарушении сроков ввоза товаров (выполнения работ, предоставления услуг), импортируемых по бартерному договору (180 календарных дней с даты таможенного оформления (даты оформления таможенной декларации на экспорт) товаров, фактически экспортированных по бартерному договору, а при экспорте по бартерному договору работ и услуг — с даты подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, предоставление услуг).

Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 0,3% стоимости неполученных товаров (работ, услуг), импортируемых по бартерному договору. Общий размер начисленной пени не может превышать размера задолженности.

Кроме того, неуведомление субъектом хозяйствования органа государственной фискальной службы — таможни информации о факте экспорта или импорта работ, услуг по бартерному договору в сфере внешнеэкономической деятельности в течение пяти рабочих дней со дня подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ или предоставление услуг, влечет за собой начисление пени в размере 1% стоимости экспортируемых товаров (работ, услуг) за каждый день просрочки.

Валютный контроль в рф. советы: как не нарушить валютное законодательство.

Общий размер начисленной пени не может превышать стоимости экспортированных товаров (работ, услуг).

Порядок осуществления товарообменных (бартерных) операций в сфере внешнеэкономической деятельности регулируется Законом № 351.

Как не нарушить валютное законодательство?

Международные торговые сделки связаны с рядом финансовых рисков. Для соблюдения согласованности сделок с национальными интересами страны предусмотрено применение специальных защитных инструментов, одними из которых служит проведение валютного контроля.

Валютный контроль предусматривает отслеживание структурами государства и их агентами соблюдения законодательных норм РФ при операциях с денежными единицами разных стран.

Целью выполняемых процедур является обеспечение на международном рынке интересов национальной экономики, включая не только поддержку предприятий с государственным участием, но и частного бизнеса, сотрудничающих с представителями различных стран.

Нормативной и законодательной основой, регулирующей исполнение контрольных функций, служат:

  • ФЗ №173 (10.12.2003), определяющий условия регулирования и контроля действий, связанных с валютными ресурсами.
  • Инструкция ЦБ РФ №117 (15.06.2004), определяющая содержание и порядок передачи в банки информации по проверяемым операциям.
  • Положение ЦБ РФ №258 (01.06.2004), касающееся документов, обязательных к передаче по сделкам с нерезидентами, а также для ведения контроля со стороны уполномоченных банковских структур.

В число основных органов в РФ, ответственных за исполнение законодательных норм, входят Правительство, ЦБ, а также федеральные органы власти.

Отнесены к агентам по контролю структуры, участвующие в деятельности по ценным бумагам, регистраторы реестров, уполномоченные банки. В своей деятельности агенты подотчетны ЦБ и федеральным органам власти.

Правительством обеспечивается согласование работы и взаимодействие агентов и органов контроля в ходе исполнения полномочий, их подотчетность ЦБ РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Основание платежа при оплате госпошлины

В рамках полученных полномочий контролирующие структуры (агенты, органы власти) осуществляют изучение соглашений, соблюдения компаниями и гражданами законодательно определенного порядка перемещения валюты сквозь таможенные рубежи страны.

Важно! Налоговая служба и таможенная структура с 2017 года освобождены от осуществления агентской деятельности, поскольку теперь решением Правительства РФ они отнесены к органам контроля. Надзорные полномочия за ведением операций с валютой ЦБ распространил на некредитные организации, включив их в подотчетные структуры и тем расширив сферу своего влияния.

Резиденты и нерезиденты, работающие в РФ по валютным соглашениям, обязаны передавать соответствующие сведения о сделках в уполномоченные структуры.

Участники соглашений должны соблюдать установленные правила по учету и составлению отчетов по операциям, а также гарантировать их сохранение на период не меньше 36 месяцев от даты совершения. При выявлении у организаций и физических лиц нарушений законодательства последние обязаны полностью исполнить полученное предписание органов контроля о нарушении.

Лица, выполняющие операции с валютой в РФ, могут получать акты по результатам проведенных проверок (для ознакомления), а также обжаловать решения или действия проверяющих структур в порядке, определенном законодательством РФ.

Важно! В случае неправомерности действий представителей контролирующих органов проверяемые лица имеют право согласно ФЗ обратиться за возмещением ущерба, причиненного указанными действиями.

Банки — это контролирующие агенты, а потому они выполняют проверку и наблюдение за всеми валютными договоренностями. К таковым отнесены сделки неторгового характера, внешнеторговые и кредитные соглашения.

Клиент должен передать подготовленные им самостоятельно или с помощью сотрудников банка документы:

  1. Паспорт сделки (ПС), в который занесены сведения по контрактам между нерезидентами и резидентами, необходимые для составления отчетности и ведения учета (ФЗ № 173, инструкция ЦБ № 138, 04.06.2012). Данные учитываются по оригиналам договоров, хранящихся у задействованного в сделке лица. Информация должна передаваться в банк не позже исполнения контрактных обязательств или проведения первой сделки (в валюте).
  2. Справку:
    • о приходе валюты РФ (СПВ), которая формируется при перечислении рублей РФ по договору с нерезидентом;
    • о валютных операциях (СВО), свидетельствующую о движении средств (валютных) и передаваемую в банк вместе с подтверждением (по закупу, переводу или продаже валюты);
    • о подтверждающих документах (СПД) вместе с подтверждениями завоза/вывоза продукции из РФ, выполнения договоренностей по контракту.

Агенты при проверке процедур открытия или ведения счетов, проведения иных операций вправе запросить документы:

  • свидетельствующие о регистрации предпринимателя (индивидуального);
  • подтверждающие постановку на налоговый учет, статус компании;
  • подтверждающие право собственности/владения/распоряжения на имущество (недвижимое);
  • сформированные в стране проживания (регистрации) нерезидента и удостоверяющие его полномочия по открытию счетов (при необходимости), ведению операций в валюте;
  • служащие основанием для договоренностей соглашения или контракты;
  • подтверждающие передачу товаров, информации или исполнение работ;
  • оформляемые кредитными структурами в подтверждение исполнения валютных операций;
  • таможенные документы касательно ввоза в страну рублей Российской Федерации, валюты других государств и ценных бумаг.

Важно! Все сведения, имеющие непосредственное отношение к рассматриваемой валютной операции, должны быть непросроченными на момент передачи в банк. Сведения передаются в оригиналах или в виде копий, имеющих нотариальное оформление и переведенных на русский язык (при необходимости).

При открытии паспорта сделки в банке данные передаются не позже дня оформления справок или даты сдачи таможенной декларации.

Для переоформления ПС выделяется 15 дней от даты составления договоров, согласно которым изменяются сведения в ПС, или после завершения договора, в тексте которого присутствует пункт о его автоматической пролонгации.

При поступлении валюты другого государства или рублей РФ, перечисленных нерезидентом, справку СВО следует предоставить до истечения 15 дней (рабочих) после прихода денег на расчетный счет (с оформлением ПС) или на валютный счет (транзитный).

Валютный контроль в рф. советы: как не нарушить валютное законодательство.

В банк при таможенном оформлении СПД передается не позже 15 дней после месяца, когда была сделана таможенная отметка, подтверждающая выпуск товара, или подготовлены документы об исполнении договорных требований.

Важно! Для проведения контроля документы рекомендуется передавать в банк с запасом времени (не меньше 3 дней), чтобы успеть устранить замечания и недочеты, если они будут выявлены.

Ответственность административного плана (ст. 15 КоАП РФ) устанавливается, если:

  • соглашения в денежных единицах иных государств исполнены без привлечения уполномоченных банков;
  • резидент не направил или нарушил срок, отведенный для отправки данных об открытии в ином государстве банковского счета;
  • нарушен срок для получения денег за товары, направленные в адрес иностранцев, на банковский счет;
  • в РФ не возвращены деньги, направленные за товары нерезидентам, которые при этом не были перемещены на территорию РФ;
  • не соблюден порядок отчетности по сделкам.

За перечисленные нарушения назначается штрафная выплата в размере, зависящем от вида и тяжести проступка. К примеру, некорректное составление документации по внешнеторговым сделкам влечет штрафные санкции для предприятия (40000 руб.-50000 руб.) и его руководителя (4000 руб.-5000 руб.) (ст. 15 КоАП РФ).

Некоторые нарушения законодательных норм предусматривают меры в виде уголовной ответственности по ст. 193 УК РФ.

Незачисление валюты в банк и иные нарушения в крупном размере (от 9 млн.руб.) предусматривает ответственность в виде:

  • штрафа;
  • работ принудительного характера;
  • лишения свободы.

Важно! По письму МФ РФ № 15-05-29/455 (09.04.2004) предприятие, допустившее несколько административных правонарушений в течение одного рабочего дня, может быть наказано лишь один раз (по одному правонарушению). На практике указанное положение может быть использовано для уменьшения суммы штрафов.

– совершение сделокс использованием денежных средств иценных бумаг, учитываемых на счетахтипа «С», с нарушением порядка ихсовершения;

– нарушение правилучета сделок с использованием денежныхсредств и ценных бумаг, учитываемых насчетах типа «С»;

– недостоверноеили несвоевременное предоставлениеуполномоченным банком отчетности обоперациях нерезидентов по данным счетам;

Предлагаем ознакомиться:  Процедура снятия ареста с автомобиля: порядок, плюсы, варианты

– несоответствиеуполномоченного банка требованиям кбанкам для предоставления разрешенийна открытие и ведение вышеуказанныхспециальных счетов.

В случае выявленияуказанных нарушений Банк Россиинаправляет уполномоченному банкупредписание об устранении нарушений суказанием срока их устранения.

Неустранениенарушений в течение срока, установленногопредписанием Банка России, являетсяоснованием для приостановления операцийпо данным счетам на срок, не превышающий3 месяцев.

При неустранении нарушенийв течение срока свыше 3 месяцев, либоповторном совершении уполномоченнымбанком аналогичных нарушений, БанкРоссии вправе отозвать разрешение наоткрытие и ведение специальных счетовтипа «С».

25КоАП РФ, в соответствии с которойосуществление валютных операций безспециального разрешения (лицензии),если такое разрешение (такая лицензия)обязательно (обязательна), либо снарушением требований (условий,ограничений), установленных специальнымразрешением (лицензией), а равно сиспользованием заведомо открытых снарушением установленного порядкасчетов резидентов в кредитных организацияхза пределами Российской Федерации -влечет наложение административногоштрафа на граждан, должностных лиц июридических лиц в размере от однойдесятой до одного размера суммы незаконнойвалютной операции.

Как не нарушить валютное законодательство?

2003, который закрепляет принципы валютного регулирования и валютного контроля, основные понятия валютного законодательства РФ, определяет виды валютных операций, права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций, состав органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля, права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Основные понятия в области внешней торговли, в частности, такие как экспорт, импорт товаров, внешняя торговля услугами закреплены в Федеральном законе «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» №164−ФЗ от 08.12.2003.

К актам валютного законодательства также относится Инструкция Банка России «О порядке представления резидентами        и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроле за их проведением» №138−И от 04.06.2012.

Она определяет порядок представления резидентами и нерезидентами    уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» посубъектно делит все валютные операции на операции между резидентами, между резидентами и нерезидентами и операции между нерезидентами.

По общему правилу, закрепленному в статье 6 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляется без ограничений.

Те ограничительные меры, которые были предусмотрены первоначальной редакцией закона, связанные с использованием специальных счетов и резервированием, на текущий момент утратили свою силу.

1)    в обязанности  резидентов по репатриации валютной выручки в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом;

2)    характере проведения расчетов при осуществлении валютных операций;

3)    в обязанности резидентов по предоставлению документов при осуществлении валютных операций. Что касается репатриации валютной выручки, то согласно ст.

19 173−ФЗ экспортеры обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и валюты РФ, которая причитается им за переданные нерезидентам товары, оказанные услуги, выполненные работы.

Часть 2 статьи 19 содержит исчерпывающий перечень исключений, когда резиденты имеют право не зачислять на свои счета иностранную валюту и валюту РФ.

Следует отметить, что согласно ст.14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами резидентами через их счета в уполномоченных банках.

Исчерпывающий перечень операций, которые могут быть осуществлены юридическими лицами — резидентами, минуя счета в уполномоченных банках, приведен в пункте 2 статьи 14.

Инструкция Банка России №138−И, вступившая в силу с 01.10.

2012, существенно изменила ранее действовавший порядок заполнения и представления в уполномоченный банк документов валютного контроля, а также порядок проведения учета и контроля за валютными операциями со стороны уполномоченного банка.

Изменения в валютном законодательстве, произошедшие в 2012 году в основном касаются технологии валютного контроля, претерпели изменения перечень и сами формы документов валютного контроля.

В частности в действующей редакции подзаконного акта Банка России отсутствуют такие понятия как справка о поступлении валюты РФ и справка о расчетах через счета за рубежом, вместо данных документов используется единая обновленная форма справки о валютных операциях.

Кроме того, в инструкции появились такие документы, как корректирующая справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, которые представляются в случае изменения сведений, содержащихся в ранее принятых уполномоченным банком справках (за исключением изменения сведений о банке или резиденте). Корректирующие справки предоставляются в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения (датой оформления документа является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо при отсутствии этих дат — дата составления).

Изменился порядок оформления паспортов сделок.

В действующей редакции инструкции Банка России нашли официальное закрепление документы, на основании которых может быть оформлен паспорт сделки, в частности это: контракты, соглашения; предварительные договоры;

предложения о заключении договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта); проекты контрактов/кредитных договоров (соглашений). В случае оформления ПС по проекту контракта, не позднее 15 рабочих дней после даты подписания контракта необходимо представить его в Банк.

продажу/приобретение и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории РФ (за пределами территории РФ) ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, материально — технических запасов и иных товаров для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств (исключение — запасные части и оборудование); передачу недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга).

Паспорт сделки может быть оформлен как самим резидентом, так и его филиалом, в случае если филиалу предоставлено право на осуществление расчетов по контракту. Кроме того, в случае наличия договора заключенного с уполномоченным банком, паспорт сделки может заполнить сам уполномоченный банк на основании предоставленных ему резидентом документов.

Ошибки в документах

Шаблон документов разработал Центробанк, поэтому бланки стандартные. Но каждый банк сам решает, как клиент будет их заполнять: дает подсказки в личном кабинете, заполняет сам или оставляет клиента наедине с шаблонами.

Пиар-агентство Елены подписало договор с компанией «Mamа Roma». Но в паспорте сделки Елена ошиблась и написала «Mama Romo». Реквизиты счета, адрес компании и остальная информация совпадает, поэтому понятно, что речь об одном и том же юрлице. Но опечатка в одну букву — это тоже ошибка, и за нее компания получила штраф 50 000 рублей.

Банк не обязан показывать клиенту его ошибки, он может просто вернуть документы с пометкой «Не принято» или принять с ошибками. Помогать клиенту или нет — зависит от банка.

Валютный контроль в рф. советы: как не нарушить валютное законодательство.

Штраф за ошибки — 4000-5000 рублей для ИП, 40 000-50 000 рублей для ООО. За повторную ошибку — 150 000 рублей для ООО и 15 000 рублей для ИП.

Единственный способ уберечься от ошибки — найти банк, который помогает заполнить документы. Некоторые банки делают это бесплатно, а другие — помогают за деньги. Но всё равно это будет дешевле, чем платить штраф.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector