Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Учет денежных средств в иностранной валюте

Задачи по учету иностранной валюты

Версия для печати

Важно

На валютном счете отражаются операции по зачислению и списанию валютных средств. Операции отражаются на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Движение валютных средств осуществляется на счете 52 «Валютные счета».

Инфо

Денежные средства, хранящиеся на валютных счетах, используются для расчетов в валютных операциях. Организация может использовать иностранную валюту для расчетов с иностранными контрагентами, на погашение валютных кредитов, на оплату командировок при загранкомандировках. С валютного счета наличные деньги можно снять только для оплаты командировочных.

Денежные средства на валютных счетах в бухгалтерском учете и отчетности отражаются в рублях. Поэтому иностранную валюту нужно периодически пересчПереоценка выполняется: · на дату зачисления или списания валютных средств с банковского счета.

Счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения» активный.

По дебету этого счета отражают финансовые вложения предприятия (на срок более одного года).

С кредита счета 06 осуществляют списание финансовых вложений. К этому счету могут быть открыты субсчета 06-1 «Долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги», 06-2 «Предоставленные долгосрочные займы», 06-3 «Строительные материалы».

Счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения» активный.

К этому счету могут быть открыты субсчета 58-1 «Краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги», 58-2 «Предоставленные краткосрочные займы».

Ценные бумаги — это денежные документы (акции, облигации, депозитные сертификаты и векселя).

Эмитент ценных бумаг — юридическое лицо, государственный орган или орган местного самоуправления, выпускающий (эмитирующий) ценные бумаги и несущий от своего имени обязательства по ним перед владельцами ценных бумаг.

Задачи по теме: «операции с наличной иностранной валютой и чеками»

Задачи по учету иностранной валюты

Выдача валютных средств из кассы производится подотчетным лицам на расходы по загранкомандировке. Сумма полученных и выданных валютных средств отражается в учете в валюте и в рублях. Сумма в рублях определяется исходя из курса иностранной валюты, установленного ЦБ России, на дату совершения хозяйственной операции.

Возникающие при этом курсовые разницы отражаются в учете как прочие доходы и расходы. Задание 10.1.2 В связи с направлением работника организации в загранкомандировку с валютного счета в кассу организации получено 340 долларов США. Курс ЦБ РФ на дату получения валюты – 24 руб. 50 коп.

за 1 доллар США. Полученная сумма иностранной валюты полностью выдана подотчетному лицу на командировочные расходы. Курс ЦБ РФ на дату выдачи валюты – 24 руб. 45 коп. за 1 доллар США.Н 71 17,1 35 Итого за день 0 17,1 36 Остаток на конец дня 1994,83 14 августа 37 Остаток на начало дня 1994,83 Внесены наличные деньги на расчетный счет 51 500 38 Итого за день 0 500 39 Остаток на конец дня 1494,83 16 августа 40 Остаток на начало дня 1494,83 Списываются курсовые разницы по валюте 91 0,040 41 Итого за день 0,040 0 42 Остаток на конец дня 1494,87 Таблица 15.

Журнал-ордер № 1 за август (заполняется по кредиту 50) Дата С кредита счета «Касса» в дебет счетов ИТОГО 51 62 70 71 73 91 3 1200 1200 5 1,6 1,6 6 18000 18000 9 18,5 18,5 13 17,1 17,1 Дата С кредита счета «Касса» в дебет счетов ИТОГО 51 62 70 71 73 91 14 500 500 ИТОГО 500 0 1200 37,2 18000 0 19737,2 Таблица 16.

Задание 10.2.2 Бухгалтером организации при проверке выписки банка обнаружена ошибочно списанная с расчетного счета сумма в размере 54 000 руб. В результате предъявления претензии банку ошибочно списанная сумма была зачислена банком на расчетный счет организации.

Дебет Кредит 1 Предъявлена претензия банку на сумму денежных средств, ошибочно списанных с расчетного счета организации 76-2 51 54 000 2 Зачислены банком на расчетный счет организации ранее ошибочно списанные денежные средства 51 76-2 54 000 Ситуация 1 Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации. На расчетный счет организации зачислен краткосрочный кредит банка в сумме – 500 000 руб.

Выручка от продажи валюты зачислена на расчетный счет организации. Курс ЦБ РФ на дату зачисления рублевой выручки на расчетный счет – 24 руб. 62 коп. за 1 дол. США. Составим бухгалтерские проводки: № п/п Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Дебет Кредит 1 Зачислена на валютный счет выручка от продажи продукции на экспорт 52 62 32 400/795 420 2 Переданы банку с валютного счета денежные средства для продажи (32 400 дол. х 24 руб. 64 коп.) 57 52 32 400/798 336 3 Отражена в учете положительная курсовая разница по счету 52 «Валютный счет» (32 400 х (24 руб. 64 коп. — 24 руб. 55 коп.

)) 52 91-1 — /2 916 4 Зачислена на расчетный счет выручка от продажи иностранной валюты (32 400 дол. х 24 руб. 60 коп.) 51 91-1 — /797 040 5 Списана проданная банком иностранная валюта (32 400 дол. х 24 руб.

Отражена в учете разница курсов ( 798 336 — 797 688) 91-2 57 — /648 Ситуация 1 Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.

Инфо

Согласно данным бухгалтерского учета остаток денежных средств на валютном счете на начало месяца составил 28 700 дол.

США. Курс ЦБ РФ на начало месяца – 24 руб. 48 коп. за 1 доллар США.

Курс ЦБ РФ на дату перечисления валюты – 24 руб. 56 коп. за 1 дол.

Задачи по учету иностранной валюты

США. Другие операции по валютному счету организации в течение месяца не производились.

Курс ЦБ РФ на конец месяца 24 руб. 52 коп. за 1 дол. США. Ситуация 2 Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.

Каждый уполномоченный банк устанавливает свои тарифы ставок комиссионных вознаграждений.

Кроме того, банк взимает с организации суммы в валюте в оплату почтово-телеграфных расходов, комиссионных вознаграждений иностранных банков и других расходов, фактически произведенных в связи с совершением валютных операций.

В то же время, как правило, банк начисляет и выплачивает проценты по валютным счетам.

Предлагаем ознакомиться:  Что нужно, чтобы снять машину с учета в ГИБДД в 2019 году — бланк заявления и другие документы, необходимые для снятия автомобиля с учета

Начисление процентов осуществляется один раз в квартал по процентным ставкам, определяемым на основе ставок по краткосрочным депозитам на международном валютном рынке.

Расчеты в иностранной валюте обычно проводятся в следующих формах: банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив, по открытому счету, чеками.

Для хранения средств в иностранной валюте и операций, связанных с расчетами организации в учреждениях банков, открывают валютный счет.

Отразить необходимые проводки и рассчитать обозначенные суммы в таблице ниже.

Операция Сумма Дебет Кредит Валюта, предназначенная для продажи, перечислена банку Рассчитать Выручка от продажи зачислена на расчетный счет в рублях Рассчитать Списана отрицательная курсовая разница между курсом продажи и курсом Банка России Рассчитать Учтена комиссия банка 1000 Оплачена комиссия банка 1000 Ответы к задаче №2.

Задача 3. Учет иностранной валюты 1 сентября работнику выдано для заграничной командировки 1000 долларов США (курс Банка России в этот день 56 руб.).

25 сентября работник подал авансовый отчет о расходах всей полученной суммы. 25 сентября курс доллара по Банку России 57.3 Отразить необходимые проводки и рассчитать обозначенные суммы в таблице ниже.

В момент внесения средств в кассу курс составил 34,40 рублей.

Определить курсовую разницу и отразить на счетах бухгалтерского учета Задача №4 В кассу предприятия на текущие нужды 22.06.20 г. было получено 200$ по курсу

ЦБ РФ на дату получения 28,45 рублей за 1$. Курс ЦБ РФ на дату составления отчетности составил 28,35 рубля за 1$.

Рассчитать курсовую разницу и отразить на счетах учета Задача №5 26.06.20 года предприятие ООО ”Стимул” приобрело 17700$ по курсу 29,5 рубля за 1$.

Задачи по учету иностранной валюты

При поступлении средств на счет организации 29.06.20 курс составил 29,57 рубля за 1$.

Определить курсовую разницу. Решение задачи отразить бухгалтерскими проводками.

Еще задачи по бухгалтерскому учету с ответами по темам: Задача 1. Покупка иностранной валюты Фирма купила 1000$ США у банка для оплаты иностранному поставщику по курсу 58 руб. Курс Банка России на дату покупки 56.5 руб. Комиссия банка составила 1000 руб.

Операция Сумма Дебет Кредит С расчетного счета перечислены средства на покупку валюты 58000 (1000*58) Купленная валюта зачислена на валютный счет по курсу ЦБ РФ Рассчитать Отражена отрицательная курсовая разница между курсом покупки и курсом Банка России Рассчитать Учтена комиссия банка 1000 Оплачена комиссия банка 1000 Ответы к задаче №1. Задача 2.

АКБ «Премьербанк». Задание: составьте бухгалтерские проводки. Задача № 229 В АКБ «Роскредитбанк» клиентом — коммерческим предприятием, находящимся в федеральной собственности ЗАО «Спутниковое телевидение» предоставлено поручение на продажу евро в сумме 675 000.

Инфо

Сделка совершена банком на внутреннем валютном рынке по курсу 37,06 рублей/EUR. Все счета клиента открыты в АКБ «Роскредитбанк». Задание: составьте бухгалтерские проводки.

Задача № 230 В АКБ «Алфавит» совершены такие операции с наличной иностранной валютой: — Проданы за рубли доллары США на сумму 9 124; — Приобретены за рубли доллары США на сумму 7 896; — Проданы за рубли евро на сумму 8 985;

Задачи по учету иностранной валюты

— Приобретены за рубли евро на сумму 4 341; — Проданы дорожные чеки American Express за рубли на сумму 21 000; — Приобретены дорожные чеки Thomas Cook за рубли на сумму 76 000; — Проданы евро на сумму 45 890 за доллары США.

Проводка, отражающая оплату комиссии, имеет вид: Д91/2 К51, где на сч.91 субсчет 2 учитываются операционные расходы. Приобретенные валютные средства учитывается по официальному курсу ЦБ России, действующему на дату её поступления.

Внимание

При этом курс, используемый при покупке иностранных товаров, может отличаться от официального курса ЦБ РФ. Возникающая разница называется финансовым результатом от покупки валюты.

Если официальный курс меньше курса покупки, то в бухучете возникшую разницу отражают в составе операционных расходов. (Д91/2 К57 — отрицательная разница). Если официальный курс больше курса покупки, то разницу отражают в составе операционных доходов (Д57 К91/1 — положительная разница).

Заявка на покупку валюты 51 57 Возврат остатка неиспользованных средств на расчетный счет ООО «Магнат» (96 000 руб. — 93 174 руб. — 1 540 руб.) 1 286 руб. Заявка на покупку валюты 50 Касса в долларах США 52 Оприходование наличной валюты в кассу 93 174 руб.

Приходный кассовый ордер Пример продажи валюты Руководство ООО «Юпитер» приняло решение о продаже валютный средств, имеющихся на собственном расчетном счете. 12.01.2016 ООО «Юпитер» осуществило продажу 3420 долл.

ООО «Магнат» дает поручение банку приобрести валюту и для этих целей перечисляет сумму 96 000 руб. Банк приобретает валюту по курсу 75,14 руб./долл. Остаток неиспользованных средств был возвращен на расчетный счет ООО «Магнат» за вычетом комиссии банка 1540 руб.

Бухгалтерский учет валютных операций (пбу, проводки)

Содержание

  • 1 Учет операций по приобретению валюты
    • 1.1 Проводки по покупке валюты для оплаты иностранному поставщику
    • 1.2 Приобретение валюты для оплаты командировочных расходов
  • 2 Пример продажи валюты

Учет операций по приобретению валюты В процессе ведения хозяйственной деятельности организация вправе осуществлять следующие операции с валютой:

  • приобретать валюту;
  • получать кредиты в валюте;
  • получать выручку от продажи товаров (работ, услуг) иностранным компаниям;
  • продавать полученную валютную выручку (полностью или частично);
  • использовать валюту при расчетах с иностранными поставщиками товаров (работ, услуг).

Основной целью приобретения валюты для организации является осуществление расчетов с иностранным поставщиков товаров (работ, услуг).

  • с расчетного счета в банке – 276 000 руб.;
  • от покупателей за проданную продукцию – 118 000 руб.;
  • от подотчетных лиц неизрасходованные суммы авансов, ранее выданных на командировочные расходы и на хозяйственные нужды, – 22 000 руб.;
  • от материально ответственных лиц в возмещение ущерба в связи с недостачей материалов – 14 600 руб.

В течение месяца из кассы организации были произведены следующие выдачи наличных денежных средств:

  • заработная плата работникам организации – 207 100 руб.;
  • подотчетным лицам на командировочные расходы и хозяйственные нужды – 53 800 руб.;
  • передано в банк для зачисления на расчетный счет – 165 700 руб.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector